财政支出绩效评价(江西胡梅根)

财政支出绩效评价2014年4月4万亿去哪儿了？通过本课程了解预算绩效管理的2W+1H：1、什么是预算绩效管理；（WHAT）2、为什么要进行预算绩效管理；（WHY）3、如何进行财政绩效评价操作。（HOW）教学目标主要内容第一部分：预算绩效管理概述第二部分：绩效评价操作流程（一）预算绩效管理几个基本概念1、什么是预算绩效管理？（概念）2、为什么要进行预算绩效管理？（必要性）3、评估机构为何要进入财政绩评价领域？一、预算绩效管理概述预算绩效管理与财政支出绩效评价有何不同？一、预算绩效管理概述

预算绩效管理机制构建图预算编制预算执行预算监督事前评价绩效目标事中评价绩效跟踪事后评价绩效评价结果应用结果应用狭义的绩效评价广义的绩效评价=预算绩效管理反馈全过程的预算绩效管理模式要点：1、预算编制有目标；2、预算执行有监控；3、预算完成有评价；4、评价结果有反馈；5、反馈结果有应用。

一、预算绩效管理概述1、什么是财政支出绩效评价？定义：财政支出绩效评价是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

一、预算绩效管理概述财政支出绩效评价要点1：要点1：主体定位很重要财政部门是组织牵头主体部门单位是具体实施的主体中介机构是第三方评价的主体

一、预算绩效管理概述财政支出绩效评价要点2：评价指标是关键共性指标体系.xls评价指标按财政支出的四阶段（投入、过程、产出和效果）分类；评价指标分共性指标和个性指标；投入、过程评价指标为共性指标，由财政部门统一制定；产出和效果为个性指标，根据项目具体情况制定。

一、预算绩效管理概述财政支出绩效评价要点3：绩效评价标准：指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。具体包括：（一）计划标准。（二）行业标准。（三）历史标准。（四）其他经财政部门确认的标准。

一、预算绩效管理概述财政支出绩效评价要点4：评价方法是主要方法1、成本效益分析法。2、比较法。3、因素分析法。4、最低成本法。5、公众评判法。6、其他评价方法（杠邦分析法）。

一、预算绩效管理概述1.2、预算绩效管理的发展阶段？

我国预算绩效管理是十六届三中全会提出来的，发展过程可分为两个阶段：第一阶段是2007年至2012年先行先试阶段。这个阶段是以项目支出的绩效评价为主，并且主要是事后评价阶段；第二阶段是2013年，提出并确定了全过程预算绩效管理理念，是预算绩效管理工作进入了一个新的发展时期。这一阶段主要建立政府领导、财政牵头、部门分工负责、社会共同参与，预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用，覆盖所有财政性资金的预算绩效管理体制。

一、预算绩效管理概述1.3、预算绩效管理的法规（1）财政部出台规章；（2）地方出台的制度办法；一、预算绩效管理概述（1）财政部出台了不少规章，指导全国预算绩效管理工作。《财政支出绩效评价暂行管理办法》（财预[2011]285号）附件1：财政支出绩效评价管理暂行办法.doc《财政部关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416号）《预算绩效管理的工作规划（2012-2015）》（财预[2012]396号）《预算绩效管理共性指标体系框架》（财预[2013]53号）共性指标体系.xls一、预算绩效管理概述（2）地方政府、财政部门出台的制度办法，指导本区域预算绩效管理工作。

江西省政府出台《关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（赣府发[2013]8号）南昌市《南昌市财政支出绩效评价管理办法》（洪府发[2014]8号）南昌市财政支出绩效评价管理办法洪府发[2014]8号文.doc一、预算绩效管理概述2、为什么要进行预算绩效管理？（意义和作用）一、预算绩效管理概述2、预算绩效管理的意义和作用（1）构建高效、廉洁、责任、透明政府需要绩效管理。（2）优化公共财政体系建设需要绩效管理。（3）深化财政改革需要绩效管理。

一、预算绩效管理概述（1）构建高效、廉洁、责任、透明政府需要绩效管理。通过绩效管理有利于实现从“全能政府”向“有限政府”转变，充分发挥市场经济作用；有利于实现从“管制政府”向“服务政府”转变，实现把“权力关进制度的笼子里面”；有利于民众参与社会管理，建立政府公共部门、社会舆情监督部门、社会民众信息沟通平台，构建高效、廉洁、责任、透明政府。一、预算绩效管理概述（2）优化公共财政体系建设需要绩效管理。2013年财政总支出达13.97亿元。如此庞大的财政支出方向，直接关系社会公平正义，关系人民幸福安康，关系政府社会公共服务水平。民生支出是否科学、合理；项目支出是否落实到实处，完成目标；三公支出是否规范有序；财政供养人员是否超标等等，需要进行绩效管理。

一、预算绩效管理概述（3）深化财政改革需要绩效管理。财政是国家治理的基础。只有不断深化财政改革，才能更好地生财、聚财、用财。预算支出的跟踪问效、评价工作基本不到位等不足之处；普遍存在“要钱拍胸脯，用完拍屁股”现象。通过绩效管理可以对科学分配、合理安排、有效监控、效果评价财政资金等发挥重要作用。进一步深化财政改革，必须“透明预算，提高效率”，强化预算约束力，减少人为因素的影响。

一、预算绩效管理概述3、评估机构为何要参与财政绩效支出评价？一、预算绩效管理概述(1)财政绩效支出评价市场需求巨大,前景诱人2013年财政支出13.9万亿元一、预算绩效管理概述(2)评估机构如何进入财政绩效支出评价领域？一、预算绩效管理概述(2)评估机构如何进入财政绩效支出评价领域？财政绩效评价为何选聘评估机构.doc一、预算绩效管理概述评估机构进行财政绩效评价的主要依据一、理论篇资产评估中介机构凭借多年的服务经验和专业技术优势，比其他中介机构更适合财政资金绩效评价工作，第一、资产评估知识结构优势（1）资产评估是一门综合性的边缘学科。这样的知识结构有助于更专业的财政资金绩效评价工作的开展。（2）资产评估方法体系是由多种具体资产评估方法构成。（3）资产评估人员具有完整性的知识结构。第二、资产评估专业优势（1）资产评估行业专业技术特性强。（2）资产评估与绩效评价学科相近，内在联系紧密。在一定意义上讲，绩效评价就是一种特定的资产评估。第三、资产评估行业优势（1）资产评估行业是独立的行业。资产评估行业的独立性能保证财政资金绩效评价结果的客观性和公正性。（2）资产评估行业的政策水准较高。二、实践篇1、山西省“财政委托、评协承办、机构和专家参与”的模式2、浙江省3、上海4、云南省5、湖北省6、广东省7、江苏省一、预算绩效管理概述二、绩效评价操作流程绩效评价工作基本步骤

1、确定评价对象

2、成立评价小组3、制订评价实施方案（核心是指标体系）

4、资料收集审核5、综合分析并形成评价结论6、撰写评价报告

7、上报评价报告、建立工作档案

8、配合财政部门做好再评价工作

9、反馈整改二、绩效评价操作流程—确定评价对象（一）确定评价对象：选择绩效评价项目的4个原则：1、选择绩效存疑项目2、带着找问题的目光去选择项目（具体评价时好的做法也要总结）3、政府关注的，有一定社会影响，关系国计民生的重大项目4、适当考虑项目的覆盖面（从推动绩效工作面考虑）二、绩效评价操作流程—成立评价小组（二）成立评价小组：确定评价项目后，应联合有关部门成立评价小组。评价小组成员应紧紧围绕评价目标选取。——评价小组几种形式：

1.内部评价组：由主管部门内部相关专业人员组成的评价组。

2.评价专家组：由主管部门组织的专家组。

3.中介机构：具有相应资质的社会中介机构，中介机构也可组织专家组开展评价。

4.联合组织：包含以上成员，适合于个别大型重点项目。二、绩效评价操作流程—制定评价实施方案（三）制定评价实施方案（三步曲）（关健）文案研究调研核查方案撰写收集和查阅与评价项目相关政策文件，进行学习研究。目的：掌握项目的基本情况，细化对项目管理的认识，梳理可能存在的问题。通过座谈会、重点访问、实地调研等形式了解项目具体实施情况。目的：落实文案研究阶段的疑问，根据实际了解的情况初步确定评价的重点。拟定具体评价实施方案。必须对以下事项予以明确：评价对象、评价目的、评价依据、评价方法、评价指标与标准、评价人员、工作时间安排等。二、绩效评价操作流程—方案撰写—评价方法1、评价方法绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。绩效评价方法的选用应当坚持定量优先、简便有效的原则。根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行绩效评价。二、绩效评价操作流程—方案撰写—评价指标2、设置评价指标（核心）

绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。分共性指标和个性指标。共性指标是适用于所有项目支出，由财政部统一制定。

个性指标是根据评价对象特点而设置的指标，由部门（单位）和财政部门分别或共同研究确定。

A、合理设置绩效评价指标应注意：

（1）符合绩效评价指标的框架要求（2）尽量细化与量化（3）具有可操作性

（4）合理设置指标权重

（5）设计绩效评价指标还需要考虑的因素：独立和多方征求意见。二、绩效评价操作流程—方案撰写—评价指标（1）符合绩效评价指标的框架要求

根据财政部《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预[2013]53号）的有关内容设计了总体框架。预算绩效评价共性指标体系框架.xls附件2-市级财政支出项目绩效评价报告.xls指标框架使用的原则：

在对项目具体评价时，在保持总体框架（二级指标）不变的前提下，对三级共性指标进一步细化（四级指标）或选择；个性指标设置应充分体现项目所处行业的特点；两者相结合，共同构成某一项目的具体指标。（2）尽量细化与量化能量化的指标尽量予以量化。能细化的三级指标尽量予以细化，可以是四级、甚至五级。二、绩效评价操作流程—方案撰写—评价指标（3）具有可操作性指标的设置，要考虑相关数据取得的难易程度。尽量设置容易取得相关数据的指标。调查问卷中的问题要与指标的设置具有关联性。要注意样本的数量（4）合理设置指标权重自上而下按指标层次分步确定权重，一级指标的权重已明确，再明确二级指标的权重，后明确三级指标的权重。（5）还需考虑因素选出的指标应具有独立性，减少人为因素对指标的修饰，在设计指标时应当多征求多方意见。B、设置绩效评价指标的过程和方法：二、绩效评价操作流程—方案撰写—评价指标明确项目指标点搜集评价依据确定指标框架确定指标权重目标实现了吗产出效果如何管理水平如何财务情况如何规划、方案预期目标制度文件规定资金办法规定成果+问卷调查逐级细化确定评价标准根据评价依据制定尽量设3档以上难点与重点增加权重易得分点减少分值权重向效益指标倾斜二、绩效评价操作流程—方案撰写—评价标准3、评价标准：

主要和绩效目标比，根据实现程度设置各指标的评分标准。绩效目标不明确的，参考计划标准、行业标准、历史标准，以及其他财政部门确认的标准。通常采用定性标准和定量标准。二、绩效评价操作流程—方案撰写—评价标准三级指标分值目标值评分标准说明工程完工率2.5分95%95%（含）以上2.5分一般基本建设项目尾工在5%以下，即视为完工。80%（含）至95%2分基本可以使用，但部分功能受影响，可以得到满分分值的75%。50%（含）至80%1分主要功能发挥可能受影响，可以得到满分分值的50%。其他情况0分主要功能基本不能发挥。二、绩效评价操作流程—方案撰写—评价标准类别评分标准设定办法例子是否类指标主要为“是”和“否”两种情况，符合则满分，不符合则0分。“是否已制定相关法律法规和业务管理规定”满分1分；是1分，否0分情况类指标合规性指标涉及合规性情况的重要程度，还考虑实际情况判断难易来确定分值。“四项基本建设制度执行情况”满分4分；招投标制、法人制、合同制、监理制做到1项给1分。主观判断性指标采用问卷调查、专家判断将其定量化，再参考定量指标的方法设定评分标准。如“改善出行情况”满分10分；问卷调查80%（含）以上群众认为提高了出行的方便、安全程度，计10分；50%（含）至80%计6分；其他情况计0分。二、绩效评价操作流程—方案撰写至此，评价实施方案制订完成。完稿的方案应具体包括：评价对象（确定评价范围）评价目的评价依据评价方法评价指标与标准（核心）评价人员评价时间安排评价指标案例.xls方案案例.doc二、绩效评价操作流程—资料收集审核（四）资料收集审核1、收集绩效评价相关资料：评价工作组根据评价工作要求，要求被评价对象填报数据，到被评价对象现场采取勘查、问询、复核等多种方式收集、整理基础数据和资料，包括评价对象的基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要的各项数据资料等。关键在于要始终围绕评价指标来收集资料，以利于评价打分。2、对资料进行审查核实：绩效评价工作组根据被评价单位提供的基础资料，核实基础数据的全面性、真实性以及指标口径的一致性。