第五章 转移性支出

第五章转移性支出第一节社会保障支出第二节财政补贴转移性支出——“转移性支付”定义：分类：四种：广义转移支付财政转移支付政府间转移支付国际间转移支付我国一般包括：社会保障支出、财政补贴、捐赠支出、债务利息支出等。天有不测风云，人有旦夕祸福

第一节社会保障支出与社会保障体系

社会保障支出是主要的转移性支出，它作为社会保障体制的的重要组成部分，是政府实施宏观调节的重要手段之一。随着社会经济的发展及公共财政的成熟，政府在社会保障体系中发挥着资金筹集、供需调节和制度规范的作用。人类保障大致经历了家庭保障、商业保险和社会保障三个阶段，19世纪中期德国开始建立起社会保障的雏形，目前，世界上有约170个国家（地区）建立起适应本国国情的社会保障体系。社会保障简史大道之行也，天下为公，选贤任能，讲信修睦。故人不独亲其亲，不独子其子；使老有所终，壮有所用，幼有所长，鳏、寡、孤、独、废、疾者皆有所养；——《礼记》马克思、恩格斯所构想的共产主义社会，不外乎是一个人人平等、人人有社会保障的“自由人的联合体”

1601年英国政府颁布了世界上第一部《济贫法》thePoorLaw，被视为现代社会保障制度的前身。使民间和教会从事的济贫活动首次上升为法律并成为政府的重要职责。

1883年德国“铁血宰相”俾斯麦颁布《疾病保险法》视为现代社会保障制度产生的标志。德国是第一个建立社会保障制度的国家

1935年美国通过《社会保障法》，第一次正式提出了“社会保障”的概念成为现代社会保障史上的第二个里程碑

1942年英国的《贝弗里奇报告》称，要为那些因失业、疾病、退休、生育和鳏寡者等在经济生活中处于不利地位的人们提供社会保障。《贝弗里奇报告》的一个重要思想是“全面性和普遍性原则”，根据这一原则，社会保险的对象扩大到全体人口，而不论其年龄、性别、阶级、种族和宗教信仰如何。这是现代社会保障制度的第三个里程碑

1948年

英国宣布建成世界上第一个福利国家。之后，西欧、北欧等一些国家也纷纷宣布建立了福利国家。1966年

联合国大会通过《经济、社会和文化权利国际公约》第9条规定：“本公约缔约各国承认人人有权享受社会保障，包括社会保险。”

一、社会保障理论及流派

古典经济学时期各位先哲们（斯密，马尔萨斯，李嘉图）就开始探索社会共同保障，但第一个系统的阐述社会保障理的是德国的新历史学派，尔后庇古、凯恩斯、贝费里奇则从福利经济学、需求管理和社会协调发展来探索福利经济理论，近一个时期来颇具影响的是费边社会主义福利经济思想：

——新历史学派（讲坛社会主义）

国家社会保障的理论渊源，首先要提到德国的新历史学派(施穆勒、恩格尔和瓦格纳)。他们认为，在进步的文明社会中，国家的公共职能应不断扩大和增加，凡是个人努力所不能达到或不能顺利达到的目标，都应由国家承担。从这种改良社会主义观点出发，他们提出要增进社会福利。实现社会改革，并通过工会组织来调整劳资之间的矛盾，主张由国家来制定社会保险法、孤寡救济法等。这些主张成为德国政府实行社会保障制度的依据。新历史学派的主张，后来经制度学派而在美国得以发展，并得到欧洲一些国家的认可。

——贝费里奇福利国家思想

主张实行政府为主体的社会性保险制度，促进社会稳定及怀柔策略，追求从摇篮到坟墓的社会保险理念，提出了“普遍性、最低需求、充分就业与费用共担”原则，其特点是：不过分强调保险原则，主张福利的普遍性和统一性；不过分强调权利与义务的对等；实行现收现付制；将税收作为了筹措保障资金的基本来源。贝费里奇思想促进了整个欧洲“福利国家”的理念。

——福利经济学费边社会主义

代表性的有美国供给经济学，认为以社会福利金、社会安全保障、失业补偿所得转移为基础的社会福利制度，实际上“鼓励那些不工作的人，打击在工作的人”。因此，主张福利制度必须鼓励人们工作，而不是依赖政府“援助”。促使了美国政府改革现行社会保障制度，紧缩待遇，严格享受条件；大幅度削减社会福利开支；把联邦政府的责任向州和地方政府转移，成为新一轮社会保障体制改革的理论依据。二、社会保障体系：特征与作用

(一）社会保障体系及特点

社会保障即国家通过立法，采取强制手段对国民收入进行再分配，形成社会保障基金，并对由多种原因而发生生存困难的社会成员给予物质上的帮助，以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。宽口径为：社会保险、社会救助、福利补贴和家庭补助等，窄口径指：社会保险。

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社会保障体系四个特征：（1）以促进劳动力再生产和社会稳定为目标；（2）以政府为社会保障主体；（3）促进社会公平分配；（4）具有法制性、强制性。

（二）社会保障机制的作用

社会保障作为一种制度安排，在商业保险所遵从的“互济互惠，大数原则”的基础上，引进了国家强制与公共权益的理念，形成公共产品、公共资源的社会再分配，它主要发挥着三方面的作用。

1、实现人的终生分配的平衡通过国家参与社会保障调节，促进人生消费的终生平衡，促进各阶层基本生存需求的平衡。

2、促进社会保障公平与效率协调通过收入补偿、支出补偿及互助互济，使处于竞争劣势的社会群体和人得以恢复并重新投入运行；调节地区与阶层的贫富差距；调节市场竞争机制与社会公平机制之间的矛盾。

3、随经济发展而呈倒U趋势

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三、社会保障体系

社会保障体系是继家庭保障、商业保险而发展起来以国家为主体的社会保障关系，它包括：社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚。

社会保险是政府通过立法，由个人、雇主和政府共同筹资，在个人及直系亲属遇到年老、病伤、失业、生育和死亡等风险时，给予物质帮助的一种制度。它包括：养老、医疗、失业、工伤、生育和遗属等保险等

社会福利是政府在法律范围内，向居民提供的住宅、卫生、环保、基础教育的资金帮助和优价服务的社会制度。它包括政府兴建的福利设施、提供的社会服务以及创办的各种社会福利事业。

社会救助是政府向无收入、无生活来源也无家庭依靠并失去工作能力者，或是生活在“贫困线”或最低生活标准以下的个人和家庭，以及遭受自然灾害的遇难者，提供的满足其最低生活需要的财力、物力资助。

社会优抚是政府对法定的优抚对象，如现役军人及其家属、退休和退伍军人及烈属等，为保证其一定生活水平而提供的资助和服务。社会保障一般侧重养老、医疗保险，据93年全球养老、医疗支出约占整个支出的87%；社会保障水平随经济的发展而提高，1983-1993年间，发达国家社会保障支出分别占本国GDP及财政支出比重的12.%、27.5%,中等收入国家分别占4.6%、15.7%,，低收入国家则分别仅占1.3%、4.2%

四、社会保障资金的筹措与分配

世界各国的社会保障资金主要来源有两个渠道：一是社会保险税；二是财政支出中面向公民的转移支付资金:社会统筹费、预算拨付。总体上看，大多数国家主要依靠第一类资金，因其社会保障体系受益者的受益程度与税收贡献直接挂钩，而且其收入形式也易纳入法制轨道，但财政转移支付性社障支出在任何国家都是不可或缺的。

社会保障筹资方式：

(1）按筹资性质划分为：缴税制、缴费制和储蓄制

缴税制是以开征社会保障税筹集社会保障资金。

缴费制是由企业和个人按规定的保险费率缴纳保障基金的一种筹资方式；

储蓄制则是政府通过立法规定统一费率，将企业和个人缴纳的社会保障费统一存入个人帐户，需要时再从中支取的一种筹资方式。

（2）按资金平衡方式：现收现付制、完全积累制和部分积累制

现收现付制是以近期横向平衡为原则，它要求当年或近几年内提缴的社会保障资金总额，收支基本平衡。

完全积累制以远期纵向平衡为原则，要求劳动者整个就业或投保期间，采取储蓄方式筹集保障资金。

部分积累制又称混合制。横向平衡与纵向平衡兼顾，一部分基金采取现收现付制，一部分基金采取积累制。

五、社会保障模式(四类)

—福利型社会保障模式(英国、瑞典)

政府负责、全民高福利。实行“收入均等化、就业充分化、福利普遍化、福利设施体系化”，从“摇篮到坟墓”的社会保障；按统一标准缴费，统一标准给付。

—保险型社会保障制度（美、日）政府、企业、个人共担责任；社会保险的主要缴税人为企业和个人，政府担负最后责任；政府主要负责社会经济和社会福利；保障对象实行“有选择制”；强调保障而非福利。（传统社会保障）

—储蓄型社会保障制度（智利、新加坡）不具有再分配性、实行基金积累制、给付水平是既定供款制（高低取决于个人积累水平）

—国家型社会保障制度强调国家责任，保障对象是国有经济部门雇员，保险费由单位负担，保险项目、标准由政府计划规范。六、我国社会保障体系的发展与改革1949~1995计划保障阶段1995~社会保障体制阶段p167我国的基本社会保障制度（一）养老保险（二）失业保险（三）医疗保险我国“社会保障”的范围中国的社会保障体系包括社会保险、社会福利、优抚安置、社会救助和住房保障等。社会保险是社会保障体系的核心部分，包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。——《中国的社会保障状况和政策》白皮书社会保障是社会安定的重要保证。要以社会保险、社会救助、社会福利为基础，以基本养老、基本医疗、最低生活保障制度为重点，以慈善事业、商业保险为补充，加快完善社会保障体系。——十七大报告（一）养老保险

为了建立和完善符合市场经济体制下的企业职工养老制度，国务院先后颁发了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》（1991年6月）、《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》（1995年3月），于1997年7月又颁发了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》该《决定》提出在全国范围内实施统一的养老保险方案，于是奠定了现行养老社会保险制度的基础。

现行养老保险制度的主要内容分述：1．保险覆盖范围：城镇各类所有制企业2．保险费用筹集：企业、职工分别缴纳，财政弥补赤字3．运行模式：社会统筹与个人帐户相结合的方式4．养老金待遇：如果个人缴费满15年，可以在退休后按月领取5．养老基金管理：逐步由县市级统筹向省级统筹过渡，进一步发挥互助互济、风险分担大的保险功能中国的老龄化问题中国21世纪上半叶人口老龄化的“二高三大”特征：1.高速：65岁老人占总人口比重由2000年7％左右增加到2050年的23％。2.高龄：80岁以上超高速增长。3.老人数量大：21世纪中叶65岁以上老人将超过3.3亿，80以上将超过1亿。4.老人抚养比大：21世纪中叶老年人口与劳动力之比将等于目前的3－4倍。5.地区差异大：农村老人高于城镇，欠发达地区将高于全国平均。空账运转是指目前社会统筹和个人账户相结合的混合养老保险体制中，由于社会统筹部分不够支付当今老人养老金而向个人账户透支，而且无任何借贷手续，造成个人账户空账。个人账户成为名义账户，即所谓的混合养老保险体制名存实亡，实际运行的养老体制还是现收现付制。据统计，截至2005年底，全国养老金空帐已经达到8000亿元。

为解决养老金空帐运转问题，在辽宁省实行试点，由中央财政拨款支出。

填补空帐的措施一旦推行全国，如何寻求切实可靠的资金来源？目前我国法定的退休年龄是男60周岁，女：干部55周岁、工人50周岁，特殊工种职工还可以提前5年退休。这是20世纪50年代确定的，当时我国人口平均预期寿命只有50多岁，而现在的人口平均预期寿命已是71岁。显然，这些规定与国际上随着人口寿命增长而不断延长退休年龄的规定，如美国67岁，德国、英国、法国65岁，相比一般要早5～10年，更值得注意的是近几年各地违反规定提前退休的现象十分严重。这种过低的退休年龄造成了庞大的退休职工队伍，增加了养老金的支出。（二）失业保险

1999年1月，国务院正式颁布了《失业保险条例》，将失业保险的实施范围进一步扩大，从而创立了现行的失业保险制度。

现行失业制度的主要内容分述：1．失业保险覆盖范围：城镇企业和事业单位2．保险费用筹集：城镇企业和事业单位按本单位工资总额的2％缴纳，职工个人按本人工资的1％缴纳，农民合同工制工人本人不缴纳3．失业保险金的发放：按照低于当地最低工资标准，高于城市居民最低生活保障标准的水平发放。失业保险金的发放与职工单位和本人的缴费时限有关联。（三）医疗保险1998年12月，国务院下发《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》，从而创建了我国现行的医疗社会保险制度。医疗保险制度的主要内容分述如下：1．医疗保险覆盖范围：城镇所有用人单位2．保险费用筹集：企业、职工共同缴纳：用人单位的缴费率控制在职工工资总额的6％左右，职工个人（不含退休职工）的缴费率一般为本人工资的2％左右3．运行模式：社会统筹与个人帐户相结合神木县全民免费医疗

第二节财政补贴

财政补贴是政府根据一定时期政治、经济方针，按照特定目的，对指定事项由财政安排专项资金进行的一种补助。

实质:就是通过补贴改变价格的形成机制与供求关系。它是财政转移支付中最富弹性的宏观调节政策。

一、财政补贴：特征、分类财政补贴作为一种基本的转移支付，是典型的国民收入再分配，通过财政补贴，使某一阶层、企业和地方政府收入水平增加，但是社会价值总量并未发生变化。与其它财政分配形式相比它有三个特征：①政策性。它是国家为达到一定的宏观目标而实施的政策调节。②灵活性。一般具有配置环节灵活、调节灵便等优势。③时间性。它往往根据一定时期的国家宏观政策而定，随时调整。

财政补贴按标准多种分类方法：

——按经济性质可划分为价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息和产业导向补贴。

——按设置环节可划分为生产、流通、分配和消费等环节的补贴。

——按受益形式可划分为“暗补”和“明补”。

二、财政补贴政策运用财政补贴政策主要有：价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息及税式支出等。

1.物价补贴政策。

——低收入居民补贴。对弱势群体本着以人为本的原则，保证其能够有尊严的生活，并且能够享受到社会发展的实惠。

——涉农产品价格补贴。农副产品、农业生产资料价格补贴

——公用事业价格补贴。城市公共交通、城市用水价格补贴

2.企业亏损补贴政策

——国有企业政策性亏损补贴

——外贸企业亏损补贴，一般已禁用改为出口退税。新式补贴：上市公司亏损补贴

3.财政贴息

——科技进步类贴息，主要对科技开发、科技实验、科技普及和科技宣传进行贴息。

——再就业类贴息（补贴）

——产业导向类贴息。为缩小地区差异或缩小产业比较优势，对向落后地区投资、向瓶颈产业投资给予贴息。河北省下岗失业人员、城镇复员转业退役军人、城镇其他登记失业人员从事个体经营或合伙经营、组织起来就业，自筹资金不足的，可分别凭《再就业优惠证》、军人退出现役的有效证明、《就业失业登记证》，经街道劳动保障机构（或其委托的社区居委会）审核，当地贷款担保机构承诺担保，向经办银行申请小额担保贷款。除国家限制的行业外，均可享受财政贴息，其中持《再就业优惠证》人员和城镇复员转业退役军人，由财政据实全额贴息；城镇其他登记失业人员，由财政给予50％的贴息。三、财政补贴的经济效应（一）正面效应稳定物价，保证经济平稳运行和社会安定如：SARS后对旅游业/餐饮业/交通业补贴优化价格形成机制，促进产业结构调整，优化资源配置如：98年来对技术改造项目进行贴息促进对外贸易增长，增进技术交流与合作实施财政供需平衡调节：房补，农业补贴促进社会分配公平与效率兼顾（二）负面效应扭曲价格体系，影响价格调节作用的发挥不利于现代企业制度的建立加重财政负担

暗补是指消费者以低于市场价格购买商品而得到的补贴。如国家过去对经营农副产品的粮食、商业部门安排补贴，使粮食和商业部门以低于市场价格的评价向城镇居民供应农副产品。居民从中得到好处。这种对居民的补助形式并不是直接补助给居民，而是以粮食和商业部门为中介进行间接补助。因而叫做暗补。明补就是财政直接给予企业或居民的补助。

四、财政补贴转化规律

1、经济振兴时期，为保护民族工业（国有企业多）、保护本国市场和人为创造贸易比较优势，政府补贴比较多。进入发达阶段后市场成熟、企业竞争和谐、贸易自由竞争，补贴逐渐减少。

2、经济转轨时期为减缓价格改革风险、减缓企业改革风险和贸易比较优势差距，政府补贴比较多，进入市场经济后大都大面积消减补贴。

3、遇到经济剧烈波动、通货膨胀及就业形势严峻时，大多积极运用补贴政策。

4、补结果差不如补源泉差效果明显，各国政府纷纷对天然弱势产业、天然弱势环节诸如农业、科技进步等进行补贴。五、我国财政补贴状况年份物价补贴（亿元）企业亏损补贴（亿元）合计占财政总支出比重（％）197811.11.01980117.79.61985261.8507.030.61990380.8578.926.21995364.9327.89.720001042.3278.88.22001741.5300.05.42002645.1256.64.22003617.3226.43.42004795.8217.93.52005998.5193.33.5（一）补贴项目偏多，规模过大遍及生产、流通、消费各个环节（二）补贴方式不恰当，影响经济效率和资源配置效率（三）补贴对象选择不当，刺激了不合理消费。政策性亏损经营性亏损福利同其他目标的表达一样，蕴含着腐败的种子。开始，你可能会接受施舍，因为你确实需要它。但是如果你一旦能够自食其力，哪怕是勉强的自食其力，你还不停止接受施舍，那么你就会失去灵魂。

----kenan,1982由政府出面给予油价补贴的悖论

——中石油年盈利700亿或财政补贴遭非议

2007年,中石化集团获得了政府给予炼油板块财政补贴的批文。2007年中石化炼油板块亏损比2006年更大，外界传闻补贴在100亿元以上。据悉，2007年底，中石化和中石油双双向国家申请财政补贴。不过，中石化上市公司的业绩依然是有巨额利润，并且年年递增，2006年盈利506亿元，而2007年有盈利700亿元。2012年中石油、中石化（两桶油）由于调整标杆油价，少缴税费近300亿