出纳实训内容幻灯片

出纳常接触的凭证有以下几种：1.工资表工资表是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。

2.报销单报销单是各单位内部有关人员为单位购买零星物品，接受外单位或个人的劳务或服务而办理报销业务，以及单位职工报销医药费、托补费等使用的单据。

3.借款收据一般适用于单位内部所属机构为购买零星办公用品，或职工因公出差等原因向出纳员借款时的凭证。4.领款收据领款收据是本单位职工各单位领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种现金款项及其他单位或个人向本单位领取劳务费、服务费时填制的，作为付款凭证的凭证。5.差旅费借款、报销单出差人员预先借差旅费可以使用差旅费借款结算单作为原始凭证。职工报销凭证的签字有什么要求（1）按规定应该签字的人员必须全部签字，签字必须签全称，不得只签姓。（2）签字人签署姓名后，还应当签署签字的日期。（3）领导签字应当明确表明是否同意报销。（4）为便于原始凭证的装订，签字是签在凭证的正面，应签在右上方。签字如果是签在凭证的反面，应签在左上方。（5）有多张凭证都需要签字时，要一张一张分别的签，不能用复写纸同时签。首先你要弄清楚会计科目，大体可按资产、负债、所有者权益、损益类四类分类资产类科目借记增加，贷记减少负债、所有者权益贷记增加，借记减少损益类借记增加，贷记减少，但月底没有余额，结转到本年利润中去资产＝负债+所有者权益借方＝贷方库存现金核算指南（1）库存现金是指存放在财会部门，随时可以动用的那部分库存现金，包括人民币和外币。企业应设置“库存现金”科目，本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。（2）有外币现金的业务的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。（3）企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符（4）库存现金的主要账务处理。①企业从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目，收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。③企业因其他原因收到的现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记相关科目，贷记本科目。（5）本科目期末借方余额，反映企业库存的现金。银行存款核算指南（1）银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金。企业的银行存款，要设置“银行存款”科目核算，本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款也可以在本科目核算。（2）有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置“银行存款日记账”进行明细核算。（3）企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。（4）银行存款的主要账务处理。①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。（5）本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。记账

凭证√年月日字第号摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额附件张合计十万千百十元角分十万千百十元角分会计主管:记帐:复核:出纳:制单:

三、记账凭证的内容①②③④⑥⑦⑧⑨⑩⑤记账凭证的名称记账凭证的填制日期记账凭证的编号过账标志相关责任人签章经济业务内容的摘要

四、记账凭证的填制要求1审核原始凭证2确定采用何种记账凭证，采用兰黑或黑色钢笔4内容填写正确、完整●●●●●返回下页3必须用会计制度统一规定的会计科目

审核、选择、完整、正确五、记账凭证的填制举例准备：1、从银行提取现金10,000元。2、甲产品销售收入3,500元，增值税按17%税率计算，两者合计收到现金4,095元，全部存入银行。3、收到甲公司偿还前欠货款5,500元，存入银行。4、业务人员张某出差回来报销差旅费350元，交回现金50元。根据以上业务题做分录。五、记账凭证的填制举例

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2009年10月9日，从银行提取现金10000元。(附件:现金支票存根联)例题1记账凭证√年月日字第号摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额附件张合计十万千百十元角分十万千百十元角分会计主管:记帐:复核:出纳:制单:20091091提现金库存现金银行存款10000001000000￥1000000￥10000001孔玉梅五、记账凭证的填制举例

2009年10月12日，甲产品销售收入3,500元，增值税按17%税率计算，两者合计收到现金4,095元，全部存入银行。五张销售发票记账联，一张现金缴款单。例题2记账凭证√年月日字第号摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额附件张合计十万千百十元角分十万千百十元角分会计主管:记帐:复核:出纳:制单:200910122销售产品银行存款主营业务收入409500350000￥409500￥4095006应交税费59500甲产品应交增值税孔玉梅记账凭证√年月日字第号摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额附件张合计十万千百十元角分十万千百十元角分会计主管:记帐:复核:出纳:制单:200910122销售产品库存现金主营业务收入409500350000￥409500￥4095005应交税费59500甲产品应交增值税记账凭证√年月日字第号摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额附件张合计十万千百十元角分十万千百十元角分会计主管:记帐:复核:出纳:制单:存现金银行存款库存现金200910123409500409500￥409500￥4095001孔玉梅孔玉梅五、记账凭证的填制举例例题32009年10月17日从银行取回甲公司汇入本单位入帐通知一张，金额5500元整,到帐时间为10月9日，款项为9月6日购货款。记账凭证√年月日字第号摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额附件张合计十万千百十元角分十万千百十元角分会计主管:记帐:复核:出纳:制单:200910173收到甲公司欠款银行存款550000应收帐款550000￥550000￥5500001孔玉梅五、记账凭证的填制举例例题42009年10月19日,业务人员张华出差回来,办理报销手续.其中报销单一张金额350元(以前借款400元)，后附汽车票二张、火车票二张、住宿费一张、出纳开出的50元收据一张。记账凭证√年月日字第号摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额附件张合计十万千百十元角分十万千百十元角分会计主管:记帐:复核:出纳:制单:200910194管理费用库存现金35000￥400002其他应收款400005000张华报销差旅费差旅费￥40000孔玉梅记账凭证√年月日字第号摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额附件张合计十万千百十元角分十万千百十元角分会计主管:记帐:复核:出纳:制单:200910195报销差旅费管理费用其他应收款1差旅费记账凭证√年月日字第号摘要会计科目明细科目借方金