第03章：编制会计报表

2023/2/121:17第三章

编制会计报表目录第一节：理论第二节：Excel技术第三节：方案及过程第四节：提高2023/2/121:17第一节：理论财务报表概述：财务报表综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。它是企业财务报告的主要成分，是企业向外传递会计信息的主要手段。财务报表的种类：按照反映的内容分为动态会计报表和静态的会计报表按编制主体分为单位报表、合并报表和汇总报表按编制时间分为中期报表（包括月报、季报和半年报）、年度报表2023/2/121:17资产负债表资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，资产负债表包括资产、负债和所有者权益三部分的内容。资产负债表一般采用账户式结构，分为左右两方，左方为资产，右方为负债和所有者权益。资产负债表左右双方平衡，资产总计等于负债加所有者权益，即“资产=负债+所有者权益”。资产负债表中的三部分按照一定的标准进一步分类并排列。2023/2/121:17资产负债表的编制方法资产负债表各项目的数据来源，主要是根据总账科目余额直接填列，这些项目有以下几种。资产类项目有：应收票据、应收股利、应收利息、应收补贴款、固定资产原价、累计折旧、工程物资、固定资产减值准备、固定资产清理、递延税款借项等。负债类项目有：短期借款、应付票据、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应交款、其他应付款、预计负债、长期借款、应付债券、专项应付款、递延税款贷项等。所有者权益项目有：实收资本、已归还投资、资本公积、盈余公积等。2023/2/121:17资产负债表格式2023/2/121:17利润表利润表是反映企业在一定期间生产经营成果的会计报表，该表把一定期间内的收入与同一期间的相关费用配比，以计算出企业一定时间内的净利润（净亏损）。利润表结构主要有单步式和多步式两种。在我国，企业利润表采用的基本上是多步式结构，即通过对当期的收入、费用、支出项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，分步计算当期经济损益。2023/2/121:17利润表的内容项目信息：营业收入，由主营业务收入和其他业务收入组成。营业利润，营业收入，营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、加上公允价值变动收益、投资收益。利润总额，营业利润加上营业外收入，减去营业外支出，即为利润总额。净利润，利润总额减去所得税费用，即为净利润。每股收益金额信息：本期金额、上期金额2023/2/121:17利润表格式2023/2/121:17现金流量表现金流量表是以现金为基础编制的，反映企业在某一特定时期内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物影响的会计报表。现金流量表由以下3大部分组成：经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量2023/2/121:17现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法有很多,例如用工作底稿法、T型账户法、直接利用日记账或会计记录来编制等。电算化建议：采用直接从会计记录中提取现金流量数据，这就需要在记账凭证汇总表中加入一辅助列，用户在输入每一笔会计分录的时候，就应该对它所对应的现金流量项目进行分类。2023/2/121:17现金流量表格式2023/2/121:17第二节：Excel技术报表格式设计报表取数公式2023/2/121:17第三节：Excel方案打开工作簿：会计实务新建并命名工作表：资产负债表、利润表、现金流量表三张报表的格式设置（参见样表，略）三张报表的公式设置财务报表的数据保存方案。2023/2/121:17资产负债表方案格式设置：略公式设置：2023/2/121:17利润表方案格式设置：略公式设置：2023/2/121:17现金流量表方案格式设置：略打开记账凭证汇总表：增加现金流量信息设置现金流量信息基础表凭证汇总表中选择录入现金流量信息2023/2/121:17现金流量表公式设置2023/2/121:17B2=记账凭证汇总表!C2B6=SUMIF(记账凭证汇总[现金辅助列],B6,记账凭证汇总[借方金额])B27=SUMIF(记账凭证汇总[现金辅助列],B27,记账凭证汇总[借方金额])B32=SUMIF(记账凭证汇总[现金辅助列],B32,记账凭证汇总[借方金额])B34=SUMIF(记账凭证汇总[现金辅助列],B37,记账凭证汇总[借方金额])选中单元格B9，在公式栏内输入公式“=SUM(C6:C8)”选中单元格B14，在公式栏内输入公式“=SUM(C10:C13)”现金流量表公式设置2023/2/121:17选中单元格B15，在公式栏内输入公式“=C9-C14”选中单元格B21，在公式栏内输入公式“=SUM(C17:C20)”选中单元格B25，在公式栏内输入公式“=SUM(C22:C24)”选中单元格B26，在公式栏内输入公式“=C15-C25”选中单元格B31，在公式栏内输入公式“=SUM(C28:C30)”选中单元格B35，在公式栏内输入公式“=SUM(C32:C34)”选中单元格B36，在公式栏内输入公式“