清产核资工作方案

清产核资具体实施方案〔参考格式〕一、清产核资的工作目标l、摸清家底，真实、完整地反映企业资产状况，财务状况和经营状况；2、清查核实企业各项资产损失状况，为企业执行《企业会计制度》奠定根底；3、为企业国有产权转让和企业构造调整制造条件。二、清产核资工作安排和内容：㈠清产核资时间：200x年月日。200x年月至月为清产核资主体工作时间，完成帐务清理、数据汇总等主体工作任务，全部工作月底以前完毕。(二)清产核资范围：清产核资范围确定为：公司所属全部子公司的资产、负债及全部者权益(列出各子公司的名称)。〔三〕清产核资工作的内容：1、帐务清理对企业的各种银行帐户、会计核算科目、各类库存现金和有证券等根本财务状况进展符、帐证相符；促进企业帐务的全面、准确和真实。2、资产清理对企业各项资产进展全面清理、核对和查实。在资产清查中应把实物盘点同核实帐务结项对外投资、账处盗芒笪清理，以及做好企业有关抵押、担保等事项的清理。3、价值重估估价。4、损失认定帐进展认定。5、资金核实依据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂帐等清产核资工作结果，依据国家清产核国有资本金数额。6、完善制度企业在完成清产核资工作后，认真分析在资产及财务日常治理中存在的问题，提出相应整改措施和实施《企业会计制度》打算，逐步健全和完善各规章制度，稳固清产核资成果，防止前清后乱。三、清产核资工作组织方式：㈠公司清产核资的组织工作依据市国资委清产核资工作要求，结合公司自身实际状况，打算成立公司清产核资领导小组：组长：副组长：公司清产核资领导小组下设办公室：主任： 副主任： 组员：公司清产核资办公室应定期向市国资委汇报清产核资工作进展状况，存在问题、意见或建议。〔二〕各级清查单位应结合自身实际状况，相应成立清产核资领导小组和清产核资工作小组。具体成立状况如下：1、一分厂清产核资工作小组：组长： 组员：财务主管、仓库主管、设备主管2、五分厂清产核资工作小组：组长： 组员：财务主管、仓库主管、设备主管㈢清产核资工作小组实行统一领导、明确分工、相互协作、联合办公的方式共同负责本次清产核资工作的进展状况、存在问题、意见或建议向总公司清产核资办公室汇报。职责分工：领导小组的主要职责：总体负责确定清产核资方案，审定具体工作打算和实施方案，监督指导清产核资工作的实施，协调解决清产核资中了消灭的各种问题，确认清产核资结果。工作小组的主要职责：依据领导小组确定的总体方案，编制具体工作打算和实施方案，指导相关部门开展清查工作，针对清查中消灭损失的相关证据材料和有关执行《企业会计制度》的文字说明材料。其中，有关执行《企业会计制度》的文字说明材料的内容包括：估量执行《企业会计制度》对企业财务状况、经营成果的影响说明；现有资产质量的说明；估量执行《企业会计制度》产生的资产损失及其说明。四、清产核资工作步骤和时间安排本次清产核资打算年月开头，估量在月完毕。具体时间打算如下：〔一〕前期预备阶段(年月周——年月日)．1、主要工作是：确定清产核资具体实施方案及资产清查操作指引方案。拟定清产核资1有企业清产核资工作规程界定和确认的原则；做到全面彻底、不重不漏、帐实相符、切实摸清“家底资工作结果真实、牢靠。2、由公司主持召开全公司清产核资工作会议。布置公司和基层各单位的清产核资工作。3、依据公司统一部署，成立公司及下属公司的清产核资领导小组和公司清产核资办公室。㈢清产核资实施阶段(月日——月日)l、清产核资帐务清理阶段(月日——月日)：依据国资委制定的清产核资的有关规定，清理，做到帐帐相符、帐证相符、帐表相符。2、资产清查及资产损失核实取证阶段(月日 月日)：各级清查单位依据清产核资计间由确定的社会中介机构负责对清查单位进展业务指导和资产清查监盘工作。具体步骤及要求如下：实物清查中觉察的盘盈、盘亏，应具体记录，说明缘由。依据国资委本次清产核资的政策、以核实。，保证清查结果的完整性、准确性。3、中介机构复核审计阶段(月日——月日)家清产核资政策和有关财务会计制度规定对各级清理出的有关资产盘盈位有关人员对企业经营历史和现状的介绍；对各级清查单位填报的清产核资明细表进展检资产状况进展观察、记录；并与资产治理人员进展交谈，了解资产的经营、治理状况；查阅相关资产的产权证明文件，如房产证、土地使用权证、设备购置合同以及有关往来帐目、发票等财会资料；核实财产清查过程中觉察的潜亏、资产盘亏、盘盈隋况。对清查中觉察的产权不明资产，提请公司按有关政策进展产权界定，并作为“待界定资产”单独登记。各级清查章位向上级单位报送的清查资料必需经过担当专项审计业务的社会中介机构审计确认打算作出处理。4、清产核资汇总、中介机构提交清查审计报告阶段(月日一一月日)各单位将清产核资核资专项财务审计报告。5、公司上报阶段(月日——月日)公司依据担当专项财务审计的社会中介机构清产核资专项财务审计工作，整理有关资料，向市国资委上报清产核资工作的报告。㈢制度建设阶段(月日——月日)问题，对资产盘盈、资产损失和资金挂帐等形成缘由进：行认真分析，分清治理责任，提出状况，完善各项内控机制，建立健全各项资产治理制度。五、清产核资的工作要求和工作纪律(一)清产核资工作要求：1、各级清查单位应加强清产核资的组织领导，加强监视检查对企业清产核资工作结果的审核和资产损失的认定。2依法办事，严峻工作纪律。3、各级清查单位应认真做好帐务清理、资产清查各项根底工作，照实反映企业资产质量和财务状况，做到全面彻底，帐帐相符、帐实相符，保证企业清产核资结果的真实性、牢靠性和完整性，严禁弄虚作假，避开国：有资产流失。45、各级清查单位上报处理的各项资产损失，应供给具有法律效力的证明材料。6、各级清查单位应认真清理各项长期积压存货，以及各种未使用和剩余、闲置或技术落后淘汰的固定资产、工程物资，并组织力气进展处置，乐观变现或者收回残值。7、按市国资委的要求按时完成上报：各级清查单位向公司清查结果有关资料的同时，20231——12帐状况和差异状况说明等资料，为公司的汇总工作供给根底材料。8、各级清查单位应在清产核资中认真清理各项帐外资产、负债，对经批准同意入帐的各项盘盈资产及同意帐务处理的有关负债，应准时纳入日常资产财务治理的范围。9、各级清查单位应建立帐销案存治理制度，加强治理经批复同意核销的各项不良债权、10、各级清查单位在完成清产核资后，应当全面总结，认真分析在资产及财务日常治理中存在的问题，分清工作责任，提出相应的整改措施和实施打算，强化内部财务治理，建立相关资产损失责任追究制度，以及进一步完善企业经济责任审计和企业负责人离任审计制度。建立健全不良资产治理机制，稳固清产核资成果，防止前清后乱。11、各级清查单位应乐观协作社会中介机构的工作，供给审计工作和经济鉴证所必要的资料和线索。不得干预社会中介机构的正常执业行为。12以各检查。〔二〕清产核资工作纪律：1、各级清查单位要坚持实事求是的原则，要认真负责把工作做得扎实，照实暴露在清产核资工作中存在的问题，不得虚报、瞒报。2、各级清查单位在清产核资中有意瞒报，或者弄虚作假，供给虚假会计资料的，依据《中华人民共和国会计法》和《企业国有资产监视治理暂行条例》等有关法律、法规规定，对各单位负责人和直接责任人员依法赐予行政和纪律处分。3、各级清查单位负责人和有关工作人员在清产核资中，实行隐瞒不报、低价变卖、虚报损失等手段侵吞、转移国有资产的，依法赐予行政和纪律处分；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。4、各级清查单位负责人对上报的清产核资工作结果真实性、完整性担当责任。5、公司清产核资机构领导和工作人员，在对各级清查单位在清产核资工作结果进展审核过程中徇私舞弊，造成重大工作过失的，应依法赐予行政和纪律处分，构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。六、需说明的其他事项㈠各项减值预备确实定为了正确反映资产的实际价值，在清产核资中对可能消灭的减值的工程要确定减值金额，各项减值金额确实定原则和依据依据《国有企业清产核资方法》(国资委会令第1号)及清产核资的有关规定执行。〔二〕清产核资净损失的处理在清产核资中觉察的资产盘亏、毁损、报废、变质或其他损失状况，请具体作出纪录，说明损失缘由及处理依据，并作为各项单位上报财产清查状况中的一项特地问题进展说明。公司取得国资委财产净损失的相关批复文件后，对各清查单位申报的资产损失作为批复。㈢待界定资产的清查原则在清产核资阶段中应重点对各项资产(主要包括：土地、房屋、建筑物、汽车、长期投资等)的权属进展认定，对于产权状况简单，一时难以确认产权或者有争议的资产，不能列入清查损失，应单独反映。可在清产：陔资产工作完毕后，依照国家有关法规，向市国资委另行申报产权界定。㈣清查资料汇总的技术支持《国有企业清产核资治理系统