第7章转移性支出

1第七章转移性支出7.1社会保障与财政7.2财政补贴7.3其他财政支出2转移性支出是政府单方面把一部分收入的所有权，无偿地转移出去而发生的支出。首先，转移性支出直接影响社会成员的收入再分配，是实现社会公平目标的政策工具。其次，转移性支出不直接构成社会总需求，它对社会总需求的影响是间接的，进而间接影响生产和就业。7.1社会保障与财政7.2财政补贴7.3其他财政支出37.1社会保障与财政7.1.1社会保障概述

所谓“社会保障”，是指政府向丧失劳动能力，失去就业机会，收入未能达到应有的水平，以及由于其它原因而面临困难的公民，给予货币或实物形式的帮助，以保障社会成员能维持最基本的生活水平的活动。社会保障是社会发展的客观需要。社会保障是社会发展不可或缺的组成部分，是社会发展的“安全网”和“稳定器”。在市场经济下，社会保障尤其重要。41．社会保障的基本特征（1）社会性社会保障的实施主体是政府，目的是满足全体社会成员的基本生活需要，因此社会保障的范围覆盖整个社会，任何一个社会成员都不应该被排斥或遗漏在社会保障之外。政府介入社会保障活动，主要是基于以下几个方面原因：克服保险市场上的逆向选择的需要家长主义的表现降低决策成本的需要实现收入分配公平的需要5（2）强制性

任何一个国家都是以立法的形式来保证社会保障参与的强制性。我国《宪法》明确规定：中华人民共和国公民在年老、疾病或丧失劳动能力的情况下，有从国家和社会获得物质帮助的权利；国家发展公民享受这些权利所需要的社会保险、社会救济和医疗卫生事业。法律规定范围内的单位及职工，都必须参加社会保障，按规定缴纳保险费，违反者必须负法律责任。（3）互济性

社会保障参与的强制性，使得利益从风险小的人的向风险大的人转移，其实质是通过社会保障把个人风险分散给全社会。（4）福利性

社会保障的目的是保障社会成员最基本的生活，从性质上说，它属于社会公益事业，目的是造福社会，而非出于盈利的目的。因此，社会保障决不能商业化，社会保障基金必须专款专用，不能挪用。62

社会保障模式（1）福利型社会保障模式

这种模式是以全民性和普遍性的保障原则为核心，全体居民和公民不论其有无收入和是否就业，都可享有国家制定的各项福利保障政策。由于全民都享有受保障的权利，因此，这种模式下的社会保障资金来源于国家的税收。在福利型社会保障模式中，主要以英国为代表。7福利型社会保障模式的特点及面临问题特点面临问题覆盖范围广，保障水平高，全民享有，体现公平；保障内容广泛；以国家税收筹集资金；采取现收现付制；国家设立统一机构进行管理。这种模式使国民生活质量普遍提高，经济和社会稳定，有利于国家进行收入分配，使居民收入均等化。

随着公共福利支出不断增长，国家负担越来越重，国家为了保证社会保障的运行，必然要增加税收。导致使税负过重，市场效率低下。8（2）社会保险型模式

这种模式以社会保险为核心，社会保障费用由雇员、雇主和国家三方负担，主要以雇员和雇主承担为主，社会保障的给付与雇员的收入和社会保险缴费相联系。在社会保险型模式中，主要以美国为代表。9社会保险型模式的特点及面临问题特点面临问题雇员、雇主和政府共同担负社会保障资金的筹集，三者互助共济；强调了受保人权利和义务的对等性，要享有受社会保障的权利，就必须尽缴纳社会保险或进行劳动的义务；更好的处理了市场效率与社会公平之间的关系机构进行管理。资金的筹集，社会保障的支出的范围和水平的不断提高，所需的资金越来越庞大

10（3）强制储蓄型模式

这种模式以强制储蓄为核心，政府强制雇主、雇员为雇员储蓄社会保障费用，以满足雇员个人各种社会保障项目的支付需要。在强制储蓄型模式中，以新加坡和智利为代表。11强制储蓄型模式的特点及面临问题特点面临问题雇主和雇员的缴费全部计入雇员的个人账户；个人账户资金进行市场化运作，确保保值增值；雇员在退休后所享有的社会保障水平，取决于其个人账户的积累额，在这种模式下，国家财政负担轻，主要是个人或家庭的自助互济，使劳动者树立自我保障意识，有利于激励劳动者积极工作。缺乏社会公平性和互济性，缺乏社会成员之间的相互调剂，也未发挥收入调节作用12（4）国家型保障模式

这种模式以“国家统包”为核心，由政府对福利进行直接分配，社会保障事务由国家统一办理，社会保障费由国家和企业负担，职工个人不必缴纳社会保障费用。它主要是根据马克思的社会总产品要在个人分配之前扣除社会保障费用的理论确立的模式。在国家型保障模式中，以前苏联、东欧各国为代表，最早始于前苏联。

13国家型保障模式的特点及面临问题特点面临问题保障费用由国家包办，不需要个人缴纳任何费用；保障范围广泛，职工在丧失劳动能力的任何情况下，都享有保障待遇的权利；出现国家或企业办社会的现象，大量建立疗养所、休养所、幼儿园、学校等保障福利设施；保障给付与劳动者的工作年限和工资挂钩

过分强调公平，使国家财政负担过重，而且企业办社会，使企业负担也过重，企业竞争力下降，劳动力缺乏合理流动，职工个人也缺乏自我保障意识。

14

目前我国已初步建立起新型社会保障制度的基本框架，城镇企业职工的基本养老保险和基本医疗保险的“社会统筹和个人账户”相结合，基本适应了我国的制度模式。153．社会保障的内容

国际劳工组织1952年制定的《社会保障（最低标准）公约》，规定了现代社会保障主要包括医疗补助、疾病补助、失业补助、老年补助、工伤补助、家庭补助和遗属补助等九项内容。该公约还规定，一个国家只要实行了三种补助（其中至少包括失业、工伤、老年、疾病和遗属等最主要补助中的一种），就可以认为已建立了社会保障制度。比较不同国家的社会保障制度，它们大体包括：社会保险——核心地位社会救济——最低层次的社会保障社会福利——社会保障的最高纲领社会抚恤——安定特定阶层生活的功能16（1）社会保险

所谓“社会保险”，是指以立法形式，由国家、集体和个人共同筹集资金，以确保社会公民在遇到生、老、病、死、伤、残、失业等风险时，获得基本生活需要和健康保障的一种社会保障制度。

表7-1社会保险与商业保险的区别项目社会保险商业保险组织机构举办的目的进入的形式资金的来源权利与义务的对等再分配的功能政府社会效益强制进入保费及预算安排的财政资金有一定的对应关系，非完全对等有企业赢利自愿进入保费完全对等无17社会保险一般包括如下的一些内容：社会养老保险——在社会保险中占据核心位置社会失业保险——社会保险的主要内容之一社会医疗保险工伤保险女工生育险18（2）社会福利

它是指由政府出资兴办的、以低费或免费形式向一部分需要特殊照顾的社会成员，提供货币或实物帮助和服务的一种社会保障制度。它主要包括国家、企业或集体兴办的福利院、敬老院、疗养院、儿童福利院、福利企业等等，其目的是使那些无生活来源的孤老残幼能得到基本的生活待遇。19（3）社会救济

它是指政府对收入在贫困线以下的公民，和因自然灾害遭受损失或发生其它不幸事故，而暂时生活处于困难中的公民提供的货币或实物帮助。社会救济是一种公民应享受的基本权利，也是国家和社会必须认真履行的最起码的社会保障职责，其目标是克服贫困。从性质上来讲，社会救济又包括济贫与救灾两种，其财力主要依靠财政拨款，同时鼓励社会捐款和公民互助。20（4）社会抚恤它是指对对国家和社会有功劳的特殊社会群体给予补助和褒奖的一种制度，主要包括牺牲病故抚恤、定期定量生活补助、残废抚恤、残废人员免费医疗、烈军属疾病减免待遇等。其财力来源主要是政府预算拨款。214．社会保障支出的资金来源

所谓“社会保障基金”，是政府按照有关法律或制度的规定建立的，用于社会保障的专项基金。从内容上看它主要由社会保证基金和社会保险基金两部分组成。社会保证基金主要用于社会救济、社会福利和社会抚恤，社会保险基金则主要用于社会保险的各种项目上。22社会保障筹资渠道主要有：（1）政府预算安排的社会保障支出

参7-12006-2010年社会保障与就业支出亿元.ppt（2）向劳动者所在单位及劳动者个人征收的社会保障税（费）（3）社会保障基金的投资收入（4）社会捐助235．社会保障资金的筹集模式（1）完全基金制这是一种以纵向平衡原则为依据，要求在劳动者整个就业或投保期间，或者在一个相当长的计划期间内，采取储蓄方式积累筹集社会保障基金的制度。其基本方法是：在对未来时期社会保障支出的需要进行预测的基础上，确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的总平均收费率，采取先提后用的办法。投保人在职时，按此收费率将一部分劳动收入交给一个基金；接受保障时，该基金再以投资所得兑现保障承诺。24完全基金制模式的特点

使投保人在职时积累资金，退休后按月领取保险金，支付水平与本人在职时的工资和缴费水平直接相关，可以激发投保人缴费的积极性，从而实现自我保障。但这种方式要求有稳定的经济环境和良好的基金管理水平，从而保证基金的保值和增值，兑现保障承诺。否则基金的保值和增值的风险较大。这种方式不具有代际之间的再分配功能。25（2）现收现付制这是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。26现收现付制的特点：

完全依靠当前的收入去支付现在的支出，以支定收，基金没有结余，从而避免了完全基金制下基金遭受通货膨胀而贬值的风险，也能够对基金进行有效的管理。由于现收现付制是下一代人养上一代人，因此具有代际之间的收入再分配功能。但这种模式在人口年龄结构年轻、保障范围较窄、支付标准较低的情况下，尚可正常运行；在经济不景气、人口出现老龄化、支付范围和标准不断提高的情况下，就会出现缴费比例过高，当代负担沉重，资金筹集困难等问题。

27（3）部分基金制这是现收现付制和完全积累制两种模式的结合。当年筹集的基金，一部分采取现收现付制满足当前支付的需要，另一部分采取积累式以满足未来支付的需要。与其他的两种方式相比，部分基金制既保持了现收现付制下的代际间的收入再分配功能，又能通过部分资金积累，降低现收现付制下当代人的负担与完全基金制下货币贬值的风险和资金保值增值的压力。28

几十年来，我国的社会保障制度一直采用现收现付制。中共十四届三中全会明确提出，要建立一个企业职工社会养老保险统筹和个人帐户相结合的制度，其基本思想是逐步建立职工的个人帐户，将企业与个人缴费的大部分积累于个人帐户，以试图缓解现收现付制与人口老龄化的矛盾，同时促使职工承担一定的社会保障成本。然而，由于记入个人帐户上的资金同时被用做社会保障支出，个人帐户上的资金只是帐面上的，因此，中国当前实行的社会保障模式表面上是部分基金制,实质上仍然是现收现付制，基金制仅徒有其名而已。

297.1.2财政的社会保障支出1．抚恤和社会福利救济费这类支出一直都以独立科目的形式存在于国家预算中，从来都是我国财政直接提供的社会保障支出。它反映由预算拨款用于民政部门掌握的社会保证基金。2．社会保障补助支出反映由预算拨款用于对养老、失业、医疗等社会保障基金的补贴和其他社会保障项目的补助等。3．社会保险基金支出社会保险基金收支反映地方税务机关按规定征收并缴入国库的各项社会保险费、滞纳金收入和支出。307.1.3中国社会保障制度与改革从总体上说，1978年以前，中国的社会保险实际为劳动保险，保险的对象是全民所有制企业和事业单位的职工和干部，不包括城镇集体所有制企业单位和事业单位的职工和干部，也不包括广大农民，具有“企业保险”的特点，即全民所有制企业单位的职工和干部的社会保险不是由社会统筹来支付而是由企业支付。这是与当时的计划经济体制相适应的。除此之外，社会优抚、社会救济和社会福利作为保障制度的其它三方面内容，也受到政府的一向重视。31中国社会保障制度改革的历程:第一阶段（1986-1993）是为国企改革配套服务，原体系在延续，新机制在生长；第二阶段（1993-1997）将社保明确为市场经济体系的五大支柱之一，新旧政策并存但此消彼长，改革有明显的效率取向；第三阶段（1998以来）则将社保作为一项基本的社会制度加以建设，两个确保、三条保障线成为重中之重。参7-2两个确保、三条社会保障线.doc32改革开放以来，我国社会保障改革的主要内容有：现五方面：社会保险，社会福利，社会救济，优抚安置和社会互助1．社会保险（1）养老保险养老保险社会统筹面的不断扩大养老保险管理社会化程度的提高多层次养老保险体系的建立

参7-3我国2000—2010年城镇、农村养老保险基本情况表.docx33（2）医疗保险制度建立了用人单位和个人共同缴费的医疗保险机制强化了医疗保险管理服务完善多层次医疗保障体系建立新型农村合作医疗制度34（3）失业保险

为了配合劳动体制和经济体制改革，确保国有企业下岗职工基本生活费按时足额发放，1998年以来，我国政府建立了以国有企业下岗职工基本生活保障、失业保险和城市居民最低生活保障为内容的“三条保障线”制度。1999年国家颁布了《失业保险条例》，对失业保险的参保范围、缴费、享受条件、支付标准等内容进行了规定。352．社会救济

（1）城市居民最低生活保障

（2）灾害救助

（3）流浪乞讨人员救助

（4）农村社会救助（5）财政扶贫支出

2000年的865元逐步提高到2010年的1274元，提升了47%。以此标准衡量的农村贫困人口数量，从2000年底的9422万人减少到2010年底的2688万人，降幅达72%；农村贫困人口占农村人口的比重从2000年的10.2%下降到2010年的2.8%。

我国财政10年累计投入扶贫资金2043.8亿元

（2011年11月21日来源：中国财经报）

年份年人均收入低于

2007

1067元2008

1067元2009

1196元2010

1274元20112300元该标准以每人每日2100大卡热量的最低营养需求为基准，再根据最低收入人群的消费结构来进行测定。后来此标准随物价调整。国家扶贫标准国家扶贫财政支出

年份财政支出（亿元）增幅%

2001

127.52010222.6874.65201127021.25

扶贫1.28亿人，占农村户籍人口比例约为13.4%。

(中央扶贫开发工作会议)2011年11月29日39中国社会保障制度面临的挑战：（1）人口老龄化的挑战

2009年的有关数据：人口老龄化占本地人口比例：北京15%武汉11%哈尔滨12.4%上海18.98％

参7-4人口学者：中国社会或将面临“未富先老”的挑战.doc我国2000年第五次全国人口普查65岁及以上的人口为10045万人，占总人口的7.69%。我国2010年第六次全国人口普查数据显示，全国总人口为137053.6875万人，60岁及以上人口占13.26%，人口为17764.8705万人；其中65岁及以上人口占8.87%，人口为1188.31709万人。（2）城镇化和灵活就业形式的挑战（3）中国劳动力总量过剩的矛盾和就业的结构性矛盾将持续存在417.2政府补贴7.2.1财政补贴的种类1．财政补贴的含义及特征所谓“财政补贴”，是国家根据一定时期政治经济形势的客观需要，向特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项提供的无偿补助。财政补贴具有转移性支出的性质，在理论分析中有时被看成是一种负的税收。财政补贴作为转移性支出的一种形式，通过补贴对象、比例、时间的确定，改变着社会成员的收入。因此，从经济影响上看，财政补贴直接影响的是国民收入分配。42财政补贴的特征：（1）政策性（2）可控性（3）时效性（4）特定性432．财政补贴的种类按补贴的环节来划分，可分为生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴。按财政补贴的对象来划分，可分为企业补贴与个人补贴。按补贴的经济性质划分，可分为生产补贴和生活补贴。按补贴的透明度来划分，可分为明补和暗补。按补贴的发放形式，可分为实物补贴与货币补贴。按补贴的隶属关系来划分，可分为中央财政补贴和地方财政补贴。44财政补贴内容：

（1）价格补贴支出

它是指由财政向企业和居民支付的与价格政策有关的补贴。它是财政补贴的主要内容，是国家自觉运用价值规律调节经济，促进经济发展的重要举措。

（2）企业亏损补贴支出

又称为国有企业计划亏损补贴，它是财政向由于按国家计划生产经营而出现亏损的企业提供的补贴。它采取冲减财政收入的暗补形式进行拨付。企业的亏损补贴分为政策性亏损补贴和经营性亏损补贴。原则上，财政只对政策性亏损予以补贴，对经营性亏损补贴不予补贴。

（3）贴息支出

这是财政对使用某些规定用途的银行贷款或财政周转金的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴。457.2.2财政补贴的效应

1．财政补贴的正效应

财政补贴具有弥补市场失效，提高资源的配置效率的正效应。在市场经济条件下，资源配置是通过市场来进行的。更确切地说是通过市场价格来引导资源配置的。

在市场失效的领域，价格不能有效地引导资源配置达到帕累托最优。财政补贴作为政府可控的一个政策工具，其很重要的一个功能，就是校正不合理的价格，实现资源的有效配置。46

财政补贴的起因，都直接或间接地与价格有关，是补充或配合着价格手段在发挥着调节作用。财政补贴发挥作用的领域，是具有正外溢性的产品。外溢性是市场价格中不包含的由第三方承受的成本与收益。

当有外溢性时，市场价格并不能反映产品的所有社会收益与社会成本。外溢性可以由生产行为产生，也可由消费行为产生。47当生产行为产生正的外溢性时，就会造成单个企业的边际成本MC大于整个社会的边际生产成本MSC，二者的差即为生产行为产生正的外溢性。于是在企业利润最大化的生产水平Q上：MSB=MR=MC>MSC。从社会来看，产量过低，资源没有达到帕累托最优，造成三角形ABC面积大小的效率损失。48当消费行为产生正的外溢性时，消费不仅给消费者本人带来私人效用，而且也给社会带来收益,即消费该产品所带来的私人边际效用MU，小于社会边际收益MSB。在最优的消费水平Q上，有MSB>MU=MR=MC=MSC。图中,从社会角度看，消费的数量过低，资源没有达到帕累托最优的水平，造成三角形ABC面积大小的效率损失。对于具有正的外溢性的产品，可以通过给予企业或消费者以财政补贴，把由企业或消费者所带来的正的外溢性内部化，从而使得补贴后单个企业的边际成本MC等于整个社会的边际生产成本MSC，私人边际效用MU等于社会边际收益MSB，这样私人决策就与社会决策相一致，资源就达到最优配置Q*水平。

家电下乡是应对当前国际金融危机，惠农强农，带动工业生产，促进消费拉动内需的一项重要举措。

家电下乡政策是深入贯彻落实科学发展观、积极扩大内需的重要举措，是财政和贸易政策的创新突破。对农民购买纳入补贴范围的家电产品给予一定比例(13%)的财政补贴，以激活农民购买能力，扩大农村消费，促进内需和外需协调发展。

家电下乡推广工作是促进社会主义新农村建设、提高农民生活质量、扩大农村消费、统筹国内外市场的一项重要举措。都是国务院作出的重要决策，既是实现惠农强农目标的需要，也是拉动消费带动生产的一项重要措施。

财政补贴家电下乡政策，是对农民购买家电下乡产品给予补贴。确保补贴资金及时拨付给农民。

1、以往对农民的补贴主要侧重于生产，而家电下乡是对消费环节的补贴，只有农民购买了家电才给补，直接拉动消费。

2、家电下乡利用财政政策杠杆，引导生产企业设计、开发、生产适合农村消费的产品，完善售后服务，同时引导经销商健全农村家电流通网络、改善农村消费环境，实现了财政政策与生产、贸易政策的结合，利民、利企、利国，农民得实惠、企业得市场、政府得民心。这是这项政策的创新所在。2012年实行木制家具下乡关联产业发展512．财政补贴的负效应财政补贴也具有负效应。它主要表现为财政补贴改变了市场的真实比价，从而降低了资源配置的效率。在市场失效的领域，通过财政补贴，可以对不合理的价格进行校正，从而提高资源的配置效率。但在市场有效的领域，如使用财政补贴，无异于画蛇添足，会改变市场的真实比价，进而降低资源配置效率。正如征税会产生税收的超额负担一样，财政补贴也会产生补贴的超额负担——政府的补贴支出超过补贴受益人实际得到的部分。52在一个完全竞争的私人产品市场中，由于没有外溢性，该产品的供给曲线S既代表社会边际成本MSC，又代表私人边际成本MPC；该产品的需求曲线D既代表消费者的边际效用MU，又代表社会边际收益MSB，同时也是企业的边际收益MR曲线。在Q*点，边际社会成本与边际社会收益相等。现在政府如果宣布对该产品进行补贴，而且每个产品的补贴额为T，则企业每销售一个产品，都不仅获得消费者的支付，而且获得政府的补贴。此时企业每销售一个产品所获得的边际收益为：，即政府补贴以后，企业边际收益曲线向上平移T个单位。这时市场新的均衡水平为Q。在该点，MSC=MU+T=MSB+T>MSB。因此，资源过多用在该产品的生产，造成资源配置的效率损失。效率损失的额度可以用补贴的超额负担来度量。53政府的财政补贴额为TQ，即矩形ABP1P2所表示的面积。在没有补贴前，消费者消费该产品支付的价格水平为P，价格补贴之后消费该产品支付的价格为P1，消费者从财政补贴中增加的消费者剩余，为梯形面积PP1BC。对企业来讲，在没有补贴前，企业销售一个产品获得的价格水平为P，价格补贴之后销售一个产品获得的价格为P2，生产者从补贴中增加的生产者剩余为梯形面积PP2AC，消费者和生产者从补贴中所增加的剩余之和为梯形面积PP2AC+梯形面积PP1BC，即ACBP1P2所表示的面积。它小于补贴额矩形ABP1P2的面积，二者之差即三角形ABC的面积，即为财政补贴的超额负担。547.3.1中国财政补贴与改革1．我国财政补贴的现状我国的财政补贴存在的问题：（1）财政补贴的项目多、范围广、数额大

进出口贸易补贴与反补贴

①禁止性的补贴

《补贴与反补贴措施协议》第3条规定：“法律或事实上视出口实绩为惟一或其他多种条件之一而给予的补贴，视使用国产货物而非进口货物的情况为惟一条件或其他多种条件之一而给予的补贴为禁止性补贴”，概括起来，禁止性的补贴包括出口补贴和进口替代补贴两类。

禁止性的财政补贴一旦被证实存在，无须证明其是否对其他成员方造成损害或损害威胁，都必须取消，否则会招致其他成员实施的经WTO争端解决机构授权的反补贴措施或征收反补贴税。

②可诉补贴

可诉补贴是指在一定范围内可以实施的补贴，但如果使用此类补贴的成员方在实施过程中对其他成员方的经济利益造成不利影响，则受损的成员方可以向使用此类补贴的成员方提起申诉。因此，《补贴与反补贴措施协议》第5条、第6条对使用可诉补贴的“度”作出具体界定。即使用可诉补贴不能造成以下任何情况发生：

55

a、取代或阻碍另一成员方的产品进口；

b、取代或阻碍另一成员方对第三成员方的出口；c、补贴的后果造成大幅度削价、压价或销售量减少；

d、实施补贴后的商品在国际市场上的份额增加。

可诉补贴措施允许在一定范围内实施，是因为其有一定的合理性，即一国在一定时期为了使国民经济相对平衡发展，总是需要扶助某些企业，然而政府在采用可诉的补贴时，有可能使受补贴企业的产品在国际市场上具有非正常的竞争能力或

56

在国内市场上具有非正常的进口替代能力，从而

扭曲国际贸易的正常发展，损害别国对外贸易的利益，因此，《补贴与反补贴措施协议》又对可诉的补贴予以限制。

可诉补贴并不一定意味着必须取消，一般来说只有同时具备下列三种条件，该种可诉补贴才需要被取消：第一，该种补贴必须要具有专向性。〈〈补贴与反补贴措施协议〉〉规定了企业专向性（一国政府挑选一个或几个特定公司进行补贴）产业专向性（一国政府针对某一个或几个特定产业部门进行补贴）和地区专向性（一国政府对其领土内特定地区的生产进行补贴）三种专向性标

57

准。由此看来，我国现行的各种税收优惠政策大

多具有专向性，有可能构成可诉补贴。第二，该种补贴必须被某个成员国起诉。第三，该补贴必须被证明对成员国造成了实质损害或实质损害威胁。

③不可诉补贴

主要包括不具有专向性的补贴、给予基础研究的援助性补贴、给予贫困地区的补贴、为适应新环境而实施的补贴，以及用于鼓励农业研究开发、鼓励农民退休等方面的“绿箱”补贴。不可诉补贴不专门针对出口，是WTO规则允许的措施，这为我们采取适当的税收优惠，发挥调控作用提

58

供了空间。不可诉补贴包括，为鼓励某个产业的

企业进行R＆D①投资、开展技术创新，可以对R＆D投资占销售额比重设立一个标准，对超过标准的企业实行非专向性补贴；大规模增加对企业、高校、研究机构的科研补贴，只要这种补贴不超过基础工业研究费用的50％或应用研究费用的25％；增加西部大开发的基础设施建设、工业结构调整、教育科研的补贴；对环保性的技术改造项目给予一次性补贴，只要这种补贴不超过改造工程费用的20％。

①R&D（researchanddevelopment），指在科学技术领域，为增加知识总量（包括人类文化和社会知识的总量），以及运用这些知识去创造新的应用进行的系统的创造性的活动，包括基础研究、应用研究、试验发展三类活动。可译为“研究与开发”、“研究与发展”或