银行呆账核销管理办法

第一章 总则第二章 呆账的认定第三章 呆账的核销第四章 呆账核销的管理第五章 附则第一章 总则第一条 处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，促进金融企业稳健经营和健康发展，制定本办法。第二条 银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和城乡信用社等经营金融业务的企业。第三条 定的条件，按规定程序核销的债权和股权资产。第二章 呆账的认定第四条 金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：一借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止二借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定担保人进行追偿后，未能收回的债权；三借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；四借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；五借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但债权；六又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权；七由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权；八格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除或部分晓除债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权；九由于上述一至八法收回的债权；十开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述

一至九项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款；十一

按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；十二金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手呆账；十三经国务院专案批准核销的债权。第五条 列条件之一的银行卡透支款项可认定为呆账：一持卡人和担保人经依法宣告破产，财产经法定清偿后，未能还清的透支款项；二持卡人和担保人死亡或经依法宣告失踪、死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的款项；三经诉讼或仲裁并经强制执行程序后，仍无法收回的透支款项；四持卡人和担保人因经营管理不善、资不抵债，经有关部门批准关闭，工商行政管理部门注销，以其财产清偿后，仍未能还清的透支款项；五涉嫌信用卡诈骗

不包括商户诈骗

，经公安机关正式立案侦察一年以上，仍无法收回的透支款项；六

元以下，经追索二年以上，仍无法收回的透支款项。第六条 列条件之一的助学贷款含无担保国家助学贷款可认定为呆账：一借款人死亡，或按照《中华人民共和国民法通则》的规定宣或受遗赠人，在依法处置其助学贷款抵押物质押物及借款人的私有财产，并向担保人追索连带责任后，仍未能归还的贷款；二借款人经诉讼并经强制执行程序后，在依法处置其助学贷款抵押物质押物，并向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；三贷款逾期后，在金融企业确定的有效追索期限内，并依法处置助学贷款抵押物质押物和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款。金融企业应本着实事求是的原则，自主确定有效追索期限，并报主管财政部门备案。第三章 呆账的核销第七条 追究责任，逐户、逐级上报、审核和审批，对外保密，账销案存的原则。第八条 金融企业申报核销呆账，必须提供以下材料：一金融企业制作填报及审核审批资料，债权、股权发生明细材料，借款人持卡人、担保人和担保方式、被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等；二经办行公司的调查报告，包括呆账形成的原因，采取的补救措施及其结果，对借款入

持卡人

和担保人具体追收过程及其证明，抵押物质押物处置情况，核销的理由，债权和股权经办人、部门负责入和单位负责人情况，对责任人进行处理的有关文件等；三第九至十一条要求的其他相关材料。不能提供确凿证据证明的呆账，不得核销。第九条 金融企业核销一般债权和股权呆账，必须提供以下材料：一符合第四条第

一项的，提交破产、关闭、解散证明、撤销明；二符合第四条第

二项的，提交死亡或者失踪证明、财产或者遗产清偿证明；三符合第四条第

三项的，提交重大自然灾害或者意外事故证明、保险赔偿证明和财产清偿证明；四符合第四条第

四项的，提交县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明：五符合第四条第五理部门查询证明和财产清偿证明；六符合第四条第六七符合第四条第七八符合第四条第

八项的，提交法院驳回起诉的证明，或裁定法诉诸法律的，提交台账、贷款审批单等旁证材料、追索记录、情况无法诉诸法律的，提交金融企业法律事务部门出具的法律意见书；九符合第四条第

九项的，提交抵债资产接收、抵债金额确定证明和上述一至八项的相关证明；十符合第四条第十项，提交垫款证明和上述一至九项的相关证明；十一符合第四条第

十一项的，提交被投资企业破产、关闭、解散证明、撤销决定文件、县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明；十二符合第四条第

十二项的，提交资产处置方案、监管部门批复同意处置方案的文件、出售转让合同或协议、成交及入账证明和资产账面价值清单；十三符合第四条第十三项的，提交国务院批准文件。第十条 金融企业核销银行卡透支款项呆账，必须提供以下材料：一符合第五条第一二符合第五条第

二项的，提交死亡或失踪证明和财产或遗产清偿证明；三符合第五条第

三项的，提交诉讼判决书或仲裁书和强制执行书证明；四符合第五条第

四项的，提交有关管理部门批准持卡人关闭五符合第五条第

五项的，提交公检法部门出具的法律证明材料；六符合第五条第

六项的，提供追索记录，包括电话追索、信件追索和上门追索等原始记录，并由经办员和负责人签章确认。第十一条 金融企业核销助学贷款呆账，必须提供以下材料：一符合第六条第

一项的，提供法院关于借款人死亡或失踪的人丧失劳动。能力的证明；对助学贷款抵押物质押物处置和对担保人追索的情况；二符合第六条第

二项的，提供法院判决书或法院在案件无法继续执行时作出的法院终结裁定书；对助学贷款抵押物质押物处置和对担保人追索的情况；三符合第六条第

三项的，提供金融企业确定有效追索期限报主管财政部门备案的文件；对助学贷款抵押物质押物处置和对担保人追索的情况。申报核销无担保国家助学贷款的，无需提供对助学贷款抵押物质押物的处置和对担保人追索情况的材料。第十二条 定条件的，应随时上报，随时审核审批，及时从计提的呆账准备中核销。金融企业不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。第十三条 金融企业发生的呆账，经逐户、逐级上报，由金融企业总行总公司审批核销。对于小额呆账，可授权一级分行分公司审批，并上报总行总公司

备案。总行总公司对一级分行分公司分行不得再向分支机构转授权。第十四条 金融企业核销呆账，必须严格履行审核、审批手续，并填报呆账核销申报表。上级行公司接到下级行公司的申报表，应当组织有关部门进行严格审查和签署意见。第十五条 包括债务人不得干预、参与金融企业呆账核销运作。第十六条 下列债权或者股权不得作为呆账核销：一借款人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的金融企业债权；二违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的金融企业债权；三行政干预逃废或者悬空的金融企业债权；四金融企业未向借款人和担保人追偿的债权；五其他不应当核销的金融企业债权或者股权。第四章 呆账核销的管理第十七条 一笔呆账，必须查明呆账形成的原因，对确系主观原因形成损失的，应明确相应的责任人，包括经办人、部门负责人和单位负责人。特别要注意查办因决策失误、内：控机制不健全等形成损失的案件。对呆为的，金融企业应当移交司法机关，依法追究法律责任。各总行

总公司

必须按照呆账发生和呆账核销审批的有关情况建立呆账责任人名单汇总数据库，以加强呆账核销的管理。第十八条 呆账没有确凿证据证明，或者弄虚作假向审核或审批单位申报核销的，应当追究有关责任人的责任，视金额大小和性质轻重进行处理。的责任。的责任原因而不核销、隐瞒不报、长期挂账的，应对有关责任人进行处理或者处罚。第十九条 周内书面向各监管部门报告。第二十条 重，限制内部任用；对责任人继续任职或录用的金融机构，监管部门将予以重点检查，以防范风险。第二十一条 金融企业对呆账认定和核销过程中发现的各类违规违纪行为，不追查、不处理、或隐瞒不报的，一经发现，监管部门将依照有关法规给予处罚。第二十二条 照规定核销呆账，应当在内部进行运作，做好保密工作。除法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况包括列入国家兼并破产计划核销的贷款、法院判决终结执行的外，已核销的呆账作“账销案存

处理，应当建立呆账核销台账和进行表账核销的档案管理，有关情况不得对借款人和担保人披露。规定对外披露。监管部门及其工作人员必须保守金融企业的商业秘密。第二十三条 金融企业必须建立呆账核销后的资产保全和追收销的呆账、贷款表外应收利息以及核销后应计利息等继续催收。第二十四条 审批核销呆账的总行

总公司

应当对核销