企业年报公示信息抽查课件

一、企业年报公示信息抽查实务

二、个体工商户经营异常状态标注管理办法（试行）解读

三、异常名录的列入及移出

四、统一相关文书

五、决定文书编号

二0一五年七月一、企业年报公示信息抽查实务

一、我市抽查情况交流内容四、抽查结果处理二、主要工作方法三、主要核查方法我局根据上级安排，认真组织开展了市场主体抽查监管工作。2015年上半年根据省局安排开展了三次市场主体抽查，共抽查户数149户。第一次是开展企业即时信息公示情况抽查工作，我局抽查户数计28户，其中正常经营未发现问题企业25户，列入经营异常名录的3户；第二次开展企业经营行为抽查工作,此次我局被抽查企业共87户（其中外资2户），列入异常名录15户；第三次是企业公示出资信息定向抽查，共抽查企业34户，要求完成时间是7月6日，但还有10户未完成。目前列入异常名录的情形都是通过登记的住所无法联系的企业。一、我市今年来抽查情况几点体会（一）工商所长工作思路清晰，能有效保障工作开展顺利。（二）监管人员核查方法要掌握，能保证任务的按时保持完成。（三）系统内外要积极协调配合，能更好地提高核查工作效率。市场主体抽查文件企业信息公示暂行条例、企业公示信息抽查暂行办法、企业经营异常名录管理暂行办法2014年10月1日福建省工商系统市场主体抽查实施办法（试行）、企业经营异常名录管理实施办法（试行）

、个体工商户经营异常状态标注管理办法（试行）2015年1月和5月工商总局关于做好企业公示信息抽查工作有关问题的通知2015年4月30日二、主要工作方法

（一）基层四步工作法（二）规范重点工作流程（三）借势借力提高核查效能二、主要工作方法

(一)基层四步工作法1.工商所通过福建省工商系统一体化平台接收、整理省工商局按比例随机抽取的企业名单*

第一步，接收分派任务2.召集工商所相关人员，统一思想，明确工作任务、步骤、方法等具体要求，将任务分解到人**

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**第一步，接收分派任务1.由内而外，利用平台掌握情况、发现问题。通过外网公示平台或一体化平台的年报管理，查询、打印企业公示信息情况表。通过一体化平台（登记、监管、扫描系统）核查是否存在不一致情况;第二步，全面实施核查2.做好沟通，收集相关资料，进行书面核查通过以电话、短讯、寄送年报公示信息抽查告知函***方式，告知企业需提供的相关核查材料（并且可要求企业相关人员到场配合检查）：（1）营业执照复印件；（2）年度财务报表、验资报告、审计报告、银行入帐单等；（3）公司章程、股东名册、股东会议决议、董事会决议、纳税凭证等；（4）其他能印证企业年报公示信息的相关材料。第二步，全面实施核查3.进入现场，进一步核实相关信息。向企业相关人员询问了解；现场查验企业邮箱、电话、宣传资料等；现场查看企业住所（经营场所）、经营状态；现场核查其他相关材料；让企业人员或者相关见证人在现场核查表、企业年报信息核查表上签章。第二步，全面实施核查对检查中发现的问题进行集中整理，尽量将问题在基层解决，不能解决的向上级反馈。1.工商所：及时汇集存在问题，统一处理意见；2.企业监督部门定期督查、指导。第三步，跟踪解决问题1.核查人员录入核查结果和处理意见2.所长、分管领导、主要负责人按职责审核审批3.通过平台对外公示4.检查资料归档，保留监管痕迹。第四步，核查结果处理1.规范书面核查流程打印一份企业年报信息公示信息；**收集一份企业提交的材料（加盖公章的企业年度财务报表或审计报告、公司章程及其他相关材料）**填制一份企业年报公示信息核查表（要求监管人员和当事人签字）**二、主要工作方法

(二)规范重点工作流程2.规范现场核查流程实施实地核查时，检查人员不得少于两人，并应当出示执法证件；询问：对企业年报公示信息的情况进行询问；查看现场：经营状态，经营规模等情况；查阅资料：核查报表、会计凭证等相关材料；制作实地核查表、企业年报公示信息核查表；当事人在提交的材料、现场核查表、企业年报公示信息核查表上签章。通过登记的住所或者经营场所查无该企业的，需要拍照，或由监管人员及见证人员（产权所有人、物业管理公司、相关部门等人员）在实地核查表上签章。二、主要工作方法

(二)规范重点工作流程1.借助社区居委会力量，做好三项基础工作。丰泽区工商局建立局、所、社区联动机制，建设了网格化监管系统，通过网格化监管系统将备查的企业名单、抽查告知书发给社区居委会，由社区居委会发放至企业，并对企业经营存续情况进行初步摸底，对通过登记的住所（经营场所）未能取得联系的予以旁证。***二、主要工作方法

泉州市的做法，可借监：

一是借势借力提高核查效能2。借助会计师、审计师事务所等专业机构力量。鉴于委托第三方进行专项审计的经费保障未落实的情况下，如石狮市灵秀工商所在年报公示信息抽查中，由企业自行提供审计报告，解决基层监管人员对企业财务报表难以核实问题。永春县工商局在即时信息、经营行为等核查中，工商所人员邀请会计师事务所专业人员，对企业的相关报表提出专业意见。二、主要工作方法

二是借势借力提高核查效能1、通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱等信息2、企业网站及从事网络经营的网店的名称、网址等信息方法：询问、企业提供名片（宣传材料）、拨打企业公示电话，登录企业网站、网络查询。注意：通信地址默认为企业住所（经营场所），如企业填写登记的住所（经营场所）以外的地址，建议要求企业说明情况。三、主要核查方法

(一)第一类：联系类数据核查（一般数据）1、从业人数；2、非公党建信息；方法：询问，现场检查，企业提供年度末工资发放清单、劳动报表等资料；必要时可与劳动部门、组织部门（党工委）的数据进行比对。三、主要核查方法

(二)第二类：统计类数据核查（一般数据）1、企业投资设立企业、购买股权信息2、股东或者发起人认缴和实缴纳的出资额、出资时间、出资方式等信息3、有限公司股东股权转让等股权变更信息方法：询问，现场检查，企业提供股东会议决议、章程、股东名册、财务资料、验资报告、司法文件、政府文件等相关证明材料。三、主要核查方法

(三)第三类：权益类核查（重点数据）1、企业开业、歇业、清算等存续状态信息；2、企业投资设立企业、购买股权信息3、资产总额、负债总额、对外提供保证担保、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额信息方法：询问，现场检查，企业提供股东会议决议、章程、财务资料、清算产生的备案手续等材料、注销证明、验资报告、担保合同、税务方面证明、司法文件、政府文件等相关证明材料。必要时可与税务部门的数据进行比对。条件允许，可委托第三方专业机构进行核查。重点：财务报表真实性如何核查三、主要核查方法

(四)第四类：投资经营数据核查（重点数据）财务报表的核查简介1、了解三张报表：资产负债表**、利润表（损益表）**、现金流量表**；2、了解科目含义和来源：资产、负债、权益、收入、费用、利润等**；3、掌握会计等式：资产与负债、权益关系；期初与期末关系，报表与帐册关系等**；4、重点核查：资本金核查资本金如何核查资本金：注册资本和实缴资本实缴制下注册资本和实缴资本应相等。认缴制下由公司章程约定出资方式和日期，最终注册资本和实缴资本也应相等。资产负债表中“实收资本”项目反映投资者（股东）向公司缴付的出资额。财务报表的核查简介财务报表的核查简介资本金核查（1）取得并核对公司的基础资料：公司章程；合作协议；政府批复；财务报表等资料；验资报告；营业执照。查看条文，了解注册资本、出资金额、出资方式、股权比例、出资期限及资本金反映，对照实收资本，确定是否一致。如“实收资本”的数额不等于营业执照上的“注册资本”的数额，说明“实收资本”未到位或发生变化后未办理变更手续，应查明情况后进行处理。财务报表的核查简介资本金核查（2）通过会计科目检查分析发现问题对“现金”、“银行存款”、“应收款项”会计科目内容进行检查与分析，注意观察其中是否存在大额款项流出事项和短期内异常资金的连续、频繁流出事项，从中发现股东是否存在抽逃出资和虚假出资问题、企业是否存在虚报注册资本的问题；“应收款项”会计科目下的余额如果过大，且很少发生变动，而公司的收入又很少，也说明该公司可能存在抽逃出资问题。财务报表的核查简介资本金核查（3）货币出资的检查：通过存款单查看货币资金是否由股东直接划入；通过查看公司银行专户对账单看货币资金有否从银行专户转存到公司基本结算户；通过查看其他应收款和预付账款，提供借款协议、购货合同及划账单据，单位或个人名称是否一致，内容是否真实，是否存在抽逃。财务报表的核查简介资本金核查（4）非货币出资检查：对实物、土地使用权、专利及净资产出资，通过查看原始交易票据、资产评估报告、关单、商检报告及作价协议等资料，落实是否存在高估作价情况;通过查看产权证、移交手续及票据，落实是否办理过户或办理移交；通过查看实物、检查使用情况，落实接受投资单位是否实际拥有；通过检查原始凭证、入账科目，如存货、固定资产、无形资产等，落实入帐情况。（一）核查结果情形（五大类）（二）分类处理（九种情形）四、核查结果处理

五大类：1、核查结果与公示信息一致；2、发现公示信息存在问题：公示不全；填写错误；隐瞒真实情况；弄虚作假的；3、失联的：通过电话和登记的住所或经营场所无法取得联系的；通过电话可联系，但登记的住所或经营场所无法取得联系的(实地核查时，产权所有人、物业管理公司、相关部门确认不存在该企业的；通过实地核查能确认该经营场所实际不存在的；经邮寄专用信函，无人签收的)；四、核查结果处理

(一)核查结果情形4、不配合核查情形严重：拒绝、阻扰、妨碍检查人员或其委托的专业机构进入被检查场所的；拒绝接受和阻扰妨碍询问调查的；不如实反映情况的；拒绝向检查人员或其委托的专业机构提供会计资料、审计报告、行政许可证明、行政处罚决定书、场所使用证明等相关材料的；其他阻扰、妨碍检查工作正常进行的行为。5、存在其他违法违规行为的：违反工商其他法律法规行为，属其他部门职责查处的违法违规行为。四、核查结果处理

(一)检查结果情形七大类：1、一般数据：检查人员认为属于明显填写错误的，建议由企业确认属填写错误，并责令其在10日内改正。逾期不改正的，按“隐瞒真实情况、弄虚作假”处理。2、一般数据：公示信息不完整的，责令其在10日内改正，逾期不改正的，按“隐瞒真实情况、弄虚作假”处理。3、重点数据：公示信息与实际情形不一致的，按“隐瞒真实情况、弄虚作假”处理，并要求企业及时更正公示信息。“隐瞒真实情况、弄虚作假”：主观故意，证据材料。三、核查结果处理

(二)分类处理4、失联状况的处理：（1）对通过电话及住所或经营场所均无法联系的，列入经营异常名录；(2)邮寄无人签收，可以列入经营异常名录，但建议启动实地核查;（3）对通过住所或经营场所联系不上但通过电话联系得上的，应根据情况应责令其在10日内办理变更经营场所或注销登记，并按规定公示，逾期不整改的，列入经营异常名录。例如：企业为申请土地而办的营业执照，实际未经营的，应要求企业直接变更住所或经营场所，也可引导企业办理增加住所或经营场所登记；四、核查结果处理

(二)分类处理5、实缴制企业实收注册资本与公示不相符的处理：应当责令其在10日内更正公示信息，（逾期不履行的），列入经营异常名录，同时依法对“两虚一逃”行为进行查处。认缴制企业实收注册资本与公示不符的处理：检查中发现公司股东抽逃出资的，应当责令其在10日内更正公示信息，（逾期不履行的），列入经营异常名录。四、核查结果处理

(二)分类处理356、不予配合情形严重的，应将企业名称、不予配合检查次数、时间、情形等信息，通过公示平台予以公示。7、对应当列入经营异常名录的，按程序列入并对外公示；8、对在抽查中发现其他违法行为的，依法处理；9、发现属其他部门职责的，应当抄告相关部门处理。四、核查结果处理

(二)分类处理二、个体工商户经营异常状态标注管理办法（试行）解读

二、个体工商户经营异常状态标注管理办法（试行）解读

（一）标注异常状态情形

福建省工商系统个体工商户经营异常状态标注管理办法2015年5月1日起试行。标注异常状态情形有三种：1、对“未按照《个体工商户年度报告暂行办法》第十三条规定报送年度报告的”，在每年7月1日起10个工作日内，由一体化平台将逾期未报送上一年度报告的个体工商户自动归集；通过福建省工商系统市场主体信用信息公示平台（以下简称公示平台）向社会公示。2、“个体工商户年度报告隐瞒真实情况、弄虚作假的”，工商所应组织核查，如个体工商户年度报告信息中与其经营情况、信用状况直接相关的内容与实际情况不符的，认定为年度报告存在隐瞒真实情况、弄虚作假的。3、“通过登记的经营场所或者经营者住所无法与个体工商户取得联系的”，工商所可采取实地核查、邮寄信函或其他有效方式进行核查，检查核实情况属实的，检查单位自查实之日起10个工作日内将其标注为经营异常状态。（二）工商所经营异常状态标注步骤一：工商所经办人员通过一体化平台在线填写《个体工商户经营异常状态审批决定表》（见文书附件1）（随附相关个体工商户名单，含个体工商户注册号、名称），上报工商所负责人；步骤二：工商所负责人审核，审核意见为同意的，报县（市、区）工商局备案，以县（市、区）工商局的名义作出决定。（三）被标注为经营异常状态的个体工商户恢复一）接受申请。工商所应及时接受个体工商户提交的《取消标注经营异常状态申请书》（文书附件2）和相关证明材料。二）核实审批。工商所在收到个体工商户提交的《个体工商户取消标注经营异常状态申请书》和相关证明材料后，应在规定时间内对个体工商户提出的取消经营异常标注的申请事项和相关证明材料进行核实。属于补报上一年度的年度报告并提交相关证明材料的，工商所应在5个工作日内恢复其正常记载状态；属于其他情形的，工商所应对个体工商户提出的取消经营异常标注的申请事项和相关证明材料进行核实，经核实之日起5个工作日内恢复其正常记载状态。由工商所经办人员通过一体化平台在线填写《个体工商户经营异常状态审批决定表》，提出处理意见，报工商所负责人审核。三）工商所负责人对上报的《个体工商户经营异常状态审批决定表》进行审核，同意取消标注经营异常状态的，报县（市、区）工商局备案，以县（市、区）工商局的名义作出决定。红色三角形标注符号（△）从该个体工商户名下消失，并在公示平台向社会公示。一）项中的相关证明材料是指：对按照本办法第三条被标注经营异常的，个体工商户应当通过纸质的方式向工商所补报上一年度的年度报告，并向工商所提交补报年度报告的证明材料；对按照本办法；第四条被标注经营异常的，个体工商户应当通过纸质的方式向工商所提交更正其隐瞒真实情况、弄虚作假信息后的年度报告的证明材料；对按照本办法；第五条被标注经营异常的，个体工商户应当提交已依法办理经营场所、经营者住所变更或注销登记的证明材料，或通过其登记的经营场所或者经营者住所可以重新取得联系的证明材料。三、异常名录的列入及移出（一）列入异常名录管理经营异常名录管理工作实行“谁列入、谁移出、谁管理”的原则

列入情形：（一）未按照《企业信息公示暂行条例》第八条规定的期限公示年度报告的；（二）未在工商行政管理部门依照《企业信息公示暂行条例》第十条规定责令的期限内公示有关企业信息的；（三）公示企业信息隐瞒真实情况、弄虚作假的；（四）通过登记的住所或者经营场所无法联系的。（二）列入异常名录工作流程

（一）发现异常。工商部门在依法履职过程中，发现企业可能存在列入经营异常名录情形的，应及时记录并进行核实。

（二）检查核实。根据企业可能存在的列入经营异常名录不同情形，工商部门组织检查人员，采取相应措施，分别进行检查核实。

（三）拟办初审。检查人员根据检查核实情况，填写《经营异常名录审批表》，提出处理意见，报检查单位负责人初审。（四）审批决定。承担经营异常名录管理职责的工商部门分管负责人或主要负责人对检查单位上报的《经营异常名录审批表》进行审查后，根据不同情况，分别作出同意列入、不同意列入的处理决定。

（二）列入异常名录工作流程同意列入企业经营异常名录的，工商部门应及时制作《列入经营异常名录决定书》，并通过福建工商一体化平台（以下简称一体化平台）录入和上传企业经营异常名录相关信息。《决定书》应当包括企业名称、注册号、列入日期、列入事由、作出决定机关。

（五）信息公示。工商部门通过福建省工商系统市场主体信用信息公示平台（以下简称公示平台）向社会公示企业经营异常名录情况。

（六）文书送达。参照工商部门行政处罚文书送达方式办理。

（二）有关时效企业以下信息应当自产生之日起20个工作日内予以公示：（一）注册登记、备案信息；（二）动产抵押登记信息；（三）股权出质登记信息；（四）行政处罚信息；（五）其他依法应当公示的信息。违反此款的工商行政管理部门应当书面责令其在10日内履行公示义务。企业未在责令的期限内公示信息的，工商行政管理部门应当在责令的期限届满之日起10个工作日内作出将其列入经营异常名录的决定，并予以公示；未报年报的，在每年7月1日起10个工作日内，由一体化平台将逾期未通过公示平台申报公示上一年度报告的企业自动归集；承担经营异常名录管理职责的工商部门审定、