医院科室核算模式

“医改”中有关公立医院改革的论述

预算管理、成本核算和控制、控制医药费用增长速度、调整收费价格、控制特需服务全面推行聘用制、岗位管理，控制工资总额，推行岗位工资和绩效工资制度

探索多点执业、兼职兼薪充分调动医务人员积极性2021/4/171

科室奖金数量产生方式演变科室核算阶段

1、任务指标

2、收支节余按比例计算奖金

3、按人头分配存在的问题

1、目标单一、高费用、三不合理

2、没有体现贡献、岗位、风险因素

3、奖金、成本控制问题2021/4/172全成本核算阶段

所有成本由科室承担，医院利益得到保证科室不合理承担了医院成本注重经济效益,经济效益与奖金直接挂钩2021/4/173

成本核算、预算管理、比例控制模式符合医改的精神、成本可控保障员工利益效果取决于分配方式2021/4/174

预算管理的目的是提高医院经济掌控能力而不是完成某些具体任务预算管理的核心是方法而不是某些具体数据

预算管理的操作却是通过具体数据、任务、目标等来实现2021/4/175

预算管理的概念

用一种经济操控的方法，对科室未来一段时间内的财务收支指标、经济管理目标进行科学预测和确定，通过各种管理手段和方法来调控，以完成医院经济发展和战略目标任务。

预算管理是科学管理的载体，预算管理要体现实事求是的原则和科学发展观。2021/4/176

预算管理的目的1.控制科室经济运营,调整财务收支结构2.推动医院的战略实现3.完成政府对医院的公益要求4.控制片面追求经济效益现象和医疗费用增长速度2021/4/177

预算支出指标确定原则与方法1.原则:尊重历史、以收定支

2.确定支出参照指标3.确定各项支出的比例:比例=各项支出量/医疗收入×100%2021/4/178

科室预算指标的管理分类收入范围

1、挂号收入；7、氧气收入；

2、门诊治疗收入；8、护理收入；

3、住院治疗收入；9、手术收入；

4、床位收入；10、ICU收入；

5、检查收入；11、高值材料差；

6、诊疗收入；2021/4/1791、所有工资；

2、所有补贴；

3、各种社会保险；

4、工会经费（2%）；

5、福利（2.5%）；人员经费范围2021/4/1710业务费(变动成本)

1、氧气成本（按收入50%计提）6、差旅费

2、卫生材料7、洗涤费

3、低值易耗8、广告费

4、器械维修9、其他

5、水电费2021/4/1711上交医院费用

1、专业设备折旧；

2、修购基金；

3、分摊管理费；

4、节余比例上交医院；2021/4/1712

科室经济管理三大内容1、人力成本2、变动成本3、上缴医院2021/4/1713新核算模式的关键技术点1、确定开支占收入的比例2、控制和调整比例3、人员经费总额控制、自主分配2021/4/1714临床科室平均开支比例业务支出人员开支上交医院

比例13.67%

28.61%

52.9%2021/4/1715核算科室经济管理

1、各项开支按上一年实际开支比例执行。

2、确保上交比例不下降。

3、人员开支比例原则上不变,但实际增长超过预算幅度则调整,降低比例。

4、鼓励降低开支比例,增加上交比例。2021/4/1716成本核算、预算管理、比例控制

1、人员经费不超过上年比例，增长<10-15%，以上年收入平均线为依据

2、上缴比例原则上不能低于上年比例

3、成本节约,比例下降,按金额30%奖励2021/4/1717

神经外科某月核算情况收入支出占收入比例人员经费占收比例上年本月52.676.0211.4314.3427.22今年本月58.475.8810.0515.2626.11增长11.01－2.386.46上交医院占收入比例出院人次门诊人次累计业务支出比例累计人员支出比例上年29.4155.8310818012.4429.29今年35.8461.3011926511.4027.34增长21.8810.1947.222021/4/1718普外科某月核算情况收入业务支出占比例人员经费占比例上年本月26.634.7817.976.7825.46今年本月35.576.4718.208.3723.53增长33.5635.2823.42上交医院占收入比例出院人次门诊人次累计业务支出比例累计人员支出比例上年12.2846.1157203617.4728.38今年18.8953.1153182617.6925.42增长53.84－2.55－10.312021/4/1719

2008年2009年增长比例

收入34774247455936.47%

业务支出500365984719.61%

人均绩效3904528335.32%

人数2121

人均创收165592259836.47%

人均上交81141184145.94%

上交比例49.00%55.23%

上交金额17039426211353.83%

固定资产折旧

38907.00

2008年12月2009年12月08年全年比例09年累计人员经费占收入比例31.70%28.99%30.46%30.37%绩效工资占收入比例23.58%23.38%23.10%23.00%业务支出占收入比例14.39%12.61%10.75%10.74%累计上交比例

54.66%55.74%人均收入

6055

全年药品比例330.00%34.06%0.972021/4/1720

科室指标预算重要吗?

给科室施加压力和动力

医院管理的必须

各级部门考核的依据2021/4/1721科室分类预算管理1.成熟科室:开科5年以上,工作量达同类科室平均水平以上,或床位使用率达100%.2.发展科室:在成熟科室的基础上扩大了规模,三年内还没达到成熟科室水平.3.成长科室:新成立或单独开科5年内,没有达到成熟科室水平.2021/4/1722

工作量预算指标:

1.床位使用率超过110%,0增长.2.床位使用率100-110%间,增长2%.3.发展科室扩大规模部分按实际数增长.4.成长科室按实际情况确定,不低于同类科室上一年平均增长水平.2021/4/1723某成熟科室07年度预算（外科）200420052006增长率（％）预算增长率（％）2007预算门诊人次47463497339423462出院人次1059105511634.801163使用率（％）122收入（万元）314.5324.2356.76.54371人员经费（人均）6.0656.36其他支出42.5444.2上交医院（万元）179.9172.7195.34203.1年薪12512.6人均费用75284<7829药品比例<30％2021/4/1724某成长科室07年度预算（内科）200420052006增长率（％）预算增长率（％）2007预算门诊人次894811240106078.888.8811549出院人次951107610846.776.771157使用率（％）98.9收入（万元）154.6178.3192.710.7710.77213.5人员经费（人均）4.7354.97其他支出（万元）38.810.7743上交医院（万元）52.459.471.610.7779.3年薪10510.5人均费用45964<4780药品比例<402021/4/1725

医院对科室预算的控制方法项目分数预算数实际数实际得分出院人次910913411.06门诊人次676210508.27预算收入23616524745592.62预算上交51808262486696.88人员开支预算331.14%28.99%4.07直接成本预算311.92%12.61%2.65药品比例333.00%44.04%

合理收费

人均出院费用4988798084.00高值耗材控制

预算得分合计35

39.56医保费用管理5

2.68医疗质量得分60

59.76合计

102.002021/4/1726

预算门诊人次762实际门诊人次1055预算出院人次109实际出院人次134预算月收入36.16万元实际月收入47.46预算上缴18.08万元实际上缴24.87预算月支出18.08万元实际月支出22.58预算人均费用9887元实际人均费用：9808元科主任预算月酬：6667元（50%）员工预算月薪酬：5283元预算管理考核分：42.24综合管理考核分：59.76总分：102科主任月酬：6667x102%=6800元员工均薪酬：5283x102%=5388元外科2009年12月份考核情况2021/4/1727差异成本核算固定成本不随流量变化而变化总变动成本随流量变化而变化单位流量中的变动成本是不变的2021/4/1728项目的差异成本核算收支平衡px=a+bxp：单位收费X：流量b：单位成本（变动成本）a:总固定成本x=a÷(p-b)2021/4/1729CT（月）固定成本人次成本折旧50000胶片30