财经法规营业税

1、以经营汽车维修为生的李先生2、主要收入来自提供鉴证咨询服务的何小姐3、西陇化工股份有限公司，是一家专业研发化学试剂的公司4、销售高档红酒5、林先生将其研发的一项专业技术转让给A公司6、湛江安康金海湾房地产开发有限公司，本月取得营业收入为8000万增值税增值税增值税消费税1营业税2营业税一、营业税的概念二、营业税的纳税人三、营业税的税目、税率四、营业税应纳税额：五、营业税征收管理1、纳税义务发生时间2、纳税期限3、纳税地点应纳税额=营业额*税率3营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。单选题1、根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的是（）。A、销售建材的商贸公司B、提供汽车修理劳务的汽车行C、销售不动产的个人D、批发烟酒的批发商店一、营业税的概念BACKC4二、营业税纳税人营业税纳税人提供应税劳务转让无形资产销售不动产建筑业、金融保险业、电信业、文化体育业、娱乐业、服务业（现代服务业除外）三、营业税的税目（8个）5营业税的税率2、营业税的税率（1）建筑业、电信业、文化体育业，适用的税率为3%

（2）服务业(现代服务业除外）、销售不动产、转让无形资产，适用的税率为5%（3）金融保险适用的税率为5%（4）娱乐业，适用的税率为5%-20%，由省级人民政府在幅度内决定。6

单项题1、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。A.金融保险业B.服务业(现代服务业除外）C.建筑业D.娱乐业C7多选题2、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（

）。

A、文化体育业B、金融保险业C、转让无形资产D、销售不动产

BCD8多选题3、关于营业税税率说法中正确的是（）A、服务业(现代服务业除外）、转让无形资产、销售不动产的税率为5%B、建筑业、电信业、文化体育业的税率为3%C、娱乐业的税率为5%-20%D、金融保险业的税率为5%ABCDBACK9四、营业税应纳税额1、计算公式应纳税额=营业额*税率2、营业额现行营业税以营业额作为计税依据。营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。101.某建筑安装公司6月份取得全部工程结算收入850万元，请计算该建筑安装公司6月份应纳税额。应纳税额=850×3%=25.5（万元）2.某房地产开发公司本月取得销售现房收入3000万美元,请计算该公司本月应纳税额。（假设现在，1美元=6.1252人民币）应纳税额=3000×6.1252×5%=918.78（万元）销售不动产BACK建筑业111、纳税义务发生时间营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天，所称取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期，为应税行为完成的当天。12具体规定：转让土地使用权或销售不动产，采用预收货款方式的提供建筑业或者租赁业劳务，采用预收货款方式的将不动产或土地使用权无偿赠送自建并销售建筑物自建并对外赠与建筑物A、收到预收款的当天C、销售并收讫款项或取得相关凭证的当天连连看B、产权转移的当天13多选题1、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（

）。A、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B、纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人自建建筑物销售，其纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天D、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天ABCD14多选题2、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（

）。A、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为转让土地使用权当天B、纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人自建建筑物销售，其纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物或收讫营业额并取得索取营业额凭据的当天D、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天BD15多选题3、纳税人自建行为的纳税义务发生时间为（）。A、自建建筑物完工的当天B、自建建筑物完工的次月C、销售自建建筑物并收讫营业额的当天D、销售自建建筑物并取得索取营业额的凭证的当天CD16多选题4、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（

）A、为纳税人收讫营业收入款项的当天B、为取得索取营业收入款项凭据的当天C、为书面合同确定的付款日期的当天D、未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期，为应税行为完成的次日。BACKABC172、纳税期限营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度。5151518单选题1、营业税纳税人以5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起（

）日内预缴税款，于次月１日起（

）内申报纳税并结清上月应纳税款。（

）A、53

B、55

C、510

D、5152、营业税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（

）日内申报纳税。A、3天

B、5天

C、10天

D、15天DDBACK193、纳税地点1、应税劳务，2、转让无形资产，3、转让、出租土地使用权销售、出租不动产4、扣缴义务人， 土地或不动产所在地的机构所在地或居住地的•建筑业劳务及另有规定的应税劳务，发生地

机构所在地或居住地的机构所在地或居住地的20单选题1、营业税纳税人转让土地使用权，应当向()申报纳税。A、土地所在地的主管税务机关B、劳务发生地的主管税务机关C、其机构所在地的主管税务机关D、其居住地的主管税务机关A21单选题2、下列项目中，关于营业税的规定表述正确的是(

)。A．纳税人出租不动产应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B．纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C．纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D．纳税人以预收款方式销售的不动产的，其纳税义务发生时间为办理权属转移的当天C22多选题3、下列不属于营业税纳税地点的具体内容的是（）。A．纳税人提供应税劳务，在应税劳务发生地申报纳税B．纳税人提供建筑业劳务，在其居住地申报纳税C．纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税D．纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税AB23多选题4、下列关于营业税纳税地点的陈述中，正确的有（

）A、转让无形资产为机构所在地或居住地B、提供建筑业劳务为居住地C、出租不动产为不动产所在地D、扣缴义务人为其机构所在地或居住地BACKACD24部分现代服务业6%1、研发和技术服务2、信息技术服务3、文化创意服务（设计服务、广告服务、会议展览服务等）4、物流辅助服务5、有形动产租赁服务17%6、鉴证咨询服务7、广播影视服务BACK25综合练习判断题1、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。（

）2、营业税的纳税期限，分别为５日、１０日、１５日、一个月或一个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。（

）×√263、单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。（

）4、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。（

）√√27单选题1、下列有关营业税的征税范围，正确的是（）。A．提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产B．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产C．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产D．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产D282、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为(

)。

A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天

C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天B293、营业税纳税期限不包括（）。

A.3天

B.5天

C.10天D.15天4、某房地产开发公司本月取得销售现房收入3600万元；以预收款方式售房收入500万元；请计算该公司本月应纳税款(

)。A.应纳营业税180万B.应纳营业税205万C.应纳营业税25万D.应纳营业税20万B(3600+500)×5%A30多选题1、下列价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有()。A.手续费B.基金C.集资费

D.代收款项

E.代垫款项2、娱乐业缴纳营业税，适用的税率是（

）A、3%

B、5%

C、10%

D、20％

ABCDE

BCD314、以下属于营业税税目规定范围的劳务有（

）A、交通运输业

B、建筑业C、金融业

D、制造业