2023年会计职称财务管理预习企业营运税务管理

2０２３会计职称《财务管理》第七章预习:公司营运税务管理2０23HYPＥRLINK"＂＼t"_blａnk＂中级会计职称HYPERＬIＮK＂"＼t"＿ｂlａｎk＂考试《HYPERLINＫ""\t"_blank＂财务管理》科目ﻫ第七章HYPEＲLINK""\ｔ＂_bｌanｋ＂税务管理ﻫ(依据20２3年教材提前预习）

HＹPERＬINＫ＂"\o"第一节税务管理"\t＂_blank"第一节税务管理HYPEＲLIＮK＂"＼ｏ"第二节公司筹资税务管理"＼t"＿blank＂第二节公司筹资税务管理HＹＰＥRLIＮK""\t"_ｂlank＂第三节公司投资税务管理第四节公司营运税务管理一、采购过程税务管理的重要内容1.购货对象的税务管理个别纳税人从小范围纳税人采购的货品，由于小规模纳税人不能开具增值税专用发票，增值税不能抵扣（由税务机关代开的除外)。2.购货运费的税务管理购进免税产品的运费不能抵扣增值税额,而购进原资料的运费则可以抵扣。3.代购方式的税务管理委托代购业务可分为受托方只收取手续费和受托方按畸形购销价格结算两种形式。固然两种代购情势都不影响公司出产经营，但财务核算和税收管理却不雷同。4.结算方式的税务管理当赊购价格高于钞票洽购价钱时，ｕｃ浏览器，在取得推迟付款利益的同时,也会导致纳税增添。5.采购时光的税务管理当预计销项税额大于进项税额时,恰当提前购货可以推迟纳税。6.增值税专用发票管理应当向销售方索取符合规定的增值税专用发票，不符合规定的发票，不得作为抵扣凭证。二、生产过程税务管理的重要内容1．存货的税务管理不同的计价方法为税收筹划提供了可操作空间。2．固定资产的税务管理3．人工工资的税务管理公司实际发生的合理工资薪金支出，在公司所得税税前扣除时，不再受计税工资或工效挂钩扣除限额的限度,可以全额据实扣除。4.费用的税务管理不同的费用摊派办法会扩展或缩小产品成本。三、销售进程税务管理的重要内容１.销售实现方式的税务管理公司在不能及时收到货款的情况下,可以采用委托代销、分期收款等销售方式，等收到货款时再开具发票、承担纳税任务，就可以起到延缓纳税的作用。２．促销方式的税务管理常见的让利方式有:打折销售、购买商品赠送什物、购买商品赠予钞票等。但对公司来讲，三种不同促销方式的税收累赘却不相同。3．特别销售行为的税务管理HYＰERLINK＂"＼t"_bｌank＂税法对兼营与混杂销售、视同销售等经营行动作了比拟明白的划定，公司假如能在经营决议前做出公道谋划,则可以减少税收支出。第五节公司收益分派税务管理一、公司所得税税务管理的重要内容1.应税收入的税务管理。公司已经产生的销售业务,其销售收入应适时入账。对于不应当纳入收入类账目的,不能入账;可延缓入账的，可推迟入账；尚未发生的销售业务，不应预先入账。２.不纳税收入和免税收入的管理。公司应踊跃运用不征税收入和免税收入的规定，减少税负。３.税前扣除项目的税务管理。公司应在HYＰERLINK＂"\t"_ｂｌanｋ"税法允许的范畴内，严厉辨别并充足列支业务接待费、广告费和业务宣扬费等、做好各项费用的测算和检讨,用足抵扣限额。4.公司所得税优惠政策的管理。公司在运用税收优惠政策进行筹划时，应充足应用投资地点税收计划和投资方向税收筹划，以获取税收优惠,下降税负限度。二、亏损填补的税务管理根据公司所得税法规定,公司纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转,用以后年度所得填补,但填补亏损期限最长不得超过五年,五年内不管是赚钱仍是亏损，都作为实际填补年限计算。税法对于亏损填补的规定为纳税人进行税收筹划供应了空间，纳税人可以充足运用亏损结转的规定，尽也许早地补充亏损，获得税收好处。三、股利分派的税务管理股利分派是公司向股东分派股利,是公司利润分派的一部分。股利分派常见的方式有：钞票股利和股票股利，对一个人的爱到底有多久－博文预览。钞票股利是以钞票形式支付的股利,它是股利支付的重要形式;股票股利是公司以增发的股票作为股利的支付方式。股利分派波及税收事项重要涉及是否分派股利以及采用何种股利支付方式。对于公司来说,它会影响公司的市场形象和将来价值,对于股东来说,失掉股利的股东需要缴纳个人所得税。公司在分派股利时,财务管理职工应当重视税收对股东财富的影响，合理抉择股利方法，以保证股东财产最大化目的。第六节公司税务风险管理一、税务风险管理体制税务风险是指公司HYＰERＬＩNＫ"＂\t"_bｌａnk＂涉税行为因未能准确有效地遵照HYPERLINＫ""税法规定而遭遇法律制裁、财务丧失或名誉侵害的也许性。税务风险管理是避免和防止公司偷税漏税行为所采用的管理对策和措施。公司税务风险管理的重要目的1．税收筹划应存在合理的贸易目的,并符合税法规定。2.经营决策和平常经营活动应斟酌税收因素的影响,符合税法规定。３.对税务事项的会计解决当契合相关会计轨制或准则以及相干法律法规。4．纳税申报和税款缴纳应符合税法规定。５.税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务材料的筹备和报备等涉税事项应吻合税法规定。由于税务影响公司财务活动的各个方面：筹资活动、投资运动、营运活动和调配活动，为了防备税务风险,公司应当建破税务风险管理系统。(一）税务风险管理环境１．公司税务风险管理由董事会负责督导并参与决策。2.董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为公司经营的一项重要内容，增进公司内部管理与外部监管的有效互动。３.提倡遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念，加强员工的税务风险管理意识,建立有效的鼓励束缚机制，将税务风险管理的工作功效与相关人员的事迹考察相结合。4.公司应联合自身经营情形、税务风险特点和已有的内部风险控制体系,建立相应的税务风险管理制度。税务风险管理制度包含:税务风险管理组织机构、岗位和职责,税务风险辨认、评估的机制和方式；税务风险控制和应答的机制和办法；税务信息管理体系和沟通机制；税务风险管理的监视和改良机制。(二)税务风险管理组织1.公司应结合生产经营特色和内部税务风险管理规定设立税务管理机构和岗位，明确岗位职责和权限。假如公司为总分构造，应同时在总部和分支机构设立税务部门或者税务管理岗位;假如公司为团队型公司,应同时在地区性总部、产品事业部或下属公司内部分辨设立税务部门或者税务管理岗位。2.税务管理组织应建立科学有效的职责分工和制衡机制，保证税务管理的不相容岗位彼此分别、制约和监督。３.涉税业务人员应具有必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法,同时按期加入职业技巧和税收法规培训，一直进步业务素质和职业道德水平。(三)税务风险辨认公司应定期全面、系统、连续地收集内部和外部相关信息,结合实际情况，通过风险辨认、风险剖析、风险评价等环节,查找公司经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描写风险发生的也许性和前提，评价风险对公司实现税务管理目的的影响水平，从而断定风险管理的优先顺序和策略。税务风险辨认和评价由公司税务部门协同相关职能部门实行,也可聘任具有相关资质和专业才干的中介机构帮助实行,对税务风险实行动态管理，及时辨认和评估原有风险的变更情况以及新发生的税务风险。(四）税务风险应对策略和内部控制公司应根据税务风险评估成果,结合风险管理的成本和效益,在公司管理控制体系内建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，制订税务风险应对策略，全面掌握税务风险。针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程,公司应制定笼罩各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程,合理设立要害控制环节，采用相应的控制措施。（五）税务信息管理体系和沟通机制公司应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、解决和传递程序，保证公司税务部门内部、公司税务部门与其他部门、公司税务部分与董事会、监事会等公司管理层以及管理层的信息沟通和反馈，及时发明问题并采用应对措施。同时,公司应逐渐将信息技巧运用于税务危险管理的各项工作,树立涵盖风险管理基础流程和内部把持体系各环节的风险管理信息系统。税务风险治理信息系统数据的记载、收集、处置、传递和保存，应合乎税法跟税务风险节制的请求。（六)税务风险管理的监督和改善公司应定期对公司税务风险管理机制的有效性进行评估审核,精益求精和优化税务风险管理制度和流程。公司应