财政法律制度及职业道德

财政法律国家预算1.概念（1）含义：政府的基本财政收支计划，是政府分配财政资金的重要工具。内容、程度上理解（2）原则：五个方面2.作用：财力保证、调节制约、反映监督单选题：国家预算既是保障国家机器运转的物资条件，又是政府实施各项社会经济政策的有效保障，体现了国家预算的（）。A制约作用B反映监督作用

C财力保障D调节作用单选题：我国国家预算体系中不包括().A中央预算B省级（省、自治区、直辖市）预算

C乡镇级（乡、民族乡、镇）预算D驻外机构预算4.国家预算的构成（1）中央预算：中央各部门（直属单位）预算组成（2）地方预算：地方政府总预算组成（3）总预算：财政汇总预算，由本级政府预算和汇总的下一级政府总预算组成；财政部门负责编制。（4）部门单位预算部门单位预算是总预算的基础---一项综合预算多选题：下列国家预算中有关中央预算表述正确的是（）。A由中央各部门（直属单位）预算构成B包括地方向中央上解收入数额C包括中央对地方返还或者给予补助D不包括军队和党政组织的预算1、全国人大与地方人大权力比较（1）全国人大：审查中央和地方预算草案和执行情况报告、批准中央预算和执行情况报告、改变或撤销全国人大常委会预算、决算不适当决定；（2）地方人大：审查本级总预算草案和执行情况报告、批准本级预算和执行情况报告、改变或撤销本级人大常委会及本级政府预算、决算不适当决定；注意：审查高级审低级、批准只能本级、撤销逐级审查权：全国人大即可以审查中央也可以审查地方；地方人大审查本级批准权：各级批准各级的，全国人大批准中央，地方人大批准地方变更撤销权：全国人大撤销全国人大常委，地方撤销本级（包括人民政府）2、全国人大常委会与地方人大常委会权力比较（1）全国人大常委会：监督中央和地方预算执行情况、审批中央预算调整方案、决算方案、撤销国务院及省、自治区人大及其常委会预算、决算不适当决定；（2）地方人大常委会：监督本级总预算执行情况、审批本级预算调整方案、决算方案、撤销本级及下一级人大及其常委会预算、决算不适当决定；注意：人大及人大常委会区别。预决算流程：预算草案-执行---调整---年底-决算---执行报告多选题：下列关于全国人民代表大会预算职权表述正确的是（）。A审查中央和地方预算草案及预算执行情况报告B审查和批准中央预算的调整方案C撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触关于预算、决算的行政法规、决定和命令D改变或撤销全国人大常委会关于预算、决算的不适当的决议。多选题：下列关于全国人民代表大会常务委员会预算管理职权的是（）。A监督中央和地方预算执行情况B审查和批准中央预算的调整方案C撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触关于预算、决算的行政法规、决定和命令D撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会制定的同宪法、法律相抵触关于预算、决算的地方性法规和决议单选题：下列不属于县级以上地方各级人民代表大会预算管理职权的是（）。A改变或撤销全国人大常委会关于预算、决算的不适当的决议。B撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决议C审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告D批准本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告（二）各级财政部门的职权—具体工作国务院及各级政府：编制预算、决算草案、向人大报告、组织执行、编制预算调整方案、监督执行、预备费决定—改变撤销财政部及各级财政局：具体编制、具体组织执行、提出预备费动用方案、具体编制调整方案、定期向政府报告执行情况。多选题：根据我国预算法的规定，属于国务院财政部门预算职权的是（）。A具体编制中央预算、决算草案B具体组织中央和地方预算的执行C审查和批准中央预算调整方案D具体编制中央预算的调整方案（三）、各部门、单位职权1、各部门编制本部门预算、决算草案、组织和监督本部门预算执行、定期向本级政府财政部门报告预算执行情况。2、各单位编制本单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门监督。单选题：下列有关各部门预算管理职权的表述不正确的是（）。A各部门编制本部门预算、决算草案B组织和监督本部门预算的执行C定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况D定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况我国预算法规定的预算支出形式包括（）。A经济建设支出B教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出C国家管理费支出D国防支出我国预算法规定的预算收入形式中专项收入包括（）。A征收排污费专项收入B铁道专项收入C罚没收入D电力建设基金专项收入单选题：预算法规定，中央预算的调整方案必须提请（）审查和批准。A全国人民代表大会B全国人民代表大会常务委员会C国务院D财政部多选题：我国预算调整原因的叙述中，正确的有（）。A原批准的预算在执行中因特殊情况需要增加支出B原批准的预算中举债的数额增加的部分变更C原批准的预算在执行中因特殊情况需要减少收入D原批准的收支平衡的预算的总收入超过总支出政府采购法律制度4.2

（一）政府采购法律制度的构成1、政府采购法：全国人大通过；2003年1月1日执行；是我国政府采购的根本性法律2、政府采购部门规章：国务院有关部门、财政部颁布--3、政府采购地方性法规和政府规章※无行政法规（二）政府采购的概念

判断题：政府采购资金包括预算内资金、预算外资金和与单位自筹配套资金的总和。（）单选题：中央预算的政府采购项目，其集中采购目录由（）确定并公布。A全国人民代表大会B全国人民代表大会常务委员会C国务院D财政部多选题：下列各项中，不适用政府采购法的有（）。A某中外合商企业采购原材料B某国有独资企业采购原材料C某体育局用体育经费拨款采购蓝球架D某建筑安司承包国家重点工程而采购建筑材料

（五）政府采购的执行模式1、集中采购：政府设立的特定机构采购2、分散采购：预算单位直接采购※规定：非集中目录项目，且在采购限额标准以上的政府采购判断题：政府采购必须委托集中采购机构代理采购（）。单选题：根据政府采购法的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商采购的货物，其适用的政府采购方式是（）。A公开招标方式B邀请招标方式C竞争性谈判方式D单一来源方式多选题：上述各项中，属于政府采购可以采用方式的（）。国库集中收付制度（一）国库集中收付制度概念1、制度组成：集中支付；收入收缴2、作用：财政对资金统一管理；避免多头开户、重复开户；防止营私舞弊；提高资金使用效益；防止腐败（二）国库单一账户体系概念1、账户体系（1）国库存款账户（国库单一账户）：人行开设，财政使用，预算内资金（2）预算外资金专户：商行开设，财政使用，预算外资金（3）财政零余额账户：商行开设，财政使用，直接支付（4）单位零余额账户：商行开设，单位使用，授权支付（5）特设账户：商行开设，国财批准，单位使用，特殊专项支出下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，不正确的有（）。A通过该账户向下级单位账户划拨资金用于支付下级单位日常办公支出B通过该账户借款给下级单位C通过该账户借款给上级单位D通过通过该账户向上级单位账户划拨资金用于支付上级单位日常办公支出判断题：财政授权支付程序适用于年度财政资金不足50万元人民币工程采购支出（）。财政资金支出按照不同的支付主体分别实行财政直接支付和财政授权支付。实行财政直接支付的支出不包括（）。A工资支出B工程采购支出C服务采购支出D零星支出（1）概念：广义（职业活动行为准则），狭义（特定职业行为准则）第五章会计职业道德

银广厦事件（一）弥天大谎——中国安然事件银广夏公司全称为广夏（银川）实业股份有限公司，现证券简称为ST广夏（000557）。1994年6月上市的银广夏公司，曾因其骄人的业绩和诱人的前景而被称为“中国第一蓝筹股”。2001年8月，《财经》杂志发表“银广夏陷阱”一文，银广夏虚构财务报表事件被曝光。专家意见认为，天津广夏出口德国诚信贸易公司的为“不可能的产量、不可能的价格、不可能的产品”。以天津广夏萃取设备的产能，即使通宵达旦运作，也生产不出所宣称的数量；天津广夏萃取产品出口价格高到近乎荒谬；对德出口合同中的某些产品，根本不能用二氧化碳超临界萃取设备提取。（二）疑点（1）利润率高达46%（2000年），而深沪两市农业类、中草药类和葡萄酿酒类上市公司的利润率鲜有超过20%的。

（2）如果天津广夏宣称的出口属实，按照我国税法，应办理几千万的出口退税，但年报里根本找不到出口退税的项目。2000年公司工业生产性的收入形成毛利5．43亿元，按17%税率计算，公司应当计交的增值税至少为9231万元，但公司披露2000年年末应交增值税余额为负数，不但不欠，而且还没有抵扣完。

（3）公司2000年销售收入与应收款项保持大体比例的同步增长，货币资金和应收款项合计与短期借款也保持大体比例的同步增长，考虑到公司当年销售及资金回笼并不理想，显然公司希望以巨额货币资金的囤积来显示销售及回款情况。

（4）签下总金额达60亿元合同的德国诚信公司（FedelityTradingGmBH）只与银广夏单线联系，据称是一家百年老店，事实上却是注册资本仅为10万马克的一家小型贸易公司。

（5）原材料购买批量很大，都是整数吨位，一次购买上千吨桂皮、生姜，整个厂区恐怕都盛不下，而库房、工艺不许外人察看。

（6）萃取技术高温高压高耗电，但水电费1999年仅20万元，2000年仅70万元。

（7）1998年及之前的财务资料全部神秘“消失”。（三）造假与违规情况

2002年5月中国证监会对银广夏的行政处罚决定书认定，公司自1998年至2001年期间累计虚增利润77156．70万元，其中：1998年虚增1776．10万元，由于主要控股子公司天津广夏1998年及之前年度的财务资料丢失，利润真实性无法确定；1999年虚增17781．86万元，实际亏损5003．20万元；2000年虚增56704．74万元，实际亏损14940．10万元；2001年1－6月虚增894万元，实际亏损2557．10万元。从原料购进到生产、销售、出口等环节，公司伪造了全部单据，包括销售合同和发票、银行票据、海关出口报关单和所得税免税文件。2001年9月后，因涉及银广夏利润造假案，深圳中天勤这家审计最多上市公司财务报表的会计师事务所实际上已经解体。财政部亦于9月初宣布，拟吊销签字注册会计师刘加荣、徐林文的注册会计师资格；吊销中天勤会计师事务所的执业资格，并会同证监会吊销其证券、期货相关业务许可证，同时，将追究中天勤会计师事务所负责人的责任。郑百文1基本介绍

曾被誉为中国“国企改革一面红旗”的郑州百文股份有限公司（简称“郑百文”）的前身是一个郑州国有百货文化用品批发站。郑百文事件是在中国证券行业经历了作为“世界上最烂的垃圾股”造假长期亏损的企业。2相关历史

郑百文从1996年起着手建立全国性的营销网络，在没有一份可行性论证的情况下，大规模投入资金上亿元，建起了40多个分公司，最后把1998年的配股资金1.26亿元也提前花完。

公司规定，凡完成销售额1亿元者，可享受集团公司副总待遇，自行购进小汽车一部。仅仅一年间，郑百文的销售额便从20亿元一路飚升到70多亿元；与此同时，仅购置交通工具的费用就高达1000多万元。为完成指标，各分公司不惜采用购销价格倒挂的办法，商品大量高进低出，形成恶性循环。郑州百文股份有限公司1999年以来濒临关门歇业，有效资产不足6亿元，而亏损超过15亿元，拖欠银行债务高达25亿元。蓝田股份事件是中国市场一系列欺诈案的之一，被称为“老牌绩优”的蓝田巨大泡沫的破碎，是继银广夏之后，中国上演的又一出丑剧，成为2002年中国经济界一个重大事件。与银广夏相同的是蓝田股份玩的也是编造业绩神话的伎俩。蓝田股份简介蓝田股份曾经创造了中国股市常盛不衰的绩优神话。这家以养殖、旅游和饮料为主的上市公司，一亮相就颠覆了行业规律和市场法则，1996年发行上市以后，在财务数字上一直保持着神奇的增长速度：总资产规模从上市前的2．66亿元发展到2000年末的28．38亿元，增长了9倍，历年年报的业绩都在每股0．60元以上，最高达到1．15元。即使遭遇了1998年特大洪灾以后，每股收益也达到了不可思议的0．81元，5年间股本扩张了360%，创造了中国企业罕见的“蓝田神话”。当时