注会审计信息技术对审计的影响

第五章信息技术对审计的影响一、单项选择题以下对信息技术一般掌握和应用掌握的相关表述中，不正确的选项是〔 。假设注册会计师打算依靠自动应用掌握，则需要对相关的信息技术一般掌握进展测试B.有效的信息技术一般掌握确保了应用系统掌握得以持续有效地运行C.信息技术应用掌握一般要经过输入、处理及输出等环节D【答案】DD术一般掌握和应用掌握。以下关于自动掌握能为企业带来的好处的说法中，不正确的选项是〔 。A.自动掌握能够有效处理大流量交易及数据B.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全掌握可以实现有效的职责分别C.自动掌握比较不简洁被绕过D.自动信息系统使信息变得更难猎取【答案】D1〔选项A〔2〕自动掌握比较不简洁被绕过〔选项C〔3〕的相关安全掌握可以实现有效的职责分别〔选项B〔〕自动信息系统可以提高信息的准时性、准确性，并使信息变得更易猎取〔选项D不正确〔〕自动信息系统可以提高治理层对企业业务活动及相关政策的监视水平。以下各项中，关于有效的信息系统需要实现的功能表述错误的选项是〔 。A.识别和记录全部授权交易B.准时、具体记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进展适当分类C.确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间D.衡量交易价值，但无需在财务报告中适当表达相关价值【答案】D〔选项A〔选项B；〔选项D不正确并将交易记录在适当的会计期间〔选项；将相关交易信息在财务报告中作适当披露。以下各项中，属于信息技术一般掌握中的程序变更要素的是〔 。A.程序开发的治理方法论B.系统作业治理C.变更过程中的职责分别D.程序实施和应急打算【答案】C【解析】选项AD属于程序开发中的要素；选项B属于计算机运行中的要素。常见的系统自动掌握以及信息技术应用掌握审计关注点不包括〔 。A.系统自动生成报告B.系统配置和科目映射C.接口掌握D.程序变更【答案】D【解析】选项D应为访问和权限；程序变更属于信息技术一般掌握的内容。以下关于信息技术对审计过程的影响的表述中，正确的选项是〔 。A.信息技术一般掌握对应用掌握的有效性具有普遍影响有效性后，注册会计师能够增加实质性程序当面临不太简单的IT环境时，注册会计师可实行穿过计算机进展审计当面临较为简单的IT环境时，注册会计师可实行绕过计算机进展审计【答案】A确定其有效性后，注册会计师能够削减实质性程序〔选项B错误；当面临不太简单的IT〔C〕IT时，注册会计师可实行穿过计算机进展审计〔选项D。以下不属于评估信息技术环境的规模和简单度主要应当考虑的因素的是〔 。A.产生财务数据的信息系统数量B.信息部门的构造与规模C.网络规模D.用户质量【答案】DD用户数量、外包及访问方式。有风险和错误，其中不包括〔。输入错误B.规律错误C.计算错误D.接口错误【答案】C【解析】电子表格面临的重大固有风险和错误，包括输入错误、规律错误错误，不包括计算错误。以下各项中，有关数据分析的说法正确的选项是〔 。A.数据分析仅应用于审计业务B.数据分析可以使非专业人员以图形化的方式便利快速查看结果C.数据分析工具不能提高审计质量D.数据分析工具可以用于分析性程序，但不能用于掌握测试【答案】BA审计质量，选项CD常见的公司层面信息技术掌握不包括〔 。A.程序开发B.信息技术年度打算的制定C.信息安全和风险治理D.信息技术内部审计机制的建立【答案】A【解析】选项A是信息技术一般掌握。常见的公司层面信息技术掌握包括但不限于〔〕〔〕信息技术年度打算的制定〔选项B〔〕信息技术内部审计机制的建立〔选项D〔〕〕〔〕信息安全和风险治理〔选项C〔〕信息技术应急预案的制定〔〕信息系统架构和信息技术简单性。以下各项关于注册会计师在信息化环境下面临的挑战的说法中，正确的选项是〔〕。局限性越来越不明显信息技术的广泛运用突破了注册会计师审计准则的规定C.信息技术的运用，并不影响注册会计师的学问构造D.信息化环境下，注册会计师应当乐观引入相关技术专业人员参与审计工作【正确答案】D【答案解析AB的要求，选项C【该题针对“注册会计师在信息化环境下面临的挑战”学问点进展考核】IT〔〕。当面临不太简单的IT环境时，注册会计师可实行传统方式进展审计在不简单的IT环境下，注册会计师可以不测试一般掌握和应用掌握的运行有效性不管在怎样的IT环境下，注册会计师都不能绕过计算机进展审计在面临较为简单的IT环境时，注册会计师需要“穿过计算机进展审计”【正确答案】C【答案解析】当面临不太简单的IT【该题针对“在不太简单或较为简单IT环境下的审计”学问点进展考核】假设针对某一具体审计目标，注册会计师能够削减实质性程序的是〔〕。A.注册会计师能够识别出有效的一般掌握B.注册会计师能够识别出有效的应用掌握C.注册会计师能够识别出有效的一般掌握，并通过测试确定其运行有效D.注册会计师能够识别出有效的应用掌握，并通过测试确定其运行有效【正确答案】D【答案解析测试确定其运行有效后，注册会计师能够削减实质性程序。【该题针对“信息技术应用掌握对掌握风险和实质性程序的影响”学问点进展考核】以下属于信息系统应用掌握的是〔〕。A.输出掌握B.程序开发掌握C.数据访问掌握D.程序变更掌握【正确答案】A【答案解析】选项BCD【该题针对“信息技术应用掌握”学问点进展考核】以下关于信息技术系统的说法中，错误的选项是〔〕。A.信息技术一般掌握环境影响应用掌握的运行B.信息技术一般掌握通常对全部或局部财务报表认定作出间接奉献C.编辑检查可以实现应用掌握审计的准确性目标D.编辑检查不能实现应用掌握的完整性目标【正确答案】D【答案解析】编辑检查同时可以实现应用掌握审计的完整性和准确性。【该题针对“信息技术应用掌握”学问点进展考核】以下有关信息技术一般掌握的说法中，错误的选项是〔〕。信息技术一般掌握只能对实现局部或全部财务报表认定做出间接奉献B.信息技术一般掌握对全部应用掌握具有普遍影响C.信息技术一般掌握包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面D.信息技术一般掌握在保证信息系统的安全【正确答案】A【答案解析】选项A，信息技术一般掌握通常会对实现局部或全部财务报表认定作出间接奉献奉献。【该题针对“信息技术一般掌握对掌握风险的影响”学问点进展考核】关于信息技术一般掌握、应用掌握与公司层面掌握三者之间的关系，以下说法中不正确的选项是〔〕。公司层面信息技术掌握状况会影响信息技术一般掌握和信息技术应用掌握的部署和落实B.公司层面信息技术掌握是公司信息技术整体掌握环境术应用掌握的风险基调C.注册会计师会首先执行配套的公司层面信息技术掌握审计和应用掌握的主要风险点和审计重点D.信息技术一般掌握和应用掌握分别有各自的目的和运作领域响应用掌握的有效性【正确答案】D【答案解析D接关系到信息技术应用掌握的有效性是否能够信任。学问点进展考核】以下关于信息技术一般掌握、应用掌握与公司层面掌握三者之间的关系的说法中不正确的选项是〔〕。公司层面信息技术掌握状况代表了该公司的信息技术掌握的整体环境息技术一般掌握和信息技术应用掌握的部署和落实依据目前信息技术审计的业内最正确实践应用掌握审计之前，会首先执行配套的公司层面信息技术掌握审计一般掌握是设计在计算机应用系统中的、有助于到达信息处理目标的掌握公司层面信息技术掌握是公司信息技术整体掌握环境术应用掌握的风险基调【正确答案】C【答案解析】选项C，应用掌握是设计在计算机应用系统中的、有助于到达信息处理目标的掌握。学问点进展考核】在测试信息技术一般掌握时，注册会计师需要对影响系统驱动组件持续有效运行的各个领域实施掌握测试，以下各项中不属于测试的内容的是〔〕。程序变更掌握B.计算机运行掌握C.程序数据访问掌握D.输入授权掌握【正确答案】D【答案解析系统驱动组件持续有效运行。【该题针对“信息技术一般掌握”学问点进展考核】注册会计师在审计工作中打算仅依靠手工掌握，且此类手工掌握依靠系统所生成的信息或报告，需要通过掌握测试来验证掌握有效性。以下说法中不正确的选项是〔〕。A.需要对系统环境进展了解与评估B.需要验证手工掌握C.需要验证应用掌握D.需要了解、验证系统一般性掌握【正确答案】C【答案解析】仅依靠手工掌握表示不依靠应用掌握形成的信息，此时不需要验证应用掌握。【该题针对“信息技术一般掌握”学问点进展考核】当被审计单位承受高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依靠程度有直接关系，但无论依靠程度的凹凸，注册会计师都必需执行的程序是〔〕。A.了解、验证系统一般掌握B.了解与评估系统环境C.验证系统应用掌握D.验证手工掌握【正确答案】B【答案解析是强制性程序。【该题针对“信息技术审计范围确实定”学问点进展考核】以下有关信息技术对内部掌握的影响的表述中，不正确的选项是〔〕。A.内部掌握的形式方面发生了变化B.对内部掌握进展了解不再是必需的审计程序C.内部掌握的目标包括提高会计信息的牢靠性D.转变了具体掌握活动的性质【正确答案】B【答案解析】无论在手工掌握还是自动化掌握环境下，了解内部掌握都是必需的审计程序。【该题针对“信息技术审计范围确实定”学问点进展考核】以下有关信息系统的说法中，错误的选项是〔〕。信息系统对掌握的影响，取决于被审计单位对信息系统的依靠程度错报将远远超过人工处理产生错报的状况程序开发需要考虑程序的实施以及企业内部的职责分别进展比较，可以证明信息系统的完整性、准确性、授权及访问限制等目标【正确答案】D【答案解析D限目标，由于对访问的授权可能不在数据中留下痕迹。【该题针对“信息技术对企业内部掌握的影响”学问点进展考核】以下关于信息系统对财务报告产生影响的说法中，不正确的选项是〔〕。A.衡量和审查企业资产的财务业绩B.创立、记录、处理和报告各项交易C.持续记录资产、负债及全部者权益D.使财务报告的整个编制过程完全实现自动化【正确答案】D【答案解析D不正确。【该题针对“信息技术对企业财务报告的影响”学问点进展考核】以下关于审计方式的表述，不正确的选项是〔〕。A.在计算机产生以前，审计方式就是手工的形式师可以无视计算机的存在，直接对打印出来的纸质文档进展审计企业对信息技术审计的生疏停留在对财务数据的采集和分析阶段时过信息系统，对财务数据和报表进展核实，以猎取审计证据企业用ERP系统来办公时，注册会计师应对财务信息进展全面考虑【正确答案】D【答案解析】ERP系统是集财务、人事、供销、生产为一体的综合性系统，财务信息只是这进展全面考虑。【该题针对“信息技术的概念”学问点进展考核】在以下各项中，数据分析工具不适用的是〔〕。A.风险分析B.分析性程序C.为会计估量的计算方法是否适当的推断供给支持D.穿行测试【正确答案】D【答案解析如何生成、记录、处理和报告，以及相关掌握如何执行。不会用到数据分析工具。【该题针对“数据分析”学问点进展考核】以下选项中属于面对数据的计算机关心审计技术的是〔〕。A.程序编码审查B.审计抽样C.快照D.程序代码比较和跟踪【正确答案】B【答案解析】ACD【该题针对“计算机关心审计技术和电子表格的运用”学问点进展考核】以下有关计算机关心审计技术的表述中，不正确的选项是〔〕。A.计算机关心审计技术可用于细节测试，但不能用于分析程序B.注册会计师通常使用计算机关心审计技术选取全部工程进展测试C.计算机关心审计技术可用于关心对舞弊的检查工作D.在非统计抽样方法中，注册会计师可以使用计算机关心审计技术选取样本【正确答案】A【答案解析】选项A，最广泛地应用计算机关心审计技术的领域是实质性程序，特别是在与分析程序相关的方面。【该题针对“计算机关心审计技术和电子表格的运用”学问点进展考核】由于创立错误的公式从而生成了错误的结果，这种错误是〔〕。A.输入错误B.其他错误C.接口错误D.规律错误【正确答案】D【答案解析错误或电子表格链接不当。【该题针对“计算机关心审计技术和电子表格的运用”学问点进展考核】以下各项中，打算了信息技术的风险基准的是〔〕。A.信息技术应用掌握B.信息技术一般掌握C.公司层面信息技术掌握D.认定层面信息技术掌握【正确答案】C【答案解析】公司层面信息技术掌握是公司的整体掌握环境，打算了信息技术的风险基准。【该题针对“公司层面信息技术掌握”学问点进展考核】关于信息技术对审计的影响，以下说法中错误的选项是〔〕。A.信息技术在企业中的应用转变了注册会计师进展风险评估和了解内部掌握的原则性要求B.信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的简单度成正向变动关系C.尽管注册会计师不依靠信息系统，但仍需了解信息技术一般掌握D发生【正确答案】A【答案解析了解内部掌握的原则性要求，根本审计准则和财务报告目标在全部状况下都适用。【该题针对“不同信息技术环境下的问题”学问点进展考核】二、多项选择题注册会计师在“绕过计算机进展审计”时，需要考虑的事项有〔〕。A.了解信息技术一般掌握和应用掌握B.测试信息技术一般掌握和应用掌握运行的有效性C.不依靠其降低评估的掌握风险水平D.更多的审计工作将依靠非信息技术类审计方法【正确答案】ACD【答案解析】注册会计师承受传统方式进展审计，即“绕过计算机进展审计”时，注册会计估的掌握风险水平，更多的审计工作将依靠非信息技术类审计方法。【该题针对“在不太简单或较为简单IT环境下的审计”学问点进展考核】IT〔〕。当面临不太简单的IT环境时，注册会计师可以承受传统方式进展审计即使面临不太简单的IT环境，注册会计师也不行以承受传统方式进展审计C.当面临简单的ITD.当面临简单的IT【正确答案】BC【答案解析】选项B，当面临不太简单的IT环境时，注册会计师可以承受传统方式进展审计；选项D，当面临较为简单的IT环境时，承受传统方式〔绕过计算机〕进展审计就不行行。【该题针对“在不太简单或较为简单IT环境下的审计”学问点进展考核】24.以下有关信息技术对审计目标的影响中，不正确的有〔〕。在评估信息技术应用掌握对掌握风险和实质性程序影响时的审计目标相联系注册会计师通常不将应用掌握与具体的审计目标相联系注册会计师首先针对每个具体的审计目标，了解和识别相关的掌握和缺陷，在此根底上，对每个相关审计目标评估初步掌握风险运行有效后，注册会计师能够削减实质性程序【正确答案】AB【答案解析】选项A，在评估信息技术应用掌握对掌握风险和实质性程序影响时，注册会计师需要将掌握与具体的审计目标相联系；选项B，注册会计师通常不将一般掌握与具体的审计目标相联系。【该题针对“信息技术应用掌握对掌握风险和实质性程序的影响”学问点进展考核】IT〔〕。在评估IT掌握对掌握风险和实质性程序影响时，注册会计师需要将掌握与具体的审计目标相联系注册会计师通常不将一般掌握与具体的审计目标相联系运行有效后，注册会计师能够削减实质性程序实质性程序【正确答案】ABC【答案解析】选项D，对于一般掌握而言，由于其影响广泛，注册会计师通常不将一般掌握与具体的审计目标相联系，所以识别出有效的一般掌握不能削减注册会计师的实质性程序。【该题针对“信息技术应用掌握对掌握风险和实质性程序的影响”学问点进展考核】以下掌握中，说明信息系统的应用掌握存在缺陷的有〔〕。A.未经授权人员对录入数据进展修改B.系统登录密码未设置失败重复次数的限制C.系统防火墙过期失效D.依据订购单系统自动生成未连续编号的销售单【正确答案】BD【答案解析】选项AC【该题针对“信息技术应用掌握”学问点进展考核】注册会计师在对被审计单位的信息技术进展审计时，通常优先评估的有〔〕。A.公司层面信息技术掌握B.信息技术一般掌握的有效性C.信息技术应用掌握的有效性D.信息技术应用掌握设计的合理性【正确答案】AB【答案解析【该题针对“信息技术一般掌握对掌握风险的影响”学问点进展考核】被审计单位消灭以下状况，其中说明其业务流程简单的有〔〕。A.存在过多的销售部门B.销售环节存在多层次的审批并且对于很多状况都需要进展决策C.信息均实现了自动化处理，且无需手工处理D.数据处理过程公式简洁易操作【正确答案】AB【答案解析】选项CD【该题针对“信息技术审计范围确实定”学问点进展考核】以下关于信息技术对审计过程的影响主要表达在〔〕。A.对审计线索的影响B.对审计技术手段的影响C.对内部掌握的影响D.对审计内容的影响【正确答案】ABCD】信息技术对审计影响主要表达在以下几个方面〔1〕对审计线索的影响〔对审计技术手段的影响〕对内部掌握的影响〕对审计内容的影响〕对注册会计师的影响。【该题针对“信息技术对审计的影响”学问点进展考核】审计人员在进展财务报表审计时，假设依靠相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必需考虑相关信息和报告的质量。具体来说，审计人员需要在整个过程中考虑的信息有〔〕。A.准时性B.授权体系C.准确性D.访问限制.【正确答案】BCD【答案解析等四个方面。【该题针对“信息技术对企业财务报告的影响”学问点进展考核】注册会计师在了解被审计单位时，应当关注由于被审计单位对自动掌握的依靠可能导致的重大错报的风险有〔〕。数据丧失风险数据无法访问风险对数据进展错误处理的风险D.计算机过度工作产生的风险【正确答案】ABC【答案解析】计算机不会受到过度工作的影响，这是计算机关心审计技术的优势。【该题针对“信息技术产生的风险”学问点进展考核】以下各项中，属于数据分析面临的挑战的有〔〕。A.数据的安全性和完整性检查B.注册会计师需要为每一个大客户的每一系统、依据每一个排列去映射全部编码C.超大数据的存储D.数据的保存【正确答案】ABCD【答案解析工程信息。所以选项D【该题针对“数据分析”学问点进展考核】以下状况中，承受计算机关心审计技术更有效的有〔〕。A.对需要阅历推断的问题的检查B.批阅大量的销售交易C.对报告数据的准确性进展测试D.批阅特别的少量交易【正确答案】BC【答案解析】选项AD【该题针对“计算机关心审计技术和电子表格的运用”学问点进展考核】34.A公司将全部信息技术外包给特地的应用软件效劳供给商，注册会计师猎取了效劳机构注册会计师对效劳机构内部掌握有效性出具的报告，注册会计师在评价该报告的时候需要考虑的因素有〔〕。A.效劳机构中与内部掌握相关的掌握以及针对效劳机构活动所实施的掌握B.对掌握的测试涵盖的期间及其与治理层评估时间点的关系C.对掌握的测试涵盖的范围、测试的掌握及其与企业掌握的关联度D.对掌握的测试结果，以及效劳机构注册会计师对掌握运行有效性发表的意见【正确答案】BCD【答案解析时，注册会计师应当考虑以下因素：对掌握的测试涵盖的期间及其与治理层评估时间点的关系；对掌握的测试涵盖的范围、测试的掌握及其与企业掌握的关联度；对掌握的测试结果，以及效劳机构注册会计师对掌握运行有效性发表的意见。【该题针对“不同信息技术环境下的问题”学问点进展考核】35.被审计单位将全部或局部的信息技术职能外包给特地的应用软件效劳供给商或云计算〔。A.了解被审计单位内部掌握的设计B.猎取相关掌握运行有效性的证据C.了解效劳机构中与内部掌握相关的掌握以及针对效劳机构活动所实施的掌握D.了解被审计单位内部掌握的运行是否有效【正确答案】BC【答案解析】此处考察的是注册会计师针对效劳机构活动进展的审计程序，AD选项是针对被审计单位的内部掌握，不符合题意。【该题针对“不同信息技术环境下的问题”学问点进展考核】二、多项选择题以下关于信息技术的说法中，正确的有〔 。广义上讲，但凡能扩展人类信息功能的技术都是信息技术B.信息技术的实现是依靠电子计算机和现代通信手段C.微电子技术、计算机技术、软件技术、通信技术是现代信息技术的核心D.信息技术在改进被审计单位内部掌握的同时，也产生了特定的风险【答案】ABCD以下对计算机关心审计技术的运用的说法中，正确的有〔 。A.计算机关心审计技术能提高审计工作的效率和效果B.计算机关心审计技术最广泛地运用于实质性程序，特别是细节测试C.计算机关心审计技术也可用于测试掌握的有效性D.计算机关心审计技术有助于详审海量数据，也可用于关心对舞弊的检查工作【答案】ACD以下关于信息技术一般掌握应用掌握与公司层面的掌握三者之间的关系的说法中正确的有〔 。应用掌握是一般掌握的根底公司层面信息技术打算了一般掌握和应用掌握的风险基调一般掌握的有效与否会直接关系到应用掌握的有效性是否能够信任D.公司层面掌握是公司信息技术整体的掌握环境【答案】BCD【解析】一般掌握是应用掌握的根底，选项A不正确。信息系统的使用给企业的治理和会计核算程序