出纳会计实务操作答案五

训练五处理银行存款收支业务参考答案评分标准：（1）原始凭证填制必须全对，有一处错误均不得分。（2）记账凭证借贷科目1分、时间0.5分、凭证编号0.5分、金额0.5分、划线0.5分、单据张数0.5分、签名0.5分）。（3）银行日记账每笔0.5分，结本日发生额1.5分，画红线1分。【业务1】图表5-2交通银行转账支票 V786345534本支票付款期限十天支出附单据玖张人民币伍乃捌仟伍佰完整本支票付款期限十天支出附单据玖张人民币伍乃捌仟伍佰完整（大写）百十万千百十元角分张5850000出票日期（大写）贰零壹零年零肆月零壹日 付款行名称：交通银行二营收款人：梁溪市江南公司 出票人账号：4036411334用途货款上列款项请从我账户内支付出票人签章梁溪市永乐公司 利莫财务专用章11印胜1复核记账图表5-3中国工商银行进账单（收账通知）2010年4月2日 第号出票人全称梁溪市永乐公司持票人全称梁溪市江南公司号4036411334账号2043153445开户银行交通银行第二营业处开户银行工行城南分理处人民币伍乃捌仟伍佰完整（大写）千百十万千百十元角分牛5850000票据种类转账支票票据张数1张开户行签章票据号码786345534复核 记账

摘要借方科目明细科目金 额V十万千百十元角分支付广告费销售费用广告费1800000////合 计牛1800000付款凭证贷方科目：银行存款 2010年4月2日 银付字第2号会计主管 记账 复核王萍 出纳李芳制单尤娜附单据1张摘要贷方科目明细科目金 额V十万千百十元角分出售装订机主营业务收入500摘要贷方科目明细科目金 额V十万千百十元角分出售装订机主营业务收入5000000应交税费应交增值税（销项税额）850000,1x-r1-----合 计牛5850000收款凭证借方科目：银行存款 2010年4月2日 银收字第1号会计主管 记账复核王萍出纳李芳制单尤娜附单据2张【业务2】图表5-5中国工商银行转账支票存根W007366698附加信息 中国工商银行转账支票W007366698出票日期（大写）贰零壹零年零肆月零贰日付款行名称：工行城南分理处收款人：梁溪市电视台 出票人账号：2043153445 支支出票:票出票日期2010年4月1日单款期限十天人民币（大写）十万千百十元角分¥1800000壹石捌仟元整收款人：梁溪市电视台居1h一一」A金额：张18000.00 £长用途：广告费单位主管会计上列款项请从我账户内支付梁溪山南公司财务专用章生洪印凯出票人签章复核记账用途广告费【业务【业务3】

图表5-9中国工商银行电汇凭证（回单）1摘要借方科目明细科目金 额摘要借方科目明细科目金 额V十万千百十元角分归还前欠费款应付账款海牛公司5800000////X//合 计学5800000付款凭证贷方科目：银行存款 2010年4月2日 银付字第3号会计主管 记账 复核王萍 出纳李芳制单尤娜附单据7张汇款人全称梁溪市江南公司收款人全称东海市海牛公司账号2043153445账号4773344008汇出地点江苏省梁溪 市/县汇入地点山东省东海 市/县汇出行名称工行城南分理处汇入行名称中国银行城中支行金额人民币伍万捌件元整（大写）千百十万千百十元角分张5800000汇出行签章支付密码附加信息及用途：复核： 记账：口普通口加急 委托日期：2010年4月2日 第0034908号此联汇出行给汇款人的回单

【业务4】收款凭证借方科目：银行存款 2010年4月2日 银收字第2号摘要贷方科目明细科目金 额V附单据1张十万千百十元角分收回前欠费款应收账款永丰公司1500000X////矛合 计牛1500000会计主管 记账 复核王萍 出纳李芳 制单尤娜业务5付款凭证摘要借方科目明细科目金 额V十万千百十元角分支付电话费管理费用通信费87548/////合 计牛87548贷方科目：银行存款 2010年4月2日 银付字第4号会计主管 记账 复核王萍 出纳李芳制单尤娜附单据1张

【业务6】图表5-15中国工商银行银行汇（本）票申请书N066187654币别：人民币2010年4月2日流水号：业务类型 口艮行汇票□银行本票 付款方式 口专账口现金申请人 梁溪市江南公司收款人淮北第二钢铁公司 举账号 2043153445账号4043153635 -用途 采购材料代理付款行农行淮北分理处金金（大写）贰拾伍万元整工立上万工五士匹丸红银行额¥25000000 "记账凭证客户签章会计主管 授权复核录入摘要借方科目明细科目金额V十万千百十元角分办理银行汇票其他货币资金银行汇票存款25000000/*//X/合计25000000贷方科目：银行存款银付字第5号附单据2张付款凭证2010年4月2日会计主管记账复核王萍出纳李芳制单尤娜【业务7】摘要借方V贷方V金额总账科目明细科目总账科目明细科目十万千百十元角分购买材料原材料其他货币资金搬票款9000000应交税费应交增值税（进项税初其他货币资金搬票款1530000111X合 计10530000转账凭证2010年4月2日转字第1号会计主管复核王萍制单尤娜记账附单据1张【业务八】摘要贷方科目明细科目金 额V十万千百十元角分汇票余款入账其他货币资金银行汇票存款470000/X//合 计牛470000收款凭证借方科目：银行存款 2010年4月2日 银收字第3号会计主管 记账复核王萍出纳李芳制单尤娜附单据1张【业务九】图表5-21付款期限

壹个月中国农业银行银行汇票2XI03243234第号【业务九】图表5-21付款期限

壹个月中国农业银行银行汇票2XI03243234第号出票日期

（大写）贰零壹零年零叁月贰拾贰日收款人：梁溪市江南公司 账号：5勿-2043153445出票金额 人民币壹拾万元整（大写）实际结算金额 人民币次万叁付陆佰完整（大写）千百十万千百十元角分张9360000付款期限

壹个月出票日期（大写）付款期限

壹个月出票日期（大写）图表5-22中国农业银行 XI03243234银行汇票（解讫通知）3 第号收款人：梁溪市江南公司 账号：5勿-2043153445出票金额 人民币壹拾万元整（大写）人民币 一......一、一实际结算金额 次万叁付陆佰完整（大写）千百十万千百十元角分平9360000

图表5-23中国工商银行进账单 （收账通知）2010年4月2日 第号出票人全称南海市华瑞公司持票人全称梁溪市江南公司号435646411667账号2043153445开户银行农行第二营业处开户银行工行梁溪城南分理处人民币次万陆付叁佰完整（大与）千百十万千百十元角分华9630000票据种类银行汇票 票据张数1张收款人开户行签章票据号码03243234复核 记账摘要贷方科目明细科目金 额V十万千百十元角分销售打印机主营业务收入8000000应交税费应交增值税（销项税额）1360000----1一~~合 计牛93600000收款凭证借方科目：银行存款2010年4月2日银收字第4号附单据2张会计主管记账复核王萍出纳李芳制单尤娜【业务10】摘要借方科目明细科目金 额V十万千百十元角分购买生铁在途物资12800000应交税费应交增值税进项帆21760000「1---1合 计14976000付款凭证贷方科目：银行存款 2010年4月2日 银付字第6号会计主管 记账 复核王萍 出纳李芳制单尤娜附单据1张【业务11】摘要借方科目明细科目金额V十万千百十元角分代垫运费应收账款石河子公司68000//合计牛68000付款凭证贷方科目：银行存款 2010年4月2日银付字第7号附单据1张会计主管记账复核王萍 出纳李芳制单尤娜业务类型委托收款（口邮划、口电划） 托收承付（口邮划、口电划）收款人全称梁溪市江南公司付款人全称石河子市石河子公司账号2043153445账号645646411774地址江苏省梁溪市开户行工行城南地址新疆省石河子市开户行商行中山营业处金额人民币捌万捌件肆佰叁拾完整（大写）千百十万千百十元角分平8843000款项内容,、 托收凭据■…以 «费款 增值税发票、运单名称附寄单证张数3张商品发运情况铁运 合同名称号码销字2010876号备注：复核 记账款项收妥日期年月日收款人开户银行签章月日委托日期2010年4月2日此联是收款人开户银给收款人的受理回单图表5-32中国工商银行托收凭证（受理回单）1第号摘要图表5-32中国工商银行托收凭证（受理回单）1第号摘要借方V贷方V金额总账科目明细科目总账科目明细科目十万千百十元角分销售商晶办理托收应收账款石河子公司主营业务收人7500000应收账款石河子公司应交税费应交懵值税销税额1275000/X//合 计华8775000转账凭证2010年4月2日 转字第2号会计主管 记账 复核王萍制单尤娜附单据2张【业务12】摘要借方科目明细科目金 额V十万千百十元角分缴纳税费应交税费未交增值税18110000应交税费应交城建税1267700应交税费应交教育费附加543300-ir**-合 计 一19921000付款凭证贷方科目：银行存款 2010年4月2日 银付字第8号会计主管 记账 复核王萍 出纳李芳制单尤娜附单据1张

图表5-37银行存款日记账2010年凭证号数对方科目摘要收入（借方）翎付出（贷方）翎结存金额月日承上页1569874.01385352.001710602.00330银付52应付职工薪酬缴纳本月社保费64500.001646102.0031银收31应收账款蓝天公司承付货款211600.001857702.00本月合计1781474.001449852.001857702.0041银付1应交税费缴纳上月所得税35600.001822102.002银收1主管业务收入等销售装订机58500.002银付2销售费用付广告费18000.002银付3应付账款还海牛公司货款58