财政与金融第一讲

财政与金融

董亮

经济学博士TEL林电子科技大学商学院一、什么是财政和金融？

财政指“财政学”，它是研究以国家为主体的财政分配关系的形成和发展规律的学科。它主要研究：国家（政府）如何从社会生产成果中分得一定份额，并用以实现国家职能的需要，包括财政资金的取得，使用、管理及由此而反映的经济关系。引言

金融学是研究价值判断和价值规律的学科。主要包括传统金融学理论和演化金融学理论两大领域。

金融的本质是价值流通。金融产品的种类有很多，其中主要包括银行、证券、基金、保险、信托等。金融所涉及的学术领域很广，其中主要包括：会计、财务、投资学、银行学、证券学、保险学、信托学等等。二、为什么要设置《财政与金融》这门课程?在现代经济生活中，到处都存在财政金融现象，时时都会遇到财政税收、信用银行、货币金融这类问题。财政金融理论是经济理论体系一个重要的组成部分。财政金融政策是一国政府宏观调控的政策之一。学习《财政与金融》课程的主要目的是：

认识财政和金融在国民经济中的重要地位；

更好地发挥财政金融在改革发展和宏观调控中的作用；

弄清财政金融的基本范畴和基本理论；

提高学生的理论素养，完善他们的知识结构；了解并熟悉有关财政税收、货币金融的一些最基本的业务知识；以及相关的方法和技能，以教会学生在市场经济大海中游泳的本领。三、《财政与金融》课程的内容

财政、金融和宏观调控三大部分组成，分为20章。

财政部分，采用支、收、管体系安排，包括第1~10章.

金融部分，按货币信用——金融市场——金融机构——金融业务的体系来安排，包括第11~20章。四、如何学好《财政与金融》这门课程

弄清基本概念和基本理论；坚持理论联系实际；掌握财政金融的基本业务知识。以下是财政部分一、现实生活中的财政学二、学习对象、学习目的和学习方法三、我国财政学建设的指导思想一、现实生活中的财政学

社会经济生活中，从居民的衣食住行到国家的政治活动和经济建设，时时处处存在财政现象和财政问题。

从现实生活中可以发觉，市场不是满足人们需要的惟一系统，它不能包揽人们的一切需要。另一个保证居民生活和社会经济正常运行的系统则是政府。政府主要通过财政以有别于市场的方式来满足市场不能提供或不适于由市场提供的各类需要。

1·行政管理、国防、治安以及司法和执法。

2·基础科学。

3·城市建设。这类需要既然是“公共的”，显然不能通过市场提供，或者即使由市场提供也是缺乏效率的，提供这类需要理所当然属于政府的职责范围。公共物品

由于市场的失灵，有些物品、服务须由政府提供，即公共物品，它的功能是满足公共需要。

萨缪尔森对公共物品的经典定义是：所谓纯粹的公共物品是指这样的物品，即每个人消费这种物品，不会导致其他人对该物品消费的减少。

（一）政府同家庭和人民的“生老病死，从摇篮到坟墓”息息相关（二）政府承担政治和社会职能（三）政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大工程建设任务（四）财政收入取之于民，用之于民（二）财政问题

1.财政收入的规模问题财政收入由国内生产总值的比重以及中央财政收入占全国财政收入的比重多大才是适度的，两个比重的变动会对国家建设和居民生活带来什么影响。

2.税收效率问题

企业的税收负担确定在什么水平上，才可能既保证政府各项支出需要，又不致使企业丧失应有的活力。如何加快税制改革，建立符合社会主义市场经济体制的税收体系。

3.财政支出规模、结构、效率问题

国家耗费巨额投资兴建大型基本建设工程，对经济发展和结构优化发挥什么作用，它的经济效益和社会效益如何，能给人民带来多大实惠。

4.财政补贴利弊分析

1995年预算年度的企业亏损补贴337.4亿元、价格补贴453.9亿元，两项合计共791．3亿元，相当于当年财政收入的1／10，对这样巨额财政补贴的利弊如何评价，有没有削减的可能。

5.财政赤字研究

社会主义国家为什么会出现财政赤字，财政赤字和通货膨胀是什么关系，为控制财政赤字应采取什么措施。

6.国债规模分析

为筹集国家建设资金或为弥补财政赤字，政府连续多年向居民和企业发行国馈，同时向国外借款，逐年积累的债务到期要还本付息，甚至可能在某些年份形成还债高峰，在国债问题上政府应当采取什么措施，作为国家主人的每个公民应当持什么态度。

二、学习对象、学习目的和学习方法

财政学是一门应用理论学科，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和财政业务课的中介作用：一方面将一般经济理论引向深化；另一方面对财政业务进行理论性分析。（一）学习对象：1.财政的基本知识2.财政的基本理论3.财政的基本管理技能（二）学习目的:通过学习，能够运用所学知识和原理分析财政现象、解决实际问题（三）学习方法:唯物辩证法——财政学的方法论基础

三、我国财政学建设的指导思想

（一）以马克思主义的基本原理为指导（二）借鉴西方财政学（三）紧密结合中国的实际

第一节

财政概念

第二节政府与市场第三节财政职能第一节财政概念一、财政及其基本特征（一）财政的基本含义（二）财政的基本特征(一)财政的基本含义

财政是一个经济范畴，是一种国家或政府的经济行为，是国家（政府）为了实现其职能凭借其公共权力直接参与社会总产品分配的一种活动。

（二）财政的基本特征：1．阶级性与公共性

国家历来是阶级统治的国家，因而财政是统治阶级的工具，具有鲜明的阶级性。

财政具有鲜明的公共性。

(1)统治阶级的政治统治是以执行某种社会职能为前提的，从而，国家或政府本身具有公共性。

(2)财政是为国家或政府执行其职能提供财力的，属于公办，自然具有公共性。

财政不遵循自愿原则，它是依据国家政治权力进行的强制分配。强制性是政治性集体行为的必然形式。财政无直接偿还性与其强制性相关。例如，国家征税之后，税收即归国家所有，不向纳税人付出任何报酬。但从财政支出过程来看，税收具有间接偿还性。

财政的运行过程就是财政的收支过程，因此，收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。财政收入与支出之间存在着相互制约的关系。收支是否平衡构成财政运行的主要矛盾。

表现形式：“以收定支”、“以支定收”、“收支平衡”。第二节政府与市场

一、财政的产生

二、市场：市场效率和市场失灵

三、政府：政府干预与政府干预失效一、财政的产生（一）剩余产品的出现是财政产生的物质基础，它为财政分配提供了可能性。

经济条件→剩余产品→必要条件（二）国家的产生和存在是财政产生的政治前提。政治条件→国家→充分条件（三）公共需求是财政产生的根源。

人类社会有两大需求：私人需求和公共需求

私人需求——私人商品满足——市场机制；

公共需求——由公共商品满足——政府预算机制；

私人部门不能有效提供公共商品以满足公共需求。

市场机制不能有效提供公共商品，公共需求只有通过非市场机制(主要是政府)来满足。二、市场：市场效率和市场失灵（一）市场与市场效率

市场系统:由家庭、企业、政府三个相对独立的主体组成。市场效率：帕累托效率标准（帕累托最优状态)。

市场效率：帕累托效率标准（帕累托最优状态）

指任何一种改变都不可能使一个人的境况变好又不使别人的境况变坏。达到帕累托标准的条件包括生产最优条件、交易最优条件、交换和生产条件。

帕累托改进：

如果一种政策变化至少使一个人的境况变好而不会使其它人的境况变坏，那么这种政策变化将提高社会福利。（二）市场失灵

市场失灵，也称作市场缺陷或市场失败。是指由于市场机制本身的缺陷和外部环境的限制，而使市场机制无法把资源配置到最佳状态。市场失灵的主要表现及原因分析:1.资源配置低效（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品2.收入分配不公3.经济波动纽约证券交易所1·资源配置低效

是指现实的市场不能满足“帕累托最优”实现的条件，不能提供“帕累托最优”结果，即不能实现既定资源条件下的最大产出，或者产出结构与消费结构不兼容，或者一部分人福利增加导致另一部分人福利减少。

（1）垄断

市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。

垄断一般包括：市场竞争产生的垄断、自然垄断和行政垄断

垄断的后果：当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。

信息不充分，信息不对称

后果：导致交易不确定性增加，风险增大，阻碍交易发生，容易出现拥有信息优势的一方利用信息优势损害交易对象的行为,是影响公平竞争的重要因素。

外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。

正外部效应：生产者的成本承担全部成本，收益外溢，得不到应有的补偿。

负外部效应：生产者的私人成本小于社会成本，受益全部归自己，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。

公共物品由于消费的非排他性导致消费的“搭便车”，导致提供者难以获得相应补偿，从而失去提供的动力。

市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收人分配公平问题。

公平包括三个层次：起点公平、过程规则公平和结果公平。

起点公平+过程规则公平=结果公平

市场经济承认个人天赋、受教育的程度以及私人财产所有权，即承认起点差别，在规则和过程公平基础上必然形成收人差距，在因果循环累积机制的作用下，容易形成“马太效应”，收入差距会越来越大。

市场机制是通过价格合产量的自发波动达到需求与供给的均衡，市场机制作用不可避免的导致求大于供与供大于求的不断反复：求大于供，物价上涨，会导致通货膨胀;供大于求，压缩生产，会导致失业上升。

1.政府拥有强制权利。

2.政府部门的主要决策者是民选的。

3.政府追求的不是利润，是社会福利的最大化。

4.政府有服务于全体社会成员的义务。二、政府：政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用（二）政府干预程度和干预手段（三）政府干预失效政府的行为目标

从对市场失灵和市场经济条件下政府作用边界的讨论中可以发现政府的次级目标主要是:公平、效率、稳定

政府的存在与发展是政府行为的终极目标。它居于在该目标系统的顶端或最后环节。图1－1政府与家庭、企业之间的收支循环流程图产品政府要素市场征税公共物品货币需求生产要素征税产品

供给公共物品供给生产要素企业家庭产品市场货币货币货币

矫正市场失灵：——政府的经济作用

反对垄断，鼓励竞争（解决市场结构问题）

完全竞争虽然难以实现但可以通过政府干预创造有效竞争状态。（1）制定和实施反垄断法案，防止单个或少数几个大企业垄断市场（2）在垄断行业建立多个相互竞争的公共企业（3）对垄断行业的企业进行分拆和管理（4）颁行专利保护法案

2.提供公共产品（解决产权不完全问题）

政府代表国家来行使公共权力可以保证通过税收的途径，以比较低廉的成本获得弥补供给公共产品所需的费用，从而超越“个别资本”能力的有限性，并克服市场难以解决的“搭便车者”的问题，优化资源配置，满足我们的共同需要。

3.克服外部性（解决外溢性问题）

政府可以通过行使公共权力，把外部性产生的成本与收益内部化，使外部性的生产者要么承担成本、要么享受收益。政府克服外部性的途径主要有：（1）严格的管制（2）建立强制性价格补偿机制（3）建立激励性价格补偿机制（4）界定和保护产权

4.控制风险和不确定性（解决信息不完全和不对称问题）

政府控制风险和不确定性的核心目标是努力保证市场供求双方关于交易对象的信息是充分的、完全对称的。（1）颁行消费者权益保护法案（2）实施严格的产品广告规范（3）制定金融、保险法规（4）政府直接提供有关产品对安全和健康带来风险的信息（5）政府提供社会经济景气报告，建立经济信息定期发布制度（6）发展教育，提高人们对信息的甄别能力

5.促进社会公平（克服市场在收入分配上的缺陷）劫富+济贫+扶贫=促进公平

起点公平、过程公平、结果公平

（1）对收入和财富征税（2）制定和实施反贫困计划（3）建立和完善社会保障制度（4）建立和完善公共医疗卫生体系，控制或消除疾病（5）大力发展义务教育，消除文盲；推动职业教育和职业培训，提高劳动者的劳动技能。（6）建立科学的转移支付制度，促进地区间社会经济的协调发展和公共产品供给的均等化。

6.维护经济稳定（弥补市场在宏观经济稳定上的不足）

维护宏观经济稳定的主要目标导向是防止和克服通货膨胀，实现充分就业和国际收支平衡，努力促进国民经济持续协调地发展。（二）政府干预手段

1.立法和行政手段（裁判员）

主要是指制定市场法规、规范市场行为，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等。

2.组织公共生产和提供公共物品（运动员）

公共生产含义：指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和事业单位，主要是生产由政府提供的公共物品，也可以在垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利角度规定价格。

政府组织公共生产的目的：提供公共物品的目的；有效调节市场供求和经济稳定。

广义的生产部门：生产有形物品的工商企业；提供无形物品和服务的学校、医院、文艺团体、气象部门以及政府机关和国防部门等。

财政手段既不直接生产也不直接提供公共物品，而是通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金，最终满足社会公共需要，同时又通过税收优惠、财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行。

（三）政府干预失效的原因和表现：

1．政府决策失误政府决策的失效不是指政府决策完全错误或完全失去作用，而是指政府决策不会尽善尽美，即政府在既定约束条件下的选择并非一定能达到资源配置的“帕累托最优”结果。

原因：

—政府的有限理性—政府决策参与人的动机

—利益集团的存在

—决策规则的缺陷

2.政府决策执行失效：

政府决策执行失效是指政府决策执行过程和结果的低效或失效。

决策执行失效的原因：

激励约束不对称，导致政府决策执行低效或失效（缺位）。

财政职能的“缺位”，是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好，如公共设施、义务教育、公共卫生、环境保护的投人不足等，这些都是政府干预失效或财政失职的表现。

政府决策执行过程中的权力失控导致决策执行低效或失效（越位）。

财政职能的“越位”，是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与，如政府热衷于竞争性生产领域的投资，代替了市场职能。

寻租行为

在市场经济特征下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也就是公务员特别是领导人员，凭借人民赋予的政治权力，牟取私利，权钱交易，化公为私，受贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商业活动等等。

区别：寻租（非生产性获利）与寻利（生产性获利）

政府提供信息不及时甚至失真

政府应提供的信息是多方面的，诸如经济形势判断、气象预报、自然灾害预测等都是引导经济运行的重要信息，一旦失误，都会带来不可估量的损失。

2023/2/361

1.传统体制下的财政运行格局可作如下概括:财政收入主要来自于国有部门;财政支出主要投向于国有部门;财政政策倾向于在国有和非国有部门之间搞“区别对待”。

2.计划经济财政制度的基础在于当时的“二元”经济社会制度。在“二元”的经济社会制度下,作为其重要组成部分的财政体制机制,自然也必须建立在“二元”的基础上———在财政上实行城乡分治和不同所有制分治。

3.传统体制下的“二元”财政体制机制的突出特征,可归结为如下三点:

第一，国有制财政第二，城市财政第三，经济建设财政我国财政体制改革的基本原则

1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。

2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。

3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。

4．完善税制，调整税收职能。

5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。

6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。一、财政职能的含义和界定二、资源配置职能三、收入分配职能四、经济稳定与发展职能

财政职能，是指财政在一定经济模式下客观上固有的功能，是财政本身所具有的属性，是财政本质的具体体现。

注：这里的财政职能是指现代市场经济条件下的财政职能★(1)财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。

(2)政府与市场关系是分析财政职能的基本立足点。

(3)研究财政同其他经济活动的相互关系，也就是研究政府、企业、家庭和进出口之间的关系。1·资源配置的含义2·财政资源配置的必要性3.资源配置的层次性4.财政资源配置职能的主要内容

1.资源配置的含义：

资源配置是指通过对现有人、财、物等资源的合理调配，实现资源结构合理化，使各种资源获得最大经济和社会效益。

2.财政履行资源配置职能的必要性：

在市场经济条件下，资源配置主要通过市场完成，市场在资源配置中起基础作用。但是，市场并不是完美的，完全竞争条件难以满足。因此，在市场经济条件下，需要国家从社会的整体利益出发，运用财政配置手段，克服市场失灵，提供市场无法提供的公共商品。财政资源配置职能是基于市场经济的，因此也应符合市场效率原则。在理论上常用帕累托效率来判定一国是否实现了其资源的优化配置。3.资源配置的层次性:

第一层次：资源在市场和政府之间配置第二层次：资源在政府内部不同领域配置

（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。

（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。

（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。

（5）提高财政资源配置本身的效率。

1.收入分配的含义

2.财政履行收入分配职能的必要性

3.收入分配的层次性

4.财政收入分配职能的主要内容

财政的收入分配职能是指实现公平分配。

国民收入分配分为初次分配、再次分配、第三次分配。

经济公平：追求效率

社会公平：收入分配差距在社会可接受范围内

在市场经济条件下，由于要素在不同经济主体间的不均衡分布，在公平的市场规则作用下会导致收入差距扩大，在因果循环累积机制作用下会产生“马太效应”，导致社会不公平。

市场初次分配：效率原则。

初次分配是在直接的生产过程中实现的，它按照效率原则进行，会导致不公平。

收入再分配原则：社会公平。

再分配由政府(财政)进行，通过税收和财政支出进行再分配，以校正市场的初始不公。

第三次分配：

由非政府组织进行,例如慈善机构对贫困群体的资助。

（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。

（2）规范工资制度。

（3）加强税收调节。间接税、资源税、所得税、财产税（调节结果公平）。

（4）通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平（促进结果公平，调节起点差别）。

1·经济稳定的含义经济稳定包括以下三方面含义：

(1)经济持续稳定增长