财政学 第九章

第一节税收经济效应的作用机制第二节税收的经济影响第三节税收与经济发展第九章税收的经济效应财政学》(第六版）陈共主编第一节税收经济效应的作用机制一、税收的收入效应二、税收的替代效应财政学》(第六版）陈共主编第一节税收的经济效应作用机制

一、税收的收入效应食品P1P2AO衣物B图9-1税收的收入效应CD财政学》(第六版）陈共主编第一节税收的经济效应作用机制二、税收的替代效应I3I1P3P1EBO衣物食品A财政学》(第六版）陈共主编第二节税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响二、税收对居民储蓄的影响三、税收对投资的影响四、税收对个人收入分配的影响财政学》(第六版）陈共主编第二节税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析财政学》(第六版）陈共主编比例所得税对劳动供给的效应闲暇DFABE1E3U1ZE2图9-3比例所得税对劳动供给的效应OU2收入OCZW(1-t)财政学》(第六版）陈共主编第二节税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析（二）我国的实际情况财政学》(第六版）陈共主编第二节税收的经济影响二、税收对居民储蓄的影响（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应（二）我国的实际情况财政学》(第六版）陈共主编第二节税收的经济影响三、税收对投资的影响（一）税收影响投资的原理（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析（三）税收对吸引国外直接投资的影响财政学》(第六版）陈共主编征税对投资的替代效应0消费投资B

P1

I1I1

I2

C1

C2I2

P2

D

图9-4征税对投资的替代效应A财政学》(第六版）陈共主编税收对投资的收入效应

0消费投资B

E

P2P1

I1

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C1C2

I2

I1

A

图9－5税收对投资的收入效应财政学》(第六版）陈共主编第二节税收的经济影响四、税收对个人收入分配的影响

1．个人所得税是调节收入分配的最有力工具2．税收支出也是影响收入分配的重要工具3．社会保险税是实现收入再分配的良好手段4．所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法财政学》(第六版）陈共主编第三节税收与经济发展一、税收与经济发展关系的理论观点二、供给学派的税收观点三、减税政策评析财政学》(第六版）陈共主编第三节税收与经济发展一、税收与经济发展关系的理论观点1.古典经济学的观点vfv税收是为了维持政府运转的手段。越少越好2.社会政策学派的观点税收是一种收入手段，也是经济调节手段3.凯恩斯学派的观点税收是调节经济、避免经济危机、保持经济发展的有效手段财政学》(第六版）陈共主编第三节税收与经济发展二、供给学派的税收观点（一）供给学派的三个基本命题财政学》(第六版）陈共主编1.高边际税率会减低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们工作的积极性；2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量；3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定朝同一方向变化，甚至可能朝反方向变化。财政学》(第六版）陈共主编第三节税收与经济发展二、供给学派的税收观点（一）供给学派的三个基本命题（二）拉弗曲线财政学》(第六版）陈共主编第三节税收与经济发展AOCB税收收入税率

图9－6拉弗曲线DE

财政学》(第六版）陈共主编第三节税收与经济发展拉弗曲线的经济含义:1．高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率2．取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率3．保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件财政学》(第六版）陈共主编第三节税收与经济发展二、供给学派的税收观点（一）供给学派的三个基本命题（二）拉弗曲线（三）马斯顿的经验分析财政学》(第六版）陈共主编样本国家宏观税率与经济增长率的对比表9-1样本国家宏观税率与经济增长率的对比

样本国人均收入（按1979年美元计算）税收收入占GDP比重（％）1970-1979年GDP实际增长（％）马拉维（低税）扎伊尔（高税）200-30011.821.56.3－0.7客麦隆（低税）利比里亚（高税）500-60015.121.25.41.8泰国（低税）赞比亚（高税）500-60011.722.77.71.5巴拉圭（低税）秘鲁（高税）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低税）牙买加（高税）1100-130018.623.88.2－0.9韩国（低税）智利（高税）1400-170014.222.410.31.9巴西（低税）乌拉圭（高税）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低税）新西兰（高税）1800-595016.227.58.32.4西班牙（低税）英国（高税）4300-635019.130.44.42.1日本（低税）瑞典（高税）8800-1195010.630.95.22.0财政学》(第六版）陈共主编第三节税收与经济发展三、减税政策评析（一）对供给学派税收主张的理论争议（二）美国减税政策实例分析——减税政策并非万能的灵丹妙药财政学》(第六版）陈共主编本章小结【关键词】

税收的收入效应税收的替代效应“拉弗曲线”

财政学》(第六版）陈共主编本章小结【复习