第八章 跟单信用证下单据审核

国际结算第八章跟单信用证下单据的审核周锦了解国际结算单据的种类及其作用掌握各种单据的缮制及审核要求了解议付单据中常见的不符点及其处理办法【教学目标】【知识目标】第八章跟单信用证下单据的审核第一节单据概述第二节出口结汇的主要单据第三节无纸贸易与单据简化第八章跟单信用证下单据的审核第一节单据概述一、单据的作用

二、单据的种类三、单据的制作要求四、单据的审核五、交单据时间与交单地点第八章跟单信用证下单据的审核

六、单证不符的处理方法第一节单据概述一、单据的作用出口方履行合同的证明

交易货物的代表贸易结算的凭证融资的手段货物单据化是银行参与国际结算的前提条件

与商品交易相关的一切凭证和证明文件（汇票、运输单据、保险单据、商业发票和其他单据）第八章跟单信用证下单据的审核二、单据的种类资金单据商业单据公务证书基本单据附属单据自制单据协作单位签发单据政府机关社会团体签发单据国外有关单位签发单据第一节单据概述第八章跟单信用证下单据的审核（一）制单方法

（二）制单顺序

（三）签字盖章

（四）单据更改第一节单据概述三、单据的制作要求（五）信用证项下制单要求

（六）托收项下制单要求第八章跟单信用证下单据的审核打字、复写、影印、自动处理或电脑处理。正本单据须标明“ORIGINAL”字样，出口企业在单据上加盖法人章，副本单据注明“COPY”或“NON-NEGOTIABLE”，也可不标明“COPY”字样。《UCP500》规定银行将接受标明“副本”字样或没有标明“正本”字样的单据作为副本单据。如信用证要求提交多份单据（“一式两份”/“三份”），可只提交一份正本，其余作为副本提交，也可将所有份数都作为正本提交。（一）制单方法第八章跟单信用证下单据的审核（二）制单顺序第一，先制发票、装箱单或重量单。在所有单据中，发票是中心单据，其他单据都参照发票制作，以期达到“单单相符”。

第二，根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发原产地证书，保险公司签发保险单证。

第八章跟单信用证下单据的审核第三，根据发票和装箱单上金额和件数托运，运输公司签发海运提单、空运运单、承运货物收据、国际铁路运单和多式联运单据等。第四，根据发票金额制作汇票。第五，根据合同或信用证要求制作其他单据。第八章跟单信用证下单据的审核（三）签字盖章正本单据需要签字，副本单据可以不签。对于非基本单据（附属单据），如果信用证不要求签字则可不签字。第八章跟单信用证下单据的审核（四）单据更改所有单据原则上应避免更改。除许可证、产地证、汇票、发票单价金额、提单包装件数，其他单据允许三处以内的更改，但须盖更正章。第八章跟单信用证下单据的审核（五）信用证项下制单要求1．单证相符2．单单相符3．单货相符第八章跟单信用证下单据的审核（六）托收项下制单要求托收纯属商业信用，出口人需承担较大风险，制单时必须细心谨慎。汇票付款人填进口人名称；提单做成“空白指示抬头”加空白背书。第八章跟单信用证下单据的审核四、单据的审核

（一）信用证：“单证一致、单单一致”“单货一致”

（二）托收：单据与合同一致第一节单据概述第八章跟单信用证下单据的审核“单证一致”原则，就是单据种类、份数、出具部门及内容等须与信用证要求一致，甚至还须与信用证上所列各项文字措辞完全一致。“单单一致”原则，即单据与单据之间相关内容应一致。第八章跟单信用证下单据的审核“单货一致”指单据上内容描述应与实际货物情况相一致。（1）实际货物无误，但单据表面上有错，开证人可拒绝赎单，开证行可拒绝付款。（2）单货不符，尽管单据表面上与信用证相符，开证行必须付款，但进口方可向出口方提出索赔。第八章跟单信用证下单据的审核所有信用证必须规定一个到期日和一个付款交单、承兑交单的地点或一个议付交单的地点（自由议付信用证除外）。第一节单据概述

五、交单时间与交单地点第八章跟单信用证下单据的审核1．采用担保议付2．采用“电提”或“表提”征求意见3．将信用证改为跟证托收六、单证不符的处理办法第八章跟单信用证下单据的审核单证不符的处理

如何把握单证一致跟单信用证下的单据：汇票(出票条款、付款人)发票（抬头人、金额）运输单据（份数、抬头、日期）保险单据（日期、金额、险别）产地证（货物描述）检验证书（检验日期、证明机关）其他单据一、银行审单原则

合理小心审单原则

遵循单证表面相符原则银行审核单据化条件原则银行独立审单原则坚持合理时间审单原则二、如何制单审核信用证制定出制单安排及注意事项按日程表办理各类商业单据依据单据缮制发票填写汇票审查单证交单议付三、审单的原则单证相符指单据的名称、内容、签署等符合信用证的要求，任何细小的不符都有可能成为银行拒付的理由。单单相符指单据彼此间应协调一致，不能互相矛盾。四、常见的单证不符点

时间不符延期装运、信用证过期、超过最迟交单期、保险单签发晚于提单、检验证书过早等。装运不符短/超装、分批与转运与证不符、货物装卸港有误等。金额不符超支、发票与汇票金额不符等。

汇票不符：付款人不正确、付款日期不确定等发票不符：货物描述与证不符、贸易条件不正确、抬头人不是开证申请人等保险单据不符：保单类别、险别不符，保金不足，保期晚于提单日期，投保币种或赔付地不符等提单不符：不清洁提单、不能证明货已装船或运费已付等五、单证不符的处理（1）议付行的处理方法：全部退单，重新修改仅退不符单据，重新修改等待开证行接受不符点出示保函议付寄单托收（2）开证行的处理方法拒付7日内通知交单行或受益人必须一次说明全部不符点拒付通知中应告知单据情况征求申请人意见申请人做出表示后应马上通知交单行1．商业汇票2．发票3．运输单据第八章跟单信用证下单据的审核第二节出口结汇主要单据4．保险单据6．原产地证书5．包装单据7．检验证书第二节出口结汇的主要单据一、商业汇票(Draft，BillofExchange)二、发票（Invoice）1．商业发票（CommercialInvoice）2．海关发票（CustomsInvoice）3．领事发票（ConsularInvoice）

第八章跟单信用证下单据的审核1.商业发票出口方的名称出口方详细地址出口方联系人联系电话收货人名称收货人详细地址收货单位联系人联系电话运单号码1.商业发票详细描述货物的名称及规格商品单价总金额件重量总价值发货的原因发货国目的国名字(正规)签名2.海关发票新西兰海关发票

2.海关发票加拿大海关发票2.海关发票美国海关发票3.领事发票菲律宾、南美洲某些国家规定，凡输入该国货物，出口商必须向该国海关提供经该国领事签证的发票。第八章跟单信用证下单据的审核三、运输单据（TransportDocuments）

托运人（受益人/出口方）收货人通知人（详细名称地址）配舱回单号收货地ABCCompanyTOORDER货物总包装件数大写货物描述只需填货物总称签发地点和日期正本提单份数提单签发日期承运人或其代理签字唛头按规定填写或N/M毛重（公斤）立方米（CUB）包装件数小写目的港装运港船名航次交货地保险单据上的签发日期应早于或与运输单据上的日期相同检验理赔地点保险险别和保险金额与信用证或合同规定相符被保险人一般为信用证受益人或出口方与提单或其他运输单据相一致四、保险单据（InsurancePolicy）

五、原产地证明书（CertificateofOrigin）1．普通产地证（CertificateofOrigin）

2．普惠制产地证（GeneralizedSystemofPreferenceCertificateofOrigin）第八章跟单信用证下单据的审核六、包装单据七、检验证书（InspectionCertificate）检验证书是具有法律效力的文件，必须由各省、市、自治区的出入境检验检疫局出具。信用证项下的交单与审单1、交单的到期日与到期地点（1）交单到期日的概念（2）交单到期日的确定（3）受益人直接交单给开证行的风险2、交单地点3、审单的基本原则（1）独立审核（2）合理谨慎（3）表面相符（单证相符、单单相符、单内相符）什么是“单内一致”？UCP600的新规定：单据审核标准d.单据中的数据，在与信用证、单据本身以及国际标准银行实务参照解读时，无须与该单据本身中的数据，其他要求的单据或信用证中的数据等同一致、但不得得矛盾。该条款其实确立了UCP600之后的一个新的审单标准：单内一致、单单一致、单证一致。审单的方法信用证

发票装箱单产地证检验证保险单提单汇票横审（单证一致）纵审（单单一致）审单记录表（单内一致）（4）审单依据（5）不理会非单据条件（6）不审核未核定的单据（7）在合理时间内审单（ucp600中规定审单的银行工作日由ucp500中的7天缩短到5天。）4、指定银行（议付行、付款行、承兑行）对于不符单据的处理方式有：（1）将所有单据退还给提交人更改。（2）仅仅退还不符单据，并代提交人保管其余单据。（3）在交单人授权下将信用证项下不符单据寄开证行，等待答复。（根据国际商会出版物第535号案例研究：开证行接受不符点，授权指定行议付、付款、承兑等同于对不符点作了修改，从而达到相符。）

（4）将所有单据退还交单人，请他直接寄单给开证行。（5）要求受益人或其银行出具赔偿担保信，凭以议付、付款或承兑。如开证行拒受不符单据，担保信出具人退还该笔金额，并支付利息和有关费用。（6）办理“保留权利”的议付、付款或承兑，即如开证行拒受不符单据，指定行保留对受益人的追索权。（7）寄单托收。5、开证行对不符单据的处理开证行审单确定单据不符合信用证条款，它可征求申请人的意见，如申请人同意接受不符点，则开证行可以凭此付款；如申请人不愿接受不符点，它可拒绝单据。开证行的拒付必须按照UCP600的有关规定办理：

①拒付时必须以单据作为依据。开证行、保兑行(如有)、指定银行必须以单据作为依据，就其表面所示，审核与信用证条款是否相符。如不相符，它们可以拒受单据，故银行只凭单据不符而拒付，不能凭货物不符而拒付。

②必须在5个工作日内拒付。开证行审单最长不得超过5个工作日，发现不符点，可以自行确定是否拒付，还可询问申请人是否接受不符点，如果申请人不同意，应在5个工作日的时限之内，发出拒付通知。③以电讯方式通知寄单行。采取SWIFT、Cable、Telex等方式通知寄单行，不得采用航邮书信通知。通知必须是开证行的拒付，不是买方或申请人的拒付，电文不可使用Buyerrefuses…或Ourcustomerrejected……等措辞，那样立场错了。

④说明全部不符点。

拒付通知必须在第一次电文中说出全部不符点，第一次没有提出的不符点即表示弃权，不允许第二次补充新的不符点，那将遭到对方反驳。⑤说明单据听候处理或退回。

如寄单行（指定行）在寄单面函上列明单据不符点，并通知开证行已凭保留权利或赔偿担保付款、承兑或议付，单到开证行时，开证行应不受已列明的不符点的约束，也不受保留权利或赔偿担保的影响，仍按正常程序审单，发现不符点，联系申请人，在5个工作日内发出拒付电，代管单据听候处理。反之，开证行就应承担付款责任。补充近些年来银行开发了一个创收的绝佳途径，收取不符点费。由于不少从业人员对信用证条款的理解能力以及制单水平所限，导致70%左右的单据在首次交单时因不符而遭拒付，不符点费也就成了银行新的“利润增长点”。且收费标准一路飙升，从最初的25美元一直到本人前不久见到的255美元。更有甚者，有的L/C规定每个不符点扣除若干美元/欧元！这属于严重的不合理收费，奈何商家言微力薄，无力撼动银行界这个强大的利益共同体。商家要坚持的底线：1、如果不符交单，则开证行有权拒付。如果事后不符单据被接受，只有信用证中有明确的不符点费扣费条款，银行方可扣费。2、如果信用证有扣费条款的话，看清楚其扣费标准及数额。应该是“...USDxxxwillbedeductedforeachsetofdocuments/presentation”（每套单据），而不可“foreachdiscrepancy”（每个不符点）。3、如果卖方在买卖中处于强势地位，可在签约时明确“不接受含有不符点扣费条款的信用证”，尽管该条款是开证行塞进去的。UCP600对拒付的新规定在UCP600的条款中，细化了拒付电中对单据处理的几种选择，其中包括一直以来极具争议的条款：“拒付后，如果开证行收到申请人放弃不符点的通知，则可以释放单据。”加入这一条款主要是考虑到受益人提交单据最基本的目的是获得款项，因此可以推定，如果申请人同意放弃不符点并支付，对受益人利益不会造成根本性的损害。特别是当受益人明知单据存在不符点，依然要求指定行向开证行寄送单据的情况下，隐含了其希望申请人接受不符点并支付款项的意愿。UCP600把这种条款纳入合理的范围内，符合了现实业务的发展，减少了因此产生纠纷的可能，并且有望缩短不符点单据处理的周期。当然，如果出口商出于各种考虑不愿意给予对方这种权利，可以在交单时明确表示此笔交单按照惯例中另一个选项来处理，即拒付后“单据按照交单人事先指示处理”，或者干脆要求进口商委托开立信用证时直接排除这一选项。对于进口商而言，如果因不符点单据准备拒付，也要同样注意向开证行查询对方在交单面函中有无额外指示，以免造成后续处理的不便，甚至因处理不当引发纠纷。其它一些UCP600的新规定1、UCP600Art.4(b):“Anissuingbankshoulddiscourageanyattemptbytheapplicanttoinclude,asanintegralpartofthecredit,copiesoftheunderlyingcontract,proformainvoiceandthelike.”由于近些年来自南亚、中东等地区的信用证常常规定将副本合同、形式发票等作为信用证的组成部分，该做法会对受益人制单以及银行审单带来很大的麻烦，因此UCP600加入了相关条款，劝阻开证申请人的此类做法。UCP600新增条款规定：到任何单据的受益人及开证申请人地址均无需与信用证及其他单据同一，只要是在同一国家范围内即可。而至于地址信息中的联系细节（电话、传真号码、email等）干脆就不予置理，否则很容易因为笔误而遭致拒付。例外情形就是运输单据上的收货人及通知人的地址和联系细节应与信用证的规定相符，因为承运人需依赖该信息以便及时通知收货人或通知人有关到货及提货事宜。以前经常有因为在单据中受益人或申请人的地址中漏打字母甚至一个逗号就被拒付的情况。在UCP600中，单词中的拼写或打字错误不构成另一个单词，从而不构成歧义的，一般不视为不符点。因此这种无理拒付的情况就会有所收敛。明确指出单据之间的不符是指“其数据、货物、服务、履约等行为的描述”是否有冲突，而非单纯指其内容。用“notconflictingwith”取代了原有的“notinconsistentwith”，强调了“实质相符”的原则。出口商交单议付的基本要求信用证项下的单据已全部备齐，而且份数上也无缺少。所有单据已经审核，确以做到“单证相符、单单相符、单内相符”。交单时间未超过信用证有效期、交单期。第三节无纸贸易与单据简化无纸贸易的含义无纸贸易的优势标准单据与单据简化第三节无纸贸易与单据简化无纸贸易的含义无纸贸易（PaperlessTrade），也称电子贸易，即利用计算机和通讯网络将各有关当事人及部门连接起来，通过信息数据的传输，取代贸易各个环节中所涉及到的所有纸质单证。无纸贸易的核心是电子数据交换（ElectronicDataInterchange，EDI）技术的运用。

第三节无纸贸易与单据简化无纸贸易的优势◆计算机自动审核处理数据信息，提高了贸易运作准确性◆使用统一标准的信息数据，信息传递更加规范齐整◆避免人工操作失误或纸质单据遗失，确保交易安全◆EDI系统的快速传递，极大提高了贸易效率◆减少资源消耗及费用支出，交易成本大幅降低第三节无纸贸易与单据简化

标准单据与单据简化

标准单据固定格式内容

◆运输情况◆货物品质、规格等细节◆货物情况◆产地证明和其他证明文句◆交易情况◆运费缴付方式◆出单日期地点，出单人签字◆货物价值的计算根据。第三节无纸贸易与单据简化单据的规范◆《联合国贸易单据设计样式》◆《贸易单证中的代码位置》◆《套合式国际贸易发票设计样式》◆《简化运输标志》◆《国际贸易程序简化措施》上述推荐项目正在开展推行工作第三节无纸贸易与单据简化单据的简化按照《联合国贸易单据设计样式》，拟制标准单证格式，节省人力时间，避免差错使用国际标准或代码，如：货币/国家或地区/日期代码等减少单据种类或份数，用商业发票代替海关发票等使用正面没有船公司名称、背面没有条款的简式提单单据简化和标准化，以数据来代表单据内容，用电传数据代替邮寄单据，以适应电子商务的需要。Contents汇票发票提单保险单信用证项下的交单与审单国际贸易制单相关国际惯例与规则INCOTERMS2000(国际贸易术语解释通则)UCP500\600(跟单信用证统一惯例

)E-UCP500(UCP500关于电子交单的附则

)ISBP(国际标准银行实务

)URC522(跟单托收统一规则

)URR525(跟单信用证项下银行间偿付统一规则

)一、汇票汇票出单日期迟于运输单据的出单日期，不迟于信用证的有效期；

一般国际贸易单证的出单日期顺序：发票→装箱单→原产地证书→商检证书→船公司证明→保险单→提单→装船通知→受益人证明L/C下，汇票的出票条款不可漏填；汇票的金额；汇票的付款期限（不包括见票日，算尾不算头）；汇票的收款人；L/C下，汇票的付款人不可以为申请人；汇票的背书（中国一般用收妥结汇方式）；习题8－1信用证条款如下：FROM:BANKOFAMERICA,LOSANGELES,CATO:BANKOFCHINA,JIANGSUBRANCHDRAFTAT60DAYSAFTERSIGHTDRAWNONBANKOFAMEICA,ELMONTEFOR100PERCENTOFINVOICEVALUE.汇票显示：NO.C2233NANGING,MAY20,2004DRAWNUNDER

（1）

LCNO.1234DATED040417EXCHANGEFORUSD18,500.50AT60DAYSAFTERSIGHTOFTHISFIRSTOFEXCHANGEPAYTOTHEORDEROFBANKOFCHINATHESUMOFUSDOLLARSEIGHTEENTHOUSANDFIVEHUNDREDANDFIFTYCENTSONLY.TO:

（2）D

习题8－1答案（1）BANKOFAMERICA,LOSANGELES,CA（2）BANKOFAMEICA,ELMONTE注意：该汇票中的付款人是偿付行，不是开证行本身。该题考察的是信用证项下汇票的付款人。习题8－2信用证条款如下：FROM:KOREAEXCHANGEBANK,SEOULTO:BANKOFCHINA,JIANGSUBRANCHL/CNO.1234DD040112BENEFICIARY:ABCCOMPANY,NANJINGDRAFTAT90DAYSAFTERSIGHTFOR100PERCENTOFINVOICEVALUEDRAWNONUS.USANCEDRAFTDRAWNUNDERTHISLETTEROFCREDITSHOULDBENEGOTIATEDONASIGHTBASISANDACCEPTANCECOMMISSIONANDDISCOUNTCHARGESAREFORTHEACCOUNTOFAPPLICANT.发票金额：USD36,500请问该信用证的性质？并做改错题。习题8－2续汇票显示：NO.AB12NANGING,18FEBRUARY,2004DRAWNUNDERKOREAEXCHANGEBANK,SEOULIRREVOCABLEALCNO.1234DATEDJANUARY122004BEXCHANGEFORUSD36,500.00ATSIGHTOFTHISFIRSTOFCEXCHANGEPAYTOTHEORDEROFABCCOMPANY,NANJINDTHESUMOFUSDTHIRTYSIXTHOUSANDFIVEHUNDREDONLY.习题8－2答案假远期信用证。错的是C，正确写法是“AT90

DAYSAFTERSIGHT”。注意：假远期信用证受益人虽然可即期收回货款，但汇票的付款期限仍然要做成远期，由开证行在付款时对汇票进行贴现，即期付款给受益人，承兑费用及贴现费用皆由申请人承担。该题考察的是信用证项下汇票的付款期限。习题8－3改错信用证条款如下：FM:JPMORGANBANK,HONGKONGTO:BANKOFCHINA,JIANGSUBRANCHWEHAVETRANSFERREDL/CNO.A536618DD040301ISSUEDBYJPMORGANBANK,TAMPA,FLUNDEROURREF.TRAN-A536618INFAVOROFFORTUNECOMPANY,HONGKONGDRAFTATSIGHTDRAWNONUSFOR100PERCENTOFINVOICEVALUE.(发票金额：USD90,000.00)汇票显示：NO.C126NANGING,MAY1,2004DRAWNUNDERJPMORGANBANK,TAMPA,FLLCNO.TRAN-A536618

,ABDDJANUARY122004EXCHANGEFORUSD90,000.00

ATSIGHTOFTHIS

CDFIRSTOFEXCHANGEPAYTOTHEORDEROFBANKOFCHINA…习题8－3答案错的是B。正确写法是“A536618”。

注意：当信用证是可转让信用证时，信用证上可能出现几家银行的名称和信用证号码。汇票“Drawnunder”后的银行名应为开证行名，所注的号码应为开证行开立的信用证的号码。二、发票通常所说的发票指的是商业发票（CommercialInvoice）；发票是缮制各种单据的中心单据；发票的出票人：卖方/信用证受益人；发票的收货人：抬头一般做成开证申请人（信用证）或进口商（托收）；发票中的唛头、件数、包装种类及货物描述单价（注意贸易术语）；发票的总金额（有佣金或折扣时）注意：发票中币别必须与信用证的币别相同，货物描述需与信用证描述相对应Case8-1：发票与其他单据上的品名我凭即期不可撤销信用证出口马达一批，合同规定的装运期为2001年8月份。签约后，对方及时开来信用证，我方则根据信用证的要求及时将货物装运出口。但在制作单据时，制单员将商业发票上的商品名称依信用证的规定缮制为“MACHINERYANDMILLWORKS，MOTORS”，而海运提单上仅填该商品的统称“MOTORS”。问：付款行可否以此为由拒付货款？为什么？Case8-1答案银行不可以此为由拒付货款。根据UCP的规定：“商业发票中的货物描述，必须与信用证规定相符。其他一切单据则可使用货物的统称，但不得与信用证规定的货物描述有抵触。”本案中，制单员将商业发票上的商品名称依信用证的规定缮制为“MACHINERYANDMILLWORKS，MOTORS”，而海运提单上仅填该商品的统称“MOTORS”，与《UCP500》的规定相符，银行不可以此为由拒付货款。Case8-2LCisforUSD100,000.Istheinvoiceshownontherightacceptable?IsitacceptableifitshowsUSD100,000.(EquivalentofMYR380,000)?Case8-2答案It’snotacceptable.

因为发票中采用马来西亚林吉特为标价货币，不是美元，与信用证的币别不同。虽然两种货币现在价值相等，但汇率是浮动的，所以付款时YR380,000不一定行于USD100,000。Case8-3LC:Men’ssuedejackets,plainsuedefabricInv:Men’ssuedejackets(imitationsuedewith100%polyesterknittedbacking)plainsuedefabric拒付：descriptionofgoodsoncommercialinvoicenotasperLC问题：不符点是否成立？Case8-3答案UCP60018(c)条：商业发票上的货物、服务或履约行为的描述应该与信用证中的描述一致。增加的语句(imitationsuedewith100%polyesterknittedbacking)不是信用证货物描述的一部分,“仿造(imitation)”一词显示出一项不同的货物种类或类别，在信用证货物描述中不明显。依据发票上的货物描述与信用证描述不一致，附加上的“imitation”一词是拒付的基础。习题8－5信用证条款：APPLICANT:XYZCOMPANY,ANYTOWNBENEFICIARY:ABCCOMPANY,NANJINGDOCUMENTSREQUIRED:COMMERCIALINVOICEIN6COPIES.信用证未对发票抬头做任何其他规定。发票的抬头应为？习题8－