销售人员财税知识培训

Purpose知其然知其所以然2023/2/3SalesRevenue(Million)

201201-09SalesRevenueandNetProfit(Million)

201201-092023/2/32023/2/3巨人集团，曾经是一个红遍全国的知名企业，，历经不到2年就成为销售额近4亿远，利税近5000万元，员工达2000多人的大企业，中国第二大民营高科技企业，历经不到4年就如同泡沫破裂了。

1994年推出“脑黄金”，一炮打响。1996年巨人由于管理不善，资金告急，巨人大厦终在1997年停工，“巨人”名存实亡。企业经营的目标BusinessHaveTwoPrimaryObjectives盈利Earnaprofit偿付能力Remainsolvent目录会计报表、基本知识税务基本知识付款方式的选择签订合同注意事项报销注意事项2023/2/3财务报表概述

FinancialStatementsSummary会计的定义DefinitionofAccountingAccountingistheartofcommunicatingfinancialinformationaboutabusinessentitytousers.TherecordingandreportingoftransactionsTransferringdataintoinformation财务会计：FinancialAccounting管理会计:ManagerialAccounting税务会计:TaxAccounting*GAAP:GenerallyAcceptedAccountingPrinciples*CPA:CertifiedPublicAccountant2023/2/3会计学假设和原则

AccountingAssumptions&PrinciplesFinancialAccountingAssumptions独立实体假设SeparateEntityAssumption持续经营假设GoingConcernAssumption稳定的货币单位假设StableMonetaryUnitAssumption会计分期假设FixedTimePeriodAssumptionFinancialAccountingPrinciples权责发生制vs.收付实现制AccrualBasisvsCashBasis收入实现原则

RevenueRealizationPrinciple配比原则

MatchingPrinciple实际成本原则

ActualCostPrinciple谨慎性原则

PrincipleofPrudence重要性原则

SignificancePrinciple会计报表资产负债表损益表现金流量表2023/2/3财务报表概述FinancialStatementsSummary2023/2/313资产负债表-

BalanceSheet•流动资产：CurrentAssets金额•流动负债：CurrentLiabilities金额•货币资金Cash

•短期借款Short-TermBorrowings

•应收账款AR

•应付账款AccountsPayable

•其他应收款OR

•预收账款ReceiptsinAdvance

•预付账款Prepayment

•应付工资WagesPayable

•存货Inventory

•应交税金TaxesPayable

•固定资产：FixedAssets

•长期负债：Long-TermLiabilities

•固定资产原价OriginalPriceofFA

•长期借款Long-TermDebt

•减：累计折旧Minus:AccuDepr

•所有者权益：Owner’sEquity

•固定资产净值NetValueofFA

•

注册资本：Paid-inEarnings

•无形及其他资产：IntangibleAssets

•

未分配利润：UndistributedProfit

•资产总计TotalAssets

•负债和所有者权益Liability&OE

•流动资产：CurrentAssets金额•流动负债：CurrentLiabilities金额•货币资金Cash

134•短期借款Short-TermBorrowings

•应收账款AR

959•应付账款AccountsPayable

3755•预付账款Prepayment

890•预收账款ReceiptsinAdvance

1655•存货Inventory1926•应交税金TaxesPayable

-30•流动资产合计TTLCurr.Assets

3909•流动负债合计TTLCurrLiability

5380•固定资产：FixedAssets

•长期负债：Long-TermLiabilities

•固定资产原价OriginalPriceofFA

107•长期借款Long-TermDebt

•减：累计折旧Minus:AccuDepr

30•所有者权益：Owner’sEquity

•固定资产净值NetValueofFA

77•

注册资本：Paid-inEarnings

82•无形及其他资产：IntangibleAssets

1•

未分配利润：UndistributedProfit

-1475•资产总计TotalAssets3987

•负债和所有者权益Liability&OE

3987资产负债表-

BalanceSheet2012.09.30损益表格式IncomeStatement项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入1

减：主营业务成本4

二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）10

减：营业费用14

管理费用15

财务费用16

三、营业利润（亏损以“－”号填列）18

加：投资收益19

营业外收入23

减：营业外支出25

四、利润总额（亏损以“－”号填列）27

减：所得税28

五、净利润（净亏损以“－”号填列）30

2023/2/3项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入1

2407

18824减：主营业务成本4

2133

18560二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）10

274

263减：营业费用14

11

294管理费用15

70

594财务费用16

-4

141三、营业利润（亏损以“－”号填列）18

197

-765加：投资收益19

营业外收入23

5减：营业外支出25

1四、利润总额（亏损以“－”号填列）27

197-761

减：所得税28

五、净利润（净亏损以“－”号填列）30

197-761

损益表IncomeStatement1-9现金流量表结构CashFlowStatementStructure2023/2/3一些评价指标

SomeEvaluationFormulas销售毛利率＝销售毛利/销售收入

GrossMargin=GrossProfit/SalesRevenue

销售净利率＝净利润/销售收入

NetProfitMargin=NetIncome/SalesRevenue营运资金周转率＝销售收入/营运资金

WorkingCapitalTurnover=SalesRevenue/WorkingCapital(=CurrentAssets–CurrentLiabilities)存货周转率＝销售成本/存货

InventoryTurnover=CostofSales/Inventory应收帐款周转率＝销售收入/应收帐款

AccountsReceivableTurnover=SalesRevenue/AverageAccountsReceivable杜邦分析法

权益净利率

资产净利率*权益乘数销售利润率*资产周转率净利/销售收入销售收入/资产总额

销售收入-总成本-所得税

长期资产+流动资产销售成本+管理费用+财务费用+销售费用其他流动资产+现金+应收帐款+存货会计基本知识FinanceKeyConceptsSpendingControl2023/2/322FinanceKeyConceptsWhatdoesAccountingdoBusinessPlanningCostingTreasuryBusinessControlAccountingFunction&Scope会计凭证、会计账簿、会计报表

事前预测事中监控

事后分析全方位、全过程物流-现金流

AccountingPositionsCashier,CapitalplanningBilling,AR,APExpense,Inventory,CostingFixedAssets,InvisibleassetsTax,GLFinancePlanning,FinanceanalysisBCBusinessPlanning预算管理（BudgetManagement）预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。

Costing1.VariablecostvsFixedcost2.ProductCostvsPeriodicalcost3.ControllablevsUncontrollablecostTreasuryCashiering(报销，收付款)CashForecastForeignexchangemanagementBank&SAFErelationshipBusinessControlPURPOSEPreventFraudProtectAssetsEliminatewasteComplywithlawsandregulationProvidecustomersatisfactionBusinessControlTOOLSFinancePoliciesProcessSODAuthorizationanddelegationInternal&ExternalAuditSODSeparationofDutiesisacontrolusedtoensurethatnoindividualhasresponsibilitieswithinaprocessthatwouldallowthemtomisuseordivertcompanyassetswithoutdetection.Oneindividualshouldnotbepermittedtoperformactivitieswhichcombinecustody,transactingandtherecordingofassets.CostControlMaterialsExpenseEquipmentLaborScrapPhysicallossMonthlyClosingDeadlinesSDsystemPMIReport我们公司会涉及到哪些税？2023/2/3基本税务知识个人所得税增值税印花税所得税2023/2/32011年9月1日起7级超额累进个人所得税税率表

个税免征额3500元级数全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）税率(%)速算扣除数1不超过1,500元不超过1455元的302超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分超过27255元至41255元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分355,5057超过80,000元的部分超过57505元的部分4513,505税务认定资格的纳税人分两种税务认定资格的纳税人分两种：一般纳税人（1）工业企业年销售收入50万以上。（2）商业企业年销售收入80万以上。

小规模纳税人纳税人所适用的税率是不一样：一般纳税人税率一般为13%、17%小规模纳税人税率3%增值税票种税率区别适用范围最大开票限额(只适用本公司)增值税专用发票13%可以抵扣同行业或继续产生销售的一般纳税人。百万元（十万位发票）1130000元增值税普通发票13%不可以抵扣小规模纳税人或最终用户。同上注意事项1、提供完整的开票资料（与税务登记的一致）：

A、普票：公司名称

B、专票：公司名称、纳税识别号、地址及电话、开户行及账号2、合同必须有货物的中文名称及型号、数量、单价3、发票必须尽快送到客户手上。4、开票之日起180天内有效，当月的发票只能在当月作废，过了开票当月的发票退回时必须附带发票拒收证明书并加盖客户公章或《开具增值税专用发票充红通知单》，便于财务办理发票充红。5、发票遗失：遗失的发票不能重新开具，只能在税务局开具相关证明作账并抵扣，办理发票遗失所产生的费用由当事人承担。增票作废和退回１.可直接退回我公司“作废”的发票，必须同时具备三个条件：A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过我司开票当月；B.我司未抄税并且未记账；C.客户未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”除符合以上条件发票可直接退回外，若由于开票有误购买方拒收发票的，需由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目及正确内容的书面材料，销售方在发票认证期限内填报申请开具红字发票；若开票有误发票未给客户的，则需由销售方在开票后次月出具书面证明申请开具红字发票；其余情况购买方需隔月退票的，开票方（销货方）必须在收到受票方（购买方）转来的由受票方主管税务机关出具的《通知单》方可开具红字增值税专用发票。２.超过180天未认证的增值税专用发票不得退回我司重新开具。３.专用发票丢失处理流程：客户丢失专用发票后，应由客户出具丢失证明交于我司，我司准备材料到主管税务机关进行处罚，最后由主管税务机关出具一份《增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单》,客户可凭该证明单与发票记帐联复印件至当地税务机关进行抵扣入帐。发票开具要求（1）同一客户只能开具一种发票，不能两种发票并存（即不能同时开具“增值税专用发票”和“普通发票”）；（2）同一客户不能有两家开票单位；

合同、付款、发货单位一致（3）不可以代开发票；（4）不接受客户特别开票要求货物名称不能随意变更，要求调整销售单价或数量（需经领导据具体原因特别批准）销售人员须配合事项（1）明确要求客户及时提供开票资料及变更后的开票资料；如有特殊开票要求务请及时告知。（2）及时将寄票地址和收票人及变更后资料告知财务，如发票随货寄出，务请注明收票人，最好能电话告知收票人。（3）针对新客户，销售人员请务必谈及目前增值税发票方面的要求,特别是退票要求；在申请新增客户时，对发票是否开具以及如何开具问题必须予以明确。（4）对于客户无正当理由（原发票不影响认证及使用）的退票行为，销售人员应予以拒绝。（5）对于需客户配合之事,如丢失证明及退票通知单等,要争取客户最大限度的理解与支持。印花税

税目范围税率纳税人1购销合同包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人2加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花立合同人3建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花立合同人4建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花立合同人5财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花立合同人6货物运输合同包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5‰贴花立合同人7仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花立合同人8借款合同银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同按借款金额0.05‰贴花立合同人9财产保险合同财产、责任、保证、信用等保险合同按保险费收入1‰贴花立合同人10技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额0.3‰贴花立合同人11产权转移书据财产所有权和版权、商标、专利权、专有技术使用权等、商品房销售合同按所载金额0.5‰贴花立据人12营业账簿生产、经营用账册记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的金额0.5‰。其他账簿按件5元立账簿人13权利、许可证照政府部门发的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证按件贴花5元领受人所得税税率25%会计利润/税务利润业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰礼品费无发票支出（采购货物，费用支出）付款方式信用额度和账期所有的收款必须以公司名称、帐号收款付款人与合同/发票人须一致，不一致时，需其出具代付声明。电汇（最常用，简便，是最好的方法）贷记凭证支票（同城使用，10天有效），须隔日确认到账不接受远期支票现金（不建议使用）签订合同注意事项签订合同的程序，职责分工销售合同：相关费用（如运费、抽样费）谁负担；提货时间，违约条款，超期保管冷藏费等采购合同：发票问题，Costspreadsheet，信息保密报销的一些基本要求2023/2/3报销流程由报销人整理填写好报销单。主管签字确认费用支出真实、适当将填写好的报销单交到账务部费用会计审核。财务经理审核批准。出纳网上付款。总经理复核网上批付。2023/2/3一、关于报销发票的规定：--发票应真实、合法、完整。员工报销必须提供正式的税务发票，且发票时间金额性质应与所发生的业务活动相符，否则不能报销；--请在发票开具日30日内报销，逾期提交报销申请的，整张费用报销单将按报销金额的95%作为实际支付金额，领导视情况特别批准的除外；--对方能开具增值税发票的，须优先要求开具增值税发票，开票信息可向财务索取；无法提供增票，才能要求开具普票；--发票上有付款单位栏的，付款单位必须是：百佑佳食品贸易(上海)有限公司；--发票刮奖处不得刮开，否则不予报销；--餐费发票，应在发票上注明就餐人名和事由；--交通费发票，应在发票上注明发生日期、事由和起止地点；--定额发票，应在发票上注明发生日期和事由；--如是收据或无发票，应书面说明，并由部门主管确认报财务经理及总经理批准后方可报销；--仅需报销发票金额上的部分金额的，须在发票正面注明“仅报销XX元”；二、关于费用报销单填写和签字的规定：--请使用规定的费用报销单表格；--报销各项费用，应按每笔费用分行、分栏填写。--合计栏必须填写，且大、小写合计金额必须一致。如财务核定金额与员工填写金额不符，应退回重填或更改，更正后的报销单应有报销人签名，确认财务审核结果。--费用报销单上的收款人姓名、开户银行、卡号，应完整填写。

--在“报销人签名”栏（或借款人栏等需要员工签名的地方），报销人名字必须与其身份证名字或护照名字相符，非外籍员工不得使用英文名字。--在“部门主管审批栏”，授权签字人为各部门主管或授权代签人；在有签字权限的主管离开期间，如委托他人代为签字审批，应在事前出具委托书，送交财务，否则将视同无效。三、关于费用报销单修改和发票粘贴规定：--报销单上如有任何涂改，都应由报销人在涂改处签字确认。--根据便于审核的原则，将相近（业务内容等）的票据贴在一起；--勿粘贴发票上的刮奖处；--所附原始票据应采用粘贴的方式，不准使用订书钉；--多张发票应分散、平铺粘贴，不应过分累叠，被粘贴的发票不应超出报销单粘贴纸的边缘；--在报销单粘贴纸上应写明经手人和所附发票的张数。张数的计算，以自然张数为准。凡是与经济业务有关的每一张证据，都应作为附件张数计算在内。四、关于办公费、餐费、交通费等日常费用报销单的具体填写要求：--外出办公及活动等，应尽量使用公司车辆，如确需在上海市区内乘坐出租车的，应事先取得部门主管同意。--报销餐费时，应在费用报销单