加强科学基金项目经费管理

适应财政支出管理制度改革要求

加强科学基金项目经费管理国家自然科学基金委员会财务局2003年12月2003年管理工作会议主要内容财政支出管理体制改革的进展情况及改革重点国家在加强和规范科研经费管理的政策法规目前在科学基金项目经费管理方面存在的问题适应财政国库管理制度改革要求，改进和加强科学基金项目经费管理财政支出管理体制改革进展及改革重点

近年来，国家财政支出管理体制的改革主要有11项，概括起来分为四类：

一是基础性改革：如修订预算科目和定员定额标准，为支出改革创造条件；

二是技术性改革：如“金财工程”，主要通过利用先进的信息技术，实现财政管理的现代化和信息化，为支出管理体制提供技术支撑；

三是机制性改革；如部门预算、国库集中支付等，体现公共财政方向和财政工作规范化要求，是深层次、根本性改革，是支出改革的核心；

四是结构性改革，核心是调整和优化财政支出结构，解决“缺位”与“越位”问题。逐步减少竞争性领域方面的直接投资，增加社会公共领域方面的支出。第一部分◆改革的重点●

编制预算和执行预算。编制预算要求规范、公开、透明。深化预算支出改革的核心是细化预算。经费支出要严格按照批准预算执行。●国库集中支付制度改革就是将所有的政府性资金全部纳入国库单一账户，所有的财政支出必须由国库集中支付。实行国库集中支付改革，没有改变预算管理部门的财务管理、会计核算等职责管理权限，所改变的只是预算资金的拨付方式和程序。这也是国际上对财政资金管理的通行做法。第一部分◆财政支出管理体制改革的进展情况预算改革。2000年，教育部、农业部、科技部、劳动和社会保障部等四个中央部门的预算上报全国人大审议；2001年提交全国人大审议的国务院所属部门的部门预算由4个增加到26个，上报内容进一步细化。国库集中支付改革。按照国务院的改革方案，2001年在水利部、科技部、法制办、财政部、中科院和国家自然科学基金会等6个中央部门，2002年增加人事部、外经贸部等37个中央部门进行改革试点；2003年增加40个中央部门试点；按照财政部的改革要求，2005年转移性专项资金将全部进入国库直接支付渠道。政府采购。2001年政府采购金额达到653亿元，其中，中央部门采购155亿元，2002年采购规模在1000亿元以上，其中中央部门采购在200亿元以上。政府采购除物品采购外，2004年扩大到汽车维修、印刷和会议服务采购。第一部分加强和规范科研经费管理的政策法规●

2002年1月4日国务院办公厅转发了科技部等部门《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》的通知（国办发〔2002〕2号）

建立专家评议和政府决策相结合的课题立项审批机制，充分发挥专家和社会中介机构的作用，确保课题立项的科学性。

建立与科研活动规律相适应的预算管理机制。按照国家财政预算管理改革的总体要求，对课题实行全额预算管理，细化预算编制，并实行课题预算评估评审制度。

建立健全监督机制。建立计划管理与经费管理、课题立项与课题预算之间既分工协作，又相互制约的监督管理机制，公开办事程序和审批决策程序，接受社会监督。第二部分→加强预算管理，确定课题预算经费；→合理确定课题资助方式。成本补偿式和定额补助式；→合理编制课题研究费支出预算；→严格执行预算调整程序；→按规定及时足额拨付课题经费；→加强课题成本核算，加强经费支出管理；→按规定编报课题研究费决算；→加强课题的监督检查，逐步开展绩效考评工作；→加强课题结余经费的管理。◆课题制在项目经费管理方面的要求第二部分

◆项目经费支出绩效考评管理规定●

2003年财政部《中央级行政经费项目支出绩效考评管理办法》财行〔2003〕108号2003年9月30日项目考评内容。分为业务考评和财务考评。业务考评内容主要是项目执行情况，即项目实施过程考评和项目完成结果考评；财务考评主要是资金和财务管理状况考评。项目经费支出考评指标：主要包括项目完成工作量、项目完成进度、项目完成质量、项目采购方式、资金到位数量、资金到位及时性、资金支出情况（主要考核项目支出预算完成情况以及各项资金支出构成是否符合项目计划要求）和财务制度执行情况（主要考核项目执行中是否遵循了有关财务制度的规定〕等项指标。项目考评的组织实施。由财政部统一组织，财政部、主管部门和项目单位分级实施。第二部分

《国家自然科学基金项目资助经费管理办法》财教〔2002〕65号《国家杰出青年基金项目资助经费管理办法》财教〔2002〕64号《国家基础科学人才培养基金项目资助经费管理办法》财教〔2002〕36号项目经费支出预算的范围：包括研究经费、国际合作与交流经费、劳务费和管理费，并确定了相应比例。课题资助方式：成本补偿式和定额补助式。拨款管理：拨款方式、依托单位的财务信息、中止撤销项目的退款处理经费决算与监督管理。编报经费决算表、绩效考评、实行责任追究制。◆国家自然科学基金项目资助经费管理办法第二部分科学基金项目资助方式资助方式项目类型资助强度预算要求预算审批方式经费管理成本补偿式重大项目大全额预算评估评审年度经费执行情况、结题决算定额补助式重点项目中全额预算评估评审中期经费执行情况、结题决算定额补助式其他项目小全额预算评估‘评审结题决算科学基金金项目管管理费等等预算经经费比例例控制项目自然科学基金国家杰出青年基金项目、海外及香港、澳门青年备注经比例费面上重大、重点学者合作研究国际合作费≤15%≤10%≤20%劳务费≤15%≤10%≤10%管理费≤5%≤5%≤5%研究性经费≥65%≥75%≥65%合计100%100%100%1986年－2003年国家家自然科科学基金金经费增增长情况况科学基金金项目经经费管理理中存在在的主要要问题国家自然然科学基基金自1986年设立立以来，，中央财财政给予予了大力力支持，，基金规规模从1986年的0.8亿亿，增加加到2003年年的20.6亿亿，截止止2003年经经费投入入总量达达122亿。随随着国家家财政支支出结构构的调整整，财政政投入将将进一步步加大，，如何管管好、用用好科学学基金，，提高资资金的使使用效益益，是科科学基金金管理人人员和研研究人员员面临的的重要课课题。第三部分分科学基金金项目经经费管理理中存在在的主要要问题◆重项项目立项项、项目目进展、、科研成成果，轻轻项目经经费管理理，思想想理念上上还不适适应财政政国库管管理制度度改革要要求。◆项目目经费预预算与决决算严重重脱节，，决算与与实际支支出严重重不符。。决算数数据严重重真实。。◆违反反《国家家自然科科学基金金资助项项目经费费管理办办法》擅擅自提高高管理费费和劳务务费开支支；会计计核算不不规范，，经费混混收混支支；开开支报销销财务审审核把关关不严。。科学基金金项目在在立项阶阶段的机机制保证证了国家家对科研研人员的的诚信，，而在项项目经费费的使用用管理方方面缺乏乏诚信。。第三部分分科学基金金项目经经费管理理中存在在的主要要问题第三部分分◆项目目经费管管理办法法不完善善。一是是科研经经费管理理办法中中对人员员经费没没有考虑虑科研体体制改革革中的变变化情况况；二是是全额预预算与资资助方式式（成本本补偿与与定额补补助式））之间的的矛盾。。◆经费费预算支支出定额额标准不不健全，，预算审审核机制制不健全全，规章章制度缺缺乏硬约约束。◆管理理手段落落后。信信息化网网络化建建设不到到位。管好、用用好科学学基金是是整个团团队行为为，这个个团队中中的每个个层次、、每个岗岗位、每每个人的的行为都都会对科科学基金金的声誉誉产生影影响。财政部批批复项目目经费用用款额度度分配经费费拨付审核决算算、汇总总上报执行项目目预算项目决算算学科和财财务局财政部基金会支付机构构项目依托托单位项目负责责人资助项目目资金流流向回单经费管理、用用好经费费适应财政政支出管管理体制制改革要要求加加强强科学基基金项目目经费管管理◆从管管理理念念上树立立“科科研责任任”和诚诚信意识识。自然科学学基金来来源于财财政资金金，科研研活动所所花费的的是纳税税人的钱钱。科学学基金管管理人员员和科研研人员应应自觉树树立对纳纳税人和和公众负负责的““科研研责任””和诚信信意识，，这种责责任意识识应深入入到科学学研究和和科学管管理活动动的各个个层面。。各级领领导、科学基金金管理人人员和项项目负责责人要适适应财政政制度改改革要求求，转变思想想观念，，既要重重视项目目立项、、项目进进展和科科研成果果的管理理，又要要重视项项目经费费管理，，建立预预算管理理、细化化预算、、绩效管管理的思思想，切切实加强强对科学学基金项项目经费费管理工工作。第四部分分◆强化制度度建设。深入实际际，加强强项目经经费预算算执行中中的调研研工作，，研究适适合科学学基金项项目研究究规律的的经费管管理办法法，逐步步细化预预算支出出管理办办法和经经费支出出的定额额标准，，规范预预算管理理，依法法理财。。◆重视资金金运行中中的安全全性，提高资资金的使使用效益益。加强项目目经费使使用和固固定资产产购置审审核等内内控制度度建设。。◆发挥财务务的核算算监督职职能，加加强内部部控制制制度建设设。各部门领领导要高高度重视视财务管管理工作作，支持持财务人人员依法法办事，，加强项目目经费使使用过程程的审核核、核算算与监督督，强化化内控制制度建设设。◆为适应科科学基金金信息网网络化管管理提供供技术支支撑。各依托单单位要配配备必要要的信息息化管理理硬件，，加强项项目与财财务管理理的信息息系统建建设，实实现项目目经费信信息的公公开、透透明。适应财政政支出管管理体制制改革要要求加强科学学基金项项目经费费管理第四部分分预算制定定决算执行与管管理理财务管理理过程资金运行行过程审计和评评估◆实现资金金和财务务管理的的闭环式式管理财务局科学部分管委领领导财政部银行项目依托托单位（（网上应应答〕项目负责责人报告指令资金流收据监控项目经费费拨款流流程框图图适应财政政支出管管理体制制改革要要求加加强强科学基基金项目目经费管管理●加强培训训工作。自然科学学基金会会财务局局将组织织各依托托单位科科学基金金项目财财务管理理等相关关人员的的培训工工作，学学习、宣宣传国家家财务管管理制度度，探索索适合科科学基金金特点的的预算管管理方式式，指导导预、决决算编制制工作，管好用用好科学学基金。。●各依托单单位要为为科学基基金管理理创造良良好条件件。科学基金金项目经经费管理理要设专专人管理理。要选选派政治治思想素素质好，，对党、、对人民民有高度度负责的的精神，，勇于创创新，锐锐意改革革、在业业务素质质上熟悉悉国家财财经法规规和科学学基金管管理办法法的财务务人员充充实到科科学基金金项目经经费管理理岗位上上。●科学基金金项目经经费单独独设账核核算。树立法制制观念，，严格执执行国家家财务管管理制度度和科学学基金项项目经费费管理办办法，加加强项目目经费的的预算管管理和成成本核算算工作，，提高执执行预算算的自觉觉性。如如实编报报项目经经费决报报表。严严禁挤占占挪用科科学基金金项目经经费，擅擅自提高高开支标标准。第四部分分加强信息息沟通，，重视经经费管理理的基础础性工作作项目资助助经费运运行程序序：申请经费费—编制制预算——审核预预算—拨拨款—预预算执行行—结题题决算（（项目经经费申请请表、经经费预算算表、经经费执行行情况表表、经费费决算表表要求上上报电子子文档，，其中重大项目目报年度度经费执执行情况况表；重重点项目目报中期期经费执执行情况况表）。。“经费决决算汇总总表”经经项目依依托单位位科研管管理部门门和财务务部门签签署审核核意见后后，加盖盖公章后后，于每每年3月月31日日前报送送自然科科学基金金会。第四部分分●项目经费费财务管管理信息息化建设设问题。项目经经费财务务管理流流程设计计，增加加项目预预算、支支出、拨拨款及到到款信息息的统计计、检索索、查询询、打印印功能和和信息互互动功能能，实现现财务信信息的公公开、透透明，用用信息化化带动财财务管理理的规范范化和科科学化。。●项目经费费拨付方方式进一一步调整整。2004年基础础人才项项目经费费的拨付付从授权权支付进进入国库库直接支支付；2005年项目目经费的的拨付全全部进入入国库直直接支付付渠道。。某些项项目的资资助拨款款方式需需要规范范，如国国际合作作交流项项目的拨拨款。加强信息息沟通，，重视经经费管理理的基础础性工作作第四部分分职责分工工:财务局根据财政部部批复的预预算和需求求进行综合合平衡，从从总量上控控制预算规规模，对执执行情况进进行监督，，开展预算算调研，拟拟定预算定定额，对重重大项目预预算进行审审核。计划局负责年度项项目计划安安排，审核核、调整和和监控各科科学部项目目经费预算算分配与执执行情况。。科学部负责组织项项目经费评评议、审核核、批复、、检查、监监督等管理理工作。2004年年项目拨款款时间。2004年的办理理项目的拨拨款时间分分为1，3，5，7，9，，11月，，其中3月月仍为在研研项目拨款款，9月为为缓拨项目目解缓拨款款，11月月为新批项项目拨款。。加强信息沟沟通，重视视经费管理理的基础性性工作第四部分加强信息沟沟通，重视视经费管理理的基础性性工作项目