经济责任的审计报告范例

经济责任的审计报告范例：关于对某某原董事长兼总经理某某任期经济责任的审计报告董事会：〔以下简称贵公司或公司原董事长兼总经19961231日﹑199712311998123119981231202312312023123120231231202312月31审计工作的根底上对其发表意见。经济责任的状况。我们确信，我们的审计工作为发表意见供给了合理的根底。一、企业根本状况：万元，变动后注册资本为万元，上述注册资本已经会计师事务所验证，并出具了号验资报告。某某先生于年月经公司第一届董事会选举其为公司第一届董事长，并被聘司三届董事会第五次临时会议、年月公司第一次股东大会通过。公司主要产品为：。指 标利润总额净资产

二、某某先生任职期间主要经济指标完成状况：〔审计前〕1996年 1997年 1998年 1999年指 标利润总额净资产

2023年 2023年 2023年 2023年三、会计报表主要工程审计前后变动状况：四、审计中主要调整状况〔一〕1996年度审计调整状况：〔二〕1997年度审计调整状况：〔三〕1998年度审计调整状况：〔四〕1999年度审计调整状况：〔五〕2023年度审计调整状况：〔六〕2023年度审计调整状况：〔七〕2023年度审计调整状况：〔八〕2023年度审计调整状况：五、审计中觉察的重大问题说明：〔一〕审计中觉察的已经调整的重大问题：〔二〕审计中觉察的未经调整的重大问题：六、对外担保状况：七、审计结论：19962023年主要经营指标状况1、2023123119961231日增长万元，增长率为%，年平均增长率为%；2、2023123119961231日增长万元，增长率为%，年平均增长率为%；1996年度增长万元，增长率为，%；2023123180%19961231日增长29%3.625%；199620231996年有所增长，但也存在确定的问题，结论如下：〔一〕虚增公司利润的问题：。〔二〕高风险应收账款问题：20231231日应60.79%，将对公司今后的生产经营造成巨大损失。〔三〕对外投资的潜在风险：〔四〕对外担保问题：担保，造成国有资产及公司资产损失万元，损害了公司股东及职工的利益。有万元对外担保未经董事会批准，对公司将来的生产经营带来了巨大的风险。〔五〕“账外账”、购置走私车辆及违规投资的问题依本报告前文所述，公司2023年6月取得贷款万元未纳入财务核算，形成有关法律法规的规定，为公司的生产经营带来了确定的风险。〔六〕会计人员变动频繁，会计档案治理混乱公司原董事长兼总经理某某在任职期间，公司在资产规模、净资产、主营业务等方面都有所增长，为公司的进展作出了确定的奉献。但是，也存在确定的问题，如虚增虚减利润、违司法》、《证券法》、《会计法》和《税法》等法律法规，给公司将来经营带来了风险，也侵害了股东权益。19962023其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所无关。会计师事务所 中国注册会计师〔签名并盖章〕：中国注册会计师〔签名并盖章〕：XXXXXX〔集团〕公司：我们承受托付，对XXXX〔19983312023831〕相关年度的会计报表以及与其经济责任相关的资料进展了审计。这些会计报表及相关资料的真实XXXX的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国家有关的经XX状况，实施了包括抽查会计记录、调查内部把握制度等我们认为必要的审计程序。现将审计状况报告如下：一、公司的根本状况XXXX〔集团〕公司的全资子公司，其前身为XX19915六家治理公司之一，主要从事饭店资产治理、物业治理、饭店业1999XXXXXXXXXXX2023XXXX产与饭店治理为一体的大型饭店企业。2023XXXXXX授权给XXXXXX19983312023831XXXX；现法定代表人为XX22,239万元。XX审计范围的子公司概况如下：元〕元)56,35610099.75%1,8671,149100%2,086512.1100%2,494571.8100%7,0682,10051%公司名称资产总额〔万注册资本(万股权比例任公司北京XXXXXX苏XX公司名称资产总额〔万注册资本(万股权比例任公司北京XXXXXX苏XX无XXX大酒店有限责任公司意见的审计报告。二、根本会计政策 会计制度 执行《旅游、饮食效劳企业会计制度》及补充规定。 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计期间。记账本位币以人民币为记账本位币。为计价原则。固定资产及其折旧、在建工程〔1〕固定资产计价标准：使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单价在2023用年限超过二年的，作为固定资产核算。〔2〕固定资产折旧承受平均年限法计算。工程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程本钱。已验收合格并交付使用的工程转入固定资产。主要税项〔1〕5%计缴，交通运输3%计征；城市维护建设税按流转税的7%计缴；所得税按应纳税所得额的33%计缴；教育费附加按流转税的3%-4%计缴；三、审计状况〔一〕审计程序及审计调整状况为了真实地反映XXXX营业绩，我们对XX19983312023831了调整，主要调整内容包括：1、对审计期间“以前年度损益调整”科目的调整XX正》的要求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。2、对年度会计报表年初数的调整XX报表对以前年度需调整事项直接调整会计报表年初数，我们依据求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。320238XX202383120238关科目进展了相应的调整。4、对华侨饭店会计报表的调整20232023202320238XXX5、其它有关事项的调整。在审计过程中除上述四项调整外，对财务状况和经营成果有影响的会计事项也进展了调整。6、关于年度会计报表的合并范围XX1999XX进展核算，这次审计为了对审计期间会计指标进展比较，我们对1998〔二〕财务状况及分析1、审计调整后资产负债主要状况如下：单位：万元项目1998.3.31.1998.12.31.1999.12.312023.12.312023.8.31流动7,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.49资产固定60,499.38 57,475.99 55,420.51 60,247.6258,591.87资73,414.4170,300.0283,382.1773,414.4170,300.0283,382.1770,108.2268,331.8862,490.2258,641.5860,073.9544,455.3143,564.5110,924.1811,658.4322,831.9725,283.0124,473.2685.1%83.4%72.0%63.4%63.8%2、数据变动状况分析从上表数据可以看出，审计期间资产总额变化不大，负债削减18,925.7113,549.08中国XX〔集团〕公司对XX18,280.9019983202384574.65199833185.1202383163.8%，从而提高了公司偿债力气。〔三〕经营状况及利润分析1、审计调整后利润表主要数据如下：单位：万元项 目 1998.4-12.1999.1-12. 2023.1-12. 8,952.4110,368.968,952.4110,368.9610,677.317,511.741,173.201,479.371,340.33999.10470.84542.21566.70397.294,018.744,938.373,660.072,191.613,157.574,537.426,077.164,441.97891.71686.06559.31322.31-763.09-1,586.88-1,405.28-819.40-8.52%-15.30%-13.16%-10.91%主营业务本钱税金及附加经营费用治理费用利润总额率2、数据变动状况分析从上表数据可以看出，审计期间营业收入波动不大，主营业务本钱有所下降，主要是由于实行GOP经营者加强了本钱费用的治理力度；期间费用变化不大，亏损额1999-15.320231-8的-10.91%，说明总公司格外留意经营质量。〔四〕权益状况及其分析1、 审计调整后的股东权益状况如下：1998.3.311998.12.31998.3.311998.12.31999.12.32023.12.3.111 2023.8.315,243.186,758.0824,560.5528,462.3428,462.344,943.644,943.645.375.375.371,374.091,462.551,529.111,529.111,529.11-636.72-1,505.83-3,263.06-4,713.81-5,523.5792.85%85.50%93.65%96.80%92.85%工程资本公积未安排利润资本保值增值率2、权益变动状况分析23,219.1619983314.431999XX〔集团〕公司将XXXXXX司保值增值率环比计算为下降趋势。〔五〕内部把握制度状况XX进的饭店治理阅历，并从硬件和软件上加大改革力度，强化并完善了XX1、在全公司范围内推广计算机应用和电算化治理1999中进展微机治理，在硬件上向正规化、国际化靠拢，节约了本钱，为治理层快速决策、细化考核供给了保证。模式由于饭店经营业绩受饭店投资规模、负债比率、历史形成的包袱等影响，传统的考核指标不能公正、正确地评价饭店经营者的业绩。从1999GOP主方和经营方，经营方负责核算与日常经营有关的经济活动，即只对经营方可以把握的收入、费用负责；业主方负责核算与日常经营无关的、经营者无法把握的本钱费用，如对外投资、固定资产折旧、基建借款利息支出、以前形成的往来款等。实行GOP核方法，分清了经营者的经营责任和业绩，调动了饭店经营者的乐观性。3、实行目标责任制治理XXXX岗，并将考核指标分解到各部门，将部门利益与员工利益挂钩，有效地把握了本钱，调动了员工的乐观性。我们认为，以上举措更了饭店的经营治理理念，打破了传统思维的束缚，为XX〔六〕任期内廉政的状况XX规以及廉政规定的事项。四、审计中觉察的主要问题〔一〕会计核算工作存在薄弱环节1XX20232XXXXXXXX公司前期固定资产没有准时结算入账，故少计提折旧较大，影响相关年度损益。21999年XX集团与XXXXXX额发生变化，且有关债务手续尚不完备，账面上没有表达相关的财务费用。〔二〕内部经营治理须进一步深化1XX1983XXXX一经营、统一核算，其收益按XX65XX35%的比例安排，XXXX19992023审计报告均为拒绝表示意见的审计报告。本次审计我们依据XX合并，但依据我们的审计，XXXX划分不清，我们无法对其会计报表予以确认。2、XXXXXXXX贴拨款，形成职工食堂的资金主要来源，局部来源于“应付福利费”中的职工福利补贴。而在该饭店食堂内部核算中，全部支出均以人事经理和财务经理审核的员工餐厅收支明细表形式进展报销，未附有任何原始单据，这不符合相关财务会计制度。〔三〕306.721、XX218.342023831142.792.6714.42199834.44199524.02218.34可能局部或大局部形成坏账损失。2.XXXX79.38202383142.38万元；长期投资：XX225营部已歇业；XXXX1079.381987当局部可能形成坏账损失。3、XXXX9该公司在“其他应收款-暂收款”期末挂有前任总经理赵锦玉