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第第页共18页贷：应收账款3512012年5月10日借：银行存款3159（3510-351）贷：应收账款3159材料（2）借：银行存款1053原材料100应交税费一应交增值税（进项税额）17贷：主营业务收入1000应交税费一应交增值税（销项税额）170借：主营业务成本700贷：库存商品700材料（3）2012年11月20日借：银行存款45贷：预收账款452012年12月31日确认提供劳务收入=900X40%-0=36（万元），确认提供劳务成本二（30+40）X40%-0=28（万元）。借：劳务成本30贷：应付职工薪酬30借：预收账款36贷：主营业务收入36借：主营业务成本28贷：劳务成本28(2)该销售退回属于资产负债表日事项。借：以前年度损益调整--主营业务收入400应交税费一应交增值税(销项税额)68贷：应收账款468借：库存商品320贷：以前年度损益调整一主营业务成本320借：应交税费一应交所得税20[(400-320)X25%]贷：以前年度损益调整一所得税费用20借：利润分配一未分配利润60贷：以前年度损益调整60借：盈余公积6贷：利润分配一未分配利润6

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