省级部门预算讲座

2013年省级部门预算编制专题讲座

2012．7上海2012年省级部门预算编制工作中存在的问题2013年省级部门预算编制工作的重点预算编制中几个具体问题的处理方法

一、2012年省级部门预算编制工作中存在的问题

（一）基础工作方面

1、基础信息与实际情况不符

---人员、编制没有及时更新

---个别单位存在漏报的现象；

---仍有一些单位的基础信息与单位情况不配匹；

---个别单位在编制2012年部门时没有对财政下发的基础信息进行修改。

2、预算科目使用很不熟练

---功能科目使用存在随意性；

---经济分类科目使用比较混乱；

---基本支出与项目支出之间相互串报。

3、预算审核工作没有到位

---表间的勾稽关系没有对应；

---前后表中的对应关系没有保持；

---主管部门没有负起审核责任；

4、填表说明不很规范

---没有按照规范的格式编写；

---没有在规定的时间报送；

---基本上没有报送“三公”经费预算编制说明。

5、其他

---不少单位部门预算报送不及时；

---网络报送还存在需要完善的地方（二）收入预算填报方面

1、财政拨款收入预算个别单位存在问题

---没有按照规定的预算科目填报；

---上报的金额与财政下达的不一致；

---纳入预算管理的拨款收入错误较多，如预计不准、归类不当等。

2、事业收入算填报存在漏报或者少报的现象

---实际执行的数据与上报的相差太大；

---事业收入填报的内容不对；

---与经营收入相互串报；3、上年结余和结转填报不完整

---大部分单位对历年滚存的结余和结转资金没有填报；

---上年支付系统的结余和结转资金科目填报错误较多。

4、其他各项收入填报不准确

---上级补助收入和附属单位上缴收入的填报数与实际不符；

---其他收入填报有误；

---事业单位经营收入漏报较多。（）支出预算填报方面

1、人员支出预算没有打足（含离退休人员）

---行政单位津补贴和事业单位绩效工资没有编足预算，留有缺口；

---个别单位“奖金”项填报不对；

---“其他工资福利支出”比例过高。

2、日常公用经费预算还不精确

---“定额”管理公用经费有些单位没有保足；

---非“定额”管理的公用经费填报缺乏依据；

---“三公”经费填报缺乏分析比较。3、项目支出预算编制不科学

---有些单位项目支出的名称上不了台面；

---仍有个别单位存在虚列项目的情况；

---大部分单位的项目支出没有绩效评估，金额的安排存在“拍脑壳”的现象。

---有些主管部门还是将下拨市县的资金项目编制在本级。

---个别单位“待定项目支出”安排的金额连续几年超过30%;---有些单位的项目支出金额太大，没有具体细化；

---项目支出填报的经济分类科目随意性太大；

---一些应该在基本支出中填报的支出在“项目支出”中列报。（三）政府采购预算编制方面

1、采购方式的填报存在误差，一些本属于政府采购的项目填报在部门或单位分散采购预算表中。

2、一些安排的支出有政府采购事项，但没有填报政府采购预算；

3、政府采购预算表中有关数据填报不准确或不完整；(四)部门预算执行方面

1、支出拨付进度不均衡；

2、部分单位存在纳入算管理的收入没有缴库，有直接“坐支”的现象；

3、虽然比上年调整预算的单位要小，但仍有一些单位的预算存在调整的情况；

4、执行中缺乏基本的分析；

5、政府采购预算调整频繁，并且存在大量的资金结余。（五）部门预算批复和信息公开方面

1、一些主管部门没有按照规定的时间批复部门预算到所属单位；

2、个别单位批复预算时存在改变人大批准的收支数额；

3、个别部门的预算信息公开存在时间上拖后、方式上不规范等问题；

4、大部分单位的预算公开没有相应措施文字说明。

二、2013年省级部门预算编制工作的重点

（一）进一步夯实基础工作

1、编制时间进一步提前；

2、对部门预算表格作适当的修改；

3、8月31日前完成基础信息库的更新；

（二）进一步提高收入预算的完整性

1、尽可能将省级财政安排的各项资金纳入年初部门预算草案；

2、加强结余和结转资金管理，对各单位的结余和结转资金进行清理，并要求全部纳入部门预算案；

3、加强对纳入预算理的各项非税收入管理，力争做到执行中不再调整其收入预算；

4、加强与省发改委、科技厅和工信委等部门的联系，尽可能将基建拨款、科三费用、技改资金等的一部分列入年初部门预算。（三）进一步提高支出预算的精确性

1、对人员支出经费预算必须在年初预算中打足，不留缺口；对人员经费中的“基本工资”、“津补贴”、“绩效工资”和“定额管理公用经费”等支出预算的编制，拟采用信息系统自动编制。

2、对“三公“经费等需要控制的支出，原则上不得突破上年的预算数据，尽可能压缩支出规模；

3、提高项目支出预算编制的科学性，对省财政安排的各项专项经费必须做到足额列报，研究建立省级项目库管理系统。

4、加大项目支出的绩效评价实施力度；（四）进一步提高政府采购预算编制的科学性

1、对各项支出中涉及到政府采购事项的，全部编制相应的政府采购预算；

2、加大对政府采购结余资金的管理；

3、加强政府采购政府预算的的执行力度；（五）进一步强化部门预算执行管理

1、严格执行省人代会批准的部门预算，减少执中的预算调整；

2、加快预算支出的拨付进度，减少年未结余和结转资金；发放情况编制3、加强会计核算，保证预算与决算的有效统一，做到口径一致，缩小差异。

4、加强执行分析，及时发现问题。（六）稳步推进部门预算预、决算信息公开工作

1、细化公开内容，规范公开方式；

2、做好部门预算、决算公开的说明编制工作；

3、有序推进“三公“经费预、决算信息公开工作；

4、做好部门预算、决算信息公正后的有关解释工作。三、预算编制中几个具体问题的处理方法（一）关于2013年人员经费预算编制问题

1、必须做到足额编制；

2、行、政参公单位今年调整津补贴的编制问题（主是要离退休人员的）；

3、事业单位绩效工资的编制问题；（二）住房公积金支出预算的编制问题

1、按规定要求比例12%控制编制；

2、不得突破比例编制。（三）今年医改有关支出预算的编制

1、对单位负担的13.5%，必须在年初预算中足额编制；

2、列单位工资福利支出中的“医疗费“目级科目；（四）关于政府采购结余的处理问题

1、进行清理结余资金情况；

2、对政府采购实行限时办结制；

3、建立政府采购项目资金通报制。（五）关于“定额“管理公用经费预算编制问题

1、14项“定额”管理公用经费原则上实行操作系统编制；

2、确需调整“系数”的必须经省财政厅批准。（六）关于“三公”经费预算编制问题

1、必须按照有关规定要求编制，原则上不得突破上年的预算数；

2、必须要有详细的编制说明；

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