财政学陈共课件第2章

财政学

第2章财政职能（财政政策的目标）

引言：本章主题

财政学研究政府该做什么（履行哪些职能）。要回答这个问题就要阐明财政政策的目标，并在理论上确定评价好坏的标准。

本章目录第1节财政目标的分类第2节资源配置效率第3节收入分配的公平

第4节效率与公平的权衡

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第1节财政目标的分类

一、微观目标

二、宏观目标

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一、微观目标

微观目标从资源配置和收入分配两个不同的方面对经济状态进行评价。资源配置（resourcesallocation）是指社会使用现有资源的方式**、或对生产要素的配置。资源配置关注资源总量既定条件下的社会产品结构。财政政策会影响社会资源的使用方式和产品结构，因此具有资源配置职能(人或机构应有的作用)。

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财政的资源配置机制：通过对生产什么以及如何生产施加影响来实现**。①生产什么：公共品与私人品的结构（？例:个人所得税）消费品与资本品的结构（高积累、低消费前30年/后20年）对产品部门结构的影响（一次、二次产业）②如何生产：对资源投入组合（K/L）的影响对在哪里生产的影响（区域优惠）对生产组织形式的影响（不同性质企业的如：假外资）资料：可口可乐并购汇源案（开曼群岛注册——避税）可口可乐是总部设在美国的公司，汇源果汁是注册在开曼群岛的一个外国公司，这两个外国公司之间的企业兼并不涉及中国投资政策。

——商务部部长陈德铭据查证，汇源果汁的详细注册地址为：ScotiaCentre，4thFloor，P.O.Box2804，GeorgeTown，GrandCayman，CaymanIslands。不过，汇源已经打了十几年的“民族”旗号，为何现在又有了外资之“谈”，岂不令人费解？收入分配（incomedistribution）是指社会产品在不同的社会成员以及各经济实体之间的归属。收入分配反映了社会经济中人与人之间的关系，它关注在社会收入总量既定的条件下个人的收入份额。财政政策会影响收入分配状况，因此具有收入分配职能（再分配）(n25)

。

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财政的收入分配职能是指政府对市场活动产生的收入分配进行调整，通过财政转移支付或减税增加一些人的收入，通过征税减少一些人的收入，实现国内各收入阶层之间个人收入的适当分配状态。1）财政收入分配的调节对象*（n26）：a.生产者与消费者之间的分配关系（征税、定价等措施）b.部门之间的分配关系（部门垄断或优惠）c.地区之间的分配关系（东部与西部、上海与北京、重庆与天津）d.代际收入分配关系*（公债当期消费，后代还债）2）财政实现收入分配的手段*：a.税收

累进的所得税：通过对高收入者课征较高的税率来缩小收入分配差距*（税前/税后收入分配差距）。遗产税（富不过三代）、赠与税以及奢侈品税等

－

负所得税：规定一个最低的收入额和一个适当的税率，对于那些收入较低的人给予补助，补助额随收入的增加而减少。公式：S=Y0-tY

其中，S为负所得税额，Y0为规定的最低收入额，t为税率，Y为个人收入。当个人收入超过一定数额之后，负所得税就会变为正所得税。

b.公共支出包括转移支付和购买性支出。

转移支付包括对个人的转移支付和政府之间的转移支付。前者包括福利性转移支付和社会保险性转移支付。

政府间转移支付是解决地区间收入分配差距，平衡政府间财政收入水平的重要手段。政府间收入水平直接影响政府对个人的转移支付能力，因而政府间转移支付间接影响对个人的转移支付。（如：北京援疆项目）

政府购买性支出指财政支出中用于支付购买物品的费用支出和用于雇佣工作人员的工资、津贴支出。

前者间接影响个人收入水平，后者直接影响个人收入水平。c.公共管制（规制）指政府对市场机制直接干预，如规定最低工资、生活必需品的价格上限、规定同工同酬等。二、宏观目标

经济稳定（stabilization）含义：充分就业、物价稳定、国际收支平衡、经济增长和发展。n’19

？？（增长和发展）

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经济增长:生产能力与经济总量增长，以人均GDP水平衡量。经济发展：不仅仅是产出数量的增加，还表现为质量的提高。

（一）经济稳定职能：指财政通过对总供给和总需求的影响，解决市场不能解决的宏观经济问题（波动与周期），以达到促进经济稳定增长，缓解通货膨胀和失业压力的目的。

（二）实现经济稳定与发展的途径：

1.影响总需求：通过政府的收支活动实现。？？AD

政府购买性支出是总需求的构成部分。此外，税收、定价、公债也会间接影响总需求。（内需—消费、投资）

2.影响总供给：通过财政活动对劳动供给、对整个社会资本积累的影响实现。

AS取决于：现有资源数量以及使用这些资源的技术和组织能力。资源包括劳动、资本和自然资源等。如：征税或社会保障政策（失业、生育救助）会影响劳动供给

政府收支活动会影响私人投资（如财政贴息）

新闻：国务院：中小企业减半征税延至2015年

2011年10月13日

【财税支持】

加大对小型微型企业税收扶持力度。提高小型微型企业增值税和营业税起征点。将小型微利企业减半征收企业所得税政策，延长至2015年底并扩大范围。将符合条件的国家中小企业公共技术服务示范平台纳入科技开发用品进口税收优惠政策范围。

3.影响国际收支开放经济条件下，AD还包括外国对本国产品的需求（出口），AS包括从国外进口的产品。

关税政策、国际税收关系等对进出口贸易、国际资本流动均产生影响。例：当出现国际收支逆差时，政府采取紧缩性财政政策，就是减少支出。因为如果政府扩大支出，在一些政府投资的项目上，需要购买外国的原材料等，此外，扩大支出后，居民收入上升，消费也会增加，但消费的物品中不可能是纯国产的，这就需要进一步扩大进口，从而使经常项目账户继续恶化。例：WTO汽车进口（三）稳定经济的政策工具：1.相机抉择的财政政策根据AD、AS的实际情况灵活改变税收和公共支出，实现二者平衡(n’20)。？？减税、增支/增税、减支2.自动稳定器(税收与财政支出的内在稳定机制)

累进税制/转移支付制度（？失业救济金的申领n’21——美国失业率陡升、电影市场行情看涨、裙摆理论）3.旨在改善总供给的投资、补贴和税收政策（产业结构调整）第2节资源配置效率一、帕累托效率

二、资源配置效率返回

效率的含义——资源配置的最佳状态。在经济学中，效率一般指帕累托效率帕累托效率（最优）（Paretoefficiency），指不可能通过资源的重新配置，达到使至少一个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。帕累托改善（改进）（Paretoimprovement），指可以通过资源的重新配置，达到使至少一个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。帕累托效率状态意味着所有的帕累托改善都不可能。一、帕累托效率1.

效率（efficiency）是指资源配置的最佳状态。

2.

帕累托效率（Paretoefficiency）是指这样一种资源配置状态：任何可行的调整都无法使调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏。这种状态被认为是最好的。也被称为帕累托最优（Paretooptimal）。

下一页3.

如果存在某种资源配置状态，通过一定的调整能使一些人的境况得到改善，而其他人的境况至少不变坏，调整后的状态优于调整前的状态。符合这一性质的调整称为帕累托改进（Paretoimprovement）。

#能够进行帕累托改进的状态必定不是最优，帕累托效率是无法进行帕累托改进的资源配置状态。

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二、资源配置效率帕累托效率要求资源配置同时满足生产效率、交换效率和产品组合效率。任何一个条件不符合都表明资源配置还没有达到理想状态。生产效率：最低成本最大产出交换效率：物尽其用（消费最大满意度）2.

资源配置效率静态含义，是在给定的资源、技术条件和消费者偏好条件下才是确定的（PPF）。当这些因素发生变化时，有效率的资源配置状态会相应发生变化。

返回第3节收入分配的公平一、公平的含义？？

二、公平的衡量返回

一、公平的含义公平涉及价值判断，有不同的标准。？？三种公平：规则公平、起点公平和结果公平。规则公平：又称经济公平，即认为经济活动是所有社会成员进行交换，交换的规则必须公平。从规则公平看，公平的含义仅在于所有社会成员都按统一的竞争规则行事，每个人所取得的收入与他为社会做出的贡献完全对应。

下一页2.

起点公平：不仅竞争过程中规则要公平，而且对于所有社会成员来说，竞争的起点也应是公平的。起点公平强调起点一致条件下的规则公平。（站在同一起跑线上竞争、奋斗13年）3.

结果公平：又称社会公平。强调生产成果在不同个人之间分配上的均等，强调各社会成员之间所拥有收入份额的相对关系。财政学以？？公平来定义公平。下一页

财政学以结果公平来定义公平。因为规则公平实际上主张以交换的方式来进行收入分配。在市场经济条件下，它与效率目标是一致的。起点公平介于规则公平和结果公平之间。只有结果公平才是与效率并列的一个独立的评判标准。

？？现实中造成收入分配不公的原因有哪些返回

造成收入分配不公的因素*（n25）：a.受教育和培训的机会（人力资本）b.个人禀赋（如文艺、体育明星）c.财产所有权d.操纵市场的能力（年薪10万的抄表工）e.其他偶然因素二、公平的衡量

对公平的衡量主要有两种方式：贫困指数与基尼系数。贫困指数（povertyindex）是处于贫困线以下的人口占总人口的比例。贫困指数越大，说明贫穷者越多，收入分配也就越不公平，反之则越公平。需要确认某一收入水平为贫困线。。贫困指数的缺陷：怎样确定贫困线缺乏客观标准；容易包含一些武断因素（*下页图）。

下一页收入分配状况与贫困指数j32

ABCDEPI最初状态102030405040%方案1202030404040%方案2103030404020%2.

衡量公平程度的另一种方法是基尼系数（Ginicoefficient）*。

HIJKLP

收入从低到高组别A20%B20%C20%D20%E20%收入分配状况1020304050总收入150150150150150HIJKL人口比收入比20%1/1540%1/560%2/580%2/3100%1基尼系数:洛伦茨曲线(n’22)与对角线之间的面积与三角形面积之比。

基尼系数（Ginicoefficient）：

：收入绝对平等；：收入绝对不平等一般情况下，。数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等。？？警戒水平和中国的情况估算第4节效率与公平*的权衡（略）一、效率、公平与社会福利二、效用分配可能性曲线三、社会福利函数

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一、效率、公平与社会福利（略）1.为什么追求公平？

1）一定程度的公平是实现效率的必要条件*。（n23）

2）收入分配会影响社会福利。在收入的边际效用递减的情况下，调节收入分配有助于提高社会福利水平*。

返回公平与效率的矛盾：

生产成果如何分配会对产出成果的量有重要影响，让收入分配偏离交换规则会使劳动和积累的积极性受到抑制*（？我们假装工作），从而使生产的总量减少（见表2-1）。

设定甲、乙资源拥有的比例为：80%、20%分配与效率（总收入）关系曲线J35表2-1：假设的收入分配与总收入之间的关系状态ABCDEF总收入9010090704030甲：乙9：18：27：36：45：54：6二、效用分配可能性曲线（不）收入效用函数：表示收入与效用之间的关系，通常假定收入的边际效用是递减的。这使收入再分配对社会福利有促进性影响（社会福利指一个社会总体上的满意程度）。

（见下页图表2-2）

下一页表2-2收入9121820272842638081效用60115145161186189231273290300二、效用分配可能性曲线2.

分配与产出的关系：个人之间收入分配的相互关系与总产出量之间的相互关系，通常认为分配与各人对生产的贡献相背离就会抑制生产积极性，这使收入再分配对社会福利产生消极的影响（如表2-1）。

二、效用分配可能性曲线3.

效用分配可能性曲线：将上述两个因素结合起来，形成效用分配可能性曲线，该曲线表示与各种分配方案相对应的各个人的效用水平**。纵轴表示：甲的效用横轴表示：乙的效用状态A与效用的对应关系曲线表示一个社会在各种可能的收入分配状态下甲、乙两人的效用状况。

曲线上的任何一点都包含两方面含义：既表示一种资源配置状态（社会的产出水平）*，又表示一种收入分配状态（个人的收入份额）。效率与公平的权衡最终取决于社会在效用分配可能性曲线上的选择（例如：两者都改善、损失一方而获得另一方）。

三、社会福利函数

社会福利函数（socialwelfarefunction）是