2023年税务师之涉税服务实务考前冲刺试卷A卷含答案

2023年税务师之涉税服务实务考前冲刺试卷A卷含答案单选题（共100题）1、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。A.国家税务总局B.省以上税务局（分局）C.市以上税务局（分局）D.县以上税务局（分局）【答案】D2、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答案】C3、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300D.借：生产成本17300贷：银行存款17300【答案】C4、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】B5、2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。A.借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990B.借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000C.借：管理费用11090贷：原材料11090D.借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990【答案】A6、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。A.提供旅游服务B.提供劳务派遣服务C.提供建筑服务D.销售自建的不动产【答案】B7、（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.30B.10C.45D.15【答案】D8、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。A.10日B.15日C.30日D.90日【答案】B9、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】C10、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.农产品销售发票B.门票C.纸质打车票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】A11、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。A.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税B.以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税C.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税D.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花【答案】D12、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。A.铁路总公司提供火车客运B.银行进行存贷、汇兑、转账业务C.高速公路公司将临街商铺对外租赁D.航空运输公司提供旅客中转业务【答案】C13、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行【答案】A14、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.光污染B.工业噪声污染C.大气污染物D.水污染物【答案】A15、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260【答案】D16、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。A.企业申请认定时注册成立一年以上B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为【答案】B17、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额B.应按照3%的征收率计算应纳税额C.应按照5%的征收率计算应纳税额D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额【答案】A18、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。A.核对法B.控制计算法C.复算法D.盘存法【答案】B19、水资源税试点实施办法由（）规定。A.财政部B.国务院C.国家税务总局D.全国人民代表大会常务委员会【答案】B20、税务行政诉讼实行（）。A.一审终审制B.二审终审制C.三审终审制D.再审终审制【答案】B21、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。A.主管税务机关B.主管财政机关C.主管市场监督管理机关D.主管司法机关【答案】A22、某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）A.156576B.156000C.155040D.154176【答案】C23、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人【答案】B24、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C25、（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤奖金【答案】C26、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。A.销售免税货物B.以分期收款方式销售货物C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目D.以赊销方式销售货物【答案】C27、（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。A.土地增值税实行四级超率累进税率B.将房产无偿转移给法定继承人不征税C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】D28、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】D29、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C30、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上1万元以下D.1万元以上5万元以下【答案】B31、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。A.50000B.40000C.35000D.25000【答案】A32、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】C33、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。A.专业税务顾问B.税收策划C.纳税情况审查D.涉税鉴证【答案】C34、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税B.购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税【答案】C35、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。A.应交税费—未交增值税B.应交税费—应交增值税（已交税金）C.应交税费—应交增值税（进项税额转出）D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税）【答案】C36、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】B37、企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10D.借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20【答案】A38、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。A.33B.50C.75.5D.25.5【答案】C39、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】A40、下列涉税会计分录，使用正确的是（）。A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”【答案】B41、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。A.转让房产取得的收入B.董事收入C.不动产出租收入D.股息收入【答案】B42、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。A.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】D43、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除【答案】D44、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。A.纳税人名称发生变化B.纳税人识别号发生变化C.购票限量发生变化D.开票限额发生变化【答案】B45、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。A.2000B.6400C.6800D.10000【答案】C46、下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据【答案】B47、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。A.3.27B.3.25C.2.25D.2.75【答案】A48、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。A.应交税费——应交增值税（出口退税）B.应交税费——应交增值税（进项税额）C.应交税费——应交增值税（销项税额）D.应交税费——未交增值税【答案】A49、下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。A.停止出口退税权B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款C.不依法确认纳税担保行为D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为【答案】A50、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【答案】A51、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】C52、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C53、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】B54、某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）A.借：银行存款900000贷：主营业务收入900000B.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89C.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89D.借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59【答案】C55、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】A56、下列属于企业所得税不征税收入的（）。A.当期直接减免的增值税B.出口货物收到的增值税出口退税C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的【答案】D57、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。A.纳税人可选择并固定在一地B.纳税人籍贯所在地C.税务局核定地D.收入的来源地【答案】A58、增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司B.乙商场将化妆品销售给消费者C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司D.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】A59、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）A.1695000B.205500C.207000D.104250【答案】D60、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。A.礼品店零售镀金高档手表B.汽车销售公司零售超豪华小汽车C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.首饰店销售金银首饰【答案】A61、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。A.应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案D.不需要告知行政复议机构【答案】A62、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】C63、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】B64、（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。A.10000B.5000C.8000D.6000【答案】B65、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答案】C66、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：A.借：原材料13贷：营业外收入13B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13C.借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13【答案】B67、下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票【答案】B68、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出B.成本、费用、损失和罚款C.成本、费用和损失D.成本、费用【答案】C69、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿C.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿【答案】C70、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A71、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。A.1.8万元B.11万元C.15.8万元D.17.6万元【答案】C72、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】C73、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】B74、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。A.加班费B.季度奖金C.年终加薪D.差旅费津贴【答案】D75、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。A.44.4B.53.6C.58.8D.98【答案】B76、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】D77、2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）B.借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000【答案】A78、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认B.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿C.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年D.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿【答案】C79、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】A80、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。A.4000B.5000C.30000D.35000【答案】B81、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。A.粮食白酒的生产销售和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】D82、（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【答案】D83、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。A.撤销权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】D84、下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】C85、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。A.其他收益B.其他业务收入C.营业外收入D.递延收益【答案】A86、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】B87、（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.税款的滞纳金B.被没收的财物损失C.行政罚款支出D.生产过程中耗费的原料成本【答案】D88、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.偶然所得【答案】B89、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】C90、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。A.4800B.5200C.6000D.7200【答案】B91、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.570000B.384000C.480000D.390000【答案】C92、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】C93、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）A.6333.71B.5012.17C.4865.38D.5733.71【答案】C94、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】B95、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款【答案】C96、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.67【答案】B97、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。A.实际占用B.自用C.经税务机关核定D.拥有【答案】A98、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。A.0B.2880C.6180D.7080【答案】A99、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。A.最先收到起诉状的B.税务机关决定C.纳税人自由决定D.人民法院自由决定【答案】A100、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%B.投资者及职工工资不得在税前扣除C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除【答案】D多选题（共50题）1、纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。A.出售固定资产收入B.销售材料收入C.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入D.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入E.包装物出租收入【答案】BD2、下列各项业务所取得的收入中，如果选择简易计税，适用5%征收率的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服务B.采用差额计税方式的劳务派遣服务C.销售其2016年4月30日前取得的不动产D.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费E.收取试点前开工的高速公路的车辆通行费【答案】BCD3、下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A.企业内的广场、道路占用的土地B.军队自用的土地C.街道绿化的用地D.寺庙里商店的用地E.免税单位无偿使用纳税单位的土地【答案】AD4、下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有（）。A.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳D.委托方将委托加工烟丝收回后用于连续生产卷烟，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应收未收税款50%以上3倍以下的罚款【答案】AB5、针对查账的顺序不同，纳税审查方法可分为（）。A.详查法B.核对法C.顺查法D.抽查法E.逆查法【答案】C6、环境保护税法实行（）的新型征管模式。A.税务征收B.企业申报C.专业机构核定D.环保协作E.信息共享【答案】ABD7、下列合同应按规定缴纳印花税的有（）。A.非金融企业间借款签订的借款合同B.电网与电厂间签订的购售电合同C.网上购物签订的电子合同D.人寿保险合同E.对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同【答案】BC8、纳税人的抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，正确的处理有（）。A.进行税务约谈B.处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款C.处2000元以上5000元以下的罚款D.责令限期改正E.由税务机关追缴拒缴的税款、滞纳金【答案】B9、纳税人须持税务登记证件办理的涉税事项有（）。A.开立银行账户B.研究开发费用加计扣除C.填报《跨区域涉税事项报告表》D.申请办理延期申报纳税E.申请延期缴纳税款【答案】ACD10、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.接受股东赠与资产收入B.从境内非上市居民企业取得的投资分红C.转让股票取得的收入D.国债利息收入E.接受县以上政府无偿划入的国有资产【答案】BD11、下列关于涉税专业服务行业的特点表述，正确的有（）。A.税务师按照税法的规定，靠自己的知识和能力，并依赖他人处理受托业务B.税务师执业的独立性是指税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预C.税务师通过教育、培训和执业实践获取和掌握财务会计、税收政策等专业知识和实践经验，并持续了解和掌握现行法律、执业技能和实务变化，在应用专业知识和技能时,合理运用职业判断，确保为委托人提供具有专业水准的服务D.有偿性，指出税务师可以在获取一定报酬的前提下服务于纳税人E.税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其开展涉税专业服务，体现的是自愿委托原则【答案】BCD12、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年9月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税78万元，当月内销货物取得不含税销售额300万元，出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知，该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。关于该业务的会计处理，下列正确的有（）。A.借：主营业务成本150000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）150000B.借：主营业务成本150000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）150000C.借：应收出口退税款（增值税）500000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）500000D.借：应交税费——未交增值税240000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）240000E.借：应收出口退税款（增值税）240000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）260000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）500000【答案】A13、下列情形中，需要缴纳环境保护税的有（）。A.家庭直接向环境排放固体废物B.某化工厂向依法设立的污水集中处理中心排放污水C.医院直接向环境排放污水D.某企业昼夜生产产生噪音E.某家庭开晚会产生噪音【答案】CD14、下列（）的纳税人，可以进行纳税信用修复。A.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的B.未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的C.正常原因导致一个评价年度内增值税连续3个月零申报的D.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的E.由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的【答案】AD15、下列社会保险费，需要由单位和个人共同缴纳的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.生育保险D.失业保险E.工伤保险【答案】ABD16、下列关于购进农产品抵扣进项税额的表述，正确的有（）。A.纳税人取得（开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额B.纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率计算进项税额C.税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额D.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证E.纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额【答案】ACD17、领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有()。A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更C.核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更D.法定代表人发生变化企业应向工商登记机关申请变更E.生产经营地发生变化企业应向工商登记机关申请变更【答案】BCD18、税务行政诉讼与税务行政复议的区别主要有（）。A.税收行政诉讼的审查主体是人民法院，其独立性更强，税务行政复议的审查主体是上一级税务机关，其专业性更强B.税务行政诉讼依法收取诉讼费，税务行政复议不收取任何费用C.税务行政诉讼程序更加复杂、严格，税务行政复议程序相对简单、灵活D.税务行政诉讼实行一审终审制，税务行政复议实行二级复议制E.税务行政诉讼的决定是终局裁决，税务行政复议决定作出后，申请人还可再提起税务行政诉讼【答案】ABC19、下列关于社会保险费的说法，错误的有（）。A.行业工伤风险类别根据不同行业的工伤风险程度划分为一类至五类B.国务院办公厅发布《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》，要求生育保险基金并入职工基本医疗保险基金，统一征缴C.职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费D.失业保险由用人单位缴纳，职工不缴纳失业保险E.建筑施工企业可以按照项目工程总造价的一定比例缴纳工伤保险【答案】AD20、根据现行增值税相关规定，生产企业出口货物"免、抵、退"税额视具体情况可依据()及出口货物的退税率计算。A.出口货物的到岸价格B.购进货物的不含税价款C.出口货物的离岸价格D.税务机关核定的离岸价格E:出口货物的到岸价格扣除会计制度规定中允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等之后的差额【答案】CD21、纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有A.税务机关作出的不予减免税决定B.税务机关作出的征税决定C.税务机关作出的罚款决定D.税务机关作出的不子予抵扣税款决定E.税务机关作出的不依法确认纳税担保决定【答案】ABD22、纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有（）。A.税务机关作出的不予减免税决定B.税务机关作出的征税决定C.税务机关作出的不予抵扣税款决定D.税务机关作出的罚款决定E.税务机关作出的不依法确认纳税担保决定【答案】ABC23、下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有（）。A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额B.纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除C.旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率的价格D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计5％的基数【答案】ABCD24、下列关于印花税计税依据的表述中，不符合印花税暂行条例规定的有（）。A.对采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费C.营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为实收资本和资本公积两项金额之和D.对于委托方不提供主要材料的加工合同，分别记载加工费金额和原材料金额的，受托方按照原材料和辅料金额按照购销合同计算贴花，取得的加工费收入按照加工承揽合同计算贴花E.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，以购买价格作为计税依据【答案】AB25、关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有（）。A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员B.对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的应交给税务稽查部门处理E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加【答案】BC26、关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有（）。A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员B.对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的应交给税务稽查部门处理E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加【答案】BC27、个体工商户支付的下列支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.税收滞纳金B.财产保险费C.行政性收费D.业主的工资薪金E.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金【答案】BC28、下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法，正确的有（）。A.税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式B.合伙人或者股东中税务师占比应高于80%C.税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业D.地级市税务机关负责本地区税务师事务所行政登记E.税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料【答案】AC29、在办理税务注销时，符合下列（）情形的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理。A.纳税信用级别为A级和B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为A级或B级的M级纳税人C.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业D.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户E.未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】ACD30、在纳税审查中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在（）进行调整。A.以前年度损益调整的借方B.本年利润的贷方C.利润分配—未分配利润的借方D.本年利润的借方E.利润分配—未分配利润的贷方【答案】AC31、一般纳税人购入的下列服务产生的进项税额（均取得合法的扣税凭证），不得从销项税额中抵扣的有（）。A.国内旅客运输服务B.为生产经营购入的贷款服务C.为解决职工住宿问题租入的不动产D.为销售免税货物购入的运输服务E.从境外购入的设计服务【答案】BCD32、下列支出，属于企业所得税中职工福利范围的有（）。A.丧葬补助费B.企业创办的托儿所支出C.组织员工旅游费用D.误餐补助费E.探亲假路费【答案】AB33、某企业（增值税一般纳税人）2018年1月1日采用具有融资性质分期收款方式销售产品一批，不含税价款1500000元，成本800000元，合同规定货款分别于2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日分三次等额支付。假定该产品的现销价格1200000元。下列说法正确的有（）。A.增值税纳税义务于2018年1月1日发生B.增值税纳税义务于合同规定的收款日期，即2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日发生C.会计上于2018年1月1日确认收入D.会计上分别于2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日确认收入E.由于会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间，因此2018年1月1日应该通过“应交税费——待转销项税额”核算增值税【答案】BC34、（2013年）下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算，都应计入房屋原值缴纳房产税的有（）。A.给排水设施B.分体式空调C.消防设备D.地下停车场E.智能化楼宇设备【答案】ACD35、下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目D.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣【答案】AB36、（2020年真题）下列属于在“应交税费—应交增值税”明细账借方核算的专栏有（）。A.转出多交增值税B.减免税款C.出口退税D.转出未交增值税E.销项税额抵减【答案】BD37、下面有关印花税申报的判断，正确的有（）。A.税务登记证和贴息贷款合同无需缴纳印花税B.对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除，但应审查有无合法的凭证C.税务咨询合同无需缴纳印花税D.企业预计需要缴纳的印花税时，在实际缴纳时会计处理为借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目E.税法规定，企业一次缴纳印花税额若超过100元，可用税收缴款书缴纳税款【答案】ABCD38、关于发票的保管、保存和缴销，下列表述正确的有（）。A.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年B.纳税人因信息变更或清税注销，跨区域经营活动结束，发票换版.损毁等原因按规定需要缴销发票的，到税务机关进行缴销处理C.发生发票丢失情形时，应当于发票丢失当月书面报告税务机关D.开具发票的单位和个人应当在办理变更或注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更.缴销手续E.使用增值税发票管理新系统的纳税人，发生注销或票种变更的，需要在增值税发票管理新系统中对未开具的发票进行退回或作废操作，并携带增值税发票.专用设备及相关资料到主管税务机关办理发票退回或缴销手续【答案】BD39、下列各项中，属于影响税务师执业风险因素的有（）。A.税务师职业道德水平的高低B.委托人或指向的服务对象的财务核算基础是否健全C.税务部门的执法力度D.委托人的纳税意识E.税务师事务所执业质量控制程度【答案】ABD40、下列消费品中，在零售环节缴纳消费税的有（）。A.卷烟B.金银首饰C.珠宝玉石D.超豪华小汽车E.高档手表【答案】BD41、下列税种需要通过“应交税费”科目核算的有（）。A.增值税B.代扣代缴的个人所得税C.房产税D.车船税E.耕地占用税【答案】ABCD42、下列关于2019年个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。A.企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除B.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，所提折旧费，不允许在税前扣除C.企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转D.企业计提的各种准备金不得扣除E.企业发生的与生产经营业务有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰【答案】CD43、2020年6月，某部分先进制造业纳税人拟向主管税务机关申请退还增量留抵税额，则该企业应符合的条件有（）。A.连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元B.纳税信用等级必须为A级C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上E.纳税信用等级为A级或者B级【答案】CD44、关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，下列说法正确的有（）。A.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额B.房地产企业取得土地使用权支付的契税允许在计算销售额时扣除C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税D.房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目，在收取预收款时，应开具“不征税”的增值税普通发票E.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照5%的预征率预缴增值税【答案】ACD45、下列关于限售股的个税政策的表述中，正确的有（）。A.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B.如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C.限售股转让所得的个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人D.限售股就是限制性股票，二者定义不同，计税方法相同E.限售股个人所得税以发行股票的公司为扣缴义务人【答案】AC46、下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，叙述正确的有（）。A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税C.个体工商户（系小规模纳税人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.其他个人出租不动产（不含住房），按照3%的征收率计算应纳税额E.其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额【答案】ABC47、税务顾问是综合性的涉税服务业务，它是接受纳税人、扣缴义务人等委托人聘用出任常年税务顾问，指派专门的税务师通过网络、电话、资料和培训等多种方式、对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务。与税务咨询相比，税务顾问的特点有（）。A.权威性强B.咨询内容广泛C.服务对象专一D.有偿性E.合法性【答案】ABC48、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（）。A.保密权B.税收强制执行权C.税务检查权D.核定税款权E.处罚权【答案】BCD49、在开具发票时，必须在备注栏注明的经营业务包括（）。A.提供建筑劳务B.出租不动产C.货物运输服务D.销售无形资产E.保险公司代收车船税【答案】ABC50、税收政策运用方面的咨询是税务咨询中最主要的内容，也是税务师咨询实务的重点，做好这方面问题的答复，应注意（）。A.弄清咨询问题所涉及的税种B.收集咨询问题相关的税收政策文件C.分析税收政策适用条款D.确定合适的答复方式E.事先制作咨询问题文书【答案】ABCD大题（共20题）一、简述目前6种收取款项未发生销售行为开具的发票情形。（1）简述目前6种收取款项未发生销售行为开具的发票情形。【答案】（1）【正确答案】（1）预付卡销售和充值。这种发票主要适用于单用途商业预付卡（简称单用途卡）和支付机构预付卡（简称多用途卡）售卡或充值时开具。单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税，售卡方可按照规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票；支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税，支付机构可按照规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票。（2）销售自行开发的房地产项目预收款。这种发票在房地产开发企业收取房地产项目预售款时开具。房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目，在收取预收款时，应开具增值税普通发票。（3）通行费电子发票的不征税发票。即左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票，这种发票目前都在发票服务平台暂由ETC客户服务机构开具，主要适用如下两种情形：①ETC后付费客户和用户卡客户通过政府还贷性收费公路部分的通行费；②ETC预付费客户选择在充值后索取发票的预付款。（4）建筑服务预收款。自2017年7月1日起，建筑服务收到预收款不再作为纳税义务发生时间，由此，建筑服务收取预收款需要开具发票时，需开具这种发票。（5）不征税自来水。在水资源费改税试点期间，按照不增加城镇公共供水企业负担的原则，城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入不征收增值税，按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票。（6）代理进口免税货物货款。纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。此外，代收印花税、代收车船税、融资性售后回租承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权和有奖发票奖金支付等情形，都是未发生销售行为，不征收增值税，而开具的此类发票。二、某企业2020年签订如下合同：（1）与税务师事务所签订税务咨询合同，咨询费10万元。（2）将自己于2014年取得的一宗土地使用权以1000万元转让给其他企业，签订一份土地使用权转让合同。（3）与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品销售收入的3％收取，每年12月结算。（4）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为10000万元，每次在限额内借款时，不再签订新合同。（5）与银行签订的借款金额为500万元的无息贷款合同。（6）与货运公司签订货物运输合同一份，运输费用为2万元，所运货物价值50万元，保险费用1万元。（7）与其他公司签订技术开发合同，合同总金额为500万元，其中研究开发费用为100万元。请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。?（1）请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。【答案】（1）【正确答案】（1）不缴纳印花税。（2）要缴纳印花税，计税依据为1000万元；适用“产权转移书据”税目。（3）要缴纳印花税，计税依据是合同所载的金额，但是本题中合同无法确定计税金额，暂按5元贴花，结算时再按实际金额计税，补贴印花；适用“产权转移书据”税目。（4）要缴纳印花税，计税依据为10000万元，因为借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，规定最高限额，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据；适用“借款合同”税目。（5）不缴纳印花税，无息贷款合同免征印花税。（6）缴纳印花税，计税依据为2万元；适用“货物运输合同”税目。（7）缴纳印花税，计税依据为400万元。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费用不作为计税依据；适用“技术合同”税目。三、A工业企业为增值税一般纳税人，机构所在地在A县，2020年6月10日转让其2014年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入3600万元。该写字楼位于B县，2014年购买时的价格为2500万元，保留有合法有效凭证；该办公楼资产原值2600万元，已经计提折旧150万元。该工业企业对于该项业务选择了简易计税方法，请回答下列问题。问题（1）：A企业需要向哪个税务机关预缴增值税？预缴多少？如何进行账务处理？（以万元为单位）问题（2）：A企业需要向哪个税务机关申报缴纳增值税？计提增值税时应如何进行账务处理？问题（3）：如果A企业对该项业务选择了一般计税方法，计提增值税时应如何进行账务处理？【答案】四、电器生产商甲企业没有在规定的期限办理纳税申报，2020年3月以经营亏损资金紧张为由同时申请延期纳税。所在地税务机关驳回其延期纳税的申请并责令其限期申报，但甲企业逾期仍不申报。随后，税务机关核定其应缴纳税款30000元，限其于15日内缴清税款。甲企业在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务机关不接受甲企业的申辩，直接扣押其价值30000元的一批电器。扣押后甲企业仍未缴纳税款，税务机关遂将电器以30000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。（1）根据税法规定，应如何处理甲企业的行为？（2）哪些情况可以延期纳税？（3）分析税务机关的执法行为有何不妥之处。【答案】（1）（1）对于甲企业未按期办理纳税申报，税务机关应责令其限期申报，并可处以2000元以下处罚。（2）对于甲企业在限期内未申报逾期仍不申报，税务机关有权核定应纳税款并责令其限期缴纳；对于甲企业逾期仍未缴纳税款，税务机关可以按规定程序采取税务强制执行措施。（3）税务机关执法不妥之处有：（1）实施税收强制执行措施时，未经县以上税务局（分局）局长批准；（2）所扣押的商品未依法拍卖或变卖，而自行委托商店销售，应当遵循拍卖优先的原则；金考典题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在金考典考试软件……五、某市工业企业2019年相关资产情况如下：（1）年初拥有房产原值共计5700万元，占地共计2400平方米。其中厂房原值3200万元，占地1000平方米；厂办幼儿园房产原值1200万元，占地500平方米；企业内部绿化占地200平方米、厂区内道路占地100平方米。（2）当年4月20日将占地400平方米，原值1000万元的办公楼出售，签订的合同中注明销售收入1400万元。（3）当年5月1日将占地200平方米，原值300万元的闲置仓库对外出租，合同中注明每月收取不含税租金5万元，租期1年。（4）9月30日受让一宗500平方米的土地使用权，签订的合同中注明地价款300万元，委托某建筑公司在该宗土地上新建厂房，签订的合同中注明工程款800万元，当年厂房的建造尚未完工。已知：当地省级人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额为10元/平方米。要求：（1）计算该企业当年应缴纳的房产税。（2）计算该企业当年应缴纳的城镇土地使用税。（3）