第四季度财务分析报告范文

Nokindofeducationcanmatchadversity.简单易用轻享办公（页眉可删）20—年第四季度财务分析报告范文财务分析报告【篇一】一、确定财务分析的范围，搜集有关的经济资料本财务分析报告是针对东北公路股份有限公司进行的财务分析，主要依据东北高速公路在上海证券交易所提供的资产负债表、利润表、现金流量表的基础上进行的财务分析。上述三个表如下页所示。二、选择适当的方法进行对比，作出评价（一）企业偿债能力的分析短期偿债能力分析1、流动比率=流动资产流动负债期末：流动比率=1048495049.561009048528.36=1.04这个比率越高说明企期初：流动比率1325431249.55704265908.76=1.88业的偿还流动负债的能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。该企业期末流动比率较期初有所下降但下降幅度不大，说明该企业的偿还流动负债能力在下降。2、速动比率=速动资产流动负债=(流动资产-存货)流动负债期初：速动比率二(1325431249.55-21751800.27)704265908.76=1.85期末：速动比率二(1048495049.56-13050966.43)1009048528.36=1.03速动比率越高说明企业的短期偿债能力越强。该企业期末的速动比率较期初有所下降但下降幅度不大，说明该企业的偿债能力在下降。但是根据西方的经验，一般认为速动比率为1：1比较合适，该公司的速动比率在正常的范围之内。3、现金流量比率=经营活动现金净流量流动负债上期：现金流量比率=325956042.53704265908.76=0.46本期：现金流量比率=313819456.331009048528.36=0.31由该企业的现金流量比率期初期末值可以看出：该企业的现金流量比率在下降，说明该企业的支付能力较上期有所下降。长期偿债能力分析1、资产负债率=负债总额资产总额期初：资产负债率=1641265908.765299269816.96=0.31期末：资产负债率=1046708862.864865332278.03=0.22这个比率越高说明企业偿还债务的能力越差。该企业的期初期末的资产负债率在下降，说明该企业偿还债务的能力在增强。2、偿债保障比率=负债总额经营活动现金净流量期初：偿债保障比率=1641265908.76325956042.53=5.04期末：偿债保障比率=1046708862.86313819456.33=3.34企业的偿债保障比率越低该企业的偿债能力越强。该企业的偿债保障率值在下降，说明该企业的偿债能力在增强。(二)企业营运能力分析1、应收账款周转率=赊销收入净额应收账款平均额二775122829.40(45928379.63+27383703.35)2=21.15这一比率越高说明企业催收账款的速率越快，可以减少坏账损失，而且资产的流动性强，企业的短期偿债能力也会增强，在一定程度上可以弥补流动比率低的不利影响。2、存货周转率=销售成本平均存货二24440421.04(13050966.43+21751800.27)2=1.40在正常情况下企业的经营顺利，存货周转率越高说明存货周转的越快，企业的销售能力越强，营运资金占用在存货的金额越少。3、总资产周转率=销售收入资产平均额=775122829.40(4865332278.03+5299269816.96)2=0.15这一比率较低说明企业利用其资产进行经营的效率较差，会影响企业的获利能力。(三)企业获利能力分析1、资产报酬率=净利润资产平均总额=241103865.76(4865332278.03+5299269816.96)2=0.05如果企业的资产报酬率偏低，说明该企业的资产利用率较低，经营管理存在问题，应该调整经营方针，加强经营管理，挖掘潜力，增收节支，提高资产的利用率。2、净资产收益率=净利润股东权益平均总数=241103865.76(3818623415.17+3658003908.20)