第三章建设工程投资确定的依据

第三章

建设工程投资确定的依据

建设工程投资确定的依据是：指进行建设工程投资确定所必须的基础数据和资料，主要包括工程定额、工程量清单、要素市场价格信息、工程技术文件、环境条件与工程建设实施组织和技术方案等。第一节建设工程定额第二节工程量清单第三节其他确定依据第四节企业定额

第一节

建设工程定额一、定额的概念

定额，即规定的额度，是人们根据不同的需要，对某一事物规定的数量标准。

建设工程定额，即额定的消耗量标准，是指按照国家有关的产品标准、设计规范和施工验收规范、质量评定标准，并参考行业、地方标准以及有代表性的工程设计、施工资料确定的工程建设过程中完成规定计量单位产品所消耗的人工、材料、机械等消耗量的标准。反映的是社会平均消耗水平。

二、定额的产生

定额属于管理的范畴，是随着生产的社会化和科学技术的不断进步而发展起来的。

定额的产生与管理科学的产生和发展密切相关。19世纪末20世纪初，泰勒制定出工时定额、工具、器具、材料和作业环境的标准化原理以及计件工资制度。泰勒制的实质就是提倡科学管理，着眼于提高劳动生产率和劳动效率。从其主要内容来看，工时定额占了重要的地位。较高的定额直接体现了泰勒制的主要目标，即提高劳动效率，降低产品成本，增加企业盈利。三、定额的地位和作用(一)定额在现代管理中的地位

定额是现代科学管理的重要内容，在现代化管理中有其重要的地位。(1)定额是节约社会劳动，提高劳动生产率的重要手段。(2)定额是组织和协调社会化大生产的工具。(3)定额是宏观调控的依据。(4)定额是实现分配，兼顾效率与公平的手段。(二)定额在市场经济条件下的作用

在市场经济条件下，定额作为管理手段是不可或缺的。(1)定额与市场经济的共融性是与生俱来的，它不仅是市场供给主题加强竞争能力的手段，而且体现市场公平竞争和加强国家宏观调控与管理的手段。(2)在工程建设中，定额仍然有节约社会劳动和提高生产效率的作用，定额所提供的信息为建设市场的公平竞争提供了有利条件。(3)定额还有利于完善市场信息系统。(三)定额在建设工程管理中的作用

建设工程的特点决定了建设工程投资的特点，建设工程投资的特点又决定了建设工程投资的形成，必须依靠定额来进行计算。

(1)每个建设工程都是由单项工程、单位工程、分部分项工程组成的，需分层次计算，而分层次计算则离不开定额。(2)国家应制订统一的工程量计算规则、项目划分、计量单位，企业在这三个统一的基础上，在国家定额指导下，结合本企业的管理水平、技术装备程度和工人的操作水平等具体情况，编制本企业的投标报价定额，依据企业定额形成的报价才能在市场竞争中获取较大的优势。(3)在建设工程投资的形成过程中，定额有其特定的地位和作用。(4)定额编制的依据之一是有代表性的已完工程价格资料，通过对其整理、分析、比较，作为编制的依据和参考，有其真实性、合理性和适用性，对建设工程投资的形成也有指导意义。四、定额的分类(一)按反映的物质消耗的内容分类

按照反映的物质消耗的内容，可将定额分为人工消耗定额、材料消耗定额和机械消耗定额。(1)人工消耗定额是指完成一定合格产品所消耗的人工的数量标准；(2)材料消耗定额是指完成一定合格产品所消耗的材料的数量标准；(3)机械消耗定额是指完成一定合格产品所消耗的施工机械的数量标准。

(二)按建设程序分类

按照建设程序，可将定额分为基础定额或预算定额、概算定额(指标)、估算指标。(1)预算定额(基础定额)是完成规定计量单位分项工程计价的人工、材料、施工机械台班消耗量的标准。(2)概算定额(指标)是在预算定额基础上以主要分项工程综合相关分项的扩大定额，是编制初步设计概算的依据，还可作为编制施工图预算的依据，也可作为编制估算指标的基础。(3)估算指标是编制项目建议书、可行性研究报告投资估算的依据是在现有工程价格资料的基础上，经分析整理得出的。估算指标为建设工程的投资估算提供依据，是合理确定项目投资的基础。

(三)按建设工程特点分类

按照建设工程的特点，可将定额分为建筑工程定额、安装工程定额、铁路工程定额、公路工程定额、水利工程定额等。(1)建筑工程定额是建筑工程的基础定额或预算定额、概算定额(指标)的统称。

例土建定额、装饰定额等(2)安装工程定额是安装工程的基础定额或预算定额、概算定额(指标)的统称。

例机械设备、自动化仪表安装定额等(3)铁路、公路、水利工程定额等分别也是各自基础定额或预算定额、概算定额(指标)的统称。

(四)按定额的适用范围分类

按照定额的适用范围分为国家定额、行业定额、地区定额和企业定额。(五)按构成工程的成本和费用分类1.构成直接工程成本的定额直接费费定额、其他直接费定额、现场经费定额2.构成工程间接费定额3.构成工程建设其他费用的定额第二节工程量清单一、工程量清单的概念

工程量清单：是建设工程招标文件的重要组成部分。是指由建设工程招标人发出的，对招标工程的全部项目，按统一的工程量计算规则、项目划分和计量单位计算出的工程数量列出的表格。

工程量清单是编制招标工程标底和投标报价的依据，也是支付工程进度款和竣工结算时调整工程量的依据。它供建设各方计价时使用，并为投标者提供一个公开、公平、公正的竞争环境，是评标、询标的基础，也为竣工时调整工程量、办理工程结算及工程索赔提供重要依据。“08”规范明确规定，全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的工程建设项目，必须采用工程量清单计价。国有资金（含国家融资资金）为主的工程建设项目是指国有资金占投资总额50%以上，或虽不足50%但国有投资者实质上拥有控股权的工程建设项目。二、工程量清单的作用

工程量清单除了作为信息的载体，为潜在的投标者提供必要的信息外，还具有以下作用：(1)在招投标阶段，工程量清单为投标人的投标竞争提供了一个平等和共同的基础。(2)工程量清单是建设工程计价的依据。(3)工程量清单是工程付款和结算的依据。(4)工程量清单是调整工程量、进行工程索赔的依据。三、工程量清单的内容(一)工程量清单说明

工程量清单说明主要是招标人告知投标人拟招标工程的工程量清单的编制依据以及重要作用，清单中的工程量是招标人估算得出的，仅仅作为投标报价的基础，结算时的工程量应以招标人或由其授权委托的监理工程师核准的实际完成量为依据，提示投标申请人重视清单，以及如何使用清单。(二)工程量清单表

工程量清单表作为清单项目和工程数量的载体，是工程量清单的重要组成部分。

合理的清单项目设置和准确的工程数量，是清单的前提和基础。对于招标人来讲，工程量清单表是进行投资控制的前提和基础；工程量清单表编制的质量直接关系和影响到工程建设韵最终结果。四、工程量清单的编制(一)工程量清单的编制一般规定

1.工程量清单应由具有编制能力的招标人或受其委托，具有相应资质的工程造价咨询人编制。2.采用工程量清单方式招标，工程量清单必须作为招标文件的组成部分，其准确性和完整性由招标人负责。3.工程量清单是工程量清单计价的基础，应作为标准招标控制价、投标报价、计算工程量。支付工程款、调整合同价款、办理竣工结算以及工程索赔等的依据。

4.工程量清单应由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规范项目清单、税金项目清单组成。

（二）工程量清单的编制依据：1.

“08规范”规范;2.国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价依据和办法;3.建设工程设计文件;4.与建设工程项目有关的标准、规范、技术资料;

5.招标文件及其补充通知、答疑纪要;6.施工现场情况、工程特点及常规施工方案;7.其他相关资料。(三)分部分项工程量清单的编制分部分项工程量清单为不可调整的闭口清单，在投标阶段，投标人对招标文件提供的分部分项工程量清单必须逐一计价，对清单内容不允许有任何改动。分部分项工程量清单应包括：项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量。分部分项工程量清单应根据附录规定的项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量计算规则进行编制。1.项目编码项目编码是分部分项工程量清单项目名称的数字标识，采用12位阿拉伯数字表示。项目编码1-9位为统一编码，应按附录的规定设置，10-12为清单项目名称顺序码，应根据拟建工程的工程量清单项目名称设置。1-2位为工程分类顺序码，如建筑工程为01、装饰工程为02、安装工程为03、市政工程为04、园林绿化工程为05、矿山工程为06。3-4位为专业工程顺序码，如建筑工程类别下的01表示土石方工程，02表示桩与地基基础工程，03表示砌砖工程，04表示混凝土及钢筋混凝土工程，05表示厂库房大门、特种门、木结构工程，06表示金属结构工程，07表示屋面及防水工程，08表示防腐、隔热、保温工程。5-6位为专业工程下的分部工程顺序码。如土石方工程中01表示土方工程。7-9位为分部分项工程下分项工程顺序码。如土方工程中的001表示平整场地。10-12位为工程量清单项目顺序码，应根据拟建工程的工程量清单项目名称设置，同一招标工程的项目编码不得有重码。例：项目编码01030200100101建筑工程0103砌筑工程010302砌筑工程的第二节“砖砌体”010302001砖体中心的“实心砖墙”最后三位（10、11、12）由编制人依据项目特征的区别，从001开始，一个999个码可供使用。工程量清单项目编码结构表示附录分类码表示附录章顺序码表示附录节顺序码表示清单项目名称码表示拟建工程量清单顺序码2.项目名称分部分项工程量清单的项目名称应按附录的项目名称结合拟建工程的实际确定。分部分项工程项目名称一般以工程实体命名，项目名称如有缺项，招标人可按相应的原则进行补充，并报当地工程造价管理部门备案。补充项目的编码由附录的顺序码与B和3位阿拉伯数字组成，并应从XB001起顺序编制，同一招标工程的项目不得重码。工程量清单中需附有补充项目的名称、项目特征、计量单位、工程量计算规则、工程内容。3.项目特征

项目特征是确定清单项目综合单价的重要依据，在编制的工程量清单中必须对其项目特征进行准确和全面的描述。一般来说，项目特征描述的是工程实体特征，体现该实体的构成要素，而工作内容表述的是形成工程实体的操作程序。例：项目特征栏的勾缝体现用什么材料勾缝。工作内容栏的勾缝表示勾缝如何完成。但有的项目特征用文字往往难以准确和全面的描述清楚，为达到规范、简捷、准确、全面描述项目特征的要求，在描述工程量清单项目特征时应按以下原则进行：项目特征描述的内容按规范附录规定的内容，项目特征的表述按拟建工程的实际要求，以能满足确定综合单价的需要为前提。4.计量单位分部分项工程量清单的计算单位应按附录中规定的计量单位确定。如吨、立方米、米、千克等“08规范”中还设了多个计量单位，如门窗工程计量单位为樘/m2，预制钢筋混凝土桩的单位为m/根。5.工程量计算“08规范”明确了清单项目的工程量计算规则，其工程量是以形成工程实体为准，并以完成后的净值来计算。（四）措施项目清单的编制措施项目是指为了完成工程项目施工，发生于该工程施工准备和施工过程中的技术、生活、安全、环境保护等方面的非工程实体项目。措施项目清单应根据拟建工程的实际情况列项。根据“08规范”，措施项目可分为通用措施项目与专业措施项目。

措施项目中可以计算工程量的项目清单宜采用分部分项工程量清单的编制方法，列出项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和按计算规则计算的工程量，不能计算工程量的措施项目清单，以项为计量单位列项。

清单规范中仅列出通用措施项目，清单编制人及承包商可结合项目具体情况自行补充填报。（五）其他项目清单的编制其他项目清单是指因招标人的特殊要求而发生的与拟建工程有关的其他费用项目和相应数量的清单。其他项目清单应根据拟建工程的具体情况，参照下列内容列项：1.暂列金额由于建设工程自身的规律，在工程实施中，可能有设计变更、业主要求的变更及其他诸多不确定性因素。这将导致合同价格的调整，暂列金额正是因应这类不可避免的价格调整而设立，以便合理确定工程造价的控制目标。2.暂估价暂估价是指招标人在招标文件中提供的用于支付必然要发生但暂时不能确定价格的材料以及需另行发包的专业工程金额。暂估价包括材料暂估价和专业工程暂估价。3.计日工计日工是为了解决现场发生的零星工作的计价而设立的。计日工适用的零星工作一般指合同约定之外的原因或者因变更而产生、工程量清单中没有相应项目的额外工作，尤其是那些时间不允许事先商定价格的额外工作。4.总承包服务费总承包服务费是为了解决招标人在法律、法规允许的条件下进行专业工程发包以及自行采购供应材料、设备时，要求总承包人对发包的专业工程提供协调和配合服务（如分包人使用总包人的脚手架、水电接剥等）；对供应的材料、设备提供收、发和保管服务以及对施工现场进行统一管理；对竣工资料进行统一汇总整理等发生并向总承包人支付的费用。招标人应当预计该项费用并按投标人的投标报价向投标人支付该项费用。（六）规费项目清单规费作为政府和有关权利部门规定必须缴纳的费用，政府和有关权利部门可根据形势发展的需要，对规费项目进行调整。对“206号文”未包括的规费项目，在编制算规费时，应根据省政府和省级有关权利部门的规定进行补充。（七）税金项目清单根据“206号文”规定，目前国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的税种包括营业税、城市建设维护税及教育费附加。如国家税法发生变化或地方政府及税务部门依据职权对税种进行了调整，应对税金项目清单进行相应的调整。五、工程量清单的计价表格根据“08规范”中的工程量清单计价表格包括了工程量清单、招标控制价、投标报价、竣工结算等各阶段计价使用的表样。计价表格由封面、总说明、招标控制价/投标报价汇总表、工程竣工结算汇总表、分部分项工程量清单表、措施项目清单表、其他项目清单表、规范、税金项目清单与计价表等表格组成。（一）封面工程量清单封面应按规定的内容填写、签字、盖章，造价员编制的工程量清单应有负责审核的造价工程师签字、盖章。招标控制价、投标报价、竣工结算的封面应按规定的内容填写、签字、盖章，除承包人自行编制的投标报价和竣工结算外，受委托编制的招标控制价、投标报价、竣工结算若为造价员编制，应有负责审核的造价工程师签字、盖章以及工程造价咨询人盖章。（二）总说明“08规范”总说明表只列了1个表，在工程计价的不同阶段，说明的内容是有差别的。1.工程量清单（1）工程概况：建设规模、工程特征、计划工期、施工现场实际情况、自然地理条件、环境保护要求等。（2）工程招标和分包范围。（3）工程量清单编制依据。（4）工程质量、材料、施工等特殊要求。（5）其他需要说明的情况。2.招标控制价、投标报价、竣工结算总说明应包括：建设规模、工程特征、计划工期、合同工期、实际工期、施工现场及变化情况、施工组织设计的特点、自然地理条件、环境保护要求等，同时还要提供编制依据。（三）汇总表1.招标控制价/投标报价汇总表招标控制价/投标报价汇总表包括：工程项目招标控制价/投标报价汇总表、单项工程招标控制价/投标报价汇总表和单位工程招标控制价/投标报价汇总表。2.工程项目竣工结算汇总表工程项目竣工结算阶段的汇总表包括：工程项目竣工结算汇总表、单项工程竣工结算汇总表和单位工程竣工结算汇总表。工程项目竣工结算汇总表和单项工程竣工结算汇总表在形式上基本一样。（四）分部分项工程量清单表与计价表（五）措施项目清单表与计价表（六）其他项目清单表与计价表其他项目清单表由其他项目清单与计价汇总表以及汇总表中相关项目组成表构成，相关项目组成包括暂列金额明细表、材料暂估单价表、专业工程暂估价表、计日工表、总承包服务费计价表等。（七）规费、税金项目清单与计价表六、工程量清单计价方法根据“08规范”规定，建设项目采用工程量清单计价，建设工程造价由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成。分部分项工程量清单应采用综合单价计价。综合单价是指完成一个规定计量单位的分部分项工程量清单项目或措施清单项目所需的人工费、材料费、施工机械使用费和企业管理费与利润，以及一定范围内的风险费用。（一）工程量清单计价的基本过程

工程量清单计价过程可分为两个阶段：工程量清单编制和工程量清单应用两个阶段。

工程量清单计价应用过程招标人国家、地区或行业定额资料；工程造价信息、资料和指数；建设项目特点等招标控制价投标人国家、地区或行业定额资料；工程造价信息、资料和指数；建设项目特点、企业定额等投标价承发包人合同约定；相关法律法规；建设项目实施情况等工程计量、工程价款支付、合同价款调整、索赔与现场签证工程结算（二）工程量清单计价的方法1.工程造价的计算

利用综合单价法计价，需分项计算清单项目，汇总得到工程总造价。分部分项工程费=∑分部分项工程量×分部分项工程综合单价措施项目费=∑措施项目工程量×措施项目综合单价+∑单项措施费单位工程报价=分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+税金单项工程报价=∑单位工程报价总造价=∑单项工程报价2.分部分项工程费计算（1）工程量的计算招标文件中的工程量清单标明的工程量是投标人投标报价的共同基础，竣工结算的工程量按发、承包双方在合同中约定应予计量且实际完成的工程量确定。（2）人、料、机数量测算企业可以按反映企业水平的企业定额或参照政府消耗量定额确定人工、材料、机械台班的耗用量。（3）市场调查和询价根据工程项目的具体情况，考虑市场资源的供求情况，采用市场价格作为参考，考虑一定的调价系数，确定人工工资单价、材料预算价格和施工机械台班单价。（4）计算清单项目分项工程的直接工程费单价按确定的分项工程人工、材料和机械的消耗量及询价获得的人工工资单价、材料预算单价、施工机械台班单价，计算出对应分项工程单位数量的人工费、材料费和机械费。（5）计算综合单价分部分项工程的综合单价由相应的直接工程费、企业管理费与利润，以及一定范围内的风险费用构成。3.措施项目费计算措施项目清单计价应根据建设工程的施工组织设计，可以计算工程量的措施项目，应按分部分项工程量清单的方式采用综合单价计价；其余的措施项目可以“项”为单位的方式计价，应包括规费、税金外的全部费用。4.其他项目费计算其他项目费由暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费等内容构成。暂列金额和暂估价由招标人按估算金额确定，计日工和总承包服务费由承包人根据招标人提出要求，按估算费用确定。5.规费和税金的计算规费是指政府和有关权利部门规定必须缴纳的费用。具体计算时，一般按国家及有关部门规定的计算公式和费率标准进行计算。建安工程税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加。如国家税法发生变化或地方政府及税务部门依据职权对税种进行了调整，应对税金项目清单进行相应调整。6.风险费用采用工程量清单计价的工程，应在招标文件或合同中明确风险内容及其范围（幅度）。风险是工程建设施工阶段，发、承包双方在招投标活动和合同履约及施工中所面临涉及工程计价方面的风险。例题P533-1第三节其他确定依据一、工程技术文件

反映建设工程项目的规模、内容、标准、功能等的文件是工程技术文件。

只有根据工程技术文件，才能对工程的分部组合即工程结构作出分解，得到计算的基本子项。只有依据工程技术文件及其反映的工程内容和尺寸，才能测算或计算出工程实物量，得到分部分项工程的实物数量。因此，工程技术文件是建设工程投资确定的重要依据。工程建设各阶段的工程技术文件表建设阶段工程技术文件工程估价投资决策可行性研究报告投资估算初步设计初步设计资料设计概算施工图设计施工图设计资料施工图预算招标投标招投标文件合同价格在工程建设的不同阶段所产生的工程技术文件是不同的。(1)在项目决策阶段，包括项目意向、项目建议书、可行性研究等阶段，工程技术文件表现为项目策划文件、功能描述书、项目建议书或可行性研究报告等既投资估算的编制依据，主要就是上述的工程技术文件。(2)在初步设计阶段，工程技术文件主要表现为初步设计所产生的初步设计图纸及有关设计资料。设计概算的编制，主要是以初步设计图纸等有关设计资料作为依据。(3)随着工程设计的深入，进入详细设计即施工图设计阶段；工程技术文件又表现为施工图设计资料，包括建筑施工图纸、结构施工图纸、设备施工图纸、其他施工图纸和设计资料。施工图预算的编制必须以施工图纸等有关工程技术文件为依据。(4)在工程招标阶段，工程技术文件主要是以招标文件、建设单位的特殊要求、相应的工程设计文件等来体现。二、要素市场价格信息

构成建设工程投资的要素包括人工、材料、施工机械等，要素价格是影响建设工程投资的关键因素，要素价格是由市场形成的。

建设工程投资采用的基本子项所需资源的价格采自市场，随着市场的变化，要素价格亦随之发生变化。因此，建设工程投资必须随时掌握市场价格信息，了解市场价格行情，熟悉市场土各类资源的供求变