公共财政与财政体制改革

公共财政与财政体制改革

刘玲玲清华大学经济管理学院讲课提纲1、2013年宏观经济形势2、当前的财政形势3、中国的税制改革4、中国的财政赤字与地方债务5、中国的预算与财政体制改革6、货币政策与金融体制改革1、2013—经济形势管理通胀防止经济下滑推进结构调整中国发展仍处于可以大有作为重要战略机遇期工业化道路的设想温饱：人均GDP1000美元（中国：2003）小康：人均GDP3000美元（中国计划2020，2012年人均GDP达到6102美元）发达的小康：人均GDP10000美元（中国计划2040）（3）现代化：晚期工业化（2060）建党90周年胡总书记再次强调我们的目标：发达的小康社会：建党100周年（2021年）现代化国家：建国100周年（2049）中国梦：两个“百年”十八大新提法：2020年全面建成小康社会：“实现国内生产总值和城乡居民人均收入比2010年翻一番”。“两个同步”：居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步——体现发展成果由人民共享的思路。——工业化、信息化、城镇化、农业现代化——未来城镇化以农民市民化为重点。十二五：从国际看，世界多极化、经济全球化深入发展，和平、发展、合作仍是时代潮流。从国内看，我国发展的有利条件和长期向好的趋势没有改变，——工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化深入发展图1

主要城市螺纹钢社会库存远高于历史同期水平（万吨）2013年经济复苏动能趋弱——2013年2013年一季度GDP同比增长7.7%，低于市场预期的8%。——一季度全国商品房销售面积同比增长37.1%，销售额增长61.3%。3月份商品房销售面积较1-2月回落6-10个百分点。图2电监会日度发电量（百万千瓦时）一季度，城镇居民人均可支配收入扣除价格因素实际增长6.7%，农村居民人均现金收入扣除价格因素实际增长9.3%。2013半年经济数据6月上半年GDP半年近25万亿7.6%CPI2.7%2.4%PPI-2.7%-2.2%M214%新增信贷8605亿5.08万亿新增存款1.60万亿9.09万亿到6月末人民币贷款余额：68.08万亿人民币存款余额：100.91万亿进口-0.7%6.7%出口-3.1%10.4%顺差271亿美元1079亿美元2013半年经济数据6月上半年固定投资19.3%20.1%工业增加值8.9%9.3%商品房销售上半年住宅投资增长20.8%43.2%社会零售总额13.3%12.7%城镇人均可支配收入13649元6.5%农村人均现金收入4817元9.2%财政收入6.2%（5月）支出：12%（5月）7.5%68591亿元PMI50.1%汇丰小企业6月为48.2%非制造业PMI53.9%CPI高于一年银行存款利息1978年，中国城乡居民总储蓄210亿元人民币，2012年则是40.6192万亿，增长了1900倍。并不意味财富增长了1900倍，而是通货膨胀在这三十年来非常严重。

*GDP平减指数

GDP平减指数，又称GDP缩减指数，是指没有扣除物价变动的GDP增长率与剔除物价变动的GDP增长率之差。它的计算基础比CPI广泛得多，涉及全部商品和服务，除消费外，还包括生产资料和资本、进出口商品和劳务等。因此，这一指数能够更加准确地反映一般物价水平走向。

*GDP平减指数

经济专家们之所以关注GDP平减指数，还因为与投资相关的价格水平在这一指标中具有更高的权重。例如，我国2004年GDP平减指数上涨6．9％，高出CPI涨幅3个百分点，说明投资价格的上涨远远高于消费价格的上涨。再如2010年三季度GDP平减指数5.8%，实际GDP增长率为9.6%，名义GDP增长却为15.4%。

中国vs.其他亚洲国家

制造业工资，1978-2008（2010美元）13劳动生产率vs.工资

14***中国出现通货膨胀的成因——国内金融体系不完备——“流动性”波动—资产价格上升—外汇占款变动——影响货币投放——国际上输入型通货膨胀（美国“定量宽松”的货币政策；中国进口产品价格上升速度超过人民币升值速度；反向输入通货紧缩）——国内“成本推进型”的通货膨胀压力（1）劳动力工资调整；（2）水、电、煤、油、气等资源类产品价格调整——极端天气下全球及国内农产品价格波动；（3）节能减排带来的成本上升的压力。***中国面临经济增长放缓的压力（1）全球经济疲软，外需减少（2）房地产泡沫挤出遭遇多重博弈，影响上下游产业发展，也影响地方“土地财政”（3）地方融资平台隐藏风险，约束地方政府投资冲动（4）产能过剩的压力（5）通胀压力——紧缩调控的压力（6）消费成为拉动经济增长的主要动力短期内难以形成。结论：经济增长由政策刺激向自主增长过渡数据来源：统计局、IMF、花旗银行和德意志银行预测GDP增速预测：短期172013年1-6月份，全国民间固定资产投资115584亿元，同比名义增长23.4%(扣除价格因素实际增长23.4%)，增速比1-5月份回落0.4个百分点。民间固定资产投资占固定资产投资的比重为63.7%。从工业大国到工业强国“十二五”谋划未来中国经济发展路径

结构均衡组织合理布局优化技术先进清洁安全附加值高吸纳就业能力强的现代产业体系中国鼓励产业创新的政策——大力推动经济进入创新驱动、内生增长的发展轨道科研举国体制，拟实现重大项目突破改革体制机制，调动全社会积极性

环境目标和任务——着力加强节能减排工作要严格目标责任和管理，完善评价考核机制和奖惩制度强化节能减排政策引导加快建立节能减排市场机制加强环境保护，重点抓好大气、水体、重金属、农业面源污染防治。十八大提“生态文明建设”——建设“美丽中国”主体功能区建设——统筹国土空间开发利用，增强区域发展协调性东部地区率先发展中部崛起西部开发振兴东北老工业基地加大对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区扶持力度胡焕庸线——中国人口分布为两个密度特征区（1935年）36%国土——96%人口—4.3亿（1935年）43.18%国土——93.77%人口—12.2亿（2000年）GDP占95.70%经济地图新阶段——主体功能区战略

“三大格局”——城市化地区、农业地区和生态地区

四类开发模式——优化开发、重点开发、限制开发和禁止开发

优化开发区域——包括环渤海、长三角、珠三角三个区域

重点开发区域——包括冀中南地区、成渝地区等18个区域限制开发的农产品主产区——包括东北平原主产区、黄淮海平原主产区、长江流域主产区等七大优势农产品主产区及其23个产业带

限制开发的重点生态功能区——包括大小兴安岭生态功能区等25个国家重点生态功能区

禁止开发区域——包括国务院和有关部门正式批准的国家级自然保护区、世界文化自然遗产、国家级风景名胜区、国家森林公园和国家地质公园等。中国的粮食安中国粮食产量2003年：4.307亿吨2012年：5.895亿吨2012年中国进口粮食谷物和谷物粉1398万吨大豆5838万吨（全世界产量约2.5亿吨，出口1亿吨，中国进口占60%)棉花580多万吨，糖370多万吨，肉220万吨，奶制品110万吨，其中56万吨是奶粉(不包括海关统计以外的，国产奶粉只占市场的25%-30%）。按现有产量计算，进口量约使用了6亿亩土地。中国现有18.2亿亩耕地，加上有些地方一年种两季三季，全年播种面积是24亿亩，从消费和增长能力来看，中国一年至少需要30亿亩以上的播种面积，才能满足自己的需求，目前只能满足供给的80%。中国未来十亿城市人口分布形式新型城镇化要积极稳妥推进城镇化合理确定大中小城市和小城镇的功能定位、产业布局、开发边界，形成基本公共服务和基础设施一体化、网络化发展的城镇化新格局。***中国经济结构性矛盾未来结构调整——实现“20个百分点”的调整——国际市场贸易依存度调整（60%—40%）——第三产业占GDP的比重从目前的40%提高到60%——拉动就业、消费——消费占GDP（支出法）比例从目前的40%提高到60%——拉动国内消费及消费升级体制配套：——直接融资与间接融资比重调整（50%+50%）——直接税与间接税比重调整（50%+50%）2、当前的财政形势

——促进经济增长的内生动力

——创造“橄榄形”社会结构2013年财政收入情况2013年1-5月，我国财政收入增速只有6.6%，中央财政收入增速只有0.1%，月度财政收入增速也明显放缓。相较于2012年同期与GDP运行区间基本吻合的财政收入增速，2013年财政收入的增速明显放缓，且低于正常的值域。2013年以来，我国财政收入增长面临着两个突出矛盾：财政收入特别是中央财政收入增速明显放缓的矛盾财政收入放缓与财政支出刚性增长反差形成的悬殊额不断拉大的矛盾相比于中央财政收入增速快速下降，地方财政收入增速下降幅度并不大，这既与结构性减税安排上的税制改革有关，也与财政体制改革中对地方利益的照顾和改善有关。从收入结构上看，今年1-5月，税收收入占财政收入比重只有87.1%，地方财政收入中税收收入的占比更低，非税收入的较快增长，在满足地方财力需要的同时，也在一定程度上恶化了整个财政收入的质量。2013年财政收入增速放缓与宏观经济运行和其他经济因素形成的基本面增长总量(规模)相关的四个方面指标因素：(1)宏观经济增速明显放缓甚至衰退；(2)财政收入显著低于GDP增速；(3)主要固定资产的溢价能力下降；(4)全要素生产率水平下降。与宏观经济运行和财政收入增长结构(比例)相关的五类结构性指标：(1)经济增长中的结构变化；(2)税收制度结构变化；(3)财政体制结构变化；(4)固定资产结构变化；(5)财政支出结构变化。与某些具体改革和外部变化因素相关的四个方面因素：(1)因为大宗商品价格的突然变化导致的进口环节税收收入的下降；(2)因为农牧产品价格突然上涨而导致的无税收环节增加值快速上升；(3)因为税收起征点等改革而导致突然减收；(4)因对重复征税环节的纾解而导致的突然减收等。中国财政收入占GDP比重(单位：亿元；％)

年份 财政收入 国内生产总值 比重1978 1132.26

3624.1 31.2 1979 1146.38 4036.5 28.4 1980 1159.93 4517.8 25.7 1981 1175.79 4858.624.2 1982 1212.33 5294.0 22.9 1983 1366.95 5943.2 23.0 1984 1642.86 7174.1 22.9 年份财政收入国内生产总值比重1985 2004.82 8964.4

22.4 1986 2122.01 10202.2

20.8 1987 2199.35 11962.5 18.4 1988 2357.24 14928.3 15.8 1989 2664.90 16909.2 15.8 1990 2937.10 18547.9 15.8 1991 3149.48 21617.8 14.6 1992 3483.37 26638.1 13.1 1993 4348.95 34634.4 12.6

年份财政收入国内生产总值比重1994 5218.10 46759.4

11.2 1995 6242.20 58478.1

10.7 1996 7407.99

67884.6

10.9 1997 8651.14 74462.6

11.6 1998 9875.95

78345.2

12.6 1999 11444.08

82067.5 13.9

200013395.2389403.615.0200116386.0495933.917.120021891410238918.6200321715.2513582315.99年份财政收入国内生产总值比重200426396.4715987816.51200531649.2918386817.21200638760.2021087118.38200751304.0324661920.8200861316.930067020.3920096847734050720.1120108310239798320.88201110374047156422.02012117209.7551932222.72013年财税改革2013年中央经济工作会议要求要“明确提出改革总体方案、路线图、时间表”。价格、财税改革:资源价格改革；利率改革；汇率改革和资本项目开放；较大幅度地提高财政对社保、医疗、教育等民生支出以及节能、环保支出占GDP比重；降低包括“三公”消费在内其他财政支出占GDP比重；间接税改革；资源环保税改革；个税改革；进口环节税改革；向社保体系划拨国企股份；建立全口径财政预算，控制宏观税负，提高财政透明度；推动地方债市场发展。公平准则对公平程度的衡量

帕累托最优准则并不能逻辑推出社会福利水平的另一准则——公平原则。效率准则也有强调机会公平的一面。然而，社会成员所关心的公平乃是收入分配结果的公平。

洛伦兹曲线(Lorenzcurve)以及吉尼系数(Ginicoefficient)部分国家与中国基尼系数的比较国别年份基尼系数中国20020.44印度19970.38日本20120.38美国19970.41法国19950.33德国20120.28俄罗斯19980.49英国19950.37

部分国家基尼系数的比较国别年份基尼系数印度尼西亚19990.32韩国19930.32马来西亚19970.49泰国19980.41南非19940.59加拿大19940.32墨西哥19980.53巴西19980.61中国收入分配差距扩大中国历年城乡收入差距2013年GDP增长7.6%投资贡献率：53.9%—4.1个百分点消费贡献率：45.2%—3.4个百分点净出口贡献率：0.9%—0.1个百分点居民消费占GDP的比重2000年为46.4%，2010年降为33.8%；居民工资收入占GDP比重从1995年的52.16%降为2007年的39.7%。仅2011年居民储蓄因负利率缩水1.5万亿以上。高房价使近10年居民消费严重萎缩。拉动消费的举措：改善民生——教育、医疗、住房、完善社会保障制度建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制——通货膨胀“指数化”创造条件让更多群众拥有财产性收入推进城乡基本公共服务均等化《国家基本公共服务体系“十二五”规划》主要内容：基本公共教育、劳动就业服务、社会保险、基本社会服务、基本医疗卫生、人口和计划生育、基本住房保障、公共文化体育及残疾人基本公共服务领域，确定了44类80个基本公共服务项目。统一教师待遇，取消重点学校重点班；公办民办并举,鼓励民资参与等等。3、中国税制改革

2004年新一轮税制改革改革战略：分步实施税制改革改革原则——简税制、宽税基、低税率、严征管改革目标：进一步完善和建立起既符合中国国情，又符合国际惯例要求的新税制（2002年中国加入WTO）。税制功能：收入功能（获得财政收入）和调节功能（一种财政“稳定器”）1994年以来中国分税制税种的划分中央税（国税局组织征收）：消费税、关税中央和地方共享税（国税局组织征收）：增值税、企业所得税、个人所得税地方税（地税局组织征收）：营业税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税和遗产税（尚未立法开征）、车船使用税、烟叶税、印花税、契税、证券交易税（尚未立法开征）。新一轮税制改革目标：建立兼顾公平与效率功能的以商品税和所得税为主体税种，其他税种相辅助，税种齐全，功能较为完备的现代税制体系。

间接税过重——体现效率与社会公平——中国美国物价比较——依据国际货币基金组织《政府财政统计年鉴(2007)》公布的2006年数据计算，若国家征税总量均为1000元，“排除其他方面要素影响，作为价格构成要素之一、直接嵌入各种商品售价之中的税收数额分别为：中国700元，美国168元，日本186元，欧盟15国300元。”其中，中国商品中所含的间接税税是美国的4.17倍，日本的3.76倍，欧盟15国的2.33倍。亟待缓解地方政府财政困境“包容性增长”的涵义

——既强调加快转变经济发展方式、保持经济平稳较快发展，又强调坚持把发展经济与改善民生紧密结合起来，以解决人民最关心最直接最现实的利益问题为着力点，大力推进以改善民生为重点的社会建设。57金融实名制与官员财产申报制度——政治体制改革2000年关于中国金融实名制的争论;“亚细亚生产方式”、中国传统的国有土地制度以及对“私有产权”的认识。2003年修改宪法及对“私人合法财产”的保护；2003年实行储蓄实名制；2004年加入“国际司法援助”协定2006年中国人民银行的个人“征信系统”的建设2009年十七届四中全会——《征信管理条例(征求意见稿)》—=金融机构关于“居民家庭财产保全法”2012年40个城市居民住房信息系统联网建设2014年全国不动产信息连网2015年全国个人征信系统连网2003年——今：税源信息“一体化”—加强征收监管结构性减税政策2012年推进营业税改征增值税和房产税改革试点，全面改革资源税制度，研究推进环境保护税改革。对小型微型企业税收支持政策：提高增值税和营业税起征点，将小型微利企业减半征收企业所得税政策延长至2015年底并扩大范围，对金融机构与小型微型企业签订的借款合同三年内免征印花税。

十二五关于新一轮税制改革内容——扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收，合理调整消费税范围和税率结构，完善有利于产业结构升级和服务业发展的税收政策。逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度。继续推进费改税，全面改革资源税，开征环境保护税，研究推进房地产税改革。逐步健全地方税体系，赋予省级政府适当税政管理权限。房子是什么？日常消费品经济适用房、限价房奢侈消费品高价格、高税负投资品高门槛、高持有成本、高转让成本政府政府/市场市场市场/金融公共品廉租房、公租房组屋边上的公交车站

组屋

组屋

花园洋房

组屋的健身设施

独户式和联排式花园洋房

组屋和小学校相连的步行通廊公寓——“高档社区”房价普遍较高，尤其是大型城市一二线城市房价与居民收入比例当前我们住房发展的主要矛盾是什么？就是不平衡问题——三个不平衡第一，住房资源占有的不平衡。虽然人均32.9平方米，但有的家庭拥有很多套房。例如媒体曝光的陕西龚爱爱，在北京有41套住房，有9000多平方米，她一个人在北京拥有的住房，就顶300多个人占的面积。住房资源占有的不平衡，反映出的是居民家庭财产的两极分化。第二，住房改善速度的不平衡。一部分高收入家庭10年内换好多次房，住得很大、很宽敞、很豪华、很奢侈，一部分人改善速度很慢。第三，大中小城市住房发展水平的不平衡。大城市价格越拉越高，供求关系难以缓解，小城市面临供大于求。中国住房保障制度——四个阶段：实物分配阶段市场化改革探索阶段全面构建住房保障制度体系阶段保障房建设跨越式发展阶段——初建廉租房、公租房、经适房、限价房、棚户区改造及农村危房改造、游牧民定居工程7大类、11个品种的保障性住房体系。“市场建房、政府补贴、居民租房、社会管理”——住房保障模式经济周期与房地产70年代初期日本城市化大致完成，房地产在70年代初出现过一次周期性小调整；80年代初期楼价回落是因为利率太高，当利率回落后日本楼价便再上升。1990年调整，是人口结构出现拐点，令投资性主导需求随流动性改变而大起大落。1970年代日本成功超越德国成为世界第二大经济体；2010年中国成功超越日本成为世界第二大经济体。1973年日本人均收入3800美元，2011年中国人均收入5400美元；日本从1965年到1974年GDP保持8%年增长率，中国2000年至2009年GDP保持10%年率增长。1975年起日本产业开始转型，2009年起中国产业进入转型期。中国楼价调整类似日本70年代初期的温和调整，要到2025年中国才出现类似日本1990年人口结构出现变化所引发的长期调整。城镇化与房地产——业界的某种观点：需求：如果城镇化每年1.2左右的速度发展，人均25平米配置，未来10年需要安置房100亿平米，有效购买假如7折，即70亿平米。供给：存量住宅210亿平米，户均有3套的占20%（42亿平米）；在建房屋35亿平米；开放商储备土地30亿平米；计划供应房屋数量41亿平米。未来：需求——供给：？拉萨城关区纳金乡嘎巴村农牧民安居工程示范小区（摄影中国网胡俊峰）新农村建设示范规划新农村建设示范点规划小区鸟瞰图院落平面图大棚养殖小院以古浪县黄花滩乡黄花滩村新农村示范点为例，分区规划集中居住的小康住宅、温室大棚、暖棚养殖；在村中安排了文化活动站、幼儿园、卫生室、村民广场等公共服务设施。农宅平面图新民居建设进展情况新民居建设用地要坚持节约集约用地原则，充分利用原有建设用地、空闲地和废弃地，尽量不占或少占耕地。要将新民居建设同空心村治理结合起来，争取利用现有建设用地实施新民居建设。浙江嘉善县姚庄镇将宅基地与承包地分开、农房搬迁与土地流转分开，以承包地换股、换租、增保障，推进集约经营，转换生产方式；以宅基地换钱、换房、换地方，推进集中居住，转换生活方式——城乡一体化示范区八五三农场大型农机管理中心八五七农场稻田黑龙江省十佳宜居农垦城八五七农场震后4年的映秀镇功能叠加的节地模式项目运用仿生学的原理，生活、生态、生产三种系统有机统一，即上层蔬菜种植、中层生活居住、下层鱼池养殖，形成一个立体的“活建筑”。“零计划”+”三生”有机建筑体零占地的指标建筑占地面积430平方米，屋顶蔬菜种植面积216平方米，地下鱼池面积225平方米。后两者均为可产出面积，共计441平方米，等于占用土地面积，即零占地，保证了原土地的生产功能。

家庭田园农庄4、中国的财政赤字与地方债务（1）衡量国债规模的两个主要指标：1)

债务负担率——国债累积额与同年GDP的比重。（60%）债务负担率=（尚未偿还的历年发行国债累积额÷当年GDP）×100%。2)

财政赤字率

——当年财政赤字额与同年GDP的比重。（3%）财政赤字率=（当年财政赤字额÷当年GDP）×100%。

国债安全其次，还要考虑一个指标，尤其对发展中国家：

债务依存度——国债发行额占同年财政支出的比重。债务依存度=（当年国债的发行额÷当年财政支出额）×100%财政支出=税收+费用+……+债务在本世纪前12年，有7个年份赤字率高于2%的水平，显示财政政策进一步调控还留有较大空间。2013年我国拟安排财政赤字1.2万亿元，比去年预算增加4000亿元。赤字率在2%左右，总体上处于安全水平。预算报告，2013年全国公共财政收入126630亿元，增长8%。加上从中央预算稳定调节基金调入1000亿元，可安排的收入总量为127630亿元。全国公共财政支出138246亿元，增长10%，加上地方政府债券还本支出1384亿元，支出总量为139630亿元。全国1200亿元财政收支差额中，中央财政赤字8500亿元，比去年增加3000亿元；地方财政收支差额3500亿元，国务院同意由财政部代理发行地方政府债券弥补，并列入省级预算管理。财政赤字是衡量财政风险的重要指标。考虑到结构性减税的滞后效应，今年财政收入增长不会太快，可调用的中央预算稳定调节基金数额也较少，财政刚性支出增加，特别是要增加保障和改善民生支出，保持对经济增长和结构调整的支持力度，都需要适当增加财政赤字，中央和地方财政相应增加发债数量。审计署数据显示，截至2010年末，全国只有54个县级政府没有举债，地方债务余额达10.7万亿元。截至2012年底，36个地方政府本级政府性债务余额38475.81亿元，比2010年增加4409.81亿元，增长12.94%。其中4个省本级和8个省会城市本级债务增长率超过20%。一些省会城市本级偿债能力不足，只能通过举借新债偿还旧债。惠誉评级报告估计，截至2012年底，中国地方政府债务规模为12.85万亿元人民币，占GDP比重25.1%，如果加上影子银行体系的地方政府平台债务，债务总规模应该在15万亿～18万亿元。中国银监会数据显示，目前商业银行对地方融资平台贷款余额9.59万亿元，不良率0.14%。但2012年底债务余额中，银行贷款和发行债券分别占78.07%和12.06%。未来三年迎来平台贷款到期偿付高峰，到期贷款占比高达40%，3.5万亿元平台贷款的集中偿付压力不小。政府多选择向银行贷款，易形成银行不良资产。如允许地方政府公开在资本市场融资，可减轻银行产生不良资产压力。按照“分类管理、区别对待”的原则，对于经营性项目形成的债务,要把政府偿债责任从中剥离出来，主要以项目收益来偿还债务；对于公益性项目形成的地方债务，要加快制订偿还计划，通过预算安排落实偿债资金；对于偿债出现困难、债务风险较大的项目，必须进行动态监控，并逐步安排相应的资金予以偿付，避免债务风险累积。严格控制新增融资项目。遵循“量力而行、规模适度”的原则，把融资项目、融资规模限定在与经济发展水平相适应的范围内，与融资平台和当地政府的偿还能力相适应，使其既能实现经济社会发展目标，又能保持融资功能的良性可持续发挥。建立规范的地方政府举债融资机制，建立健全政府债务监控体系。2011年10月，财政部批准4省市（上海市、浙江省、广东省、深圳市）开展自行发债试点，取得预期成效。近日，又将自行发债试点范围扩大至6省市（新增山东和江苏两省）。国家将分步骤、有区别地推进地方政府自行发债试点。此举将有利于地方政府为缓解资金压力开辟新的、规范途径，逐步探索一整套完善透明的地方发债制度和规则，替代不够规范的地方融资平台负债。5、中国的预算与财政体制改革十二五规划关于预算改革加快财税体制改革。积极构建有利于转变经济发展方式的财税体制。在合理界定事权基础上，按照财力与事权相匹配的要求，进一步理顺各级政府间财政分配关系。增加一般性转移支付规模和比例，加强县级政府提供基本公共服务财力保障。完善预算编制和执行管理制度，提高预算完整性和透明度。中国财政支出制度改革（1998年以来）（1）调整财政支出供给范围与结构（2）改革预算编制方法,推行部门预算与零基预算（3）完善政府采购制度,提高预算支出效率（4）推进国库集中收付制度改革，建立国库单一帐户体系（5）规范中央与地方的事权与财权，完善分税制财政体制，建立规范的财政转移支付制度（6）加快公共财政信息化公共支出分类理论上的分类1）依据支出性质，可分为购买性支出和转移性支出：购买性支出(exhaustiveexpenditures)直接表现为政府购买物品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行国家投资所需物品或劳务支出。转移性支出(transferexpenditures)直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出。

2）依据管理目标，可分为可控性支出与不可控性支出：预算上的分类公共支出规模及衡量标准（1）绝对量：衡量绝对量指标主要有按当期价格计算的财政支出和按不变价格计算的财政支出。（2）相对量：衡量相对量指标主要有人均实际财政支出和财政支出占国内生产总值的比重（或用财政收入占GDP的比重）复式预算——公共预算——国有资本经营预算（2007年正式启动国有资本经营预算制度）——社会保险预算（2010年试编）——政府性基金预算2007年正式启动国有资本经营预算制度2006年，全国国有企业实现利润1.1万亿元，其中中央企业实现利润达7700亿元。据估算，2007年中央企业再加上地方国有企业利润，规模将超过1.2万亿元。依据《中央企业国有资本收益收取管理办法》，区别不同行业，分三类执行：第一类为烟草、石油石化、电力、电信、煤炭等具有资源型特征的企业，上交比例为10%；第二类为钢铁、运输、电子、贸易、施工等一般竞争性企业，上交比例为5%；第三类为军工企业、转制科研院所企业，上交比例3年后再定。全面实施科教兴国战略和人才强国战略

《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020年)》加大促进教育公平力度。合理配置教育资源，重点向农村、边远、贫困、民族地区倾斜。全面落实九年义务教育免费政策，严格规范教育收费行为。进一步完善普通高中、普通本科高校、中等职业学校和高等职业院校家庭经济困难学生国家资助政策，逐步提高补助标准。为家庭经济困难儿童、孤儿和残疾儿童接受学前教育提供补助。切实解决农民工随迁子女平等接受义务教育和参加当地中考、高考问题

加快健全全民医保体系2013年新农合和城镇居民基本医疗保险财政补助标准由每人每年240元提高到280元，人均基本公共卫生服务经费标准由25元提高到30元。整合城乡居民基本医疗保险制度。稳步推进职工医保、城镇居民医保和新农合门诊统筹。“十二五”期末基本医疗保险政策范围内医保基金支付水平达到75%以上，明显缩小与实际住院费用报销支付比例的差距。建立城乡居民大病保险制度，完善城乡医疗救助制度全面实现统筹区域和省内异地就医即时结算。促进就业机会公平大力支持服务业、劳动密集型企业、小型微型企业和创新型科技企业发展，创造更多就业岗位。完善税费减免和公益性岗位、岗位培训、社会保险、技能鉴定补贴等政策，促进以高校毕业生为重点的青年、农村转移劳动力、城镇困难人员、退役军人就业。完善和落实小额担保贷款、财政贴息等鼓励自主创业政策。借鉴推广公务员招考办法，完善和落实事业单位公开招聘制度，在国有企业全面推行分级分类公开招聘制度，切实做到信息公开、过程公开、结果公开。健全向农民工免费提供职业教育和技能培训制度，增加职业教育投入，逐步实行中等职业教育免费制度。完善社会化职业技能培训、考核、鉴定、认证体系，提高技能人才经济待遇和社会地位。完善基本养老保险制度全面落实城镇职工基本养老保险省级统筹，“十二五”期末实现基础养老金全国统筹。分类推进事业单位养老保险制度改革，研究推进公务员养老保险制度改革。提高农民工养老保险参保率。健全城镇居民和新型农村社会养老保险制度。建立兼顾各类人员的养老保障待遇确定机制和正常调整机制。发展企业年金和职业年金，发挥商业保险补充性作用。扩大社会保障基金筹资渠道，建立社会保险基金投资运营制度。中国的贫困问题“十二五”时期，对240万生存条件恶劣地区的农村贫困人口实施异地扶贫搬迁。按照人均2300元(2010年不变价)的扶贫标准，到2015年扶贫对象减少8000万人左右（按照这一标准，我国农村贫困人口目前为1.28亿人，占农村户籍人口的13.4%。有序推进农业转移人口市民化。探索建立政府、企业、个人共同参与的市民化成本分担机制，把有稳定劳动关系、在城镇居住一定年限并按规定参加社会保险的农业转移人口逐步转为城镇居民，重点推进解决举家迁徙及新生代农民工落户问题。实施全国统一的居住证制度，努力实现城镇基本公共服务常住人口全覆盖。政府采购制度

所谓政府采购是指各级政府为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政部门的监督下，以法定的方式、方法与程序，从市场上为政府部门或所属公共部门购买商品、工程和服务的行为。美国在1778年的《宪法》中，就有了政府采购的条款。据欧盟估算，政府采购的金额占成员国GDP的15%，为了加强对规模巨大的采购进行管理和监督，各国都制定了专门的政府采购法规，通过法律规定达到一定金额的单项采购必须采取竞争性方式购买，使采购活动公开、公正、公平地进行。如美国《联邦政府条例》规定：单项合同金额达到2500美元的采购，如无特别规定，必须采取公开招标或竞争谈判方式。国际经验表明，政府采购节支幅度在10%以上。建立国库单一帐户体系国库支付结算方式改革依据我国财政资金特点与用途，大致将其分为三类：一是集中性支付；二是工资性支付；三是零星支付。国库资金清算制度国库资金清算流程——借记国库预算单位——零余额帐户分税制与转移支付制度所谓分税制，是在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权与财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助金制的预算管理体制模式。分税制包括分税、分权、分征、分管等内容。分税制是根据市场经济原则和公共财政理论确定的一种分级预算的财政管理体制当前世界各国所实行的分税制预算管理体制，大体可分为两种类型：一类是完全分税型，亦称分权型分税模式；（联邦制）另一类是适度分税型，亦称集权型分税模式。（单一制）财政转移支付(FiscalTransfer)制度，是指中央政府的财政收入转作地方政府的收入来源以满足其支出需要的一种财政制度。1994年我国进行的财税体制改革，形成了以税收返还、体制补助、专项补助等为主要内容的初期转移支付模式。中央财政对地方财政的拨款制度均衡拨款和专项拨款2012年全国财政收入117209.75亿元。2012年进一步优化转移支付结构，中央对地方税收返还和转移支付预算为45101亿元，增长13％。其中，税收返还5188.55亿元，增长2.2％；一般性转移支付22526.19亿元，增长23.1％；专项转移支付17386.26亿元，增长5.2％，占全部转移支付（扣除税收返还）的43.56％。6、货币政策与金融体制改革继续实施稳健的货币政策——把握好促进经济增长、稳定物价和防范金融风险之间的平衡健全宏观审慎政策框架，发挥货币政策逆周期调节作用促进金融资源优化配置——结构调整、“三农”、小微企业、战略性新兴产业、国家重点在建续建项目、降低实体经济融资成本等。促进资本市场稳定健康发展。守住不发生系统性和区域性金融风险底线——引导金融机构稳健经营，加强对局部和区域性风险以及金融机构表外业务风险的监管，提高金融支持经济发展的可持续性。货币政策手段：1）法定存款准备金率；2）再贷款（再贴现）利率；3）公开市场业务；4）调整利率基础货币货币当局在投放基础货币时，有三种方式：第一种方式是货币当局向财政部门借款或透支，财政部门通过投资或转移支付形式将基础货币注入生产流通领域，转化为企业和家庭的货币收入；第二种方式是货币当局以再贷款或再贴现形式向商业银行授信，经由商业银行的货币创造而转化为各种存款和现金货币；第三种方式是货币当局买入外汇资产或有价证券以调节市场流动性，通过公开市场操作向流通领域中投放货币。目前基础货币形成：对外净资产——外汇（储备）、货币黄金、其他国外资产——主要是外汇占款=发行货币对其他存款性公司债权——由法定存款准备金和超额存款准备金形成的其他存款性公司存款对其他金融性公司债权——央行所持有的其他金融性公司的债券余额或再贷款余额。例如对资产管理公司、信托投资公司发放的信用贷款等对政府债权净额——对政府的贷款和持有政府债券——央行公开市场操作和央行票据发行上述四者之和再减去货币当局发行债券（指央行未到期票据余额）非常接近于基础货币。对外净资产、对其他存款性公司债权、对其他金融性公司债权与对政府债权净额四者之和再减去货币当局发行债券非常接近于基础货币。——外汇占款对货币投放的依赖过大，影响货币政策的独立性、稳定性、有效性。M2余额拉动GDP增长2011年实施稳健的货币政策保持合理的社会融资规模（是指一定时期内实