社保年检及征缴实务

社保年检及征缴实务长沙市社会保险费征缴管理中心贺建国主要内容一、社会保险登记二、社会保险费征缴三、个人账户管理四、法律责任一、社会保险登记社会保险登记的种类（一）单位参保登记（二）个人参保登记（三）变更及注销登记政策依据根据《中华人民共和国社会保险法》第五十七条规定，用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

按照我国相关法律、法规的规定，用人单位包括：公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业和个体工商户，以及事业单位、社会团体、民办非企业单位、党政机关、人民团体等。（一）、单位参保登记（一）、单位参保登记

承办机构

我省对用人单位的参保登记实行属地管理原则。在省、市工商行政管理部门注册登记、批准成立的用人单位，由长沙市本级社会保险经办机构办理参保登记；在区、县（市）工商行政管理部门注册登记、批准成立的用人单位，由区、县（市）社会保险经办机构办理参保登记。需提供的资料1、填写《社会保险登记表》。2、用人单位的《工商营业执照》原件及其复印件。3、质量技术监督部门颁发的《组织机构统一代码证》原件及其复印件。4、单位法定代表人及社保专管员身份证复印件。5、应付工资、应付福利费、管理费用等明细帐。（一）、单位参保登记经办机构办理时限对缴费单位填报的社会保险登记表、提供的证件和资料，社会保险经办机构应当即时受理，并在自受理之日起15日内审核完毕。符合规定的，予以登记，发给社会保险登记证。（一）、单位参保登记各险种缴费比例根据国家、省市相关政策规定，目前我省社会保险各险种缴费比例分别是：企业养老保险：单位缴纳20%、个人缴纳8%。基本医疗保险：单位缴纳8%、个人缴纳2%。失业保险：单位缴纳2%、个人缴纳1%。生育保险：单位缴纳0.7%、个人不需要缴纳。工伤保险：实行浮动费率，按照企业风险类别，一类企业基准费率为0.5%、二类企业基准费率为1%、三类企业基准费率为2%,工伤保险费由用人单位缴纳，个人不缴纳。（一）、单位参保登记缴费基数用人单位的缴费基数为单位职工工资总额。职工缴纳社会保险费的缴费基数为本人工资。本人工资是指本人上年度月平均工资，月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。月平均工资超过本省上年度在岗职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费基数；低于本省上年度在岗职工月平均工资60%的，按本省上年度在岗职工月平均工资的60%计算个人缴费基数。（一）、单位参保登记

根据《中华人民共和国社会保险法》第五十八条规定，用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。国家建立全国统一的个人社会保障号码，个人社会保障号码为公民身份证号码。

（二）个人参保登记

职工由用人单位代为办理个人社会保险登记，而且应当自用工之日起30日内办理。用工之日，指用人单位实际用工，劳动者实际提供劳动之日。巳签订劳动合同但未实际用工的，自实际用工之日起建立劳动关系。巳实际用工，但未签订劳动合同的，不影响劳动关系的建立。用人单位未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应缴纳的社会保险费，实际工作中，社会保险经办机构可以通过查阅用人单位职工名册、工资表等资料，获取该用人单位有关职工人数、工资总额等数据，核定其应当缴纳的社会保险费。

（二）个人参保登记政策依据根据《中华人民共和国社会保险法》规定，用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起三十日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记。

（三）变更及注销登记申请条件

参保单位的名称、住所或地址、法定代表人或负责人、单位类型、组织机构统一代码、开户银行帐号、社保专管员和联系电话等社会保险登记事项之一发生变更时，参保单位应在工商行政管理机关或有关机关办理变更之日起30日内，到社保经办机构办理社会保险变更登记。参保单位发生解散、破产、撤消、合并、跨统筹范围转出等情况，依法终止社会保险缴费义务时，应当自终止之日起30日内向原社会保险经办机构申请办理注销社会保险登记。参保单位在办理注销社会保险登记前，应当结清应缴纳的社会保险费、滞纳金、罚款。（三）变更及注销登记变更登记需提供的资料：1、变更社会保险登记申请表；2、工商行政管理机关变更登记表和工商营业执照、有关部门、单位批准的变更证明；3、社会保险登记证。注销登记需提供的资料：1、工商部门的注销证书或行政注销通知书原件及其复印件。2、法院裁定单位破产等情况的法律文书原件及其复印件。3、单位主管部门批准合并、分立或终止的文件原件及其复印件。4、社会保险登记证5、社会保险登记注销登记表。（三）变更及注销登记二、社会保险征缴

长沙市社会保险征缴模式：2007年10月起对社会保险实施“五险统一“征缴模式。即：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险五项社会保险统一参保登记、统一缴费基数、统一异动申报、统一基金征缴、统一基金分配。用人单位必须同时为其职工进行养老、医疗、失业、工伤、生育五项社会保险进行登记参保，不允许选择性参保、缴费。

社会保险费征缴

“无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费”。用人单位应当为非全日制员工参加工伤保险，缴纳工伤保险费，不得将全日制员工的社会保险费支付给劳动者本人，让其以灵活就业人员的名义参保。社会保险费征缴

用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳的社会保险费的明细情况告知本人。长沙市用人单位社会保险费的缴费方式：1、用人单位每月根据社会保险费征收部门核定的应缴数向社会保险费征收专户自行缴纳。2、用人单位与本单位开户行签订《小额借记合同》，委托银行代扣代缴。3、外商投资企业应缴纳的企业养老保险费按我省相关政策，由企业所属地税部门代征。社会保险费征缴《社会保险法》第六十三条规定：“用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足”。“用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议”。社会保险费征缴“用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。”这一条款包含以下几个方面内容：社会保险费征缴1、责令限期缴纳或者补足。用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，社会保险费征收机构可以采取责令限期缴纳或者补足。由用人单位自己改正违法行为，履行法定义务，是社会成本最小的处理方式，征收机构不能随意省略这一程序，剥夺用人单位自己改正的机会。社会保险费征缴2、查询存款账户。社会保险费征收机构责令用人单位限期缴纳或者补足，用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险征收机构可以向银行和其他金融机构查询用人单位的存款账户，是《社会保险法》赋予社会保险征收机构的权力。对社会保险经办机构依法进行的查询，银行和金融机构应及时提供用人单位的存款信息，不得拒绝、拖延。社会保险费征缴3、申请有关部门划拨社会保险费。经查询，用人单位在银行和其他金融机构的存款账户有余额的，社会保险费征收机构可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户行或者其他金融机构划拨社会保险费，是《社会保险法》赋予社会保险费征收机构的又一直接征缴手段。目前，只有税务机关、海关等有权采取划拨的强制执行方式。在具体操作中，经办机构必须向县级以上社会保险行政部门申请，由县级以上社会保险行政部门决定划拨用人单位的存款。社会保险费征缴4、要求用人单位提供担保。经查询，用人单位在银行和其他金融机构的存款账户余额少于应当缴纳的社会保险费时，社会保险费征收机构可以就该账户余额申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，并书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。对剩余的社会保险欠费，社会保险费征收机构可以要求用人单位提供担保，签订延期缴费协议。用人单位可以提供相当于应缴社会保险费的动产、不动产、有价证券等财产作为担保，保证在延期缴费协议规定的期限内履行缴纳社会保险费的义务。社会保险费征收机构和用人单位签订的延期缴费协议具有法律效力，社会保险费征收机构和用人单位都不得违反。用人单位在延期缴费协议规定的期限内未履行缴纳社会保险费义务的，社会保险费征收机构可以根据延期缴费协议的规定，对用人单位用于担保的财产依法进行处置，以处置所得抵缴社会保险费。社会保险费征缴5、申请人民法院扣押、查封、拍卖。用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院启动强制执行程序。人民法院审查认为符合条件的可以作出扣押、查封决定，将用人单位价值相当于应当缴纳的社会保险费的财产予以扣押、查封，并可以将扣押、查封的财产依法进行拍卖，以拍卖所得抵缴社会保险费。社会保险费征缴长沙市社会保险费征缴最新动态1、2012年4月11日发布了《长沙市人力资源和社会保障局＜关于对用人单位欠缴社会保险费加收滞纳金有关问题的通告＞》（长人社发[2012]22号），要求全市各参保欠费单位在规定的时间内对欠费进行确认、清缴。2、2012年5月至2012年12月，开展全市社会保险欠费清缴专项行动；并于9月份正式启动对用人单位欠缴社会保险费依法加收滞纳金程序，用人单位当月未及时足额缴纳应缴社会保险费的，从次月1日起按日加收万分之五的滞纳金。3、2012年12月起，分批对欠缴社会保险费，且不履行缴费义务的用人单位通过报纸等媒体进行公告。社会保险费征缴社会保险费征缴

《长沙市规范用人单位社会保险参保缴费行为若干规定》（长人社发[2013]60号）的主要内容：一、用人单位应及时办理单位基本信息登记，社会保险费征缴文书等征缴信息，可根据相关规定，通过用人单位登记确认的电子送达方式送达。二、用人单位未经批准转移到其他社会保险经办机构参保的，其因转移参保而在原社保经办机构产生的社会保险欠费依法追缴。三、劳务派遣单位和从事社会保险事务代理的单位应依法申请取得劳动保障行政部门审批后颁发的劳务派遣许可证和社会保险代理备案登记证。劳务派遣单位在办理员工参保登记时，应对劳务派遣单位自身用工和派遣用工分别进行登记。社会保险费征缴

四、参保单位办理社会保险费缴费业务时，应正确填写单位名称，并根据银行单据类型在相应的位置注明单位的社会保险编号。五、用人单位在自主缴费时应充分考虑资金在途时间，确保每月应缴的社会保险费于当月月底前足额到账，缴费时间以社会保险费收入专户的入账时间为准。六、采用银行托收方式缴纳社会保险费的参保单位，应保证账户在每月1日至托收扣划前有足够的余额，因单位账户余额不足导致托收不功时，应采取自主缴费方式于当月25日前缴纳到位，未按时缴纳的，应承担相应社会保险欠费的滞纳金。七、根据五险统一征缴原则，参保单位应缴的五项社会保险费应一并缴纳，不允许进行险种的选择性缴费；参保单位缴费后应及时到社会保险费征收专户开户银行领取社会保险基金收据。社会保险费征缴

八、社会保险欠费滞纳金的计征遵循过错责任原则，非因不可抗力等法定事由，不得减免；具体计征时段为社会保险费应缴月份的次月1日至单位应缴社会保险费到达社会保险费征收专户并确认入账的前1日。九、用人单位未按时足额缴纳社会保险费，经社会保险费征收机构催缴后10日内未清缴的，封锁该单位职工除工伤保险以外的社会保险待遇；参保单位欠费后连续三个月没有缴费行为的，经社会保险费征收机构催缴后10日内未清缴的，中止该单位在职职工的社会保险关系，并对前期欠费依法采取强制征收措施。十、用人单位为职工补建劳动关系存续期间的社会保险关系，补缴社会保险费，应按补建、补缴相应年份，月份的缴费基数确定应收数，同进根据《社会保险法》的相关规定加收滞纳金。三、社会保险个人账户管理

一、概述养老保险实行统帐结合的制度模式，个人账户记录职工个人缴纳的基本养老保险费和从企业缴费中划转记入的基本养老保险费，是职工达到退休条件时，计发基本养老金的重要依据。自2006年1月1日起，养老保险个人账户全部由个人缴费组成，单位缴费不再划入个人账户。目前个人账户规模为8%（即个人缴费比例）。医疗保险个人帐户用于支付门诊基本医疗费用和住院基本医疗费用中的个人自付部分。个人帐户的本金和利息为个人所有，可以结转使用和依法继承，但不得提取现金。社会保险个人帐户管理

根据《长沙市城镇职工基本医疗保险试行办法》等文件规定，个人帐户由以下三部分组成：

1、职工个人缴纳的基本医疗保险费；

2、用人单位缴纳的基本医疗保险费；按不同年龄段划入的比例分别是：４５周岁以下（含本数，下同）的按本人缴费工资基数的０·７％划入；４５周岁以上到退休前的按本人缴费工资基数的１·２％划入；退休人员按用人单位上年度职工平均工资的4％划入，但本人养老金高于用人单位上年度职工平均工资的，按本人上年度养老金的４％划入；签订了提留协议的单位退休人员以上年度全省在岗职工社会平均工资为基数，按4%划入。

3、个人帐户储存额的利息收入。

社会保险个人帐户管理

二、城镇企业职工基本养老保险关系跨省转移接续1、业务介绍根据《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》（国办发〔2009〕66号），参保人员跨省流动就业的，由原参保所在地社会保险经办机构（以下简称社保经办机构）开具参保缴费凭证，其基本养老保险关系应随同转移到新参保地。参保人员达到基本养老保险待遇领取条件的，其在各地的参保缴费年限合并计算，个人账户储存额（含本息，下同）累计计算；未达到待遇领取年龄前，不得终止基本养老保险关系并办理退保手续。

社会保险个人帐户管理

2.业务经办流程（1）、参保人员在新就业地按规定建立基本养老保险关系和缴费后，由用人单位或参保人员向新参保地社保经办机构提出基本养老保险关系转移接续的书面申请。

（2）、新参保地社保经办机构在15个工作日内，审核转移接续申请，对符合本办法规定条件的，向参保人员原基本养老保险关系所在地的社保经办机构发出同意接收函，并提供相关信息；对不符合转移接续条件的，向申请单位或参保人员作出书面说明。

（3）、原基本养老保险关系所在地社保经办机构在接到同意接收函的15个工作日内，办理好转移接续的各项手续。

（4）、新参保地社保经办机构在收到参保人员原基本养老保险关系所在地社保经办机构转移的基本养老保险关系和资金后，应在15个工作日内办结有关手续，并将确认情况及时通知用人单位或参保人员。社会保险个人帐户管理

三、流动就业人员基本医疗保障关系转移接续《关于印发流动就业人员基本医疗保障关系转移接续暂行办法的通知》（人社部发[2009]191号）已于2010年7月1日期施行，《通知》规定城镇基本医疗保险参保人员跨统筹地区流动就业并参加新就业地城镇基本医疗保险的，由新就业地社会（医疗）保险经办机构通知原就业地社会（医疗）保险经办机构办理转移手续，不再享受原就业地城镇基本医疗保险待遇。《社会保险法》第三十二条规定：个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。

社会保险个人帐户管理四、法律责任 《社会保险法》第十一章“法律责任”部分，专门针对社会保险的各个参与主体的违法行为，明确了相应的行政责任、民事责任和刑事责任。法律责任 （一）用人单位违反《社会保险法》的法律责任。

一是《社会保险法》规定，用人单位不办理社会保险登记、变更登记或者注销登记，且在社会保险行政部门责令改正期限内不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处500元以上3000元以下的罚款。与《征缴暂行条例》相比，《社会保险法》的处罚范围有扩大，在《征缴暂行条例》仅对直接负责的主管人员和其他直接责任人员采取处罚的基础上，追加了对用人单位予以处罚的规定，由“单罚制”变为“双罚制”；处罚金额有调整，《征缴暂行条例》规定，情节严重的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下的罚款，情节特别严重的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人