项目13综合审单

项目13综合审单项目要点1.审单的原则2.审单方法3.单证审核的要点4.单证不符的处理任务一：审单原则认知审单是对已经缮制备妥的单据对照信用证或合同等有关内容进行单证或单同、单单的及时检查和核对，发现问题，及时更正。对出口方来说，这关乎能否安全及时收汇；对于进口方来说，关乎能否安全及时收货。汇付和托收结汇方式的审单依据是外贸合同，与之相比较，信用证业务是纯粹的单据买卖，审单依据主要是信用证、《UCP600》和《ISBP745》，对单据的要求最为严格。任务一：审单原则认知一．审单的两个原则（一）严格相符的原则严格相符的原则（TheDoctrineofStrictCompliance）是指单据就像是信用证的“镜子影像”（MirrorImage）一样，单据中的每个字、字母皆必须与信用证中的写法相同，否则即构成单证不符。实务中的镜像标准缺点：刚性化任务一：审单原则认知（二）实质一致的原则实质一致的原则（ThePrincipleofSubstantialCompliance）是指允许受益人所交的单据与信用证有差异，只要该差异不损害进口方，或不违反法庭的“合理、公平、善意”的概念即可。克服了严格相符原则过于刚性的缺点缺点：如何区分一般不符和实质不符任务一：审单原则认知二．原则的适用UCP历经几次修改，但其条例中对单据审核须把握的标准却始终如一，严格规定单据的“表面一致”是单据审核的唯一依据。在审单中有依据的内容应采取严格相符的原则，亦即常说的“单证一致”、“单单一致”；对于没有依据的内容应采取实质一致的原则。《UCP600》第14条款审核单据的标准任务一：审单原则认知a.Anominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,ifany,andtheissuingbankmustexamineapresentationtodetermine,onthebasisofthedocumentsalone,whetherornotthedocumentsappearontheirfacetoconstituteacomplyingpresentation.任务一：审单原则认知b.Anominatedbankactingonitsnomination,aconfirmingbank,ifany,andtheissuingbankshalleachhaveamaximumoffivebankingdaysfollowingthedayofpresentationtodetermineifapresentationiscomplying.Thisperiodisnotcurtailedorotherwiseaffectedbytheoccurrenceonorafterthedateofpresentationofanyexpirydateorlastdayforpresentation.任务一：审单原则认知c.Apresentationincludingoneormoreoriginaltransportdocumentssubjecttoarticles19,20,21,22,23,24or25mustbemadebyoronbehalfofthebeneficiarynotlaterthan21calendardaysafterthedateofshipmentasdescribedintheserules,butinanyeventnotlaterthantheexpirydateofthecredit.任务一：审单原则认知d.Datainadocument,whenreadincontextwiththecredit,thedocumentitselfandinternationalstandardbankingpractice,neednotbeidenticalto,butmustnotconflictwith,datainthatdocument,anyotherstipulateddocumentorthecredit.任务一：审单原则认知e.Indocumentsotherthanthecommercialinvoice,thedescriptionofthegoods,servicesorperformance,ifstated,maybeingeneraltermsnotconflictingwiththeirdescriptioninthecredit.任务一：审单原则认知f.Ifacreditrequirespresentationofadocumentotherthanatransportdocument,insurancedocumentorcommercialinvoice,withoutstipulatingbywhomthedocumentistobeissuedoritsdatacontent,bankswillacceptthedocumentaspresentedifitscontentappearstofulfillthefunctionoftherequireddocumentandotherwisecomplieswithsub-article14(d).任务一：审单原则认知g.Adocumentpresentedbutnotrequiredbythecreditwillbedisregardedandmaybereturnedtothepresenter.h.Ifacreditcontainsaconditionwithoutstipulatingthedocumenttoindicatecompliancewiththecondition,bankswilldeemsuchconditionasnotstatedandwilldisregardit.任务一：审单原则认知i.Adocumentmaybedatedpriortotheissuancedateofthecredit,butmustnotbedatedlaterthanitsdateofpresentation.j.Whentheaddressesofthebeneficiaryandtheapplicantappearinanystipulateddocument,theyneednotbethesameasthosestatedinthecreditorinanyotherstipulateddocument,butmustbewithinthesamecountryastherespectiveaddressesmentionedinthecredit.任务一：审单原则认知Contactdetails(tealeaf,telephone,emailandthelike)statedaspartofthebeneficiary’sandtheapplicant’saddresswillbedisregarded.However,whentheaddressandcontactdetailsoftheapplicantappearaspartoftheconsigneeornotifypartydetailsonatransportdocumentsubjecttoarticles19,20,21,22,23,24or25,theymustbeasstatedinthecredit.任务一：审单原则认知k.Theshipperorconsignorofthegoodsindicatedonanydocumentneednotbethebeneficiaryofthecredit.l.Atransportdocumentmaybeissuedbyanypartyotherthanacarrier,owner,masterorcharteredprovidedthatthetransportdocumentmeetstherequirementsofarticles19,20,21,22,23or24oftheserules.任务二：审单方法的运用一．审单要则（一）速审涉及的内容主要有：信用证是否仍然有效；单据是否过期；金额是否一致；货物数量是否一致；出运日期是否在最迟装期之前；所列单据是否全部提交。（二）总审涉及的内容主要有：所有单据的名称和地址是否一致；所有单据的货物描述是否一致；所有单据的唛头是否一致；所有单据的更正处是否加具签字或小签。任务二：审单方法的运用二．审单方法（一）先数后文法如果已经集中了全套单据，将每种单据的所有数字进行全面复核，比如单价、总价、数量、净重、毛重、尺码、包装件数等。然后，再采用纵横审单法对其他内容进行审核。任务二：审单方法的运用（二）纵横审单法纵横审单法，即单据和信用证对照审核法。任务二：审单方法的运用审单记录表任务二：审单方法的运用纵审的目的就是追求“单证一致”；横审的目的是追求“单单一致”。纵审时，将信用证和信用证修改书、全套单据、审单记录表从左往右从左往右置于桌上，中间的全套单据按汇票、商业发票、箱单……提（运）单从上而下依次排好，依据信用证和信用证修改书规定的条款，分析涉及的每一种单据及其具体填制的内容和应提交的份数，两者对照，一句一字的予以审核。如果有不符点，应及时在单据上标注并在审单记录表上做好记录，以免遗漏。审完的单据反转置于桌上中间未审单据的前面，直至审完全套单据。如果按信用证审完涉及的单据后仍有剩余单据的，应予以退还给交单人。任务二：审单方法的运用横审时，通常选择商业发票或汇票作为主要的单据，以此为中心逐一核对其他单据，审核共有项目的一致性，审核签发日期是否合理，核对保单和提（运）单，如有不符点，应及时在单据上标注并在审单记录表上做好记录，并在记录文字后标记“改”、“加”、“补”字样，便于单据的修改。对于单据上的不符点，应与上一道业务环节保持沟通，落实修改措施，待改妥单据后，记录文字后标记“改”、“加”、“补”字上画圈表示不再有此不符点，确保“单证一致”、“单单一致”，当全部字画圈后，就可以向银行交单了。任务二：审单方法的运用（三）“装期”审单法对于出口业务量大、批次又多的企业，化整为零，将制单、审单、改单程序合为一体，协同运输进度安排与审单进度，按照货物装运日期的先后依次进行审核，争取在提单签发前完成预审工作，及时改正差错，以便在取得正本提单后可以立即向银行交单。任务二：审单方法的运用（四）分地区客户审单法对于业务量较大的单位，可采用分地区客户审单的工作方法。因为不同国别、不同进口商对出口单证的要求各异，同一国别、地区或同一客户对出口单证的要求则基本相同。审单人员对世界各地区或进口商的单证特点往往不能全面掌握，可能会对某一地区客户的特殊要求有所疏漏，造成单证不符。任务二：审单方法的运用除了以上四种方法外，还有“一缮一审”和“综合复审”相结合的方法；先将信用证从头到尾通读一遍，然后再按信用证条款依次审核的先读后审法；在审单先后顺序的安排上可以先做“简单的单据”，后做“繁复的单据”的先简后繁法；按信用证条款依次审核各种单据后，再通读信用证全文，确保每一条款未被遗漏的先审后读法……等等。任务三：单证审核的要点识别一．认清单证的常见差错单证的常见差错，见表13-3任务三：单证审核的要点识别二．单证审核的要点（一）单证综合审核的要点单证综合审核的要点见表13-4。任务三：单证审核的要点识别（二）单证分类审核的要点单证分类审核的要点见表13-5。任务三：单证审核的要点识别任务三：单证审核的要点识别任务三：单证审核的要点识别任务三：单证审核的要点识别任务三：单证审核的要点识别任务三：单证审核的要点识别任务三：单证审核的要点识别任务四：单据不符的处理一．单据不符的原因（一）制单员的业务知识局限和操作疏忽制单员业务知识的局限和操作的疏忽是导致单据不符的直接原因，也是最常见的原因。制单员的制单疏忽也是产生单据不符的主要因素。例如，某信开信用证规定了唛头，由于唛头在信用证的下方，最后一行打上了P.T.O.三个字，制单员对此也未深究，把P.T.O.三个字也包括在唛头中，导致开证行拒付。P.T.O.是pleaseturnover的缩写，意即请见反面。该不符点的造成纯粹是因为制单员的大意和不求甚解。任务四：单据不符的处理（二）信用证本身的缺陷信用证本身的缺陷往往对单据不符产生致命的影响，其一般有以下几种情况：1.信用证中含有软条款2.信用证本身的含糊或自相矛盾3.信用证修改也有可能引发不符点4.信用证条款与实际操作有冲突任务四：单据不符的处理（三）关联机构或部门不熟悉国际惯例一些船公司、保险公司以及商检机构等关联部门，对国际惯例不熟悉或者误解而产生的不符。例如，有船公司在签发提单时做得不规范，在表明身份时使用“asagentforcarrierOfB/Ltitle”或“asagentforthecarriershowedinB/Ltitle”，大意为作为提单抬头所表明的承运人的代理，按此意可推断提单、抬头中表明了承运人的名称，但往往抬头中除了船公司名称外并未明确表明该公司即为承运人。如果从信用证技术上考虑，提单表面未表明承运人名称也使签发人的单据均获付款，实际上这作为一种隐患，开证行有权决定单据是否相符。·任务四：单据不符的处理（四）受益人经营过程中的失误或自身素质不高信用证项下的受益人在规定的时间内按质量地备货、生产、发运显得尤为重要，及时履行合同，但由于公司经营造成的失误，如货物无法在规定时间内产出、质量缺陷、短装、船期赶不上等等，这些导致的单据与信用证不相符合。一些出口公司因为自身素质问题，往往在业务中，尤其是在单据制作和审核方面不进行深入管理，而是完全依赖银行，如果遇到银行中业务不熟练的经办员，也容易出现错误。任务四：单据不符的处理二．单据不符的处理（一）议付银行的处理1.改单后议付将单据退回受益人修改，指出单证的不符之处，并在有效期内要求受益人修改单据并提交，经审核无误后议付。任务四：单据不符的处理2.凭保议付对于无法及时修改的单证，受益人向议付行出具担保书，承认单据的瑕疵并声明如果开证行拒付，则由受益人偿还由议付行垫付的款项和费用。同时，受益人电请开证申请人，说明单据出现的不符点，请他授权开证行接受不符单据。议付行在收到担保书和开证行接受不符单据的指示后，可议付不符单据。任务四：单据不符的处理3.表提议付行作为寄单行，把不符点列在寄单函上，征求开证行的意见，由开证行接洽开证申请人是否同意付款。如开证申请人不予接受，则开证行退单给议付行，议付行退单给受益人。表提适于单据不符并不严重，或虽实质性不符，但事先接洽了开证申请人已同意接受不符单据的情况。任务四：单据不符的处理4.电提议付行暂不向开证行寄单，而是致电开证行，列明单据的不符点，征询可否议付。如开证行同意付款，议付行议付后寄单，若不同意，受益人可及早收回单据，设法改正或采取措施处理在途货物。电提适于单证实质不符，且金额较大；受益人同意或要求电提并承担费用的情况。任务四：单据不符的处理5.照常议付如不符点模棱两可或微不足道，可以采取内部确认的办法，即要求受益人承认不符，而对外照常议付。6.追索退款针对已议付的单据，如果开证行提出的不符点客观存在，议付行应及时通知受益人，妥善解决，应退款的应及时退款。任务四：单据不符的处理（二）受益人的处理有效的拒付通知应同时符合下列条件：1.开证行必须以单据为依据明确提出单据的不符点；2.开证行必须以自身的名义提出的不符点；3.开证行应在收到单据翌日起5个银行工作日内提出；4.开证行必须一次性提出所有不符点；5.拒付电必须明确表示“拒绝接受”字样；6.声明单据的处理方式或直接退单。如果拒付通知无效或银行私自放单，则开证行或保兑行仍须承担兑付责任。任务四：单据不符的处理根据审核的结果，受益人有以下处理方式。1.反拒付如果不符点不成立，受益人立即通过交单行进行反拒付，交单行（通常是议付行）须尽最大的努力与开证行交涉，并通知受益人尽速联系开证申请人接受单据，如果反拒付成功，则开证行不应扣减不符点