财务尽职调查工作方案

- .财务尽职调查工作方案一、 标的理解根本状况、历史沿革、股权变动状况、企业资质、人员状况、投资业务开展以及企业的控风规性与有效性，分析评价标的企业的盈利力量、偿债力量、营运状况及开展力量，提示标的企业经营治理中存在的问题与风险，为托付方实施股权收购供给参考依据。二、 主要工作任务一是对标的企业历史沿革、治理构造、组织机构、股东状况、资质、高管及员工状况等进展调查，调查了解标的企业根本状况；二是对标的企业资产负债表、利润表和现金流量表，以及相关账簿、凭证以及其他资料进展尽职调查，调查了解企业财务经营状况；三是对标的企业投资治理制度进展了解，调查了解企业对外投资前期立项审批、可行性争论、投资决策、工程监管、投资效益、退出等治理状况；四是对标的企业表外工程如合同、担保、诉讼、承诺等进展调查，调查了解企业报表外经济业务状况；五是对标的企业将来经营状况进展推测，结合上述状况出具财务尽职调查报告，承受该工程有关问题询问，并出具相应意见。三、 调查策略与思路1、在调查人员安排上，抽调富有经受的注册会计师和从事过相关行业调查和调查工作的专业人员，组织一个精干高效的调查团队。2、在调查重点确实定方面，以目标企业资质人员、报表截止日财务状况、三年一期的经营成果等为重点，并依据现场调查工作的深入进展必要的调整。3、在调查方法上，针对本次调查工作的特点，充分运用包括询问和分析、比较和核对、观看和检查、重计算、函证等我们认为必要的程序。4、在调查质量上，做好工程前期调查、培训、业务流程和工作底稿模板、过程督导与- .可修编.- .告。四、 调查围与容与被调查企业经营治理相关事项。(一)根本状况了解企业治理架构与组织构造，取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图；了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等；了解企业历史沿革；了解企业业务资质取得，人员学问、学历、职称、资质构造与年龄状况进展调查；对会计主体的具体了解应包括目标企业本部以及全部具掌握权的公司作适当了解；对目标企业的组织、分工及治理制度进展了解，对部掌握初步评价。(二)财务组织财务组织构造〔含具掌握力的公司〕财务治理模式〔子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制〕财务人员构造〔年龄、职称、学历〕会计电算化程度、企业治理系统的应用状况(三)薪酬政策薪资的计算方法，特别关注变开工资的计算依据和方法；缴纳“四金〞的政策及状况；福利政策。(四)会计政策目标企业现行会计政策；.可修编.- .会计政策的重大变化；现行会计报表的合并及围；承受外部审计的状况；审计报告的披露状况。(五)税费政策现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；税收优待政策；税收减免/负担；关联交易的税收政策；税收汇算清缴状况。(六)部治理政策组织架构开展战略人力资源对外投资资金活动资产治理业务开展争论开发业务外包合同治理信息系统(七)经营成果状况收入及本钱期间费用其他业务利润，了解是否存在其他业务收入来源，以及数据投资收益，近年对外投资状况及各项投资的酬劳率.可修编.- .营业外收支，有无特别状况对将来损益影响因素的研判(八)财务状况货币资金可用资金冻结资金或受限制资金长期投资控股企业验证其投资比例及应占有的权益参股企业了解其投资资料投资的背景及可掌握力(九)表外工程对外担保已抵押资产贴现合作意向未执行完毕的合同银行授信额度诉讼其他五、 调查程序与方法如下：(一)前期调查了解，制定全面调查工作实施方案依据工程的状况，了解本次调查容、调查要求、调查围、调查单位等状况，评估大致的调查工作量并依据需要安排调查人员，制定全面调查工作实施方案，并组织培训。.可修编.- .(二)进驻被调查单位，召开进点见面会事项与企业取得全都。(三)审核调查有关资料和经济活动，取得支持证据动资料，准时、准确、全面编制调查工作底稿，取得调查证据，并经过被调查单位或其他供给签字证明。(四)汇总调查资料及调查证据，提交调查组组长作底稿进展复核，对调查事项进展初步评价，提交调查组组长以便初步交换意见。对被调查单位有异议的事项以及调查组组长提出的质疑对被调查单位有异议并达不成全都的，可将被调查单位的书面意见一同提交调查组组长。(五)撰写、修改并提交调查报告调查组对全部调查事项实施调查完毕后，在综合分析调查工作底稿及调查证据的根底上，按托付要求出具财务尽职调查报告。六、 全过程质量掌握(一)前期掌握调查目标、思路明确，调查围、容恰当，调查方案切实可行；充分进展审前预备，提前查方案报托付方审查同意后实施，包括人员组织及分工，调查容和重点，时间进程安排等。(二)实施掌握1、严格执行调查工程现场质量掌握程序，保障调查实施行为满足调查需求，切实依据.可修编.- .方案方案要求，落实指导、复核、监视职责，保障工程实施掌握得力。2、调查组建立资料登记备查制度。向被调查单位借阅的资料、文件应登记备案，使用后应准时归还被调查单位，防止因资料缺失而发生纠纷，严守被调查单位隐秘。3、与被调查单位的沟通过程做好记录，做到记录完整、准时，责任明确。当被调查单位提出不同意见后，必需认真进展核实，并在工作底稿上明确地提出核实后的意见。4、有疑问的事项，准时询问有关部门和人员，充分了解背景、过程、审批程序及有关法规依据，以全面了解状况，与被调查单位存在较大分歧时，请准时与总协调组、托付方沟通。5、对各种缘由临时查不清楚地问题，要有记录，说明觉察的线索、疑点、有几种可能存在哪些风险等，以及受哪些条件制约而无法连续落实。同时留意准时与托付方沟通状况。6、充分利用所专家工作，保证报告意见准确，容深入，评价客观；通过三级复核制度，层层把关，严格掌握调查风险。(三)报告掌握1、调查报告应附被调查单位正式的反响意见，报告将紧紧围绕调查目标，对于与调查被调查单位签署意见。2、对于调查觉察的问题要充分界定在财务经营治理方面，且事实容将在报告中有所铺垫与描述。3、对问题的定性，必需引用具体的法规依据；提出的问题和处理意见要一一对应。成绩、风险、问题之间的协调统一，防止“抽象确定，具体否认〞，以事实为依据，以法规为准绳，抓住重点。(四)人员掌握调查人员，并进展审前培训，加强执业纪律。(五)进度掌握觉察的重要问题。.可修编.- .七、 调查协作与沟通1、定期沟通制度。准时向托付方上报调查工作进展状况、下一步调查工作安排、调查觉察的问题及需协调沟通事项。2、专项汇报制度。对于在调查过程中觉察重大、重要事项或需托付方特别协调处理事项将形成专项报告。3、业务沟通制度。调查小组将定期召开调查研讨会，对调查过程中遇到的政策理解差异、疑难问题、重大调查事项等进展争论争论确定。八、 效劳承诺1、效劳质量承诺。明确的调查计思路和具体实施方案；突出调查重点，以托付容为调2、调查力气承诺。为了确保托付任务的如期完成，我所将配备综合素养较高、富有经受。3、完成时间承诺。依据托付人的要求，为确保按时且高质量的完成调查工作，我所将实行如下措施：审前准时给被调查单位供给调查所需要的根底性材料，事先做好预备工作；4、调查纪律承诺。严格依据独立、客观、公正的进展调查，遵守注册会计师职业道德准那么和独立审计准那么。依据双方商定的容、质量、时间完成调查业务，出具调查报告，并对调查报告的真