财务分析-财务分析

财务分析用友软件股份有限公司小型服务支持部崔明珍2009年6

月目录一、财务分析模块简介二、产品接口及权限管理三、基础设置四、各种分析方式介绍指标分析报表分析预算管理现金收支因素分析五、其他功能点介绍

财务分析是财务管理的重要组成部分，是利用已有的账务数据对企业过去的财务状况、经营成果及未来前景的一种评价。本系统运用了各种专门的分析方法，对账务数据作进一步的加工、整理、分析和研究，从中取得有用的信息，从而为决策提供正确的依据。但财务分析模块是一个较冷僻的模块。我们平时了解的较少，下面就将我对财务分析模块的理解与大家一起共享一下财务分析模块简介功能说明：

财务分析的最基本功能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的

信息，减少决策的不确定性

财务分析的起点是财务报表，分析使用的数据大部分来自于财务报表

，因此，财务分析的前提是正确理解财务报表

财务分析的结果是对企业的偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力作出

评价，或找出存在的问题产品接口基于财务系统运行，其处理数据来源于账务系统，不能单独使用，本系统适用于使用用友账务系统的所有单位权限管理需在系统管理中针对财务分析模块授权，主要分为初始设置和查询分析，初始设置是指系统初始包括的内容，查询分析包括指标分析、报表分析、预算管理、现金收支、因素分析等内容注意：对操作员设置账套中会计年度的权限，系统只是在注册登录财务分析时进行判断；成功登录后，对分析比较日期的会计年度系统不进行权限控制产品接口及权限管理系统初始部分主要是为之后的指标分析、报表分析、预算管理等部分奠定数据分析的基础。下面就以企业会计制度为例说明一下，系统初始其他部分的关系基础设置基本项目包含产品收入、产品成本、现金三项，其中前两项与产品毛利率有关，现金项目与现金收支有关，科目编码可双击修改产品毛利率现金收支报表初始主要是资产负债表和损益表的公式初始，在这里可以修改公式。对应的是“报表分析”，包含资产负债表和利润表，选中项目可修改基础设置指标初始提供了企业常用的财务管理指标，要使用哪个指标，就选择该指标。对应的是“指标分析”基础设置预算初始提供了预算类型和预算数输入预算类型的选择也会对应在总账模块中的选项中的预算控制。对应“预算管理”基础设置现金收支可以定义现金收支的科目，与定义现金流量表类似。对应“现金收支”分析基础设置产品毛利率当主营业务收入、主营业务成本科目分别产品明细科目时，可以在这里进行初始设置，然后在指标分析中点击“S”查看数据基础设置项目毛利率当损益类科目设置了项目核算，可以进行项目毛利率的初始设置，然后在指标分析中点击“P”查询基础设置调用报表可以从电脑中选择rep文件作为自定义报表，对应报表分析中的“调用报表”基础设置系统初始设置与其他部分关系图基础设置基本项目指标初始指标分析报表分析现金收支分析预算管理项目毛利率产品毛利率现金科目现金收支设置报表初始调用报表预算初始可按月、季、年分析，可选择比较日期，分别有本年年初和任一期，选择任一期时，下面可选择，下面以2008年5月进行分析，并与2008年2月比较，结果如下：各种分析方式介绍—指标分析指标分析是指同一期财务报表上的相关项目互相比较，求出它们间的率，以说明财务报表上所列项目与项目之间的关系，从而揭示单位的财务状况，是财务分析的核心财务指标项目毛利率产品毛利率各种分析方式介绍—指标分析一、财务指标财务指标显示的是指标初始时，选择的项目，按照预定的公式计算的结果二、产品毛利率产品毛利率的使用要首先在科目设置中，增加主营业务收入和主营业务成本的明细科目，并且明细科目的编码要求保持一致。具体步骤如下：1、增加主营业务收入和主营业务成本的明细科目。(这里的收入和成本的科目编码要与系统初始中基本项目的设置保持一致。）比如增加510101aa,510102bb;540101aa,540102bb2、定义产品毛利率

提示：定义该表时，在收入科目的栏目处，双击变成蓝色，框中会显示科目编目，选择各种分析方式介绍—指标分析3、填制凭证，记账。在指标分析中点击“S”进行查询三、项目毛利率前提是必须设置项目目录，把相关科目设置为项目核算的。这里的分析收入指该项目的所有贷方发生数，成本是该项目的所有借方发生数。比如银行存款也放在了该科目中进行核算，则银行存款的借方数也会放在分析栏中的成本中。操作步骤：1、增加项目，把主营业务收入科目和主营业务成本科目设置为项目核算，如果还分析其他损益类科目，可以加入，增加项目为001aa，002bb2、填制凭证，记账各种分析方式介绍—指标分析3、定义项目毛利率要分析哪个项目，将项目从待选项目选到已选项目4、到指标分析中点击“P”进行项目毛利率查询各种分析方式介绍—指标分析一、分析方式的定义报表分析中提供了：绝对数分析、定基分析、环比分析、对比分析、结构分析等分析方式，每种方式都可以选择按月、季、年进行分析。下面以分析1-3月份的数据为例说明各个分析方式的定义绝对数分析：简单地列示出1-3月份各个月份各个项目的数据定基分析：以1月份的数据为基数，2、3月份分别是1月份的百分比环比分析：分别以上一个月为基数，2月份是1月份的百分比，3月份是2月份的百分比对比分析：选择一个比较期间，将分别显示分析期和对比其的数据结构分析：选择一个比较期间，将分别显示分析期和对比其的数据。并且显示出个各自项目占总体项目的比例，如货币资金占资产的结构比例各种分析方式介绍—报表分析二、各个报表分析说明资产负债表：提供上述的五种分析方式，取数与财务报表中的资产负债表一样。

损益表：事业单位为“收入支出表”。取数与报表中的利润表一致

注意：财务报表中利润表中的公式中可以加入常数，财务分析中的公式不能加入常数收入分析表：只提供对比分析和结构分析两种分析方式如果没有进行科目预算，点击分析表时就会这样提示。要先进行科目预算。进行科目选择的话，会把所有贷方科目放在待选科目列表中，选择收入类科目进行分析各种分析方式介绍—报表分析成本费用分析表：事业单位为“支出分析表”。分析方式同“收入分析表”调用报表：先在系统初始中调用报表界面进行设置添加完成后，在调用报表查询界面，便可看到报表。如果要删除该报表，同时需要到基础设置中删除各种分析方式介绍—报表分析各种分析方式介绍—报表分析一、预算类型预算类型分为粗放预算和精细预算两种。粗放预算和精细预算的区别反应在部门和项目的预算管理上精细预算是指对某个部门或某个项目中的核算科目制定预算数粗放预算就是将某个部门或某个项目里需要进行预算控制的各科目按照您选定的控制方向，制订一个部门或项目的总预算数，而并不对每个科目制订预算数这里的设置会影响到总账中的设置财务分析中预算类型的控制将会影响到总账中的选项,注意更改预算类型后需重新登陆软件后总账中才能更新各种分析方式介绍—预算管理各种分析方式介绍—预算管理二、部门预算下面以部门预算为例说明一下在精细预算类型下部门预算和项目预算管理1、增加部门，及进行部门核算的科目（一定要设置部门核算，否则输入预算数的地方选择不到科目）

2、增加对于每个部门的每个科目的预算数（注：部门到末级部门）各种分析方式介绍—预算管理本例中销售部门下的营业费用，1月份为500元，全年报警数4000。（年报警数直接输入）在粗放预算下，只对整个部门进行预算3、填制凭证，假定销售部门营业费用发生800元，填制凭证时系统会如下提示各种分析方式介绍—预算管理假定本月发生400元，低于预算数，系统也会提示：如果是粗放预算对于每一个科目的发生数与整个部门的预算来比较4、在预算管理中就可以看选择“精细部门预算分析表”就可以看数据了各种分析方式介绍—预算管理三、科目预算在粗放预算和精细预算下没有区别，设置和操作于部门预算管理一样四、收入预算分析表和成本费用预算分析表（事业单位为支出预算分析表）会把在科目预算设置中设置的所有贷方科目（收入分析表）放在贷选科目中，进行选择，选择收入类科目就可以进行收入预算分析表。这一点与报表分析中的“收入分析表”一致五、利润预算（事业单位没有这一项）根据在预算初始中设置的利润预算数进行分析各种分析方式介绍—现金收支一、现金收支表现金收支表分来列，左边是现金流入科目列表，右边是现金流出科目列表。这里显示的科目除了在初始设置中“现金收支”中定义的科目外，还有填制凭证过程中，系统自己选择的科目。当一张凭证借方科目是系统初始中“基本项目”的“现金”科目时，系统自动把对方科目做为现金流入科目。相反地，当一张凭证贷方科目是“现金”科目时，系统自动把对方科目设置为现金流出科目。这与编制现金流量表的原理基本一致。设置现金收支科目，假定流入科目增加应收账款和应收票据，可以设置各个科目的预算数。各种分析方式介绍—现金收支二、现金收支增减表只显示有发生额的科目，并且选择一个期间进行对比三、现金收支结构表除了选择一个期间进行对比外，还会显示出各个科目在总数中的比例各种分析方式介绍—因素分析一、因素趋势分析表分析会计科目某个方向上的在分析期间的增减变动，并计算平均数据分析利润总额、总资产、总负债、现金流量净额在分析期间的增减变动，并计算平均数据各种分析方式介绍—因素分析二、科目结构分析分析有明细科目的科目在分析期间内某个方向上各个明细科目所占的结构比例各种分析方式介绍—因素分析三、部门结构分析部门结构分析提供两种分析方式：按部门和按科目当选择按部门来分析的话，可以通过选择“收”或者“支”来分析“部门收入分析表”还是“部门支出明细表”部门收入分析表反映部门核算的所有贷方科目的贷方发生数部门支出分析表反映部门核算的所有借方科目的借方发生数各种分析方式介绍—因素分析如果选择按“科目分析”，则会显示该科目的各个部门的发生数注意：进行部门结构分析—