支付结算法律制度

第二章结算法律制度本章内容及学习要求：1.了解支付结算的概念及其法律构成；银行结算账户的开立、变更和撤销；2.熟悉票据的相关概念；熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求；3.掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制；掌握票据和结算凭证填写的基本要求；掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例。一、现金结算的概念与特点（一）概念：现金结算主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点（1000元）以下的零星小额收付。（二）特点现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。二、现金结算的渠道（1）付款人直接将现金支付给收款人；（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。第一节现金结算三、现金结算的范围开户单位可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（无限制）（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（无限制）（7）结算起点以下的零星支出；（结算起点为1000元）（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

除第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，支付现金每人每次不得超过1000元，超过限额部分以银行转账或以支票、银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后予以支付现金。【多选】下列事项中，开户单位可以使用现金的有（）。

A.发给公司甲某的800元奖金

B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬

C.向农民收购农产品的1万元收购款

D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费

【答案】ACD

【解析】1000元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。【判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（）

【答案】×

【解析】出差人员预借差旅费，1000元以下或者1000元以上都可以使用现金。四、现金使用限额（单位可留存的现金最高数额，多出的现金存入银行）1、现金使用限额，由开户行根据开户单位3～5天日常零星开支所需确定；边远地区和交通不发达地区的开户单位可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。2、对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，其限额包括在开户单位的库存现金限额之内。3、商业和服务行业的找零备用金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。【多选】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（）。

A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额

B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天

C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定

D.超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定

【答案】AC

【解析】选项B，边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天；选项D，超市找零备用现金不属于库存现金限额，但是也是需要核定的。一、支付结算的概念和特点（一）支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。第二节支付结算概述（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。

银行是支付结算和资金清算的中介机构。

未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。（法律法规另有规定的除外）2.支付结算是一种要式行为。3.支付结算的发生取决于委托人的意志。4.实行统一领导、分级管理。（1）中国人民银行总行负责统一管理，制定统一的支付结算制度；管理全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。（2）中国人民银行各分、支行负责分级管理本辖区的支付结算工作，协调、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷。

5.支付结算必须依法进行。【单选】根据《支付结算办法》的规定，（）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。

A.中国人民银行总行

B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行

C.中国人民银行总行及各级分支机构

D.中国人民银行总行及各商业银行总行

【答案】A二、支付结算的主要法律依据（了解）《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《中国人银行银行卡业务管理办法》《人民币银行结算账户管理办法》《异地托收承付结算办法》《电子支付指引（第一号）》

……三、支付结算的基本原则（三个原则）（一）恪守信用，履约付款原则。（二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则。（三）银行不垫款原则。【判断】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（）

【答案】×

【解析】支付结算的基本原则之一为银行不垫款。四、办理支付结算的要求（一）基本要求（4点）1．办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。

（《人民币银行结算账户管理办法》）2．办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。3．填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。4.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。票据和结算凭证上的签章为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

伪造是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为；

变造是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（二）填写的要求（6点）1、票据的出票日期必须使用中文大写，使用小写日期的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。大写要求：1月、2月、10月，应在其前加“零”

1日-10日、20日、30日，应在其前加“零”

11日-19日，应在其前面加“壹”例：2月12日，大写：零贰月壹拾贰日

10月20日，大写：零壹拾月零贰拾日【多选】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（）。

A.更改金额的票据

B.出票日期用小写填写的票据

C.中文大写金额和阿拉伯数字不一致的票据

D.中文大写出票日期未按要求填写的票据【答案】ABC

【解析】中文大写出票日期未按要求填写的票据，银行可以受理，但由此造成的损失，由出票人自行承担。【单选】在填写票据日期是，下列各项中，将“3月13日”填写正确的是（）。

A、叁月拾叁日B、叁月壹拾叁日C、零叁月拾叁日D、零叁月壹拾叁日【答案】B

【解析】在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。【多选】下列关于票据的日期填制正确的是（）。A、柒月玖日B、零贰月零捌日C、零壹拾月零贰拾日D、壹拾月拾日

【答案】BC【解析】在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。2、中文大写金额数字应用正楷或行书，不得自造简化字。

如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。4、中文大写金额到“元”为止的，应加“整或正”字

到“角”为止的，可加可不加“整或正”字

到“分”为止的，不加“整或正”字5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号“￥”。

阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。【多选】下列各项中，表述正确的有（）。

A.票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字

B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C.票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受理

D.单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是简称【答案】ABC

【解析】单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是规范化的简称。【判断】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。（）【答案】×

【解析】中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。【多选】下列表述中，正确的有（）。A、填写票据时，中文大写金额可以使用简体的“一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）”填写B、填写票据时，中文大写金额数字应用正楷或行书填写C、填写票据时，中文大写金额可以使用自造简化字D、填写票据时，中文大写金额数字可以使用繁体字

【答案】BD（6）阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。例：￥1409.50，大写：人民币壹仟肆佰零玖元伍角整。￥6007.14，大写：人民币陆仟零柒元壹角肆分。￥1680.32，大写：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分。￥107000.53，大写：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。￥16409.02，大写：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分。￥325.04，大写：人民币叁佰贰拾伍元零肆分。

票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。【单选】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。

A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字

B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”【答案】B

【解析】票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。【单选】A公司于2015年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。

A.贰零壹伍年拾月拾玖日

B.贰零壹伍年壹拾月壹拾玖日

C.贰零壹伍年零壹拾月拾玖日

D.贰零壹伍年零壹拾月壹拾玖日【答案】D【单选】填写票据金额时，￥10056.00应写成（）。

A.人民币壹万零伍拾陆元

B.人民币壹万零伍拾陆元整

C.人民币壹万零零伍拾陆元整

D.人民币一万零五拾六元整【答案】B【例·单选】￥17000.53的中文大写方法是（）。

A、壹万柒仟元零伍角叁分B、人民币壹万柒仟元零伍角叁分C、壹万柒仟元整零伍角叁分D、人民币壹万零柒仟元整零伍角叁分【答案】B【例·判断】为保证票据填写的规范性，在票据和结算凭证大写金额栏内应预印“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。（）【答案】×

【解析】在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。·一、银行结算账户的概念与分类（一）概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。存款人包括机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。银行包括政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市商业银行、城市信用社、农村信用合作社。第三节银行结算账户（二）分类【多选】单位银行结算账户按用途分为（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专业存款账户

D.临时存款账户

【答案】ABD

【解析】单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。1、基本存款账户（1）基本存款账户的使用范围——办理日常资金结算、工资、奖金和现金的支取。允许开基本户的单位：企业法人、非法人企业、机关、事业单位、团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构（如食堂、招待所、幼儿园）、其他组织（非个人）。（2）基本户的开户要求①营业执照（正本）、登记证、批文、证明等；②从事生产经营活动的存款人，还应提供税务登记证。（3）开立基本存款账户的程序中国人民银行当地分支行审核，同意则签发“开户许可证”开户银行存款人②报送→→→→①提交资料→→→→→→←←←←③开立账户

印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖单位的公章、单位负责人或财务机构负责人和出纳人员三枚图章。【例·单选】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.临时存款账户D.专用存款账户【答案】A

【例·单选】下列可以申请开立基本存款账户的有（）。

A.村民委员会

B.单位设立的非独立核算的附属机构

C.营级以上军队

D.异地临时机构【答案】A

【解析】选项B应是独立核算的附属机构；选项C应是团级以上军队；选项D应是异地常设机构。【例·多选】可以申请开立基本存款账户的包括（）。

A、企业法人B、居委会委员C、外国驻华机构D、事业单位【答案】ACD

【解析】B为个人，不得开立基本存款账户。2、一般存款账户（1）一般存款账户的概念：

指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立银行结算账户。使用范围：办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，不得办理现金支取。（2）一般户的开户要求①提供开立基本存款账户规定的证明文件；②提供基本存款账户开户许可证；③存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；④存款人因其他结算需要，应出具有关证明。注：开户银行直接办理一般户的开户手续，无需得到人民银行的核准。基本户只能开立一个；一般户可以开立无数个，没有数量限制。【例·单选】一般存款账户不能办理的业务是（）。

A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取【答案】D【例·多选】下列关于银行结算账户的表述中，错误的有（）。

A.银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和储蓄存款账户

B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个一般存款账户

C.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立

D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取【答案】ABD

【解析】选项A，银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户；选项B，一般存款账户没有数量限制，选项D，存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取。3、专用存款账户（1）专用存款账户的概念：

指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。下列有特定用途的资金：（2）专用户的开户要求①提供开立基本户时提供的证明文件；②提供基本存款账户开户许可证；③提供主管部门或政府有关部门的批文、证明、有关文件等（一个证明只能开立一个专用户）。【单选】据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立专用存款账户时，下列各项正确的是（）。

A、同一个证明文件，可以开立三个专用存款账户B、同一个证明文件，可以开立四个专用存款账户C、同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户D、同一个证明文件，可以开立两个专用存款账户【答案】C4、临时存款账户（1）临时存款账户的概念：

指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。注：1.临时存款账户有效期最长不得超过2年。

2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

3.注册验资账户在验资期间只收不付。【例·单选】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（）。

A.设立临时机构B.异地临时经营活动

C.注册验资D.临时借款【答案】D【例·多选】开立下列账户，需要提供基本存款账户开户登记证的有（）。

A.因借款需要开立一般存款账户

B.因设立临时机构需要开立临时存款账户

C.因异地从事临时经营活动需要开立临时存款账户

D.因经营需要开立收入汇缴和业务支出专用存款账户【答案】ACD5、异地银行结算账户（了解）（1）异地账户的使用范围：①异地基本存款账户，营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）；②异地一般存款账户，办理异地借款和其他结算需要；③异地收入汇缴或业务支出专用账户，附属的非独立核算单位或派出机构；④异地临时存款账户，异地临时经营活动需要；⑤异地个人银行结算账户，自然人根据需要在异地开立。【多选】异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】ABCD6、个人银行结算账户（1）个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等开立的可办理支付结算业务的存款账户。

下列款项可以转入个人账户：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠予款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农副矿产品销售收；其他合法款项。（2）个人账户开户要求提供居民身份证（或临时身份证）、军人身份证、武警身份证、港澳居民往来内地通行证、台湾居民来往内地通行证、护照、其他有效证件（如户口簿）。注意：个人储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。【例·判断】个人银行结算账户是指自然人和法人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。（）【答案】×

【解析】个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。不包括法人。二、银行结算账户管理的基本原则1.一个基本账户原则。存款人只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不能多头开立基本户。2.自主选择银行开立银行结算账户原则。3.守法原则。不得利用账户偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。4.存款信息保密原则。【例·多选】下列关于银行结算账户的表述错误的为（）。

A.任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户

B.银行有权拒绝任何单位或个人查询

C.银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付

D.存款人均可以开立一个基本存款账户【答案】ABCD

【解析】选项ABC的说法都太绝对，注意前提“法律行政法规另有规定的除外”；选项D是单位存款人，不是所有存款人。三、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立【例·多选】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。

A.预算单位专用存款账户

B.临时存款账户

C.个人存款账户

D.异地一般存款账户【答案】AB

【解析】存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用银行存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户登记证。

银行应建立存款人预留签章卡片：1）单位预留的签章为２个：

单位公章或财务专用章＋法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章2）个人预留的签章：个人本名的签名或盖章

（二）银行结算账户的变更1、存款人账户发生变更，应于5个工作日内书面通知开户银行。2、开户银行办理变更手续后2个工作日内向中国人民银行报告。向中国人民银行当地分支行报告书面通知开户银行账户变更2个工作日

→→→→5个工作日→→→→（三）银行结算账户的撤销2日内2日内3日内基本户开户行→→其他结算账户开户行→→存款人→→撤销其他结算账户存款人超过规定期限未主动办理撤销账户手续的，银行有权停止其银行结算账户对外支付。撤销银行账户的注意事项：1.未获工商部门批准登记的单位，在验资期满后，应撤销临时账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。2.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。3.存款人撤销银行结算账户，必须与银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。4.银行应在存款人的开户许可证上注明销户日期并签章，同时于2个工作内向中国人民银行报告。5.开户银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。四、违反银行账户管理法律制度的法律责任一、票据结算概述（一）票据的概念和种类1、广义的票据包括各种有价证券和凭证，如股票、国库券、企业债券、发票、提单等。2、狭义的票据仅指《票据法》所规定的票据，是指由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期，向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。注：票据按能否立即兑付分为：①即期票据见票即付（支票、本票、银行汇票）②远期票据须到指定的付款日期到期时才兑付（商业汇票）第四节票据结算方式【单选】下列选项中，（）不属于《票据法》上规定的票据。

A.汇票B.本票C.支票D.发票【答案】D

【解析】《票据法》上的票据包括汇票、本票和支票。【例·单选】一般来讲，票据不具有的职能是（）。A、融资B、一般等价物C、支付D、汇兑【答案】B

【解析】票据的功能包括汇兑、支付、结算、信用、融资等功能。（四）票据行为票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律行为，包括四种：出票、背书、承兑、保证。1.出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。（签章+交付）出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效；承兑人、保证人在票据上签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。2.背书是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。背书按照目的不同分为转让背书和非转让背书。①转让背书是以持票人将票据权利转让给他人为目的；②非转让背书是将一定的票据权利授予他人行使，包括委托收款背书和质押背书。3.承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付票据债务的行为。承兑仅适用于商业汇票。4.保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。【例·多选】根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。

A.票据丧失后向银行挂失止付的行为

B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为

C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为

D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为

【答案】BCD

【解析】票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。选项A票据丢失且不能在票据上签章，不属于票据行为。（五）票据当事人1、基本当事人：是在票据作成和交付时就已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，包括出票人、收款人和付款人。（1）出票人：在票据上签名并发出票据的人。（2）收款人：接受票据并并有权向付款人请求付款的人。（3）付款人：是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。2、非基本当事人：是在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。（1）承兑人：是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票据义务的人。（2）背书人：是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。（3）被背书人：是指被记名受让票据或接受票据转让的人。（4）保证人：是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。除基本当事人以外，非基本当事人是否存在，取决于相应的票据行为是否发生。【例·单选】下列票据当事人中，不属于基本当事人的是()。

A.出票人

B.收款人

C.付款人

D.承兑人【答案】D

【解析】D选项属于非基本当事人。长某印行中国农业银行汇票专用章贰零壹肆零壹零壹拾贰零壹肆年柒月零壹拾日佛山祥骏钢材厂2103140981工行佛山顺德支行广州佰平防盗锁具厂0931006669农行广州五羊新城支行叁拾万元整￥30000000理总印经广州佰平防盗锁具厂财务专用章

银行承兑汇票的背面

某钱印某佛山祥骏钢材厂财务专用章某李印某广东钢铁公司财务专用章某赵印某上海市机械公司财务专用章粘贴处

小明【例·单选】根据规定，属于票据基本当事人的是（）。

A.出票人B.背书人

C.承兑人D.保证人【答案】A

【解析】票据基本当事人是在票据作成和交付时就已经存在的当事人。包括出票人、付款人和收款人。【例·单选】接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是指（）。

A.被背书人B.背书人

C.承兑人

D.保证人【答案】C

【解析】承兑人是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。（六）票据权利与责任1．票据权利，是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。①付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，又称主要票据权利。②追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权。小明【例·单选】甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是()。

A.付款请求权

B.利益返还请求权

C.票据追索权

D.票据返还请求权【答案】A

2．票据责任，是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。（1）汇票承兑人因承兑而承担付款义务；（2）本票出票人因出票而承担自己付款的义务；（3）支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；（4）汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。二、支票（一）支票的概念支票是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票可以在全国范围内互通使用。支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。（二）支票的种类按支付票款方式不同，分为普通支票、现金支票和转账支票。1.票面上印有“现金”字样的就是现金支票，只能用于支取现金；2.票面上印有“转账”的就是转账支票，只能用于转账，不得支取现金。3.票面上未印“现金或转账”字样的就是普通支票，可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线，称为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。上述三种支票都没有金额起点和最高限额。【例·多选】下列有关支票的表述中，错误的有（）。

A.支票是有价证券

B.支票的基本当事人不包括付款人

C.支票可以透支

D.划线支票可以用于支取现金，也可用于转账【答案】BCD

【解析】支票的基本当事人包括付款人；支票不可以透支；划线支票只能用于转账，不能支取现金。

【例·多选】可用于转账的支票有（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票

【答案】BCD

【解析】现金支票只能用于支取现金，不能转账。支票结算流程（三）支票的出票1.支票的绝对记载事项：7个表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额（可以授权补记）；付款人名称；出票日期；出票人签章；收款人名称（可以授权补记）。支票的金额和收款人名称未补记前，不得背书转让和提示付款。出票人可以在支票上记载自己为收款人(如本单位提现的支票)。2、相对记载事项：出票地、付款地。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地；支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。3、出票的效力（即出票后出票人的责任）出票人必须在付款人处存有足够的资金，以保证支票票款的支付。当付款人拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。

【例·单选】票据的金额和收款人名称可由出票人授权补记的为（）。

A.银行汇票B.商业汇票

C.银行本票D.支票【答案】D

【解析】支票上的金额和收款人名称可由出票人授权补记。【例·单选】下列不属于支票的必须记载事项的是（）。

A.无条件支付的承诺B.表明“支票”的字样

C.付款人名称D.确定的金额【答案】A

【解析】支票的必须记载事项之一是“无条件支付的委托”。【例·判断】支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前可以背书转让但不得提示付款。（）

【答案】×

【解析】支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不可以背书转让和提示付款。（四）支票的付款1、提示付款期间

支票的提示付款期限为自出票日起10日内，超过提示付款期限提示付款的，付款人不予付款，但出票人仍然应当对持票人承担票据责任。2、付款

付款人应当在见票当日足额付款。3、付款责任的免除付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。（五）支票的办理要求1.签发支票的要求（1）签发支票应当使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（4）支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据；银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。（5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票；不得签发空头支票。处罚如下：

①人民银行对出票人的罚款：票面金额的5%但不低于1000元

②持票人可以请求出票人赔偿：票面金额的2%

③对于屡次签发的，银行应停止其签发支票。2、兑付支票的要求（1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面“背书人签章栏”签章，记载“委托收款”字样、背书日期等，并将支票和进账单送交开户银行。（3）持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行。现金支票进账时，应在支票背面“收款人签章处”签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。【例·单选】银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。

A.支付密码

B.身份证

C.支票存根

D.预留银行签章

【答案】D

【解析】支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。【例·单选】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。根据《支付结算办法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（）。

A.5000元

B.3000元

C.2000元

D.1000元

【答案】C

【解析】由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。乙公司支付赔偿金的数额=100000×2%＝2000（元）。三、商业汇票（一）商业汇票的概念和种类商业汇票是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。按承兑人不同分为：商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑银行承兑汇票，由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人，没有金额起点，也没有最高限额。

商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。商业汇票结算流程收款人（卖方）付款人（买方）收款人开户银行付款人开户银行（承兑银行）①出票，由收款人或付款人签发②提示承兑③承兑④交付已承兑的汇票给收款人⑤汇票到期提示付款⑨通知收款⑥办理托收，传递票据⑦通知付款⑧划转款项（二）商业汇票的出票1、出票人的确定商业汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。银行承兑汇票的出票人必须具备的三个条件：1）在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；3）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。2、绝对记载事项（7个）：①表明“汇票”的字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④付款人名称；⑤收款人名称；⑥出票日期；⑦出票人签章等。3、相对记载事项（3个）：付款日期；付款地；出票地。1）汇票上未记载付款日期的，视为见票即付；2）汇票上未记载付款地的，付款人的经营场所、住所或者经常居住地为付款地；3）汇票上未记载出票地的，出票人的经营场所、住所或者经常居住地为出票地。非法定记载事项：“不得转让”字样、签发票据的原因或用途、该票据项下交易合同号码等。4、商业汇票出票的效力（1）对收款人的效力。收款人取得汇票后，即取得票据权利。（2）对付款人的效力。付款人在对汇票承兑后，即成为汇票上的主债务人。（3）对出票人的效力。出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任。【例·单选】下列各项中，不符合《票据法》规定的是（）。

A.商业承兑汇票属于商业汇票

B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人

C.银行承兑汇票属于商业汇票

D.银行承兑汇票属于银行汇票【答案】D

【解析】注意，银行承兑汇票属于商业汇票。【例·多选】根据《票据法》的规定，下列各项中，不会导致汇票失效的是（）。

A.未记载付款日期

B.未记载付款地

C.未记载出票地

D.未记载出票人签章【答案】ABC

【解析】签发商业汇票必须记载下列事项，欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效：（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。ABC都属于相对记载事项。（三）商业汇票的承兑1、承兑的步骤：提示承兑→承兑成立（1）提示承兑：

定日付款（到期日之前提示承兑）出票后定期付款（到期日之前提示承兑）见票后定期付款（出票日起1个月内提示承兑）见票即付的汇票（无需提示承兑）

汇票未按规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（2）承兑成立：

①承兑时间：3日内承兑或者拒绝承兑，3日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑。

②接受承兑：付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单。③承兑的格式：付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。④退回已承兑的汇票

付款人依承兑格式填写完毕应记载事项并将已承兑的汇票退回持票人后才产生承兑的效力。2、承兑的效力（1）承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任；（2）承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该等权利人包括付款请求权人和追索权人；（3）承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额；（4）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。3、承兑汇票不得附有条件；附有条件的视为拒绝承兑。

银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取万分之五的手续费。【多选】应于到期日前向承兑人提示承兑的汇票有（）。

A.未记载付款日期的汇票

B.定日付款的汇票

C.出票后定期付款的汇票

D.见票后定期付款的汇票【答案】BC

【解析】定日付款或者出票后定期付款：汇票到期日前承兑。（四）商业汇票的付款1、提示付款（1）见票即付的汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款。（2）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。（3）持票人未按照上述规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。2、持票人提示付款后，付款人依法审查无误后必须无条件地在当日按票据金额足额支付给持票人。否则，应承担迟延付款的责任。3、付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除。（五）商业汇票的背书1.背书的绝对记载事项：被背书人名称和背书人签章。2.背书不得附有条件，附条件的，条件无效，但背书行为有效。3.部分金额背书，该背书行为无效。4.背书应当连续。5.限制背书：出票人在汇票上记载“不得转让”字样，则该汇票不得转让。背书人在票据上记载“不得转让”，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。6.期后背书：票据被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限的，不得背书转让。7.票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章，否则粘单上记载的内容无效。【例·多选】下列关于汇票背书的说法中正确的有（）。

A.每一位使用粘单的背书人都应在汇票和粘单的粘接处签章

B.如果背书不连续，付款人可以拒绝付款

C.超过提示付款期限的汇票不得背书转让

D.背书必须连续

【答案】BCD

【解析】粘单上的“第一记载人”当在票据和粘单的粘接处签章；背书在形式上不连续，付款人可以拒绝付款。【例·单选】甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人。根据票据法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘接处签章的是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司【答案】A

【解析】粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。【例·判断】背书不得附有条件，背书附有条件的，背书无效。【答案】错误

【解析】背书不得附有条件，附有条件的，条件无效，但背书行为有效。（六）商业汇票的保证（由汇票债务人以为的其他人承担）1.保证的绝对记载事项：表明“保证”字样和保证人签章。2.保证的相对记载事项：未记载保证人名称和住所的，以保证人的营业场所、住所或经常居住地为保证人住所；未记载被保证人名称的，以出票人或承兑人为被保证人；未记载保证日期的，出票日期为保证日期。3.保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。（条件无效，但保证行为有效。）4.保证的效力（1）被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。（2）保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。（3）保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。【例·多选】关于票据保证，下列说法中符合《票据法》规定的是（）。

A.保证人必须由票据债务人以外的第三人担当

B.被保证的汇票，如果没有注明保证方式，保证人承担一般保证责任

C.保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任

D.保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权

【答案】ACD

【解析】选项B，被保证的汇票，如果没有注明保证方式，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。四、银行汇票（一）银行汇票的概念和适用范围1、银行汇票是由出票银行签发的，在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。2、单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。3、银行汇票一式四联：存根联（卡片）、银行汇票联、解讫通知联、多余款项通知联。000000000000000000000000000银行汇票结算流程（二）银行汇票的记载事项七个绝对记载事项，如缺少一项，则汇票无效。（1）表明“银行汇票”的字样。（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。（三）银行汇票的基本规定（7点）

1.银行汇票可以用于转账，标明现金字样的“银行汇票”也可以提取现金。

2.银行汇票的付款人为银行汇票的出票银行，银行汇票的付款地为代理付款人或出票人所在地。

3.银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。

4.银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月内。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。5.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。银行汇票的背书转让以实际结算金额为准。实际结算金额未填写或超过出票金额的银行汇票不得背书转让。6.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。7.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。【例·判断】银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人，银行汇票的付款地为代理付款人或出票人所在地。（）【答案】正确【例·判断】所有银行汇票既可以转账，也可以用于支取现金。【答案】错误【解析】银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。【例·判断】同一张银行汇票既可以转款，也可以用于支取现金。【答案】错误【解析】银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。【例·判断】挂失止付是票据丧失后采取的必须措施。【答案】错误【解析】挂失止付只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来保护其权益。（四）银行汇票申办和兑付的基本规定1、收款人受理银行汇票依法审查无误后，应在出票金额以内，将实际结算金额和多余金额填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。2、未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。3、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。4、持票人超过提示付款期限向代理付款银行提示付款不获付款的，必须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。五、银行本票（一）银行本票的概念银行本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（二）银行本票的适用范围

单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，不得背书转让。（三）银行本票的记载事项绝对记载事项：（1）表明“银行本票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（无付款人）（5）出票日期；（6）出票人签章。

申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。（即收款人和申请人均为个人的，才能开现金银行本票）【单选】下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。

A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款

C.银行本票不可以背书转让

D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

【答案】C

【解析】根据规定，银行本票可以背书转让，C的说法错误的。（四）银行本票的提示付款期限银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。（五）相同点和不同点1、相同点（1）具有同一性质：都是设权有价证券、格式证券、文字证券、可以流通转让的证券、无因证券。（2）具有相同的票据功能：汇兑功能、信用功能、支付功能。2、区别（1）本票是自付证券；汇票是委付证券；支票是委付证券，但受托人只限于银行或其他法定金融机构。（2）付款期限不同。（本票：2个月；支票：10天）【判断】本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对所有前手的追索权。【答案】错误【解析】本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。

持票人应在规定的期限内行使票据权利，步骤是先提示承兑，再提示付款。期限规定如下：

持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。【多选】下列有关汇票与支票的区别表述中，正确的是（）A、汇票上的收款人名称可以授权补记，支票上的不能B、汇票的票据权利时效为2年，支票则为6个月C、汇票可以背书转让，支票不能背书转让D、汇票有即期汇票与远期汇票，支票均为见票即付【答案】BD【多选】下列属于即期票据的是（）A、本票B、支票

C、见票即付的汇票D、商业承兑汇票【答案】ABC一、银行卡的概念与分类

银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。1.按照发行主体是否在境内分为境内卡和境外卡。境内卡按发卡对象不同分为个人卡和单位卡。2.按照是否给予持卡人授信额度分为信用卡和借记卡。3.按照账户币种的不同分为人民币卡、外币卡和双币种卡。4.按信息载体不同分为磁条卡和芯片卡。第五节银行卡~分类~~基本规定~1、单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的介绍，但不得透支。单位卡不得支取现金。2、发卡银行对贷记卡的取现应当每笔进行授权，每卡每日累计取现不得超过限定额度。（如：银行卡在ATM机上取现的上限，每卡每日累计提款不得超过20000元。）3、发卡银行应当依照法律规定遵守信用卡业务风险控制指标。4、准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。5、发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质押物；向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。~银行卡基本规定~不得将单位资金存入个人卡。~银行卡的计息和收费~

发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费。银行卡的注销：持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，有下列情形之一的，可申请办理销户：（1）信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；（2）信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；（3）信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其卡片45天的；（4）持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的；（5）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的；（6）信用卡账户两年（含）以上未发生交易的；（7）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。一、汇兑（一）汇兑的概论和种类

汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇（邮寄方式）和电汇（电报方式）两种。1、信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行。2、电汇是汇款银行以电报方式指示汇入行向收款人支付一定金额。第六节其他结算方式（二）办理汇兑的程序：1、签发汇兑凭证汇兑凭证的绝对记载事项有9项：①表明信汇或电汇的字样；⑥汇入地点、汇入行名称；②无条件支付的委托；⑦汇出地点、汇出行名称；③确定的金额；⑧委托日期；④收款人名称；⑨汇款人签章。⑤汇款人名称；2、银行受理汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。3、汇入处理收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。汇兑结算流程（三）汇兑的撤销和退汇1、撤汇：汇款人撤销汇款必须是该款项尚未从汇出银行汇出。2、退汇：汇款人申请退汇必须是该款项已经从汇出银行汇出。汇款人对于收款人拒绝接受的汇款，应及时办理退汇。汇入行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。【单选】下列情形中，汇出银行可以办理退汇的是（）。

A.该汇款尚未汇出

B.汇款人与收款人未达成一致退汇意见

C.经过1个月无法交付的汇款

D.收款人拒绝接受的汇款

【答案】D

【解析】汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。二、委托收款（一）委托收款的概念委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用，其结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种，由收款人选用。（二）委托收款的记载事项包括：（1）表明“委托收款”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭据名称及附寄单证张数；（6）委托日期；（7）收款人签章。（三）委托收款的结算规定

1.委托收款办理方法（1）以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人。（2）以单位为付款人的，银行通知付款人后，付款人应于接到通知当日书面通知银行付款。银行在办理划款时，付款人存款账户不能足额支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。

2.委托收款的注意事项（1）付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，有权提出拒绝付款。（2）收款人收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准，可以使用同城特约委托收款。三、托收承付（一）托收承付的概念托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承付的结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。（私营企业不可以）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。（二）托收承付的结算规定托收承付凭证记载事项有：（1）表明“托收承付”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人的名称和账号；（4）收款人的名称和账号；（5）付款人的开户银行名称；（6）收款人的开户银行名称；（7）托收附寄单证张数或册数；（8）合同名称、号码；（9）委托日期；（10）收款人签章。收付双方使用托收承付结算方式必须签有符合《合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算款项的划回方法，分为邮寄和电报，由收款人选用。（三）托收承付的办理方法托收承付结算流程1.托收收款人按照签订的购销合同发货后，应将托收凭证并附发运凭证或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。2.承付购货单位承付货款有验单承付和验货承付两种方式。（1）验单承付期为3天，从购货单位开户银行发出通知的次日算起（承付期内遇法定节假日顺延）。（2）验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，在承付期满的次日上午将款项划给收款人。四、国内信用证（一）国内信用证的概念国内信用证（简称信用证）是适用于国内贸易的一种支付结算方式，是开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。（二）国内信用证的结算方式国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。（三）国内信用证的办理基本程序1.开证开证行决定受理开证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。2.通知通知行收到信用证审核无误后，应填制信用证通知书，连同信用证交付受益人。3.议付议付，是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。议付行必须是开证行指定的受益人开户行。议付仅限于延期付款信用证。议付行议付后，应将单据寄开证行索偿资金。议付行议付后，对受益人具有追索权。到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额。4.付款开证行对议付行寄交的凭证、单据等审核无误后，对即期付款信用证，从申请人账户收取款项支付给受益人；对延期付款信用证，应向议付行或受益人发出到期付款确认书，并于到期日从申请人账户收取款项支付给议付行或受益人。申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。~练习~练习~【单选1】商业汇票的保证如果附有条件，以下说法错误的是（）。

A、表示根据相应条件保证才可能有效B、所附条件无效C、保证本身仍然具有效力D、保证人应向持票人承担保证责任【答案】A【解析】保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任。【单选2】以下不属于支票的基本当事人的是（）。

A、出票人B、付款人C、背书人D、收款人【答案】C【解析】支票的基本当事人有出票人、付款人、收款人。~练习~练习~【单选3】对于商业汇票出票效力的说法中不正确的是（）。

A、收款人取得出票人发出的汇票后，即取得票据权利B、出票行为是双方行为，付款人因此而有付款义务C、出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任D、收款人在付款请求权不能满足时，即享有追索权【答案】B【解析】选项B出票行为是单方行为，付款人并不因此而有付款义务。【单选4】对于经营性存款人，在使用银行结算账户的过程中，违反规定支取现金的，给予（）处罚措施。

A、警告并处以3000元以上1万元以下罚款B、警告并处以5000元以上1万元以下罚款C、警告并处以5000元以上3万元以下罚款D、警告并处以3万元以上5万元以下罚款【答案】C~练习~练习~【单选5】下列各项中，符合申请开立临时存款账户条件的是（）。

A、办理注册验资B、办理基本建设资金C、办理更新改造资金D、办理汇兑【答案】A【单选6】不得申请撤销银行结算账户的情况是（）。

A、存款人因迁址需要变更开户银行的B、存款人被注销、被吊销营业执照的C、存款人尚未清偿其开户银行债务，拟宣告破产的D、存款人被撤并、解散的【答案】C【解析】存款人尚未清偿其开户银行债务，不得申请撤销银行结算账户。~练习~练习~【单选7】下列有关汇票未记载事项的表达，正确的是（）。

A、汇票上未记载付款日期的，为出票后3个月内付款B、汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地C、汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记D、汇票上未记载出票日期的，该汇票无效【答案】D【单选8】负责制定统一的支付结算制度的机构是（

）。

A、政策性银行B、商业银行C、中国人民银行总行D、财政部【答案】C~练习~练习~【单选9