zh01-16年注会税法基础第十四章税务行政法制

第十四章税务行政法本章考情分分值：1~2本章思维导第一节税务行政处知识点：税务行政处罚的原则知识点：税务行政处罚的设定和种类（一）我收权主要集中在及其常务可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚可以通过行政的形式设定除限制以外的税务行政处罚国家税务可以通过规章的形式设定警告和罚款。国家税务通过规章的形式设定警告和罚款设定罚款≤10003≤30000设定罚款≤10000【例题·多选题】（2010）下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（）30000『正确答案』1000 B.『正确答案』知识点：税务行政处罚的主体与管辖（一）税务行政处罚的实施主体主要是县以上（二）税务行政处罚由当事人违法行为发生地的县（市、旗）以上管辖从级别管辖看，必须是县（市、旗）以上的，法律特别的税务所除外1·单选题】（2009）下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（）『正确答案』D2000 A.50B.2000D.50000『正确答案』知识点：税务行政处罚的一般程序适用一般程序的：情节比较复杂，处罚比较重（一）听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的。（三）5内缴纳罚款，到期不缴纳的，可以对当事人每日按罚款数额的3%加处款。【例题1·单选题】（2009年）行政人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合时限规定的是（）。A.2日B.3C.5日D.10『正确答案』自收缴之日起2日内，交至。应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他【例题2·单选题】（2014年）下列税务行政处罚情形中，当事人可以在作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（）。某被处以500元罚『正确答案』罚款的。因此，只有选项D正确。【例题3·单选题】（2010年）某国有企业因有征收管理法的行为，被处以800020103145日缴纳罚款时的总金额为（）。A.8000 B.9200C.13040 『正确答案』2010458000=13040（元第二节税务行政复关）提出申请，复议机关经对原具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活知识点：税务行政复议机构和人员知识点：税务行政复议范围——必经复（一）包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣、适用税率、计税依知识点：税务行政复议范围——选择复（二）行政、行政行（三）管理行为，包括发售、收缴、（四）保全措施、强制执行措（五）（六）（七）（八）（九）信息公开工作中的具体行政行（十）（十一）通知出入境管理机关行（十二） B.保全措D.一般资格认『正确答案』议也可以直接向提起行政的是（）。A.『正确答案』起行政的有（）。A.『正确答案』A、C，属于选择复议。知识点：税务行政复议管辖1.对各级局的具体政行为向其上一级局申请行政复2.政行为可以选择向其上一级地税局或者该税务局的本级人民申请行政复向国家税务申请行政复知识点：税务行政复议管辖**（其他规定（1）国家税务（2016年修订可以选择向省级地税局或本级人民申请复议（2016年订（2）税务所（分局）（3）对两个以上共同作出具体行政行为共同上一对与其他行政机关共同作出具体行政行为共同上一级行政机（4）对被撤销的在撤销以所作出的具体行政行为继续行使其职权的的上一向作出行政处罚决定的申请行政复议对作出逾期不缴纳罚款加处罚款决定向作出行政处罚决定的申请行政复对已处罚款和加处罚款都一并向作出行政处罚决定的的上一知识点：税务行政复议申请人和被申请人1.申请行政复议的公民2.申请行政复议的公民是无行为能力或限制行为其法定人可以申请行政复3.申请行政复议的法人或其他组织发生合并、分同一行政复议申请人超过5人的，应当推选1至5名代表参加行政复议【例题·单选题】提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的 ）处理其关系、控股关系的法人或其他组『正确答案』『答案解析』申请行政复议的法人或其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务D（二）1.申请人对扣缴义务人的扣缴行为主管该扣缴义务人的2.对委托的单位和个人的代征行为委托3.与法律、的组织以共同的名义作出具体行政和法律、4.与其他组织以共同名义作出具体行政行为5.依照法律、和规章规定，经上级批准作出6.申请人对经重大税务程序作出的决定所在7.设立的派出机构、内设机构或者其他组织，法律、规，以自己名义对外作出具体行政行为知识点：税务行政复议申（一）申请人可以在知道作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间，自60（三）申请人对作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定的，应当先缴纳罚款和加处（四）1.2.的3.的单的，自受送达人在送达回执上签名之日起计4.5.作出具体行政行为时未告知自该申请人收到补充告知之日起计6.被申请人能够证明申请人知体行自材料证明其知体行政行为之日起计7.作出具体行政行为依法应当申请人送达法律文书而未送达（1）有履行期限规定的，自履行期限届满之日起计（2）没有履行期限规定的，自收到申请满60日（五）申请人可以申请行政复议，也可以口头申请行政复税50000元，对其作出追缴，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处并收到填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。A.10C.30『正确答案』60知识点：税务行政复议受理（一）【例题·多选题】下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（）已向提出行政，未被受『正确答案』C，D，没有在法定60（二）行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行，决定是否受理（三）行政复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，以及及其他当事人对行政复议决定的，可以自收到不予受理决定书之日起、行政复议期满之日或收到复议决定之日起15日内，依法向提起行政。【例题·单选题】对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定再向提起行政的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起（）日内依法向提起行政。A.10C.20『正确答案』『答案解析』行政复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，以及及其他当事人对行政复议决定的，可以自收到不予受理决定书之日起、行政复议期满之日或收到复议决定之日起15日内，依法向提起行政。知识点：税务行政复议在行政复议过，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人搜集行政复议机构认为必要时，可以取证。取证时，行政复议工作人员不得少于2人知识点：税务行政复议和决定被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日内，提出答复，并提交（二）作为申请人的公民，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定人是否参加行政复议的涉及问题，需要机关作出解释或者确认的需要以其他的结果为依据，而其他尚未审结的行政复议中止的原因消除以后，应当及时恢复行政复议的（三）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的作为申请人的公民，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的1·多选题】行政复议期间允许行政复议中止的情形有（）需要以其他的结果为依据，而其他尚未审结『正确答案』 涉及问题，需要机关作出解释或者确认『正确答案』（四）（五）（1）（1）【例题·单选题】税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人。被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机『正确答案』7起0日内提出答复，并提交当初作出具体行政行为的、依据和其他有关材料。知识点：税务行政复议和解与调解申请人不履行行政复议调解书的，由被申请人依法强制执行，或者申请强制执行下符合税务行政复议调解要求的有（）。『正确答案』知识点：税务行政复议指导和60第三节税务行知识点：税务行政的概念由进行并作出裁决的一种活动。必须是，或经法律的行使税务行政管理权的组织，而不是其他行政机关或组织；税务行政解决的争议发生在税务知识点：税务行政的原则（一）特定主管原则——只能受理因具体行政行为引起的税务行政争议（二）原则——不直接变（三）不适用调解（四）不停止执行原（五）负举证责任原（六）由负责赔偿的原【例题1·多选题】（2015年）下列原则中，属于税务行政的原则有（）A.原C.由负责赔偿原D.负举证责任原『正确答案』『答案解析』负举证责任原则【例题2·多选题】（2007年）和