成本改善行动计划

成目及善动划1.成本目标执行计的制定企业各单位和业务归口管理部门应根据分解指标的组成和分布，将部门指标细化分解，从各业务层面编制具体的成本目标执行计划，指导成本管理工作的具体实施。如：制造成本可细化为直接材料、直接人工、制造费用（燃动费用等；物流总成本可细化为采购成本、销售成本、存储成本等；质量总成本可细化为内、外部质量损失、索赔费用等；设备总成本可细化为设备维修成本、设备备件库存成本等；安全环境成本细化为安全事故处理费用、安全劳保用品费用、万元产值能耗、排污费、危险废物处理费、节能改造项目费等。成本目标执行计划的制定应满足以下要求：1以预算目标为标准，定额成本为基础，指标应细化落实到具体责任单位和责任人。2制定计划期内降低成本、实现指标的主要措施，包括采用新技术、新工艺、新材料、减少浪费、改进管理流程等措施。各单位及职能部门应编制成本目标执行计划。成本目标执行计划应让员工知晓并执行。2成本目执行计的实施建议为确保成本目标执行计划的顺利开展，企业应加大对各级领导及员工的培训，导入现代化的先进成本管理理念，建立全员、全系统、全过程的精益成本管控模式，将成本管理工作从生产制造环节延伸到开发和售后环节，有效实施企业的低成本战略，在成本目标执行计划过程中，应掌握几个原则：经济原则；全员全过程原则；因地制宜原则；精细管理；从细节入手原则等。在成本目标执行计划过程中，应借助各部门、各成员的共同努力，形成与各项职能和各专业对应的纵横交错的矩阵式成本管理体系。按业务归口管理原则，下面主要对制造、质量、物流、设备及工装管理、安全环保管理几方面的成本，从财务和非财务角度的提出成本管控方法建议。企业各单位和业务归口管理部门可参考以下建议，在成本预算指标的指导下，根据成本目标执行计划，结合自身特点，从相关的控制点入手，采取经济、技术和组织等财务和非财务成本管理手法，来优化成本或避免无效成本的发生，以保证企业各环节成本管理目标的实现，达到成本最优的精益生产目的。1制造环节成本管控方法发生成本：指在关键控制点环节直接发生的成本费用；影响成本：指在关键控制点环节虽然不直接发生成本费用，但会影响关键控制点成本费用的因素。环

关点直接人工费用材料利用率

控什影成发成劳动效率、人工成本不均衡的生产材料费用

怎控启用季节工提高劳动效调整用工方均衡生产合理计划提高材料利率，减少料消耗

谁控生产部门人力资源部生产部门工艺部门制造环节（制造成本降低）

燃动消耗费用

日均产量能源浪费能源管网能源利用率不均衡排产

能源费用

能源管网清节能技术应减少照明设错峰用电减少能源浪提高能源利率合理排产提高日均产

生产部门能源管理部门

工具修旧利以旧换新加强员工操培训工具消耗费用

工具质量操作规范

工具费用

减少委外逐步实施国化；

生产部门采购部门

推行刀具质索赔制跟踪刀具质及定额情，及时修正定额

减少无效劳（如无效运、无库存等待

效走动、在品库存、工、等待、多余的工等）；生产过程中的七大浪费

设备故障产品缺陷中间库存搬运多余动作过剩生产生产效率物料保供

能耗成本、人工成本、物流成本、质量成本、设备成本

适当进行生线调整，现科学合理的顺序动生产方；优化生产流集中生产提单位小时量；加强设备维，减少设故障，提高设备效；强化质量控和问题整；工艺优化；

生产部门采购部门物流部门技术部门质量部门人事部门工艺部门设备故障新产品开发成本、项目管理

平衡工位；加强与供应对接联系保证生产。在发展新产和改造老品时，实行目标成管理，相部门共同开展面向本的设计作，从产品设计入，事前控产品成项目管理成本费用

人员的薪酬、工程造价（如设备及工器具购置费用、建

项目设计成本、项目管理成本、项目建设相关成本控制。

本水平，使品既保持有的功能，又能体最优的成。产品开发阶的成本预和分析；运用价值工和价值分方法，降低成本措等内容。

开发部门技术部门质量部门设备部门生产部门筑安装费用、工程建设其他费用等）

所有相关部提前介入期方案设计，以本最优为则，充分考虑使用求，避免计缺陷。项目成本管。2物流成本管控方法环

关点

控什影成发成

怎控

谁控

控制消耗量尤其是原料）以产定购确定请购类采购成本

采购价格、采购物品质量、消耗数量

采购成本

规范审批权控制订购批采用多种采形标、比价）战略性采购理（如全采购、集中采购、盟采购等

采购部门技术部门质量部门

协助供应商低成本协助供应商高产品质及工艺水平改善存货管，降低运费；实施库成本管理物流环节（物流成本降低）

库存成本费用

库存数量库存质损生产批量运输批量设备故障换模时间质量问题运输方式

原材料成品品库存资金占用

定期定量控最优经济批（采购生产运输）控制实施JIT时制现零库存以销定产，少库存加强设备保和维修工低故障率均衡排产；提高产品一合格率；

销售部门采购部门生产部门物流部门质量部门

缩短换模时，降低生批量；缩短运输距，优化运方式。保管成本费用

存货量及存货时间

保管成本

规范管理定期盘点合理设置库结构

物流部门生产部门

强化订单式理销售费用

重复转运运输方式

销售成本

优化发运路及发运方严格发运计控制减二次转运数量

销售部门物流部门

制定经济发批量供应物流

物流线路物流配送方式

优化物流线效率化配送物流外包现代信息管系统控制

生产部门费送物流）

物流实施方案搬运工人数

配送成本

优化物流方，推行同物流、物流门打包序按顺序配送直送、循环取货等合理规划，少搬运工数有效安排，少无效搬工艺优化低值易耗费用

盛具周转及利用程度

机物料消耗

技术改进，制物料消；改善工厂物方式高盛具转次数加强盛具维

物流部门技术部门生产部门

加强盛具的复使用3质量成本管控方法环

关点产品策划阶段质量成本

控什影成发成产品设计质量投产后质量产品质量成本隐患

怎控在产品策划段参与质管理加强质量成管如行产品开发功能的济评价免功能过剩在质量成效上取得最佳平衡，提高质效益

谁控质量部门技术部门

等前端解质量问题运用价值工原理在材料方产品开发阶段质量成本

产品质量隐患

投产后质量成本

法和成本中行匹配最低的成本达到最宜的质量加强设计论评审

质量部门技术部门质量环节（质量成本降低）

操作规范设备故障

加强样品试和试验。做好各类物采购供应包括外协)的质量控保证购质量；严格入库物进厂检验序间和产品出厂验；加强对人、、料、法环、测的优化配置优化工艺；生产阶段质量成本

现场环境物流运输物资采购燃料动力

废品损失

加强对工人技能训练提高员工的量意识；组织好设备护工作持设备良好的技术态；

质量部门生产部门采购部门工具制造仓库保管等

做好工具制和供应管工作；现场规范，明生产；严格库存管，避免质；建立工序的键质量控点；加强对辅助产过程（物流、运输）的质管理；组织质量分，掌握质动态。包括不合格分析和成分析；销售服务过程质量成本

问题产品数量

保修费退货损失

收集析反馈外部障损失销售服务费控制加强售后服管理，控成本

质量部门销售部门4设备成本管控方法环

关点

控什影成发成

怎控

谁控

提高员工的修操作技避设备及工装管理

设备修理费设备投入成本固定资产折旧费设备备件库存专用工装

设备故障操作技能维修水平前期分析准备不足安装调试人员技能进度滞后闲置资产不精益的投资固定资产利用率采购计划

设备维修费用采购或自制成本装调试成本固定资产折旧库存资金占用工装设计成本装制造或外购成本工装的维修维护成本

免因操作不而造成的失；组合拼装，备备件修利废；控制委外项；加强工厂TPM划。充分收集数资料好外购自制设备时经济分析成本最优方案按计划进度行安装调提高安装调人员技能提高固定资利用率严格投资管少不要的固定资产投资采用租赁、资、合资换用、转让等方式盘活闲置设备降低折旧费用合理制定采计划定期维护设规范备件管，减少备库存充分收集数资料好外购自制设备时经济分析成本最优方案一次设计合，避免后返工充分考虑工的标准性通用性确定最经济加工方式使用指定材加工严格执行热理通用准

设备管理部门生产部门设备管理部门采购部门技术部门生产部门设备管理部门设备管理部门生产部门设备管理部门采购部门技术部门生产部门

做好易损件库存准备做好日常清维护长使用命规范存放，免损坏5安全环境成本管控方法环安全环境管理（安全环保成本降低）

关点安全事故处理费用安全劳保用品费用安全环境整改项目排污费用

控什影成发成安全意识安全事故处安全防护理费用安全事故劳保凉饮料费用安全整改费