【公开课课件】征税与纳税

征税和纳税

税收的基本特征我国税收的种类税收及种类依法纳税纳税人和负税人依法纳税是公民的基本义务二、征税和纳税１、税收的含义——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。——国家——为实现国家职能——政治权力——税法——财政收入的基本形式主体目的依据地位凭借强制性无偿性特点——无偿取得固定性重点税收的基本特征（１）强制性

国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。（２）无偿性

不需返还给纳税人，也不需对纳税人直接付出任何代价。（对具体的纳税人来说的。）（３）固定性以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。（不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变而言。随着经济形势的变化，税收的对象、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来。）2、税收的基本特征税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性税收的“三性”，集中体现了税收的权威性3.我国税收的种类（根据征税对象划分）流转税所得税资源税财产税行为税含义（征税对象）以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税、城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰税、印花税两个影响最大的税种：增值税、个人所得税（１）增值税A、征税对象：B、纳税人：C、税率：D、计税方法：E、意义：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人比例税率（17％）商品销售额×税率－上一环节已缴税金①避免对一个经营额（），防止前一生产经营环节的（）；②有利于促进（）和体现（公平竞争），有利于财政收入的（）。重复征税偷漏税行为稳步增长生产专业化

A、征税对象：个人所得应税项目——（教材）

B、纳税人：在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。

C、税率：实行超额累进税率和比例税率——纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。——显著特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税E

、作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。D

、个人工资薪金税收起征点（3500元）与税率层级（３%—45%）——（注意税率表及计算题应用）（２）个人所得税个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

小明的父亲每月工资10000元。他是否应缴纳个人所得税？应缴多少？个人所得税有什么特点和作用？（起征点为3500元）

他的应税所得额为：

10000-3500=6500

不超过1500元的部分应纳：

1500×3%=45

超过1500至4500元部分应纳：

3000×10%=300

超过4500元至9000的部分应纳：

2000×20%=400

累计共应纳税：

45+300+400=745元如果另一个人月工资3900元，他应缴纳的税款是多少？（3900—3500）×3%=12元

算一算：一个人月工资10000元。他应缴纳的税款是多少？可见超额累进税率有什么样的特点？纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。

1、纳税人与负税人纳税人的含义：直接负担负税人的含义：最终负担单位和个人

公民不一定是纳税人，但因为都是商品和劳务的消费者，因而都是负税人，都为财政收入作出了贡献.（二）依法纳税是公民的基本义务1、为什么要自觉纳税？（1）对国家来说：①税收是国家存在与实现国家职能的物质基础。②我国的税收性质是取之于民,用之于民。③国家、集体、个人利益根本上是一致的。④税法的规定与要求,违反税法的后果。（2）对公民来说：公民的权利与义务是统一的，依法纳税是公民的基本义务，是主人翁的具体体现。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担纳税义务，自觉诚信纳税。（这也是社会道德的要求）122、纳税人违反税法的行为违反税法行为表现有意：欺骗、隐瞒、逃避纳税、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿，进行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款不按时缴纳骗取国家税收优惠虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害抗拒税法暴力抗拒偷税（逃税）欠税骗税抗税含义（1）公民：应树立“纳税人”意识,坚持权利与义务的统一原则，自觉诚信纳税①义务意识：公民应自觉履行依法纳税的义务；②权利意识：要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用，（即依法行使纳税人的权利）

（2）国家：完善相应法律法规，加强税收监管，依法打击违反税法的行为；不断提高