第二章财政支出的基本理论

第二章财政支出的基本理论

Theprinciplesofpublicexpenditures

引言第一节公共产品的提供、公共生产和公共定价

Publicgoodsprovision、publicproductionandpublicpricing

第二节财政支出效益的分析和评价

Analysisandevaluationofefficiencyofpublicexpenditures

第三节财政的法治化、民主化和财政监督

Thelegalizationanddemocratizationinfiscaldecisions

小结、复习思考题、课外读物财政支出的基本理论：引言财政支出（Fiscalexpenditure）作为财政活动的重要方面，其主要的、直接的目的在于提供公共产品，以满足公共需要。

本章介绍有关财政支出的基本理论，对以下重点问题进行初步讨论：

●通过财政支出，应提供多少公共产品为宜，以什么方式提供公共产品，所提供的公共产品从何而来？（亦即：提供多少？如何提供？由谁生产？）

●对财政支出的效益如何进行分析和评价，提高财政支出效益的基本途径有哪些？

●由谁（或哪些人）以及如何进行财政支出决策？现实生活中的这种决策受哪些因素的影响？第一节公共产品的提供、公共生产和公共定价一、公共产品的提供：局部均衡与提供方式

★

Methodsofpublicgoodsprovision:partialequilibriumandprovisionmethods）二、公共生产（Publicproduction）

★三、公共定价（Publicpricing）★

公共产品的提供：供求的局部均衡★●公共产品提供的局部均衡：理论分析＊公共产品的总需求曲线

＊公共产品的供给曲线＊公共产品供求：局部均衡分析（图示）

公共产品的总需求曲线及其提供的

局部均衡分析★公共产品的需求曲线和供求（局部）均衡d1d2d3SQ数量价格ODPEP1P2P3局部均衡条件（含义简释）P1+P2+P3=P=MC●纯公共产品的提供方式：公共提供（publicprovision/delivery）基本含义：何谓公共提供？主要原因：克服免费乘车（free-riding，由此引起“成本与收益不对称”、私人部门不愿提供）公共产品的提供：局部均衡与提供方式★混合产品的提供方式：多种选择★●

混合产品中的两种类型排他性有哪些实例？（正）外部性有哪些实例？●

混合产品的提供方式——取决于混合产品的类型◎具有排他性的混合产品◎具有外部性的混合产品●准公共产品有效提供的几种方式：政府授权经营；政府参股；政府补助公共产品由私人提供问题：研究和实践★●

早期的讨论

1974年，R·H·科斯发表《经济学中的灯塔》，开创了有关公共产品由私人提供问题的理论研究之先河。★●

TylerCowen的理论阐述及相关事例美国TylerCowen教授阐述了政府提供公共产品存在的不完善之处，并提出相应事例予以印证。罗纳德·H·科斯：经济学中的灯塔★一种流行观点：灯塔属于典型的公共产品，应由政府提供。有悖流行观点的事例：

1610年-1675年，英国私人至少建造了10座私营灯塔并由政府授权收费，而享有建造灯塔特权的领港公会则无所作为。思考题：为何会出现上述情形？TylerCowen的有关理论阐述与事例★●政府提供公共产品存在的不足：理论阐述☆官僚机构缺乏激励☆政治家追逐私利（以公谋私等）●私人提供公共产品：经验例证（注意产权的重要性）☆开发排他性技术，对原来具有公共产品属性的产品或服务实行私人提供——有线电视、高速公路，等

☆将公共产品与私人产品实行“捆绑”式提供——私人商铺为商业街的改造（自愿）捐资，等☆由私人建造灯塔，并由其将灯塔的服务（或收费权）转让给附近的港口所有者——参见R·H·科斯☆明晰经济资源的产权——湖泊清淤、非洲大象保护为什么黄牛没有绝种？●美国的“私人监狱”等与中国的若干事例＊美国的“私人监狱”等事例＊中国的事例——2007年5月，吉林省柳林县公安局正式发文实行“命案招标”；政府职能“外包”

案例：城管外包在2007年10月初，深圳市宝安区西乡街道在辖区内一些主要干道拍摄下来的画面上记者看到，各种各样的水果摊、日用百货、电器维修、风味小吃，充斥在国道边、社区旁、以及马路两侧，甚至还有算命先生、江湖医生，真可谓应有尽有，使得交通成了“肠梗阻”，与此同时，它们在经营过程中还产生了大量垃圾，路面上堆满了污秽物。

西乡街道做出了一项新的尝试，开始引进一批外援来参与城市管理——聘请物业公司参与城管，这在深圳还是第一次，他们首先使出的便是人海战术，公司招兵买马，聘请了370人，除了负责市政的50多人以外，其他的300多人全部充实到城市秩序管理一线。2007年，深圳宝安区西乡街道积极探索“城管外包”新模式，通过政府购买社会服务的方式，引进企业参与城市管理，有效地改善了市容市貌、降低了城市管理成本。具体做法是：1、签约外包，向市场机构购买社会服务。西乡街道办和一家名为鑫梓润的物业管理公司签订了《花园街区综合管理服务试验合同》。合同规定，西乡街道以每平方米9.38元向物业公司购买13项服务，包括城市绿化、消除四害、环卫清洁等6项市政管理服务和协助城管管理乱张贴、乱摆卖、日常巡查等7项城市管理工作。2、有效监管。为确保对企业的有效监管，合同对企业管理设置了多项考评指标，通不过考评，扣除费用的5%；对于管理创新，给予3%的奖励；如果签约公司工作人员一年违法超过3%，解除合同。在整个管理过程中，街道只需派两组八个人监察企业的工作及处理城管执法，更多的人员可以从事其它综合执法。公共生产

★●公共生产（publicproduction）：含义、类型与理由＊何谓公共生产？由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。公共生产（加工与创造）VS

公共提供（分配与享用）●公共生产的组织形式及改革◎提供（纯）公共产品和某些准公共产品的国有部门和单位，采取国有国营模式◎垄断性国有企业宜采取国有国控模式◎竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造◎中小型国有企业的改革方向是放开搞活公共产品的生产与提供方式：三点小结★●公共产品的生产方式和提供方式并非一回事。（公共生产的产出或对象，或者是公共产品，或者是准公共产品，或者是私人产品——此时情形属于所谓的公共部门提供私人产品）●公共产品的公共提供、混合提供同公共生产、私人生产之间，存在多种可能的组合。主要包括：

组合Ⅰ公共生产

+公共提供（事例）

组合Ⅱ私人生产+公共提供（事例）组合Ⅲ公共生产

+混合提供（或市场提供，如自来水、管道煤气、暖气供应、医疗服务，等）组合Ⅳ私人生产

+混合提供（民办公助教育、一些城市的污水处理，等）●组织国有企业从事公共生产时，宜实施分类、分别管理，以提高国有企业从事公共生产的效率。公共定价★●公共定价：基本概念与适用范围政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。◎纯公共定价

purepublicpricing

自然垄断行业◎

管制定价或价格管制

regulatorypricingorpriceregulation

竞争性行业●

公共定价的方法◎公共定价的两个基本方面——定价水平、定价体系◎一般方法★◎其他方法阶梯式定价、差别定价、拥堵收费等

★●自然垄断行业的公共定价：方法选择及应用◎方法：三种可能的选择（及其影响或利弊分析）★公共定价的一般方法★●平均成本定价法基本含义适用情形——具体实例

面临的问题——在采用这种方法时，由谁监测、审核相应产品或服务的成本？●二部定价法基本含义——基本费（固定费）+

从量费主要作用（固定费、从量费如何分别确定）

适用情形——有何实例？●负荷定价法或峰谷分时（分段、分季）定价法基本含义主要作用（基础价格、供给尤其需求的价格弹性）

适用情形——具体实例公共定价的其他方法：含义、目的与应用★●阶梯式定价法：含义、目的与应用★●差别定价法基本含义——对消费（或使用）某种产品或服务的不同用户（可据需要从不同角度区分）制定和适用不同水平的价格。目的与应用：若干个案★●交通拥挤收费（亦称道路拥堵收费）基本含义——对进入城市繁华路段的车辆实行收费，以限制机动车通行，缓解相应地段的拥堵状况。目的与应用：若干个案阶梯式定价法：含义、目的与应用★●阶梯式定价法：基本含义与目的

阶梯式定价——为体现节奖超罚原则，将用户对某种产品或服务的使用量分成不同的档次，并分别实行不同的价格，亦称累进加价制度。●阶梯式定价法：实际应用（个案）

2002年，国家计划与发展委员会、财政部、国家环保总局等部门联合发出通知，提出省辖市以上城市在2003年底以前对城市居民生活用水实行阶梯式计量水价。自2004年起，银川市开始实行阶梯式水价。居民以户为单位，每月12立方米及以下为一级计量水价、12-18立方米为二级计量水价、18立方米以上为三级计量水价。一级水价为每立方米1.15元，第二、三级水价分别为1.75元、2.30元。中国实行差别电价政策

力促产业结构调整

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经国务院批准，自2004年6月开始，中国对电解铝、铁合金、电石、烧碱、水泥、钢铁6个高耗能行业试行了差别电价政策。实行差别电价政策，是将价格政策与产业政策结合起来实施宏观调控的新尝试，对遏制高耗能行业盲目发展，扶优抑劣、促进结构调整和产业升级，提高能源利用效率，促进经济、环境与资源的协调发展应具有积极作用。

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2005年11月，国家发展和改革委员会发出的《关于继续实行差别电价政策有关问题的通知》称，差别电价的政策界限仍按去年的规定执行。

●

2006年末，国家发展和改革委员会对差别电价政策作出调整和完善——今后三年内，淘汰类企业电价加价标准将从现行每千瓦时5分钱提高到2角钱，限制类企业加价标准将由现行的2分钱调整为5分钱。同时，对企业自备电厂实行收费政策，禁止各地自行出台优惠电价措施。自然垄断行业：三种公共定价法★单价或成本PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量自然垄断行业的三种公共定价法：“优劣”比较GF经营亏损超额利润经营者的损益持平点第二节财政支出效益的分析和评价一、财政支出中的效率

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Efficiencyofpublicexpenditures

二、财政支出效益的分析

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Analysisofefficiencyofpublicexpenditures

三、财政支出效益评价方法和评价体系

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Evaluatingmethodsandsystemsofefficiencyofpublicexpenditures财政支出的效率★●财政支出：效率与公平（efficiencyandequity）的关系考察财政支出效率的两个层面：配置效率、生产效率

知识扩充：财政支出中的公平——财政支出归宿●财政支出的配置效率：首要问题与现实途径★●财政支出的生产效率：公共部门的“生产效率”（productionefficiencyofpublicsector）

X-效率？●如何判断财政支出的效率社会经济的稳定和发展：综合评价财政支出的配置效率与生产效率。财政支出的配置效率★●财政支出的配置效率：首要问题

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配置效率（allocationefficiency）——衡量资源是否根据最终产品消费者的偏好和预算约束线配置。

＊

关键所在——财政支出/GDP的大小是否适度？●财政支出的配置效率：现实途径

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现实问题——公共部门是否生产/提供选民所需要的服务（公共支出）的水平与组合？选民在政治市场中是自主的吗？谁的偏好最重要？

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完善财政资源配置的公共决策（财政民主化）财政支出/GDP：

政府和市场在资源配置中的关系★资源配置约束线（政府与市场在资源配置中的可能组合）30%25%20%G

M政府和市场在资源配置中的关系70%75%80%EFD●●●O财政支出效益的分析★●财政支出的效益分析：含义与特点●财政支出效益的内涵和范围：三个层次

﹡财政支出的内源性效益两种表现——

直接效益、间接效益三个层面——

总量效益、结构效益、项目效益

﹡财政支出的部门绩效

﹡财政支出的单位绩效财政支出效益分析：含义与特点●何谓财政支出效益分析？＊“效益”：一般含义

即人们在有目的的实践活动中之“所得”与“所费”的对比关系。

＊财政支出效益分析

即对财政支出所获收益（“所得”）与所付代价（“所费”）的对比关系进行考察、计算与评价。●财政支出效益分析的特点：同私人支出（消费、投资）效益分析的区别＊两者计算“所费”与“所得”的范围大相径庭＊两者的效益在表现形式上明显有别＊两者在效益的评价、择优标准上迥然不同财政支出效益评价方法与评价体系★●财政支出效益评价方法＊

成本-收益分析法即成本-效益分析法★

cost-benefitanalysis＊

最低成本法即最低费用选择法★

thechoicemethodaccordingtotheleastcost

＊

其他评价方法简要小结★

otherevaluatingmethods:abriefsummary●财政支出效益评价体系

2009年6月22日，中国财政部印发并开始施行《财政支出绩效评价管理暂行办法》★成本效益分析方法简介成本一收益分析是一种经济决策方法，它是通过比较各种备选项目的全部预期收益和全部预期成本的现值来评价这些项目，以作为决策参考或依据的一种方法。公共项目成本和收益的评估一般无法采用市场价格。一是与许多政府项目分析相联系的市场价格根本不存在，因为大部分政府提供的产品不是在市场上进行交易的。比如市场上不存在清新空气的价格、优美的风景，生命的价格、时间的价格、为修建水库而淹没的古迹的价格、自然资源得以保护和生态平衡的价格等；二是考虑到市场失灵现象的存在，在许多场合，市场价格不能反映相关产品的真实社会边际成本或社会边际收益。影子价格(shadowprice)。对可在市场上交易，但市场价格并不反映真实社会价值的产品和投入品，设计出一种新的能反映产品实际价值的价格，即为影子价格。现值贴现率贴现率是指将未来支付改变为现值所使用的利率，或指持票人以没有到期的票据向银行要求兑现，银行将利息先行扣除所使用的利率。现值现值（presentvalue，PV）未来一笔钱的现值指：你为将来有权获得这笔钱而在今天所愿意支付的最高数额的货币。公式表示：

为年利率，习惯上称为贴现率(discountrate)

为年后的所得。现值的涵义未来的一元钱和现在的一元钱是不相等的，因此，不能轻易将未来的一笔钱和现在的一笔钱进行简单加总；在其他条件相同时，你为了得到一笔钱等待的时间越久，你愿意在今天为它支付的钱就越少。一个项目的收入情况

假如该项目在未来年经营期内每年给业主带来的收入分别为。那么，从当前看，该项目给业主带来的总收入是多少呢？应将未来各期的收入转化为现值，然后将它们相加。图2-1。

图2-1项目收入流现值的计算该项目收入流的现值为：

净现值标准

成本－收益分析的核心问题：评估项目的投入与产出价值。例：大华公司可供选择的两个投资项目服装设计项目M：收益和成本分别是BM和CM。广告策划项目N：收益和成本分别为BN和CN。设服装设计项目M的投资经营期为T年净现值（netpresentvalue，NPV）为：

为真实收益率，即资金的机会成本。广告策划项目N在S年的净现值就是：

净现值方法的决策原则只有当一个项目的净现值为正时，该项目才可以被采纳。如果有多个备选的互斥项目，应当选择净现值为正值中的最大者。贴现率的作用在衡量项目是否可以采纳以及进行项目比较时，的不同值可能会导致不同的结论。例：不同贴现率下两个项目的现值：表2-1表2-1贴现率的高低与两个项目的净现值

年份年度净收益贴现率r(%)净现值(NPV)

服装设计（元）广告策划（元）服装设计（元）广告策划（元）0123-100000012000-100006000055000135720001647982366-2041500127885846597结论值较低时，服装设计项目优于广告策划项目；值较高时，广告策划项目优于服装设计项目。

=7%时，服装设计项目的净现值小于0，这一项目甚至变得不可行。贴现率的高低对具体项目的选择至关重要。过高的贴现率实际上会对那些较长远的收益构成歧视，进而对项目形成歧视。在一般情况下，的取值应反映企业资金的实际机会成本。成本-效益分析的一般步骤成本－收益分析涉及的主要决策环节列举备选项目的成本和收益；评估全部成本和收益；选择社会贴现率；处理通货膨胀；计算各备选项目的净现值，并对项目进行排序。最低成本法（亦称

最低费用选择法）★●基本含义●一般步骤两个突出特点：以各个备选项目（方案）的效益相同为前提；只计算各个项目（方案）的（有形）成本。●评价（决策）指标成本现值总额TPVC，TotalPresentValueofCost●适用范围通过财政支出提供的产品或服务不能或不宜进入市场交换（即“非交易性”产品或服务）。例如：用于国防、政治（行政管理）、司法、社会治安等方面的财政支出。《暂行办法》规定的财政支出绩效评价方法★●成本效益分析法——将一定时期内的支出与效益进行对比分析以评价绩效目标实现程度。适用于成本、效益都能准确计量的项目绩效评价。●比较法——通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。●因素分析法——通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。●最低成本法——对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。适用于公共管理与服务、社会保障、文化、教育等领域支出的绩效评价。●公众评判法——通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

注：以上内容引自财政部（2009年6月22日）《财政支出绩效评价管理暂行办法》第十九条（第一款）财政支出效益评价体系1、评价指标体系设置应遵循的原则3E原则针对性与兼容性相结合定量指标与定性指标相结合工作需要与可操作性相结合2、评价指标体系的设计第三节财政的法制化、民主化和财政监督

一、公共选择理论：简要介绍

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Abriefintroductionofthepublicchoicetheory

二、我国财政决策的民主化和法治化

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ThedemocratizationandlegalizationinChinesefiscaldecisions

三、财政监督★

Fiscalsupervision例：“选票”为何变“股票”？村干部直选，是我国改革开放后选举制度的一项重要改革，曾引起世界关注与评论。然近几年来，这项改革在一些地方出现了不和谐之音，有的甚至已与初衷南辕北辙。比如，在北京通州区大兴庄村，离村委会换届选举还有一周时，墙壁、电线杆、垃圾桶上到处都是醒目的买卖选票证广告，有的村民干脆在自家大门上明码标价：谁拿选民证，必须交600元，二话别说。有的村民说：“我们这里的选民证和股票一样，一天几个价”。（见《新京报》等6月23日报道）将选票比喻成股票，令人吃惊，让人深思。在卖选票者看来，将自己手中的选票卖给谁已无关紧要，紧要的是还不如将无用的选票兑换成有用的现钞，落袋为安更划算一些。启示：政治活动与市场活动具有某种共性供给者和需求者政治市场上的主体行为都是理性的选民：选与不选，选票与人民币村官：当选的好处与成本之间的权衡

————一切以利益最大化“选票”变“股票”充分表明：政府行为存在和非理性或失灵的情况。公共选择理论是一门介于经济学和政治学之间的新兴交叉学科，它是运用经济学的分析方法来研究政治决策机制如何运作的理论。

公共选择理论分析框架：人类社会由两个市场组成，一个是经济市场，另一个是政治市场。经济市场配置私人产品，政治市场配置公共产品人在经济市场和政治市场都是追求自身利益最大化的，所谓的“善恶二元论”是不能成立的。公共选择理论试图把人的行为的两个方面重新纳入一个统一的分析框架或理论模式，用经济学的方法和基本假设来统一分析人的行为的这两个方面，从而拆除传统的西方经济学在经济学和政治学这两个学科之间竖起的隔墙，创立使二者融为一体的新政治经济学体系。

公共选择理论产生于20世纪40年代末，并于五六十年代形成了公共选择理论的基本原理和理论框架，60年代末以来，其学术影响迅速扩大。英国经济学家邓肯·布莱克被尊为“公共选择理论之父”公共选择理论的领袖人物当推美国著名经济学家詹姆斯·布坎南布坎南与戈登·塔洛克二人合著的《同意的计算——立宪民主的逻辑基础》被认为是公共选择理论的经典著作。

4.1财政决策机制4.1.1公共选择与政治均衡4.1.2财政决策机制及其特点4.1.3简单多数票规则4.1.4出现投票悖论的原因4.1.5阿罗不可能定理4.1.1公共选择与政治均衡公共部门配置资源的特点供给决策私人产品由厂商作出，公共产品由政治家及官员作出需求决策私人产品以货币为选票进行分散选择的过程，公共产品以政治选票进行公共选择的过程。公共选择（publicchoice）：指投票者（纳税人）依据一定的规则，共同确定集体行动方案的过程。核心是解决如何从众多不同的个人偏好得出一个统一的集体偏好的问题，目的是使社会整体效用的最大化，促使社会资源配置效率的不断提高。政治均衡和经济市场一样，政治市场也存在供求双方的相互作用政治市场的需求方投票者(纳税人)：选择给自己带来最大满足且税收负担最小的方案特殊利益集团：有共同的经济利益，联合起来耗费更低，更能左右公共决策政治市场的供给方政治家：通过选举任职，处于权力顶峰官员：由政治家任命政治均衡指在一定的规则下，全体成员就公共产品的供给量及相应税收的分摊达成协议。4.1.2财政决策机制及其特点市场决策——价格信息公共决策的两大问题偏好显示问题：集体成员对公共产品有何评价？偏好加总问题：不同的观点如何权衡，形成最后的决定？1、偏好显示问题经济市场的私人偏好由私人愿意购买的产品价格来表示。公共决策只能用投票方式表达公共偏好直接民主的情形直接民主决策机制是指公民直接投票，参与公共决策，并以投票结果作为最终选择的一种决策制度。间接民主的情形间接民主决策机制是指不由公民直接投票进行公共决策，而是由他们投票选举出少数人作为代表，并授权这些代表按确定的政治程序做出公共决策的一种决策制度。以投票为基础的偏好显示机制存在的问题：（1）间接民主决策机制下，投票只能选择对自己有利的政治家，大部分的公共决策由政治家做出。（2）直接民主决策机制下，每个人对公共决策的偏好强度无法表现出来。这就带来某些情况下通过的决策不是社会福利最大化。（3）人们未必真实反映其偏好不愿参与选举活动；隐瞒或者从低申报自己的偏好；利益集团的游说直接民主决策中的偏好强度问题：假定一个社区有三个备选项目，分别是医院、幼儿园、图书馆。该社区有三个投票人，分别为选民甲、选民乙、选民丙，表显示了每个项目对于每个投票人的效益（负号表示净损失）。项目投票者净效益之和选民甲选民乙选民丙医院200-55-5095幼儿园-30150-4080图书馆-120-65300115每一个项目都有总的净效益，如果全部通过，则该社区作为一个整体会获益。但是，如果每个项目单独表决，按多数票规则，都会被否决，即任何一个项目都无法立项建设。2、偏好加总问题加总方法投票：现代民主社会中的主要方法

投票规则：一致同意规则、简单多数规则4.1.3一致同意规则：林达尔均衡一致同意规则是指一项决策，须经全体投票人一致赞同或没有任何人反对，才能获得通过的一种投票规则。例如：联合国安理会的决议全票通过原则的优点表现为：一致同意规则，即一票否决制，根据这个规则做出的集体决策，可以满足所有投票人的偏好，可以达到帕累托最优状态，这一点已经由维克塞尔和林达尔提出的维——林模型得以证明。所有参与者的权利在一致同意规则下，能够绝对平等地得到保障，个人意愿也可以获得满足。但在实际中，一致同意规则由于一些明显的缺点而难于被普遍使用。这些缺点是：（1）决策成本太高。（2）这种规则可能会导致多数人威胁少数人，造成所谓的多数人对少数人的暴政。（3）一致同意规则无法消除策略性行为，即隐藏自己的真实需求，以便让他人承担更多的成本。如果所有投票者均采取这种策略，则会阻止林达尔均衡的实现4.1.4多数票规则多数票规则多数票规则是指一项决策须经半数以上投票人赞成才能获得通过的一种投票规则。多数票规则又分为简单多数票规则和合格多数票规则。按照简单多数票规则，只要赞成票超过1/2，议案或决策就可以通过。按照合格多数票规则，赞成票必须高于半数以上的相当大的比例，议案才能获得通过。这种合格多数票规则又可以分为2/3多数制、3/4多数制、4/5多数制等多数票原则的缺点主要表现在：少数派的利益往往被忽略，它无形之中助长了选民不重视选举权的行为选举结果容易为利益集团所控制容易产生“投票悖论”现象达成均衡的情形投票人提案张三李四王五xyz123321312提案在x和y之间进行，提案y获胜——y>x提案在y和z之间进行，提案y获胜——y>z提案在x和z之间进行，提案z获胜——z>x结果：y>z>x，提案y获胜中选。出现投票循环的情形投票人提案张三李四王五xyz123231312提案在x和y之间进行，提案x获胜——x>y提案在x和z之间进行，提案z获胜——z>x提案在y和z之间进行，提案y获胜——y>z结论:x>y>z>x???在这一情形中，没有一种提案能赢得多数票，这意味着简单多数票规则将无法得出明确的结果，即投票均衡不存在，称为投票悖论（paradoxofvoting）。投票悖论的主要问题：投票的最终结果与投票顺序有关。投票悖论反映了直观上良好的民主机制潜在的不协调。4.1.5阿罗不可能定理阿罗不可能定理阿罗的不可能性定理是指，如果众多的社会成员具有不同的偏好，而社会又有多种备选方案，那么在民主的制度下不可能得到令所有的人都满意的结果。阿罗不可能定理的启示尽管市场机制不尽如人意，但政府决策也未必见得更好。因此，不应高估民主的公共选择过程的效率。这样，一个合理的公共产品决定只能来自于一个可以胜任的公共权利机关，要想借助于投票过程来达到协调一致的集体选择结果，一般是不可能的。公共选择的内容：立宪、立法或议会、行政和司法对我国财政法制化和民主化的借鉴意义P49我国财政决策的民主化和法制化★●我国财政（决策）民主化和法治化程序

﹡财政决策民主化与法制化的主要内容

﹡我国财政决策的民主化、法制化程序实践探索：公开征求意见、听证会、参与式预算等●我国财政的法制化

﹡财政立法

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财政执法

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财政行政复议（不应忽视财政行政诉讼即“民告官”）浙江省温岭市新河镇等

乡镇政府预算民主改革探索——民主恳谈自2005年以来，温岭市新河、泽国等乡镇在编制乡镇政府年度预算时，已先后开始尝试通过召开“民主恳谈会”等形式，对乡镇政府预算制度进行改革和创新，以期发挥本乡镇的普通居民在乡镇政府公共预算决策中的作用——“参与式预算”。何谓“参与式预算”？

参与式预算（Participatorybudgeting）——在制定政府预算时，通过诸如定期举办各种讨论会等方式，将普通公众吸纳到政府对财政资金的分配和政策决策过程中，以激励行政体制改革，实现社会公平。财政行政复议：概念与原则★财政行政复议：概念

财政行政复议（Fiscaladministrativereconsidera-tion）——当公民、法人或者其他组织不服财政执法主体的具体行政行为而发生争议时，财政执法主体的上一级财政机关或者制定法律、法规的其他机关，根据相对方的申请，依法对该具体行政行为进行审查并做出决定的行政法律制度。（属于主要在财政机关系统内部自行解决行政争议的一种方式）财政行政复议：原则合法原则公正原则公开原则及时原则便民原则财政监督★●财政监督：概念与作用＊何谓财政监督（FiscalSupervision）？

——财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支的事项以及其他相关事项进行审查、稽核与检查的活动。●财政监督：构成要素●财政监督：流程与方式●财政监督：我国的实践第二章【小结·主要知识点】（A）公共提供的含义；纯公共产品实行公共提供的主要原因公共产品的公共提供：局部均衡的条件及其基本含义混合提供的含义和基本方式混合产品的提供方式——多种选择：公共提供、混合提供、私人提供（注意“私人提供”的含义）公共生产的含义与基本类型（产出维度、组织形式维度）公共生产与公共提供的区别和联系广义、狭义的公共定价——纯公共定价、价格管制公共定价的方法：一般方法（平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法），其他方法（阶梯定价法、差别定价法、道路拥挤收费）自然垄断行业定价法——三种可能的选择及各自的利弊财政支出效益分析（相对私人支出效益分析）的特点第二章【小结·主要知识点】（B）财政支出效益——内源效益、部门绩效、单位绩效财政支出归宿的基本含义财政支出效益评价的基本方法及各自的适用范围：成本-收益分析法、成本-有效性分析法、最低成本法（最低费用选择法）“公共选择”（或“公共决策”）的含义与基本内容“公共选择”（或“公共决策”）的基本方式：直接民主决策、间接民主决策、集中决策（各自的基本含义）公共决策中的投票（选举）制度：一致同意规则、多数票规则财政复议的基本含义财政监督的基本含义；财政监督与监督财政：概念辨析第二章【小结·内容提要】（A）纯公共产品因其具有的两个基本特征以及人们普遍具有的“免费乘车”倾向，往往需要采取公共提供方式。对某种纯公共产品而言，当社会成员各自愿为供其享用的公共产品支付的“价格”之和正好等于该公共产品的边际供应成本时，该公共产品的供给与需求将实现局部均衡。准公共产品具有的排他性、（正）外部性程度不同，因而有多种提供方式——公共提供、私人提供、混合提供。公共提供不等于公共生产；公共提供、混合提供同公共生产、私人生产之间存在多种可能的组合。公共定价包括纯公共定价、价格管制；公共定价的一般方法有：平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法。可供选择的自然垄断行业定价方法有三种，且各有利弊，其中最常用的是平均成本定价法。与私人支出效益分析相比，财政支出效益分析在计算所费与所得范围、成本与效益的表现形式、择优标准等方面具有自身特点。第二章【小结·内容提要】（B）评价财政支出效益的具体方法较多，并有待进一步发展；主要方法包括成本-收益分析法、成本-效用分析法和最低成本法，不同方法各有其适用的范围。提供哪些以及提供多少公共产品、如何为提供公共产品融资，构成了财政管理实践中不可回避的公共选择问题。公共选择可被理解为将个人对公共产品的需求偏好转化为集体行动方案（即“以手投票”的非市场决策）等的过程。公共选择理论是在“经济人”假定和“私人利益分析模式”下，运用经济学的工具与方法，研究政治决策（非市场决策）的程序、规则，并力图改进公共决策程序与规则等的一套理论。现实中存在多种公共决策的基本方式、程序与规则，它们各有优缺点；我国财政实践中的公共选择问题尚待深入研究和探索。第二章【本章重点】1．公共产品的供求局部均衡分析：公共产品的个人需求与社会总需求之间的数量关系；2．公共提供、私人提供、混合提供以及公共生产、私人生产的概念，公共产品的各种提供方式与公共产品各种生产方式之间的可能组合；3．纯公共产品由政府以无偿方式提供（公共提供）的必要性，混合产品的类型及其可供选择的多种提供方式；4．公共定价的概念，平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法的含义及各自的优缺点、适用范围；5．财政支出效益分析的基本意义、财政支出效益分析与评价的主要方法以及各自的适用范围；6．公共选择理论的研究特色、基本观点及其对我国财政（决策）法治化与民主化的借鉴意义；7．公共决策的三种基本方式、选举（投票）制度；8．我国财政决策民主化、法治化建设的内容以及应遵循的基本原则。第二章【关键词】免费搭车公共提供私人提供混合提供公共生产公共定价公共选择直接民主决策间接民主决策财政支出的效率财政支出归宿财政支出效益财政支出效益：总量效益、结构效益、项目效益财政决策民主化财政决策法治化参与式预算财政立法财政执法财政行政复议财政监督平均成本定价法二部定价法负荷定价法阶梯式定价差别定价道路拥挤收费第二章【复习思考题】

1．试用几何图示并配合文字说明公共产品供求的局部均衡。这种局部均衡的基本含义如何？

2．一般来说，纯公共产品只能由政府来提供，请解释其理由。

3．试说明混合产品的提供方式及其可能的选择。

4．简述公共定价的含义，及其主要方法与各自的适用范围。

5．试述财政支出的配置效率的内涵与范围。

6．试述财政支出配置效率的边际效用理论。

7．如何完善我国财政支出效益的评价方法？

8．试述财政支出效益分析中的成本-效益分析法、成本-效用分析法、最低成本法，以及这三种方法的适用范围。

9．简述公共选择理论及其对我国财政决策法治化和民主化的借鉴意义。

10．试对现阶段我国财政决策的法治化、民主化水平做出你的评论。你认为应如何进一步完善我国财政决策的法治化和民主化？第二章课外读物（部分，A）1.约瑟夫.E.斯蒂格利茨，《公共部门经济学》（公共选择，PP133-160；公共生产与官僚机构，PP161-180；成本-收益分析，PP229-252），中国人民大学出版社，2005年5月中文第一版。2.哈维.S.罗森等，《财政学》（成本-收益分析，PP144-169），中国人民大学出版社，2009年9月中文第一版。3.詹姆斯.M.布坎南，《公共财政》（财政决策过程：公共选择理论，PP94-172），中国财政经济出版社，1991年12月中文第一版。4.R.W.鲍德威、D.E.威迪逊，《公共部门经济学》（公共企业定价和投资准则，PP125-139；成本—效益分析，PP140-166），中国人民大学出版社，2000年7月中文第一版。5.C.V.布朗、P.M.杰克逊，《公共部门经济学》（公共选择，PP73-99），中国人民大学出版社，2000年4月中文第一版。第二章课外读物（部分，B）6.R·C·