国际贸易实务及防范

1国际贸易实务及风险防范日期：2010-5-20主要内容

国际贸易基础知识国际运输及保险报关实务及通关过程中的风险控制国际贸易单证制作国际贸易结算方式产品出口退税国际贸易纠纷的预防22023/2/2内部课程、版权所有培训目的掌握常用国际贸易术语的含义掌握国际贸易结算的主要方式及各自特点；了解各类出口单证的填制与使用技巧；了解国际货物运输、保险办理；提高国际贸易风险分析和预防能力。2023/2/2内部课程、版权所有3第一讲国际贸易基础知识

1.1国际贸易的特点1.2国际贸易术语1.3国际贸易基本流程1.4货物的名称、品质、数量与包装42023/2/2内部课程、版权所有1.1国际贸易的特点

1、各国的经济政策不同；

2、语言、法律及风俗习惯不同；

3、各国间货币、度量衡、海关制度等不同；

4、国际贸易的商业风险大于国内贸易。综上所述，国际贸易比国内贸易更复杂。52023/2/2内部课程、版权所有1.2国际贸易术语：

用一简短的概念或英文缩写字母来表示商品的价格构成、说明交易地点、确定买卖双方的责任、费用、风险划分等问题的专门用语。

国际货物买卖中，交易双方分处两国，相距遥远，所交易的商品在流转过程中往往需要经过储存、装卸、长途运输，可能遭受自然灾害、意外事故和其他各种外来风险，需要办理进出口清关手续。因此，交易双方除了在成交时卖方要交货，买方要付款，并各自承担自己控制货物时的风险外，还有许多应该分别承担的责任、费用和风险。

62023/2/2内部课程、版权所有1.2国际贸易术语：

72023/2/2内部课程、版权所有名称中文解释FOB船上交货（……指定装运港）“船上交货（……指定装运港）”是当货物在指定的装运港越过船舷，卖方即完成交货。这意味着买方必须从该点起承当货物灭失或损坏的一切风险。FOB术语要求卖方办理货物出口清关手续。FAS船边交货（……指定装运港）“船边交货（……指定装运港）”是指卖方在指定的装运港将货物交到船边，即完成交货。买方必须承担自那时起货物灭失或损坏的一切风险。FCA货交承运人（……指定地点）“货交承运人（……指定地点）”是指卖方只要将货物在指定的地点交给买方指定的承运人，并办理了出口清关手续，即完成交货。需要说明的是，交货地点的选择对于在该地点装货和卸货的义务会产生影响。若卖方在其所在地交货，则卖方应负责装货，若卖方在任何其他地点交货，卖方不负责卸货。货交承运人（……指定地点）1.2国际贸易术语：

82023/2/2内部课程、版权所有名称中文解释FOB船上交货（……指定装运港）“船上交货（……指定装运港）”是当货物在指定的装运港越过船舷，卖方即完成交货。这意味着买方必须从该点起承当货物灭失或损坏的一切风险。FOB术语要求卖方办理货物出口清关手续。FAS船边交货（……指定装运港）“船边交货（……指定装运港）”是指卖方在指定的装运港将货物交到船边，即完成交货。买方必须承担自那时起货物灭失或损坏的一切风险。FCA货交承运人（……指定地点）“货交承运人（……指定地点）”是指卖方只要将货物在指定的地点交给买方指定的承运人，并办理了出口清关手续，即完成交货。需要说明的是，交货地点的选择对于在该地点装货和卸货的义务会产生影响。若卖方在其所在地交货，则卖方应负责装货，若卖方在任何其他地点交货，卖方不负责卸货。货交承运人（……指定地点）1.2国际贸易术语：

92023/2/2内部课程、版权所有名称中文解释CIP运费和保险费付至（……指定目的地）“运费和保险费付至（……指定目的地）”是指卖方向其指定的承运人交货，但卖方还必须支付将货物运至目的地的运费，亦即买方承担卖方交货之后的一切风险和额外费用。但是，按照CIP术语，卖方还必须办理买方货物在运输途中灭失或损坏风险的保险。CPT运费付至（……指定目的地）“运费付至（……指定地点）”是指卖方向其指定的承运人交货，但卖方还必须支付将货物运至目的地的运费。亦即买方承担交货之后一切风险和其他费用。CIF成本、保险费加运费（……指定目的港）“成本、保险费加运费”是指在装运港当货物越过船舷时卖方即完成交货。CFR成本加运费（……指定目的港）“成本加运费（……指定目的港）”，是指在装运港货物越过船舷卖方即完成交货，卖方必须支付将货物运至指定的目的港所需的运费和费用。但交货后货物灭失或损坏的风险，以及由于各种事件造成的任何额外费用，即由卖方转移到买方。1.2国际贸易术语：

102023/2/2内部课程、版权所有名称中文解释EXW工厂交货（……指定地点）“工厂交货（……指定地点）”是指当卖方在其所在地或其他指定的地点（如工场、工厂或仓库）将货物交给买方处置时，即完成交货，卖方不办理出口清关手续或将货物装上任何运输工具。DEQ目的港码头交货（……指定目的港）“目的港码头交货”是指卖方在指定的目的港码头将货物交给买方处置，不办理进口清关手续，即完成交货。卖方应承担将货物运至指定的目的港并卸至码头的一切风险和费用。DES目的港船上交货（……指定目的港）“目的港船上交货（……指定目的港）”是指在指定的目的港，货物在船上交给买方处置，但不办理货物进口清关手续，卖方即完成交货。卖方必须承担货物运至指定的目的港卸货前的一切风险和费用。如果当事各方希望卖方负担卸货的风险和费用，则应使用DEQ术语。1.2国际贸易术语：

112023/2/2内部课程、版权所有名称中文解释DDP完税后交货（……指定目的港）“完税后交货（……指定目的地）”是指卖方在指定的目的地，办理完进口清关手续，将在交货运输工具上尚未卸下的货物交与买方，完成交货。卖方必须承担将货物运至指定的目的地的一切风险和费用，包括在需要办理海关手续时在目的地应交纳的任何“税费”（包括办理海关手续的责任和风险，以及交纳手续费、关税、税款和其他费用）。DDU未完税交货（……指定目的港）“未完税交货（……指定目的地）”是指卖方在指定的目的地将货物交给买方处置，不办理进口手续，也不从交货的运输工具上将货物卸下，即完成交货。卖方应承担将货物运至指定的目的地的一切风险和费用，不包括在需要办理海关手续时在目的地国进口应交纳的任何“税费”（包括办理海关手续的责任和风险，以及交纳手续费、关税、税款和其他费用）。买方必须承担此项“税费”和因其未能及时输货物进口清关手续而引起的费用和风险。DAF边境交货（……指定地点）“边境交货（……指定地点）”是指当卖方在边境的指定的地点和具体交货点，在毗邻国家海关边界前，将仍处于交货的运输工具上尚未卸下的货物交给买方处置，办妥货物出口清关手续但尚未办理进口清关手续时，即完成交货。“边境”一词可用于任何边境，包括出口国边境。因而，用指定地点和具体交货点准确界定所指边境，这是极为重要的。1.2国际贸易术语

定义：国际贸易中，买卖双方所承担的义务，会影响到商品的价格。在长期的国际贸易实践中，逐渐形成了把某些和价格密切相关的贸易条件与价格直接联系在一起，形成了若干种报价的模式。每一模式都规定了买卖双方在某些贸易条件中所承担的义务。122023/2/2内部课程、版权所有1.2国际贸易术语

132023/2/2内部课程、版权所有1.2国际贸易术语

案例分析：贸易术语及风险防范

我公司以FOB上海港方式与泰国客人签订合同，泰国客人开来信用证的金额和单价均按FOB上海港计，要求货运菲律宾达沃，并在提单上表明“运费已付”字样。分析客人这样对吗？我方应该如何处理？2023/2/2内部课程、版权所有141.3国际贸易基本流程

主要包括：

报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、运输保险、提单、结汇。

流程图

152023/2/2内部课程、版权所有1.4货物的名称、品质、数量与包装

1.名称（也称为品名）2.品质:规格\标准\品牌\产地3.数量:合同中约定4.包装:标记(唛头\指示\警告)、裸装、简易包装、木托、木箱、铁箱、真空包装等方式。162023/2/2内部课程、版权所有第二讲国际运输及保险

2.1国际货物运输方式，运价组成与计算技巧2.2国际货物运输保险

2.2.1海运方式下国际货物运输保险的种类及应用2.2.2其他方式下国际货物运输保险种类及应用2.3国际运输风险防范技巧172023/2/2内部课程、版权所有2.1国际货物运输方式，运价组成与计算技巧主要介绍常用的三种1、FOB：例：FOBSHANGHAI运输费用包括：扬州到上海的价格+上海港杂费上海港的杂费：订舱费：200/20GP300/40GP/40HQ、安保费:20/20GP

30/40GP/40HQ、铅封设备单:50/20GP/40HQ、报关费:100/票、操作费：200/票、文件费：200/票、THC560/20GP750/40GP2023/2/2内部课程、版权所有182.1国际货物运输方式，运价组成与计算技巧2、CNF：例：CNFNEWYORK运输费用包括：FOB+海运费（ALLIN）3、CIF例：CIFNEWYORK运输费用包括：FOB+海运费（ALLIN）+保险费2023/2/2内部课程、版权所有192.2国际货物运输保险

2.2.1海运方式下国际货物运输保险的种类及应用基本险(平安险，水渍险，一切险），附加险，特别附加险2.2.2其他方式下国际货物运输保险种类及应用陆上运输货物保险，航空运输货物保险，邮包运输保险2023/2/2内部课程、版权所有202.3国际运输风险防范技巧

（一）国际货代的选择1.价格2.倒签提单3.控制货物的物权4.跟踪货物的动态5.可以办理紧急出货、紧急报关等6.可以代办各种单证2023/2/2内部课程、版权所有212.3国际运输风险防范技巧

（二）运输时间安排：特别是信用证下的，可采用倒排法：例如：最迟装运时间为2010-6-20，运往巴基斯坦卡拉奇1.航班不是每天都有，先查如周二、周五发船，最好不要选择最近的一班，而是选择再前一班；2.向货代咨询扬州到上海驳船班次及路程时间；3.预留报关时间4.跟踪交货时间，请货代预订舱位（一般提前一周）5.组织发运2023/2/2内部课程、版权所有22第三讲报关实务及通关过程中的风险控制

3.1进口及出口报关流程3.2外汇核销制度及单据3.3海关征收税金的种类和计算公式3.4海关通关过程风险控制2023/2/2内部课程、版权所有233.1进口及出口报关流程

进口报关流程图

出口报关流程图

3.2外汇核销制度及单据国家外汇管理局监控每一笔贸易的每一笔外汇的进和出的制度叫作出口收汇核销制度和进口付汇核销制度，统称为外汇核销制度报关单,核销单,银行结汇水单.3.3海关征收税金的种类和计算公式主要包括：进口税、出口说、过境税、进口附加税、差价税、特惠税、普遍优惠税。进口关税1.CIF价格进口关税=完税价格X进口关税税率2.FOB价格进口关税=(FOB+运费)/(1-保险费率)X进口关税税率3.CFR价格进口关税=CFR/(1-保险费率)X进口关税税率出口关税1.FOB价格出口关税=FOB/(1+出口关税税率)X出口关税税率2.CIF价格出口关税=(CIF-保险费-运费)/(1+出口关税税率)X出口关税3.CFR价格出口关税=(CFR-运费)/(1+出口关税税率)X出口关税税率3.4海关通关过程风险控制

1、企业递交书面单证报关

企业在收到审单处电子审核完毕的回执后，及时打印书面报关单，进口需打印二份（加工贸易一式三份），出口需打印三份（加工贸易一式四份），并随附发票、装箱单、合同、海运提单（场站收据）及所需各类许可证件等单证，向现场海关接单窗口办理手续

2、通关顺序

接单海关接受报关企业递交的书面报关单证。经审核对非应税和查验（化验）的正常报关单，即刻流转到海关放行环节。

（2）查验查验是指海关在接受报关单位的申报并以已经审核的申报单证为依据，通过对进出口货物进行实际的核查，以确定其报关单证申报的内容是否与实际进出口的货物相符的一种监管方式。海关查验货物，一般在海关监管区内的进出口口岸码头、车站、机场、邮局或海关的其他监管场所进行。

（3）税费等手续的处理征收税费等各种书面单证手续的办理由口岸海关负责。如打印发送税费凭证；核准核销许可证件、加工贸易手册、减免税证明；办理税款缴库核准手续；检查上述单证的真伪等。海关对已缴纳税费的报关单（凭银行或有关部门加盖收讫章的税费缴纳证回执联）在办理税费核销手续后即刻流转到放行环节。

（4）放行对上述三个环节的电子报关数据和书面报关单证及批注情况进行复核，情况正常的，办理实物放行手续。第四讲国际贸易单证制作

4.1单证种类

4.2单证风险控制

2023/2/2内部课程、版权所有284.1单证种类

发票：说明货物的名称、价值装箱单：说明货物的名称、数量

提单：提货证明，一般为三正三副

商检证：对饲料机械部分，目前有埃及、埃塞俄比亚等

产地证：证明货物原产于某一特定国家或地区

保单：保险人与投保人之间签订的一种正式保险合同2023/2/2内部课程、版权所有294.2单证风险防范提单：1）倒签和预借提单，欺骗客人，有损形象；2）出保函以获得相应提单，导致客人提货有问题。保单：1）险种未按信用证要求；

2）投保时间延后。发票，装箱单：1）未按客人要求制作，客人清关延误；2）内容不实，产生纠纷。2023/2/2内部课程、版权所有30第五讲国际贸易结算方式5.1三种主要外汇结算方式及各自的利弊5.1.1汇付流程，种类，存在的风险与防范5.1.2托收流程，种类，存在的风险与防范5.1.3信用证流程及业务存在的风险与防范5.1.4各种支付方式的选用2023/2/2内部课程、版权所有312023/2/2国际贸易实务讲义32(一）汇付的含义及当事人1、汇付的含义2、汇付的当事人汇款人（Remitter）收款人（Payee）汇出行（RemittingBank）汇入行（PayingBank）或解付行5.1.1汇付流程，种类，存在的风险与防范2023/2/2国际贸易实务讲义33(二）汇付的种类

信汇（M/T）；电汇（T/T）；票汇（D/D)电汇收款较快、费用较高；信汇、票汇都不需发电，以邮递方式传送，所以费用较电汇低廉，但因邮递关系，收款时间较晚案例：

我国某企业以D/Dinadvance结算方式与外商达成出口合同，因为船期将过，出口方收到客户寄来的汇票后，便发运了货物。然后将汇票交给当地银行代其收款。一个月后，银行告知此汇票下付款帐户是空的。此时进口方已凭出口方直接寄去的单据提货。然后出口方与进口方联系，不见音讯。请问出口方在此笔交易中的失误在哪里？

评析：

出口方收到汇票后急于发货，忽视了票据伪造的风险。在汇付业务中，如果是选择预付，出口方应收妥款项后再发货，票汇中起码要先到银行辨别汇票的真伪，然后再发货。

汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用，所以汇付属于商业信用。2023/2/2国际贸易实务讲义34（三）汇付方式在国际贸易方式中的应用1、货到付款（PaymentafterArrivaloftheGoods）2、预付货款（PaymentinAdvance）3、凭单付汇（RemittanceagainstDocuments）在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求解付行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据。（四）汇付条款应明确汇付时间、汇付方法和金额；2023/2/2国际贸易实务讲义35（一）托收的含义及分类托收的含义托收的分类：光票托收（CleanCollection）跟单托收（DocumentaryCollection）（二）托收的当事人5.1.2托收流程，种类，存在的风险与防范2023/2/2国际贸易实务讲义36（三）跟单托收的种类按交单条件的不同，可分为以下两种：1、付款交单（DocumentsagainstPayment,D/P）（1）即期付款交单（D/Patsight）(2)远期付款交单（D/Paftersight）2、承兑交单（DocumentsagainstAcceptance,D/A）D/A只用于远期汇票的托收

对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：D/AD/PaftersightD/Patsight2023/2/2国际贸易实务讲义37D/A比D/P风险更大，主要原因是因为在D/P就必须付款或向银行承兑，并待汇票到期日付清货款，赎回货运单据，而D/A结算的方式，是进口人先取提单，后付款，且只适用于远期汇票的托收。

有的人提出，如果接受D/A结算方式还不如将单据直接寄给客户，以节省银行费用。这里存在一个误区，因为在实际操作中，D/A结算方式下，客户一旦进行承兑，代收银行就会按照约定在汇票到期日准时从客户的银行账号上划出资金。而客户如果不履行付款承诺，只有两种可能：客户破产；或者客户提前将该银行账户的钱提空。如果是后者，后果等同于开空头支票，对代收行而言，商业信誉将大大降低。从这个意义上说，D/A结算方式银行还是有一定的责任，不能等同于直接寄单。2023/2/2国际贸易实务讲义38（四）托收的性质与特点托收属于逆汇。托收属于商业信用（使用商业汇票）托收总体上有利于买方，不利于卖方。（五）使用托收方式应注意的问题出口方慎重选择D/P远期出口合同应争取按CIF或CIP条件成交；或也可投保出口信用保险。不采用CIF或CIP时，应投保卖方利益险。2023/2/2国际贸易实务讲义39（六）托收条款应规定交单条件和付款、承兑责任及付款期限等问题。出口信用险（ExportCreditInsurance)是保障因国外进口商的商业风险或政治风险而给本国出口人造成的收不到货款的损失。卖方利益险承保的是在CFR或FOB等条件下，若货物运输途中受损，买方不付款赎单时给卖方造成的损失。2023/2/2国际贸易实务讲义405.1.3信用证流程及业务存在的风险与防范信用证是当今最普遍应用的支付方式；一、L/C的性质、特点和作用（一）L/C的含义及性质L/C是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件（二）L/C的特点1、L/C属于银行信用，开证行负首要付款责任，付款后不享有追索权；案例：某出口企业收到一份国外开来的不可撤销即期议付信用证，正准备按信用证规定发货时，突接开证银行通知，声称开证申请人已经倒闭。对此，出口企业应如何处理？

分析：我出口公司可按信用证规定发货，因为开证行具有第一性付款责任，其不能以开证申请人倒闭为由拒付，只要受益人提交单据符合信用证规定，开证行必须付款。当然，出口人在发货之前要确保能提交相符单据，因为此种情况下，开证行审单非常苛刻2023/2/2国际贸易实务讲义412、L/C是独立于合同之外的一种自足的文件；

信用证一经开出，成为独立合同的另外一种契约；银行只管信用证，不管合同；合同--进口人与出口人的契约；信用证--开证行与受益人的契约3、L/C是一种纯单据的买卖（PureDocumentTransaction）银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单一致）”（thedoctrineofstrictcompliance）的原则,表面（Onface)一致的原则，银行只管单据，不管货物。综合案例分析

我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期内将货物装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。你认为，我出口公司该如何处理？要点评析：

我公司制作整理信用证所要求单据，向开证行要求付款。因为信用证是纯单据业务，银行只处理单据，不过问货物，只要单据符合要求，开证行必须付款。开证行再通知进口方付款赎单，然后凭保险单向保险公司索赔2023/2/2国际贸易实务讲义43（三）信用证的作用1、对出口商的作用保证出口商凭单取得货款使出口商得到外汇保证可以取得资金融通（如打包贷款）2、对进口商的作用保证取得代表货物的单据保证按时、按质、按量收到货物可以取得资金融通3、对银行的作用为银行利用资金提供便利，银行每做一项服务均可取得各种收益2023/2/2国际贸易实务讲义44二、L/C涉及的当事人1、开证申请人（Applicant）或开证人（Opener)2、开证银行（OpeningBank,IssuingBank）3、通知银行（AdvisingBank,NotifyingBank）通知行只负责鉴别L/C的真实性，不承担其他义务。4、受益人（Beneficiary）5、议付银行（NegotiatingBank）、押汇银行或贴现银行6、付款银行（PayingBank）7、保兑银行（ConfirmingBank）保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。2023/2/2国际贸易实务讲义458、偿付银行（ReimbursementBank)偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。9、受让人（Transferee）L/C业务中的三个基本当事人：开证申请人、开证行和受益人。2023/2/2国际贸易实务讲义46三、L/C的一般业务程序图：四、L/C的主要内容及开立的形式（一）L/C的主要内容1、注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若未规定，买方应在合理时间内开立L/C。2、注意L/C中三个重要期限之间的关系（1）L/C的有效期信用证的到期日在业务中常被称为有效期(ExpiryDate)(国际商会中国国家委员会组织翻译的《UCP600》中文本中翻译为“截止日”)。《UCP600》第6条d.i.款规定：“信用证必须规定一个交单的截止日。规定的承付或议付的截止日将被视为交单的截止日。”2023/2/2国际贸易实务讲义47（2）L/C的装运期一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即“双到期”。

（3）L/C的交单期《UCP600》的严格限定由受益人或代表在不迟于装运日之后的21个日历日内交单，但是在任何情况下都不能迟于信用证的截止日（即：有效期）。2023/2/2国际贸易实务讲义48（二）L/C的开立形式1、信开本（ToopenbyAirmail）2、电开本（ToopenbyCable）（1）简电本（BriefCable）简电本不是有效的L/C文件，不能作为交单议付的依据。2023/2/2国际贸易实务讲义49（2）全电本（FullCable）（3）SWIFT信用证（全球银行金融电讯协会）五、L/C的种类1.可撤销/不可撤销信用证2.保兑信用证付款/承兑/议付信用证可转让信用证2023/2/2国际贸易实务讲义50（一）、可撤销/不可撤销信用证《UCP600》规定：信用证都是不可撤销的，如表明“Revocable”则是可撤销的2023/2/2国际贸易实务讲义51（二）、保兑L/C（ConfirmedL/C）不可撤销的保兑的L/C对出口商来说有双重保证。案例：

我出口企业收到国外开来的不可撤销信用证一份，由设在我国境内的某外资银行通知并加保兑。我出口企业在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接该外资银行通知，由于开证行已宣布破产，该外资银行不承担对该信用证的议付或付款责任，但可接受我出口公司委托向买方直接收取货款的业务。对此，你认为我方应如何处理？简述理由。

分析：

我方可要求该外资银行承担付款责任。因为该外资银行已在信用证上加具保兑，所以应承担第一性的付款责任，即使开证行倒闭，只要受益人提交单据符合要求，保兑行仍应承担付款责任。保兑行责任--与开证行相同：只有第一性付款责任，付款后不具有追索权；2023/2/2国际贸易实务讲义52(三）付款/承兑/议付信用证UCP600第6条规定，信用证必须规定其是以即期付款、延期付款、承兑还是议付的方式兑用；1、即期付款L/C（SightPaymentL/C）该种L/C一般不需要汇票2、延期付款L/C（DeferredPaymentL/C）或无承兑远期L/C该L/C不使用远期汇票，出口商不能利用贴现市场资金。3、承兑L/C（AcceptanceL/C）或银行承兑L/C承兑信用证一般用于远期付款的交易。2023/2/2国际贸易实务讲义534、议付L/C（NegotiationL/C）（1）公开议付L/C（OpenNegotiationL/C）（2）限制议付L/C（RestrictedNegotiationL/C）（四）可转让L/C如信用证禁止分批装运，只能转让给一个人；如信用证未禁止分批装运，可转让给两个或两个以上的人；信用证须注明“可转让”字样，才是可转让信用证，其他类似的字眼不认为是可转让；信用证只能按原证规定的条款转让，但单价、金额、装运期和到期日可以减少或缩短；信用证的转让并不等于买卖合同的转让；由于买主和实际卖主之间没有实际合同关系，所以对其存在一定的风险。2023/2/2国际贸易实务讲义54六、《UCP600》（跟单信用证统一惯例）七、合同中的信用证支付条款包括开证时间、信用证的类别、付款时间、信用证金额、信用证的有效期和到期地点等事项。2023/2/2国际贸易实务讲义555.1.4各种支付方式的选用一、L/C与汇付相结合二、L/C与托收相结合出口人需开立两张汇票，全套单据附在托收部分的汇票项下，按即期或远期付款交单方式托收;L/C必须注明“在全部付清发票金额后方可交单的条款”。影响不同结算方式利弊的诸因素中，安全是第一重要问题，其次是占用资金时间的长短，至于办理手续费用的繁简、银行费用的多少也应给予适当的注意。2023/2/2国际贸易实务讲义56

案例：我出口人出售一批货物给外国进口人，合同规定的支付方式是50%货款凭不可撤销信用证见票后30天付款，其余50%凭即期付款交单付款。我出口人委托当地银行转托进口国A银行凭单据向进口人收取货款，同时，凭进口人通过A银行开立的以我出口人为受益人的见票后30天付款的信用证开出了50%价款的汇票。其后，A银行根据进口人按即期D/P支付的50%货款将全部货运单据交给了进口人，并将代收的50%货款拨付给了托收行；与此同时，对我出口人开立的汇票作了承兑。不久，A银行宣布破产，以承兑的汇票在到期向其提示时也遭到退票。我出口人逐以货物已被进口人全部收取为由，向进口人追偿尚余的原信用证项下的50%货款。进口人借口开证押金收不回而拒不偿付。为此，我出口人诉诸法院。你认为此案应如何判决？在这笔交易中，我出口人应从中吸取什么教训？

2023/2/2国际贸易实务讲义57

要点评析：

进口人应该支付尚余的50%货款，因为只要卖方所交货物符合合同规定，支付货款是买方的义务。信用证等支付方式只是买方实现付款义务的一种途径，当这种支付方式无法实现付款目的时，进口方仍有付款义务。所以买方不能以信用证的开立或者开证行不退还押金为由拒不履行付款义务。至于开证行收取的押金，进口方可与开证行直接交涉索要。

我出口人在本案中也有失误，请全套单据跟在了即期付款方式下，进口人付了一半货款就拿到了全套单据，风险很大。一般当几种结算方式结合使用时，全套单据最好跟在远期付款方式下。如果各种付款方式的付款时间相同，则应将单据跟在商业信用的付款方式下。比如本案中应将单据跟在远期信用证下。如果托收和信用证的付款时间相同，则可以跟在托收项下。2023/2/2国际贸易实务讲义58三、托收与备用信用证或银行保函相结合四、汇付、托收和信用证相结合1、分期付款（PaybyInstallments）2、延期付款（DeferredPayment）3、二者的区别货款清偿程度不同所有权转移时间不同支付利息费用不同第六讲产品出口退税

6.1出口退税业务操作流程6.2出口退税计算介绍2023/2/2内部课程、版权所有59申领外汇核销单核销单口岸备案领用核销单办理出口报关手续收回核销单及报关单在网上申报外汇核销取得进货发票预申报正式申报收到退税款6.1出口退税业务操作流程6.2出口退税计算介绍贸易型企业退税方式实行“先征后退”政策生产型企业退税方式

实行“免、抵、退”政策

配件—征17%退13%

主机—征13%退11%

钢结构—征17%退9%

仓储—征17%退5%第七讲国际贸易纠纷的预防7.1商品检验7.2索赔7.3不可抗力7.4仲裁2023/2/2内部课程、版权所有622023/2/2国际贸易实务讲义637.1货物的检验

（InspectionoftheGoods)一、约定商品检验的意义买方的检验权：若买方没有利用合理的机会检验货物，则他就放弃了检验货物的权利，也丧失了拒收货物的权利。2023/2/2国际贸易实务讲义64二、检验时间和地点确定检验时间和地点，实际是确定买卖双方中的哪一方行使对货物的检验权，即确定以哪一方提供的检验证书为准。

（一）在出口国检验

1、产地（工厂）检验

2、装运港（地）检验注：以上两种方法否定了买方的复验权，对买方不利。2023/2/2国际贸易实务讲义65

（二）在进口国检验1、目的港（地）检验2、买方营业处所（最终用户所在地）检验采取以上两种方法时，卖方须承担到货品质或数量的责任，对卖方不利。（三）出口国检验，进口国复验该方法兼顾了买卖双方的利益，公平合理。（四）装运港（地）检验重量，目的港（地）检验品质2023/2/2国际贸易实务讲义66三、检验、检疫机构（一）国际上的检验检疫机构：

瑞士通用公证行(SGS),

英国英之杰检验集团(IITS)

日本海事检定协会(NKKK)

（二）我国的检验检疫机构

1998年成立的中国出入境检验检疫局（CIQ）：主管卫生检疫、动植物检疫和商品检验（三检合一），该局的职能已并入2001年成立的中国质量监督检验检疫总局（简称质检总局）

说明：新《商检法》第22条对提供检验服务的检验机构的资格，修改为统一由国家商检部门认定，规定：国家商检部门可以按照国家有关规定，通过考核，许可符合条件的国内外检验机构承担委托的进出口商品检验鉴定业务。2023/2/2国际贸易实务讲义67四、检验证书（InspectionCertificate)

1、检验证书的种类

由国家出入境检验检疫局签发的：1）质量检验证书；2）数量检验证书；3）重量检验证书；4）原产地检验证书；5）卫生/健康检验证书；6）兽医检验证；7）价值证明书；8）消毒检验证书；9）熏蒸检验证书；10）植物检验证书

由非官方机构签发的：1）出口商/生产厂检验证书；2）瑞士SGS检验证书3）进口商指定的代表签发的检验证书

一般原产地证书(CO),商检局和贸促会都可以签发；

普惠制原产地证，只能由商检局签发；2023/2/2国际贸易实务讲义687.2索赔（Claim)一、各国法律对违约的不同规定1、英国《货物买卖法》的规定违反要件（breachofcondition）是指违反合同的主要条款，即违反与商品有关的品质、数量、交货期等要件；在合同的一方当事人违反要件的情况下，另一方当事人即受损方有权解除合同，并有权提出损害赔偿。违反担保（breachofwarranty）是指违反合同的次要条款，在违反担保的情况下，受损方只能提出损害赔偿，而不能解除合同。

2、美国法的规定重大违约（MaterialBreachofContract）:受损害方不但有权要求损害赔偿，而且有权宣告合同无效轻微违约（MinorBreachofContract）:只能要求赔偿而不能解除合同2023/2/2国际贸易实务讲义693、《联合国国际货物销售合同公约》的规定（第25条）根本性违约（FundamentalBreach）:是指违约方的故意行为造成的违约，如卖方完全不交货，买方无理拒收货物、拒付货款，其结果给受损方造成实质损害；

如果一方当事人根本违约，另一方当事人可以宣告合同无效，并可要求损害赔偿。非根本性违约（Non-fundamentalBreach）是指违约的状况尚未达到根本违反合同的程度，受损方只能要求损害赔偿，而不能宣告合同无效。

4、我国《涉外经济合同法》规定:另一方违反合同，以致严重影响订立合同所期望的经济利益，当事人方有权通知另一方解除合同。该法还规定，合同的变更、解除或终止，不影响当事人要求赔偿损失的权利2023/2/2国际贸易实务讲义70二、索赔对象（一）向买、卖方索赔货物品质规格不符合合同规定；原装数量不足；包装不符合合同规定或因包装不良致使货物受损；未按期交货或拒不交货（二）向承运人索赔

货物数量少于运单所载数量；提单为清洁提单，由于承运人保管不当而造成货物短损。（三）向保险人索赔属于投保险别的承保范围内的损失2023/2/2国际贸易实务讲义71三、索赔条款（一）异议和索赔条款（DiscrepancyandClaimClause）1、索赔依据（ClaimFoundation）法律依据和事实依据2、索赔期限（PeriodofClaim）（1）约定索赔期限：指买卖双方在合同中规定的索赔期限（2）法定索赔期限：指根据有关法律或国际公约受损害一方有权向违约方要求损害赔偿的期限通常索赔期限可如下制定：货物到达目的港后ＸＸ天起算；货物到达目的港卸离海轮后ＸＸ天起算；货物到达营业处或用户所在地后ＸＸ天起算;货物经检验后ＸＸ天起算。3、索赔的处理办法:一般只做笼统规定2023/2/2国际贸易实务讲义72（二）罚金或违约金条款（PenaltyClauseorLiquidatedDamageClause)罚金的多少以违约时间长短而定。罚金的数额一般最多不超过货物总金额的５％。罚金的支付并不解除违约方继续履行的义务，因此，违约方支付罚金外，仍应履行合同义务，如因故不能履约，则另一方在收受罚金之外，仍有权索赔；英美法系国家的法律，只承认损害赔偿，不承认对于带有惩罚性的罚金。所以在与英、美、澳、新等国贸易时，应注意约定的罚金额的合法性。罚金条款常用于大宗商品或成套设备的合同中。2023/2/2国际贸易实务讲义737.3不可抗力（ForceMajeure）一、不可抗力的含义（一）不可抗力的构成条件市场风险、商品价格波动、汇率变化等均不能视为不可抗力事件。不可抗力是一项免责条款（BeFreefromLiabilities）（二）各国对不可抗力的不同称呼及说明在国际贸易中对不可抗力的含义和叫法并不统一。在英美法中，有“合同落空”（FrustrationofContract）原则规定。在大陆法系国家的法律中，有所谓“情势变迁”或“契约失效”的原则的规定。2023/2/2国际贸易实务讲义74二、不可抗力条款的规定（一）不可抗力的性质与范围,三种规定方法：

1、概括规定:例如“由于公认的不可抗力的原因，致使卖方不能交货或延期交货，卖方不负责任2、具体规定:在合同中一一详列不可抗力事故。（小心不要遗漏，建议尽量不用此方法）

3、综合规定:列明经常可能发生的不可抗力事故，再加上“以及双方同意的其它不可抗力事故”的文句（综合规定的方法最常用）2023/2/2国际贸易实务讲义75（二）不可抗力事件的处理一是解除合同；二是延期履行合同。

可由双方当事人在合同中加以规定，明确规定在什么条件下可解除合同，在什么条件下只能延迟履行。因为解除合同和延迟履行对当事人的影响是不一样的。（三）不可抗力事件的通知和证明不可抗力事件发生以后，不能按规定履约的一方应当将不可抗力事件及时通知对方当事人。另外，各国国内法一般都规定，一方要援引不可抗力免责，应当就不可抗力事件提供必要的证明文件。在我国，有关的证明文件一般由中国国际贸易促进委员会出具，外方大多由当地的商会或者登记注册的公证行出具.2023/2/2国际贸易实务讲义767.4仲裁（Arbitration）一、仲裁是解决争议的一种重要方式（一）友好协商（AmicableNegotiation）（二）调解（Conciliation）（三）仲裁（Arbitration）买卖双方达成协议，发生争议时若通过协商不能解决，自愿将有关争议提交给双方同意的第三者进行裁决，裁决的结果是终局的，对双方均有约束力。（四）诉讼（Litigation）与仲裁相比，诉讼具有下列特点:

1、诉讼带有强制性只要双方当事人有管辖权的法院起诉，另一方就必须应诉，争议双方都无权选择法官。

2.诉讼程序复杂，处理问题比仲裁慢。

3.诉讼的处理争议，双方当事人紧张，有伤和气，不利于今后贸易关系的继续发展。

4.诉讼费用较高2023/2/2内部课程、版权所有772023/2/2国际贸易实务讲义78二、仲裁协议的形式与作用（一）仲裁协议的形式1.仲裁条款（ArbitrationClause）或事前协议：在争议发生之前订立的，它是通常作为合同中的一项仲裁条款出现;2.提交仲裁的协议（Submission）或事后协议：在争议发生之后订立的，它是把已经发生的争议提交仲裁的协议。这两种形式仲裁协议，其法律效力是相同的。

2023/2/2国际贸易实务讲义79（二）仲裁协议的作用约束双方当事人只能以仲裁方式解决其争议，且不得向法院起诉；2.排除法院对有关案件的管辖权，如果一方背仲裁协议，自行向法院起诉，另一方可根据仲裁协议要求法院不予受理，并将争议案件交仲裁庭裁断；3.使仲裁机构取得对争议的管辖权；

核心作用是排除法院对争议案件的管辖权（Jurisdiction）2023/2/2国际贸易实务讲义80三、仲裁程序（ArbitralProceeding）1、仲裁申请2、仲裁庭的组成3、仲裁审理4、仲裁裁决四、仲裁裁决的承认和执行关于承认和执行外国仲裁裁决的最重要的国际公约是《承认和执行外国仲裁裁决公约》（简称《1958年纽约公约》），我国于1987年加入该公约。2023/2/2国际贸易实务讲义81五、仲裁条款的规定（一）仲裁地点

应力争在本国仲裁,一般可按如下三种办法规定：a.规定在本国仲裁。b.规定在被告所在国仲裁。C.规定在双方同意的第三国仲裁

案例：我国某公司与外商签约出口一批货物，合同中规定了仲裁条款，且仲裁地点为北京。在履行合同时双方对货物品质发生争议，外商在其本国法院起诉我方，且发来了传票传我方公司出庭应诉。我方是否到国外应诉