【优化方案】高考政治总复习 经济生活第三单元第八课财政与税收课件 新人教

第八课财政与税收2012高考导航本课考点复习重点国家财政1.财政及其作用2.财政收入与支出1.财政收入和财政支出的构成2.影响财政收入的因素3.财政收支平衡4.财政的作用征税和纳税3.税收及其种类4.依法纳税是公民的基本义务5.税收及基本特征6.个人所得税7.税收的作用8.依法纳税是公民的基本义务

社会生活链接速效提能训练考点内容解读第八课财政与税收考点内容解读考点1财政收入的构成1．财政的含义：国家_____和_____就是财政。2．财政收入：国家通过一定的_____和______筹集起来的资金，就是财政收入。3．构成：财政收入包括______收入、______收入、______收入和其他收入。其中，______收入是财政收入最主要的来源。收入支出形式渠道税收利润债务税收深化拓展1．正确认识财政收入的构成财政收入主要范围税收收入税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式利润收入国家的利润收入主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的分红收入财政收入主要范围债务收入债务收入是国家通过借贷的方式，从国内外取得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入其他收入财政收入中的其他收入，泛指税、利、债以外的财政收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分2．正确理解财政在本质上是一种分配关系财政包括财政收入和财政支出两个方面。其中，财政收入是国家凭借政治权力分得的一部分产品，财政支出则是以国家为主体在全社会范围内进行的一次集中性分配。3．区分国家预算和国家决算国家预算是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划；国家决算是对上一年度国家预算执行结果的会计报告。

(2009年高考上海卷)读图可见(

)例A．税收是国家实行经济监督的重要手段B．税收是财政收入的主要来源C．税收增长是财政收入增长的原因D．税收是调节经济的重要杠杆【解析】仔细看图和图标题，在中央财政收入中，绝大部分来源于税收收入，应选B。【答案】

B考点2税收与财政的关系1．税收是国家组织财政收入_______的形式，是财政收入_______的来源。2．税收在财政收入中占_____地位，它是征收面最___、最______可靠的财政收入形式。最普遍最重要主导广稳定考点3影响财政收入的因素1．财财政政收收入入受受很很多多因因素素的的影影响响，，其其中中_____________和__________的制制约约是是其其主主要要因因素素。。2．经经济济发发展展水水平平对对财财政政收收入入的的影影响响是是_______的。。3．分分配配政政策策的的影影响响(1)在社社会会财财富富总总量量一一定定的的前前提提下下，，如如果果国国家家财财政政集集中中的的收收入入过过多多，，会会直直接接减减少少_____和_____的收收入入，，不不利利于于企企业业生生产产的的______和个个人人________的增增加加，，最最终终将将对对财财政政收收入入的的增增加加产产生生不不利利影影响响。。经济济发发展展水水平平分配配政政策策基础础性性企业业个人人扩大大购买买力力(2)如果果国国家家财财政政集集中中的的收收入入太太少少，，将将直直接接影影响响_________的有有效效发发挥挥，，尤尤其其会会降降低低财财政政对对经经济济发发展展______和_____的力力度度，，最最终终也也不不利利于于企企业业的的发发展展和和个个人人收收入入的的增增加加。。(3)国家家应应当当制制定定合合理理的的分分配配制制度度，，既既保保证证_________稳步增长，又又促进企业的的_________和____________的不断提高。。国家职能支持调控财政收入持续发展人民生活水平平深化拓展影响财政收入入的主要因素素因素分类经济发展水平分配政策不同点地位基础性因素重要因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系重要影响、直接影响

因素分类经济发展水平分配政策不同点措施只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素有人认为，社社会分配中，，国家财政收收入越少，企业和个人人收入就越多多。谈谈你对对这一观点的的认识？【解析】本题考查考生生的辩证思维维能力，首先先要找出题中中的合理之处处，然后指出出存在的问题题，最后指出出正确的分配配政策。【答案】(1)在一个特定的的时期，国民民收入一定的的情况下，国国家取得的财财政收入少，，企业和个人人的收入就会会相应增多。。例(2)但是如果国家家不能取得合合理的财政收收入，必然会会损害国家的的宏观调控能能力，企业和和个人的根本本利益也会受受损，收入增增多也就无从从谈起。(3)财政收入的多多少必须从经经济和社会发发展的需要综综合考虑，国国家应当制定定合理的分配配政策，既保保证国家财政政收入稳步增增长，又促进进企业的持续续发展和人民民生活水平的的不断提高。。考点4财政支出及其构成1．财政支出的的含义：国家家对筹集的_________进行分配和使使用，就是财财政支出。2．财政支出的的构成：财政政支出可以分分为________支出，_____、_____、_____、________支出，_________和______支出，_________支出，_____支出。财政资金经济建设科学教育文化卫生事业行政管理国防社会保障债务深化拓展1．正确理解财财政支出的构构成按具体用途，，可以分为：：(1)经济建设支出出。在全部经经济建设支出出中，基本建建设和支持农农业等的支出出占绝大部分分，这反映了了国家财政参参与经济建设设的重点。财财政用于经济济建设方面的的支出，有利利于国家集中中力量办大事事。(2)科学、教育、、文化、卫生生事业支出。。主要包括这这些单位的人人员经费支出出和设备购置置、维护及公公务费用支出出。(3)行政管理和国国防支出。这这是指国家用用于政府机关关、司法部门门、驻外机构构以及军队建建设、国防建建设等方面的的支出。是巩巩固国家政权权、提供公共共服务的物质质保证。(4)社会保障支出出。这是指国国家财政为公公民提供的社社会保险、社社会救助和社社会福利的各各种费用。(5)债务支支出。。这是是指财财政用用于偿偿还国国家各各种债债务本本息的的支出出。国国家债债务主主要用用于国国民经经济建建设，，是国国家财财政收收入的的来源源之一一，当当然偿偿还债债务也也是国国家财财政的的义务务。2．区分分债务务收入入和债债务支支出国家财财政部部门通通过在在国内内外发发行债债券、、向外外国或或国际际金融融机构构取得得借款款，形形成债债务收收入，，是财财政收收入的的一部部分；；国家家用于于偿还还各种种债务务本息息的支支出，，是债债务支支出，，属于于财政政支出出的内内容。。(2008年高考考上海海卷)四川汶汶川大大地震震发生生后，，截至至5月22日14时，中中央财财政已已累计计拨款款102.95亿元。。政府府的这这一救救灾拨拨款属属于()例A．财政政收入入B．财政政支出出C．财政政结余余D．财政政决算算【解析】该题考考查考考生对对财政政支出出的理理解。。中央央财政政拨出出的救救灾款款属于于财政政支出出中的的社会会保障障支出出，本本题选选B。【答案】B【点拨】要准确确掌握握财政政收入入和财财政支支出的的构成成，对对二者者加以以对比比理解解。考点5财政收支平衡1．当年年的财财政收收入大大于支支出略略有_____，或支支出大大于收收入略略有____，都属属于财财政收收支平平衡。。2．财政政盈余余是指指当年年的财财政收收入____财政支支出的的部分分。3．财政政赤字字是指指当年年的财财政支支出_____财政收收入的的部分分。4．国家家应当当根据据具体体情形形，合合理确确定财财政收收支关关系，，促进进社会会_______平衡。。节余赤字大于大于总供求求深化拓拓展1．正确确认识识财政政赤字字财政赤赤字，，是指指当年年的财财政支支出大大于财财政收收入的的部分分。意意味着着财政政支出出要靠靠借债债来维维持。。财政政赤字字必须须控制制在一一定范范围内内，否否则会会导致致社会会总需需求与与总供供给的的不平平衡，，引发发通货货膨胀胀。但但是适适度的的财政政赤字字，对对经济济发展展还是是有利利的。。国家家可以以通过过发行行国债债，增增加财财政收收入，，扩大大投资资，加加强对对薄弱弱环节节的支支持，，从而而促进进经济济平稳稳运行行，促促进经经济结结构的的优化化，促促进经经济社社会的的协调调发展展。2．财政政赤字字与通通货膨膨胀的的关系系比较财政赤字通货膨胀区别含义指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象原因是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀(2009年高考考广东东卷)2009年我国国政府府工作作主要要任务务之一一是加加强和和改善善宏观观调控控，保保持经经济平平稳较较快发发展。。全国国财政政赤字字预计计达9500亿元。。这表表明本本年度度我国国()A．国债债支出出大于于国债债收入入B．财政政收入入大于于财政政支出出C．税收收支出出大于于税收收收入入D．财政政支出出大于于财政政收入入【解析】本题考考查关关于财财政的的基础础知识识。根根据财财政赤赤字的的含义义，可可知应应选D。【答案】D【点拨】要注意意区分分财政政运行行的三三种状状态。。例考点6财政与基础设施工程国家财财政具具有促促进资资源合合理配配置的的作用用。如如果完完全由由_____配置资资源，，会导导致投投入某某些行行业、、地区区的资资源严严重不不足，，影响响社会会经济济生活活的正正常运运行与与发展展。国国家通通过财财政支支持这这些行行业，，地区区的建建设，，有助助于资资源的的_________。例如如，能能源、、交通通运输输、邮邮电通通信、、水利利等基基础设设施行行业，，需要要大量量的资资金投投入，，建设设周期期长，，投资资风险险大，，离不不开国国家财财政的的大力力支持持。市场合理配配置考点7财政与宏观调控国家财财政具具有促促进国国民经经济平平稳运运行的的作用用。经经济平平稳运运行要要求社社会总总供给给与社社会总总需求求保持持__________，避免免出现现大起起大落落。在在经济济增长长滞缓缓、经经济运运行主主要受受需求求不足足制约约时，，政府府可以以采取取_______财政政政策，，通过过增加加经济济建设设支出出、减减少税税收，，刺激激总需需求增增长，，降低低失业业率，，拉动动经济济增长长。反反之，，在经经济过过热、、物价价上涨涨、经经济运运行主主要受受供给给能力力制约约时，，政府府可以以采取取_______财政政政策，，通过过减少少财政政支出出、增增加税税收，，抑制制总需需求，，稳定定物价价，给给经济济“降降温””。基本平平衡扩张性性紧缩性性深化拓拓展1．社会会总需需求与与社会会总供供给(1)社会总总需求求是指指一个个国家家或地地区在在一定定时期期内(通常为为1年)由社会会可用用于投投资和和消费费的支支出所所实际际形成成的对对产品品和劳劳务的的购买买力总总量。。它包包括两两个部部分：：一是是国内内需求求，包包括投投资需需求和和消费费需求求。投投资需需求由由固定定资产产投资资需求求和流流动资资产投投资需需求组组成。。消费费需求求由居居民个个人消消费需需求和和社会会集团团消费费需求求组成成。二二是国国外需需求，，即产产品和和劳务务的输输出。。(2)社会总总供给给是指指一个个国家家或地地区在在一定定时期期内(通常为为1年)由社会会生产产活动动实际际可以以提供供给市市场的的可供供最终终使用用的产产品和和劳务务总量量。它它包括括两个个部分分：一一是由由国内内生产产活动动提供供的产产品和和劳务务，包包括农农林牧牧渔业业、工工业、、建筑筑业等等行业业提供供的产产品，，也包包括由由交通通运输输、邮邮电通通讯、、银行行保险险、商商业、、服务务业等等行业业提供供的服服务，，即国国内生生产总总值。。二是是由国国外提提供的的产品品和劳劳务，，即商商品和和劳务务输入入。2．财政政政策策与货货币政政策比较财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策货币政策是指一国中央银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施比较财政政策货币政策区别内容财政收入和财政支出的有关政策与银行有关的一系列政策政策制定者国家制定，经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定联系都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段②在一定条件下，二者相互配合起作用【特别提提醒】(1)区分财财政政政策和和货币币政策策技巧巧：凡凡是有有关财财政收收入和和财政政支出出的政政策，，如税税收的的变动动，发发行国国债等等都属属于财财政政政策；；凡是是和银银行有有关的的政策策，如如利率率的调调整，，纸币币的发发行等等则属属于货货币政政策。。(2)财政的的作用用既可可以通通过财财政支支出来来实现现，也也可以以通过过财政政收入入来实实现。。3．扩张性财财政政策和和紧缩性财财政政策比比较扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨，经济的正常运行主要受供给能力制约时措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行(2010年高考课标标全国卷)我国南水北北调工程是是世界上规规模最大的的调水工程程，它将建建成“南北北调配、东东西互济””的巨大水水网。截至至2009年4月，国家对对东、中线线一期工程程累计投资资538.7亿元。这一一工程将()①带动新兴产产业发展，，提高社会会劳动生产产率②通过加大大政府投资资，促进区区域经济发发展③改善南北北水运条件件，降低产产品运输成成本④改善水资资源分布，，促进经济济结构调整整例A．①②B．①③C．②④D．③④【解析】本题考查考考生对南水水北调工程程意义的认认识。解答答本题应对对这一工程程有一定的的了解，该该工程实质质是协调南南北水资源源、促进南南北经济共共同发展，，故②④入入选。南水水北调工程程不涉及新新兴产业和和水运问题题，①③与与题意无关关。故选C。【答案】C【点拨】财政的作用用是近几年年高考频繁繁考查的内内容之一，，要多角度度认识财政政的作用。。考点8财政与人民生活保障国家财政是是促进社会会公平、改改善人民生生活的________。财政通过过国民收入入的_______，缩小收入入分配差距距，促进教教育公平，，建立社会会保障体系系与基本医医疗卫生制制度，保障障和提高人人民的生活活水平，推推动建设社社会主义和和谐社会。。物质保障再分配深化拓展全面认识国国家财政的的作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障作用表现举例具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度作用表现举例具有促进国民经济平稳运行的作用通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策(2010年高考天津津卷)下图所示为为中央财政政用于社会会保障和就就业、教育育、医疗卫卫生的支出出状况。例图中曲线的的变化，突突出体现的的财政作用用是()①巩固国家政政权，维护护社会秩序序②健全社会会保障体系系，改善人人民生活③调控收支支水平，促促使经济平平稳运行④完善社会会公共服务务体系，创创建和谐生生活环境A．①③B．①④C．②③D．②④【解析】财政用于社社会保障和和就业、教教育、医疗疗卫生的支支出属于促促进社会公公平的支出出，而三者者逐年增加加，突出体体现了财政政的②④作作用，①③③不符合题题意。【答案】D【点拨】财政与人民民生活息息息相关，体体现了国家家的性质。。人们习惯将将税和税的的征收合称称为税收。。从本质上上看，税收收是国家为为实现其_____，凭借________，依法取得得_________的基本形式式。考点9税收职能政治权力财政收入深化拓展税收的概念念与理解概念税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收是以国家为主体，采取法律形式的分配理解税收的目的实现国家职能凭借的力量国家政权税收与财政的关系依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的来源税收的主体国家税收的依据税法，并非随心所欲、没有标准税收的本质是一种分配关系(2010年高考重庆庆卷)经济学家拉拉弗用图揭揭示了税率率与税收收收入之间的的关系。例由上图可知知()A．税率越高高，税收收收入就越高高B．政府若要要增加税收收，需要确确定合理的的税率C．R2是政府调节节经济的最最佳税率选选择D．从鼓励高高新技术产产业发展看看，税率R3优于R1【解析】本题考查查税率与与税收的的关系这这一重要要知识点点，考查查考生获获取解读读信息、、调动运运用知识识的能力力。税率率提高不不一定带带来税收收的增加加，A项说法绝绝对化；；R2处是否是是政府调调节经济济的最佳佳税率，，要根据据经济发发展态势势及政府府调控目目标决定定，C项表述不不正确；；从鼓励励高新技技术产业业发展来来看，应应采取低低利率政政策，R3税率大于于R1税率，故故排除D项。所以以本题应应选B项，解答答本题的的关键是是：把握握税率与与税收的的关系这这一重要要知识点点。【答案】B【点拨】税收的概概念是经经济发展展的一个个基本概概念，要要全面认认识和理理解。积积累大量量的基础础知识，，是提高高做题质质量的前前提和基基础。考点10税收的基本特征1．税收具具有______性、_____性和_____性的特征征。这些些特征是是税收区区别于其其他财政政收入形形式的主主要标志志。(1)强制性：：国家凭凭借________强制征税税。纳税税人必须须依法纳纳税，税税务机关关必须依依法征税税。(2)无偿性：：国家取取得税收收收入，，既不需需要返还还给纳税税人，也也不需要要对纳税税人_____付出任何何代价。。强制无偿固定政治权力力直接(3)固定性：：国家在在征税之之前就以以法律的的形式，，预先规规定了征征税对象象和税率率，不经经国家有有关部门门批准不不能_____改变。2．三个特特征之间间的关系系税收的三三个基本本特征是是紧密联联系、不不可分割割的。税税收的无无偿性要要求它具具有_____性，_____性是无偿偿性的保保障。税税收的强强制性和和无偿性性又决定定了它必必须具有有______性。随意强制强制固定深化拓展展税收的““三性””集中体体现了税税收的权权威性。。维护和和强化税税收的权权威性，，是我国国当前税税收征管管中一个个极为重重要的问问题。税税收的特特征，是是税收区区别于其其他财政政收入形形式，即即不同于于利润、、国债收收入、规规费收入入、罚没没收入等等的基本本标志。。税收的的特征反反映了不不同社会会形态下下税收的的共性。。(2007年高考广广东卷)为了提高高我国高高收入群群体自觉觉纳税的的意识，，2006年11月8日国家税税务总局局发布了了《个人所得得税自行行纳税申申报办法法(试行)》。首次明明确提出出个人年年收入所所得12万元以上上的纳税税人须向向税务机机关自行行申报纳纳税。该该文件的的发布体体现的税税收特征征是()A．无偿性性B．强制性性C．固定性性D．自觉性性例【解析】本题以国国家税务务总局要要求特定定纳税人人自行申申报纳税税为背景景，考查查税收的的基本特特征，考考核学生生获取和和解读信信息、调调动和运运用知识识的能力力。材料料中“纳纳税人须须向税务务机关自自行申报报纳税””是国家家凭借政政治权力力强制征征税的表表现，故故应选B项。A、C、D三项均与与题干材材料无直直接关系系。【答案】B考点11税收的种类1．根据征征税对象象划分，，目前我我国税收收分为流流转税、、所得税税、资源源税、财财产税和和行为税税五大类类，共二二十多种种。2．增值税税和个人人所得税税是影响响很大的的两个税税种。(1)增值税①含义：：是以生生产经营营中的______为征税对对象的一一种税。。增值额②纳税人：：它的纳纳税人是是在我国国境内销销售货物物或者提提供加工工、修理理修配劳劳务以及及进口货货物的单单位和个个人。③作用：：增值税税只对增增值额征征税。这这样可以以避免对对一个经经营额重重复征税税，而且且可以防防止前一一生产经经营环节节偷漏税税行为。。增值税税有利于于促进生生产的_______和体现__________，也有利利于财政政收入的的稳定增增长。专业化公平竞争争(2)个人所得得税①含义：：是国家家对__________征收的一一种税。。②税率形形式：我我国个人人所得税税，实行行超额______税率和_____税率。③特点：：纳税人人所得越越高，税税率越高高；所得得越低，，税率越越低。④作用：：个人所所得税是是国家________的重要来源，，也是调节个个人收入分配配、实现________的有效手段。。个人所得累进比例财政收入社会公平深化拓展增值税与个人人所得税比较较表增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人增值税个人所得税计税方法实行比例税率，基本税率为17%按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率特点不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低(2007年高考宁夏卷卷)我国现行税法法规定，工资资薪金收入的的个人收入所所得税“起征征点”为1600元；全月应纳纳税所得额不不超过500元(含)的部分，税率率为5%；超过500元至A．165元 B．190元C．400元 D．525元例【解析】计算的时候要要注意扣除1600元，所剩的1900元中有500元按5%的税率纳税，，应纳25元，有1400元按10%的税率纳税，，应纳140元。故总纳税税额应为165元。【答案】A【点拨】个人所得中的的工资、薪金金实行超额累累进税率，其其他所得如稿稿酬所得、利利息所得等实实行比例税率率。1．增值税的作作用增值税只对增增值额征税，，这样可以避避免_____征税，也可以以防止前一生生产经营环节节企业的_______行为。它有利利于促进生产产的_______，体现_____竞争；有利利于财政收收入的稳定定增长。2．个人所得得税的作用用个人所得税税是国家__________的重要来源源，是调节节个人_________、实现社会会公平的_________。考点12税收的作用偷漏税重复专业化公平财政收入收入分配有效手段深化拓展全面认识税税收的作用用(1)税收是组织织财政收入入的基本形形式。由于于税收具有有强制性、、无偿性和和固定性，，因而能保保证收入的的稳定；同同时，税收收的征收十十分广泛，，能从多方方筹集财政政收入。(2)税收是调节节经济的重重要杠杆。。国家通过过税种的设设置以及在在税目、税税率、加成成征收或减减免税等方方面的规定定，可以调调节社会生生产、交换换、分配和和消费，促促进社会经经济的健康康发展。(3)税收是国家家实现经济济监督的重重要手段。。国家在征征收税款过过程中，一一方面要查查明情况，，正确计算算并征收税税款；另一一方面又能能发现纳税税人在生产产经营过程程中，或是是在缴纳税税款过程中中存在的问问题。国家家税务机关关对征税过过程中发现现的问题，，可以采取取措施纠正正，也可以以通知纳税税人或政府府有关部门门及时解决决。(4)税收具有维维护国家政政权的作用用。国家政政权是税收收产生和存存在的必要要条件，而而国家政权权的存在又又依赖于税税收的存在在。没有税税收，国家家机器就不不可能有效效运转。同同时，税收收分配是凭凭借政治权权力，对物物质利益进进行调节(2009年高考山东东卷)近年来，党党中央、国国务院根据据国内外经经济形势的的变化，审审时度势，，从容应对对，对宏观观调控政策策进行了及及时、灵活活的调整。。阅读材料料，回答问问题。材料1：例材料2：2008年下半年以以来，全球球经济减速速对我国的材料3：表2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况相关税收政策调整情况举例说明提高部分商品出口退税率自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%下调住房交易税自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%增值税全面转型自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%(1)描述图1表明的变化化，并依据据图2和材料3阐释变化的的原因。(2)结合材料2，运用经济济生活知识识，分别阐阐明表中三三种税收政政策的调整整对我国经经济发展的的积极意义义。【解析】本题主要考考查影响税图2反映的是我我国国内生生产总值及及其增速情情况，体现现了经济发发展水平对对税收收入入的影响；；材料3反映的是我我国税收政政策的调整整情况，反反映了税收收政策对税税收收入的的影响。第第(2)问，考生要要分别分析析国家调整整这三种税税收政策的的意义。提提高出口退退税率对出出口企业及及产品产生生积极影响响；下调住住房交易税税可促进房房地产发展展和扩大国国内需求；；对增值税税调整，有有利于经济济结构调整整和经济发发展方式转转变。【答案】(1)变化：2005～2008年我国税收收收入总量量不断增加加，2005～2007年我国税收收收入增速速不断提高高，2008年增速下降降。原因：①经经济发展水水平是税收收收入的基基础。我国国国内生产产总值的变变化趋势决决定着税收收收入的变变化趋势；；②税收政政策是影响响税收收入入的重要因因素。2008年下半年我我国税收政政策的调整整，影响了了税收收入入的增长。。(2)①提高出口退退税率，有有利于出口口保持稳定定增长，提提高企业的的国际竞争争力；②下下调个人住住房交易税税，有利于于降低交易易成本，鼓鼓励住房交交易，扩大大消费需求求；③增值值税全面转转型，有利利于鼓励企企业进行设设备更新，，促进企业业技术进步步，扩大投投资需求；；④税收政政策的调整整，有利于于转变经济济发展方式式，促进产产业结构优优化升级。。【点拨】政治主观题题答案主要要来源于三三个渠道：：一是教材材；二是所所给材料；；三是当前前政策。因因此答题时时，认真审审题，找到到书上的理理论依据，，但又不能能照搬教材材知识，还还要根据所所提供的材材料有针对对性地组织织答案。1．纳税人的的含义指税法上规规定的_____负有纳税义义务的单位位和个人。。2．成为纳税税人的条件件国家的税收收收入是从纳税税人那里征收收的，一个单单位或个人是是否成为纳税税人，要看其其是否取得_________，是否发生应应税行为。考点13纳税人与负税人直接应税收入3．负税人的含含义负税人是实际际或最终承担担税款的单位位和个人。4．每个人都是是实际的负税税人在我国现有税税法规定的范范围内，不一一定每个公民民都是直接的的纳税人，但但人人都是商商品和劳务的的消费者，因因而都是实际际的负税人。。5．纳税人与负负税人的关系系纳税人与负税税人是两个既既有区别又有有联系的概念念。纳税人指指税法上规定定的直接负有有纳税义务的的单位和个人人，负税人是是实际或最终终承担税款的的单位和个人人。当纳税人人所缴的税款款是由自己负负担时，纳税税人与负税人人是一致的。。如个人所得得税的税款是是由纳税人承承担的，纳税税人就是负税税人。当纳税税人通过一定定的途径将税税款转嫁给他他人负担时，，纳税人就不不是负税人。。考点14依法纳税是公民的基本义务1．为什么要依依法纳税(1)是由我国税收收的性质决定定的。在我国国，税收__________、________，国家利益、、集体利益、、个人利益在在根本上是一一致的。(2)是实现国家职职能的需要。。国家的兴旺旺发达、繁荣荣富强与每个个公民息息相相关，国家各各项职能的实实现，必须以以社会各界缴缴纳的各种税税收作为______基础。取之于民用之于民物质(3)每个公民在享享受国家提供供的各种服务务的同时，必必须承担纳税税义务，自觉觉______纳税。2．违反税法的的现象如果纳税人发发生了___税、欠税、___税、抗税行为为，税务机关关在追缴_____的同时，要加加收_______甚至并处罚款款，触犯刑法法的还要由司司法部门追究究其_____责任。3．公民要增强强监督意识公民要增强对对国家公务人人员及公共权权力的_____意识，以_______的态度积极关关注国家对税税收的征管和和使用，对贪贪污和浪费国国家资财的行行为进行批评评和检举，以以维护人民和和国家的利益益。诚信偷骗税款滞纳金刑事监督主人翁深化拓展违反税法的表表现及处理含义手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任四种违法为从程度上越来高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收减免抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段(2010年高考江苏卷卷)依法纳税是公公民的基本义义务。这是因因为()①公民的权利与与义务是统一一的②税收是国家家财政支出的的基础③国家税收取取之于民、用用之于民④税收具有无无偿性和固定定性A．①③B．①②C．②④D．③④例【解析】①③分别从权权利与义务的的关系和我国国税收的性质质角度阐释公公民必须依法法纳税的原因因，均符合题意意，当选。税税收是财政收收入最主要的的来源，经济济发展是财政政支出增长的的基础，②错错误；④所述述与题干构不不成因果关系系。因此选A。【答案】A【点拨】依法纳税是近近几年高考的的重点内容之之一，复习时时要注意全面面掌握，并与与财政的有关关知识联系起起来。本课知识归纳纳社会生活链接坚持依法征税税，确保税收收收入平稳较较快增长【背景材料】(链接生活实例例！)材料1：2010年全国税收收收入实现稳定定增长2011年1月9日，国家税务务总局公布消消息称，2010年，全国税收收收入实现稳稳定增长，完完成77390亿元(扣除出口退税税后为70062亿元，不包括括关税、船舶舶吨税、耕地地占用税和契契税)。记者注意到到，从2004年至2010年，除了2009税收同比增长长9.8%外，其余年份份税收总收入入同比增长均均2倍于同年GDP增速。材料2：个人所得税税改革最早将将在明年择机机推出2010年12月12日《环球时报》报道，针对中中低收入个人人和大部分企企业减税，将将成为中国““十二五”税税改的关键词词。记者获知知，个人所得得税改革最早早将在明年择择机推出。一一位参与方案案设计的人士士称，此次个个人所得税改改革并没有将将提高起征点点作为突破口口，而是选择择了等同于降降低税率的方方案，减税力力度更为明显显。【命题视视角】(打开思思维之之窗！！)命题角角度1：正确确认识识税收收的作作用。。从本质质上看看，税税收是是国家家为实实现其其职能能，凭凭借政政治权权力，，依法法取得得财政政收入入的基基本形形式，，税收收是调调节经经济的的重要要杠杆杆，是是国家家实现现经济济监督督的重重要手手段，，具有有维护护国家家政权权的作作用。。命题角角度2：税收收收入入是否否越多多越好好？(1)税收是是国家家组织织财政政收入入最普普遍的的形式式，是是财政政收入入最重重要的的来源源。(2)国家应应当制制定合合理的的分配配政策策，既既保证证国家家财政政收入入(税收收收入)稳步增增长，，又促促进企企业的的持续续发展展和人人民生生活水水平的的不断断提高高。(3)税收总总收入入同比比增长长应与与同年年GDP增速同同步。。从2004年至2010年，除除了2009年税收收同比比增长长9.8%外，其其余年年份税税收总总收入入同比比增长长均2倍于同同年GDP增速，，这不不利于于“藏藏富于于民””。命题角角度3：调整整个人人所得得税的的意义义。个人所所得税税是国国家财财政收收入的的重要要来源源，也也是调调节个个人分分配、、实现现社会会公平平的有有效手手段。。【创新设设计】(提升做做题能能力！！)1．下列列对我我国税税收认认识正正确的的有()①税收是是国家家依法法取得得财政政收入入的基基本形形式②②我我国税税收是是取之之于民民，用用之于于民的的③③我国国的税税收具具有强强制性性、无无偿性性和固固定性性的特特征④④目目前我我国的的税收收分为为流转转税、、所得得税、、资源源税、、财产产税等等四大大类，，共二二十多多种A．①②②③④④B．①③③④C．①②②④D．①②②③解析：：选D。目前前我国国的税税收包包括行行为税税在内内的五五大类类，共共二十十多种种，故故排除除④。。2．目前前中国国个人人所得得税是是9级累进进税率率，明明年要要做的的就是是“减减少级级次，，调整整级距距”。。据悉悉，这这次税税改计计划将将9级税率率缩减减为6到7级，同同时适适当扩扩大了了级距距。对对个人人所得得税认认识正正确的的有()①个人所所得税税的征征税对对象是是国家家对个个人所所得征征收的的一种种税②②个个人所所得税税属于于财产产税③③个个人所所得税税是调调节个个人收收入分分配、、实现现社会会公平平的有有效手手段④④个个人所所得税税纳税税人是是在我我国境境内有有住所所，或或者无无住所所而在在境内内居住住满一一年，，从我我国境境内外外取得得所得得的个个人，，以及及在我我国境境内无无住所所又不不居住住或居居住不不满一一年而而从我我国境境内取取得所所得的的个人人A．①②②③B．②③③④C．①②②④D．①③③④解析：：选D。个人人所得得税属属于所所得税税，而而不是是财产产税，，故排排除②②。3．2011年1月17日，，某某市市举举行行““依依法法纳纳税税””宣宣传传活活动动，，此此次次活活动动大大力力宣宣传传税税收收法法律律法法规规及及税税收收在在服服务务转转变变经经济济发发展展方方式式、、调调整整经经济济结结构构、、改改善善民民生生等等方方面面的的重重大大作作用用，，进进一一步步增增强强公公民民依依法法纳纳税税的的荣荣誉誉感感和和积积极极性性。。公公民民依依法法纳纳税税()①有利利于于国国家家的的兴兴旺旺发发达达、、繁繁荣荣富富强强②②是是积积极极履履行行公公民民义义务务的的表表现现③③能能够够获获得得更更多多的的直直接接回回报报④④有有利利于于国国家家各各项项职职能能的的实实现现A．②②③③④④B．①①③③④④C．①①②②④④D．①①②②③③解析析：：选C。税税收收具具有有无无偿偿性性的的特特征征，，故故排排除除③③。速效提能训练解题题方方法法指指导导（（3）———图表表类类主主观观题题题型型特特点点数据据表表格格作作为为考考查查学学生生分分析析归归纳纳问问题题能能力力的的一一种种载载体体，，是是表表达达信信息息、、反反映映当当前前经经济济工工作作变变化化发发展展趋趋势势的的一一种种重重要要形形式式。。主主要要有有曲曲线线图图、、扇扇形形图图、、柱柱状状图图、、表表格格等等形形式式。。一一般般由由表表头头提提示示语语、、表表格格材材料料、、表表脚脚注注解解、、解解答答要要求求和和设设问问五五部部分分组组成成，，可可以以说说能能否否找找出出问问题题的的答答案案就就在在于于能能否否对对各各种种文文字字和和非非文文字字信信息息源源进进行行准准确确解解读读。。典型例题题(2010年高考江江苏卷)材料1：图表1：江苏省省GDP和财政收收入情况况(单位：亿亿元)图表2：江苏省省财政支支出有关关情况(单位：亿亿元)年份项目2007年2008年2009年财政总支出250632023956教育支出490584676一般公共服务支出433511570社会保障和就业支出206232288材料2：2010年江苏省省《政府工作作报告》提出，要要加强以以改善民民生为重重点的社社会建设设，加大大民生领领域投入入，使发发展成效效真正落落实到人人民福祉祉的提高高上。(1)你从材料料1中获得了了哪些经经济信息息？(2)结合上述述材料，，运用《经济生活活》中的有关关知识，，阐述江江苏省政政