企业内部控制习题-第五章 控制活动

第五章控制活动一、单项选择题不相容职务分离控制的核心是（ 。A．各司其职 B．各负其责 协调合作 内部牵制2．在处理“三重一大”的过程中，企业应该（ 。A．由董事长或总经理个人单独进行决策B．以个别征求意见等方式进行决策C．紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报D．实行集体决策审批或者联签制度3．下列控制活动中反映了内部牵制思想的( 。A．不相容职务分离控制 会计系统控制C．授权审批控制 财产保护控制4．明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使这些资源的计划是（ 。A．资本预算 B．财务预算 经营预算 全面预5．在预算控制中作为最高预算控制主体的是（ 。A．董事会 预算管理委员会C．预算管理工作机构 预算责任中作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（ A．预算编制 B．预算执行 预算控制 预算考核7．绩效考评系统的评价主体主要是（ 。A．公司董事会和各级管理者 各级管理者 全体员工 各个部8．以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（ 。A．会计基础绩效考评模式 B．平衡计分卡绩效考评模式C．经济基础绩效考评模式 D．战略管理绩效考评模式9．企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是（ 。A．合同管理 采购管理 生产管理 销售管理10．股东经过委托代理链对企业进行管理，那么委托代理的核心是（ A．明确责任 加强监督 适当授权 薪酬分配授权的形式有多种，最好的形式是（ 。A．面谈 电子邮件 电话 书某企业决定研究开发一种新产品并要求财务部门编制预算这种预算属（ A．经营预算 资本预算 注重结果 现金收支预算13．对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是（ 。A．预算管理委员会 预算管理工作机构 各责任中心 各利中心14.下列选项中不属于全面预算流程所包括的阶段的( 。A．预算编制 预算执行 预算考核 预算审15.作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（）A.预算编制 B.预算执行 C.预算控制 预算考核16.将反映企业运营各个方面的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（ 。A．比率分析法 趋势分析法 因素分析法 综合分析17.下列选项中不属于综合分析法的( 。A．杜邦财务分析体系 可持续增长率分析体C．差额计算法 价值树分析体系绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系那么作为绩效考评系统指南和目的是（ 。A．评价目标 评价指标 评价标准 评价方法通过分析影响重要指标的各项因素，计算其对指标的影响程度，来说明指标前后发生变动或産差异的主要原因的分析方法( 。A．比率分析法 趋势分析法 因素分析法 综合分析20．以下不属于经济增加值评价系统特点的是（ 。A．注重资本增值 着眼长期发展 评价指标单一 指标计算对简单下列不属于合同控制措施的是（ 。A．统一归口管理 B．建立分级授权管理制度C．限制接近D．明确职责分工利用两个或若干相关数据之间的某种关联关系，运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的分析方法( 。A．比较分析法 趋势分析法 C．比率分析法 D．综合分析法二、多项选择题不相容职务通常包括（ 。A．授权 B．业务经办 C．会计记录 稽核检查 E．财产保2．需要分离的不相容职务主要有（ 。A．业务执行与决策审批 业务执行与财产保管C．可行性研究与决策审批 D．财产保管与会计记录 E．会计记录与业务执3．授权审批控制中，授权的种类一般分为（ 。A．长期授权 B．短期授权 C．中期授权 D．常规授权 E．特别授4．授权控制的基本原则有（ 。A．依事不依人 适度越权授权 C．适度授D．需要监督 E．不得随意授权会计系统控制的方法( 。A．会计凭证控制 B．会计账簿控制 财务报告控D．会计人员控制 E．会计复核控制财产保护控制的措施( 。A．财产档案的建立和保管 B．预算控制 限制接D．盘点清查 E．财产保险7．一般来说，进行盘点清查的资产范围包括（ 。A．库存现金 有价证券 固定资产 票据 存8．全面预算主要包括（ 。A．业务预算 资本预算 C．现金预算 财务预算 E．年度预9．全面预算的实施主体一般包( 。A．决策机构 B．工作机构 监管部门 执行单位 控制机10．下列属于经营预算的是（ 。A．销售预算 现金收支预算 C．生产预算 研究与开发预E．采购预算11．会计系统控制的内容包括（ 。A．会计政策选择 会计估计确定C．会计档案保管控制 组织和人员控制 建立会计岗位制12．运营分析控制的流程包( 。A．数据收集 B．数据处理 数据比较 数据分析 E．结果运13．运营分析控制的方法主要有（ 。A．比率分析法 趋势分析法 因素分析法D．综合分析法 比较分析法14．就目前而言，绩效考评系统最为常用的标准是（ A．经验标准 预算标准 历史标准 行业标准 国际标15．目前，在实践中得到普遍应用的绩效考评模式主要有（ 。A．会计基础绩效考评模式B．非财务绩效考评模式C．经济基础绩效考评模式D．战略管理绩效考评模式 E．成本基础绩效考评模16.平衡计分卡的优点包( 。A．考虑了股东权益资本成本 B．将目标与战略具体化，加强了内部沟C．实现了指标间的平衡 兼顾了不同利益者的利益E．兼顾非财务业绩计量17．合同业务的一般流程分为的两个阶段是（ 。A．合同订立 合同审批 合同履行 合同结算 合同解18．全面预算作为一项重要的控制活动，其主要作用包括（ 。A．防范风险的重要手段和措施 有利于实现发展战略和年度经营目标C．优化资源配置、提高经济效益 D．减少财产损失E．实现制约和激励19评价方法解决的是如何评价的问题实践应用比较广泛的评价方法主要包（ A．单一评价方法 综合评价方法C．多角度平衡评价方法 财务指标评价方法E．平衡计分卡评价方法20．构成一个典型的绩效考评系统的基本要素包括（ A．评价主体和客体 评价目标 评价标准 评价指E．评价方法三、判断题虽然资金的调度权按规定属于总会计师，但总经理可以直接通知出纳将资金借给他企业（ ）大中型企业应当设置总会计师，一般情况下应设置与其职权重叠的副职，以便相牵制（ ）任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见( 。小型企业因业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、用、债权债务账目的登记工作（ ）未经复核人员复核的出纳人员不得对外付款会计人员可以对外签发单据或上报表。( )限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接触（ ）企业在授权过程中，一定要把充分考虑被授权人的知识和才能放在第一位，以便掘员工潜力，提高人力资源利用率（ ）企业在为会计机构配备会计人员时，除会计机构负责人外其他会计人员无需取得计从业资格证（ ）对授权进行监督的重点主要是防止下级超级操作和“先斩后奏”的行为( )（）比较分析法是利用两个或若干相关数据之间的某种关联关系，运用相对数形式来察、计量和评价，借以评价企业运营状况的一种分析方法( )目前国资委引入EVA对中央企业负责人的经营业绩进行考核这是采用会计基指标作为绩效考评指标的绩效考核模式（ ）合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中分析其中的关键风险点采取定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。 （ ）战略管理绩效考评模式与会计基础绩效管理模式相比不仅考虑了债务成本而且虑了资本成本（ ）企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号避免业务记录的重复遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。 （ ）授权的依据是依事不依人；授权的界限是不可越权授权( )四、简答题五、案例分析题1074000128亿元民间借贷。据了解，在江龙的治理框架中，企业控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设置形同虚设，毫无权力制衡机制。陶与其妻一手创办了江龙控股一句话。20069742007年，传前，烧毁了江龙控股所有账簿。要求：从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷，并简要说明理由。2010年初董事会根据201010（财务部2／3事会报告，全面完成全年经营预算。某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清、价款与工程严重不符的工程承包合同，结果多付给承包商1004001006400万元100了防止此次失误影响自身形象，事后未对相关人员进行调查、责任追究。要求：从内部控制活动的角度，分析公司在外包工程过程中存在的问题，请说明理由，并提出改进措施。某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的验收、发、要求：针对发现的问题，提出改进措施。可口可乐瑞典饮料公司测量其战略行动。在