简约企业财务制度培训方案PPT

财务制度企业财务制度培训方案Companyfinancialsystemtrainingprogram肯定成绩丨揭露问题丨寻找原因丨改进措施汇报人：xxxLOGOCONTENTS目录财会资金筹集Companyfinancialsystemtrainingprogram资金需量预测Companyfinancialsystemtrainingprogram企业自有资本Companyfinancialsystemtrainingprogram借入资金的筹集Companyfinancialsystemtrainingprogram0102030401财会资金筹集COMPANYFINANCIALSYSTEMTRAININGPROGRAMPART01LOGO筹资的目的与要求所谓筹资，是指企业根据其生产经营、对外投资及调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本市场，并运用筹资方式，经济有效的筹资企业所需要资金的财务活动筹资的目的满足企业设立的需要满足生产的需要满足资金结构调整的需要筹资与投放相结合，提高筹资效益认真选择筹资渠道和方式财会资金筹集Companyfinancialsystemtrainingprogram筹资的要求商业信用方式来完成的，从而形成企业间的债权债务关系，形成债务人对的资金占用筹资方式是指企业筹集资金所采取的具体形式。根据本企业的特点选择适当的筹资方式商业信用筹资方式即直接从投资人处取得货币资金或财产物资作为资本金，用于企业的生产经营活动即企业通过证券市场发行股票从投资人处取得股本金。发行债券，即企业通过证券市场直接投资发行股票财会资金筹集Companyfinancialsystemtrainingprogram筹资方式是指企业筹集资金所采取的具体形式。根据本企业的特点选择筹资方式商业信用方式商业信用方式来完成的，从而形成企业间的债权债务关系，形成债务人对债权人短期信用的资金占用吸收直接投资，即直接从投资人处取得货币资金或财产物资作为资本金财会资金筹集Companyfinancialsystemtrainingprogram发行债券，即企业通过证券市场发行企业债券，从投资人处借入资金。银行借款，即企业向银行借入货币资金。商业信用，即由于企业间的业务往来而发生的债权债务。融资租赁，即企业向租赁公司等机构取得固定资产而形成的债务。上述筹资方式的详细内容将在本章以后各节中阐述发行债券银行借款财会资金筹集Companyfinancialsystemtrainingprogram02资金需量预测COMPANYFINANCIALSYSTEMTRAININGPROGRAMPART02LOGO适当的筹资规模定性预测法/定量预测法是筹集资金的基本原则，要正确确定筹资的规模，必须要采用科学的方法，常用的资金需要量的预测方法主要有：定性预测法和定量预测销售百分比法是根据销售额与资产负债表中有关项目间的比例关系，预测各项目短期资金需用量的方法。该方法有两个基本假定资金需量预测Companyfinancialsystemtrainingprogram单击此处添加您的文本，并根据需要修改文字的颜色及大小。单击此处添加您的文本，并根据需要修改文字的颜色及大小。单击此处添加您的文本。资金需量预测Companyfinancialsystemtrainingprogram预测资产负债是利用销售百分比法原理预测外部筹资需要量的报表，其基本格式与实际资产负债表大致相同固定比率关系的项目确定资产、负债中与销售额有固定比率关系的项目，这种项目称之为敏感项目资金需量预测Companyfinancialsystemtrainingprogram负债项目应收账款应付账款预提费用敏感项目对外投资敏感项目有敏感资产项目如现金、应收账款、存货等；还有敏感负债项目，如应付账款、预提费用等。与敏感项目相对应的是非敏感项目，它是指在短期内不随着销售收入的变动而变动的项目，如对外投资、长期负债、实收资本等能力范围之内在生产能力范围之内，增加销售量一般不需增加固定资产，如果在生产能力已经饱和情况下继续增加产销量03企业自有资本COMPANYFINANCIALSYSTEMTRAININGPROGRAMPART02LOGO吸收实物投资。吸收实物资产投资，即投资者以房屋、建筑物产品等流动资产作价投资企业吸收的实物投资一般应符合以下条件吸收直接投资是指企业以协议等形式吸收国家、法人、个人和外商等直接投入资金，形成企业资本金的一种筹资方式吸收直接投资不以股票为媒介吸收现金投资吸收现金投资是企业吸收直接投资所乐于采用的方式企业有了现金，可用于购置资产、支付费用，比较灵活方便。企业一般争取投资者以现金方式出资企业自有资本Companyfinancialsystemtrainingprogram资金数量具体方式协议规定投资方向无形资产投资吸收无形资产投资，即投资者以专利权、商标权、商誉、非专利技术、土地使用权等无形资产作价投资。企业吸收的无形资产投资应符合法定比例企业自有资本Companyfinancialsystemtrainingprogram降低风险支付灵活经营状况不好就少支付或不支付或不支付，支付方式比较灵活吸收直接投资所筹集的资金属于企业的权益资金，与负债资本比较，它能提高企业的资信和借款能力。吸收直接投资不仅可以筹取现金，而且能够直接获得所需的先进设备和技术吸收直接投资与仅筹取现金的筹资方式相比较，它能尽快地形成生产经营能力吸收直接投资可以按照企业的经营状况支付报酬，经营状况好就多支付企业自有资本Companyfinancialsystemtrainingprogram04借入资金的筹集COMPANYFINANCIALSYSTEMTRAININGPROGRAMPART04LOGO银行借款的种类按期限分为短期借款、中期借款和长期借款。按有无担保分为信用借款（无担保借款）、抵押借款（担保借款）和票据贴现按偿还方式分为一次偿还借款和分期偿还借款借入资金的筹集Companyfinancialsystemtrainingprogram信贷额度银行借款是企业根据借款合同从银行以及其他金融机构借入的，需要还本付息的款项信贷额度即贷款限额是借贷双方在协议中规定的允许是企业根据借款合同从银行以及其他金融机构借入的，需要还本付息的款项该协定是指银行具有法律义务承担提供不超过某一最高限额的贷款协定。在协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额周转信贷协定补偿性余额是银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际借用额的一定百分比（通常为10％～20％）计算的最低存款余额补偿性余额借入资金的筹集Companyfinancialsystemtrainingprogram以实际交易为贷款条件当企业发生经营性临时资金需求需要贷款时，银行则以企业将要进行的实际交易为贷款基础单独立项单独审批贷款的偿还还有到期一次偿还和在贷款期内单独立项单独审批，并确定贷款的相应条件和信用保证偿还条件借款都有还款期限，贷款到期后仍无能力偿还的视为过期贷款，银行要照章加收逾期罚息。贷款的偿还