2022年税务师之涉税服务实务自我提分评估(附答案)

2022年税务师之涉税服务实务自我提分评估(附答案)单选题（共100题）1、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。A.5日；5日B.5个工作日；5个工作日C.10日；10日D.10个工作日；10个工作日【答案】D2、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算【答案】D3、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票C.门票D.定额发票【答案】A4、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】A5、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】C6、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质A.遇硫酸呈色的有机杂质B.水分及其他挥发性物质C.表面水D.结晶水E.微量不溶性杂质【答案】B7、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。A.成本法B.市场法C.收益法D.估值法【答案】A8、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0B.1.2C.7.8D.9.35【答案】C9、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议B.有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议C.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议【答案】A10、（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。A.税收滞纳金B.捐赠支出C.业务招待费支出D.佣金和手续费支出【答案】B11、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于职工奖励或福利C.将自建的商品房出租D.将资产用于交际应酬【答案】C12、下列各项属于房产税征税范围的是（）。A.厂房B.露天停车场C.围墙D.变电塔【答案】A13、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。A.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000B.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000C.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000D.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000【答案】A14、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。A.进项税额可以抵扣B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算【答案】B15、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。A.15B.30C.60D.90【答案】C16、（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.天然原油B.汽油C.机油D.人造石油【答案】A17、2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.15%B.10%C.18%D.5%【答案】C18、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。A.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】D19、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得【答案】B20、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产从总机构移送至分支机构B.将资产由自用转为经营性租赁C.将资产用于股息分配D.将资产用于生产另一产品【答案】C21、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.15600B.12994.8C.16320D.13260【答案】D22、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告【答案】C23、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。A.沙滩车B.雪地车C.高尔夫车D.乘用车【答案】D24、纳税信用指标不包括（）。A.纳税人信用历史信息B.税务内部信息C.外部信息D.纳税人关联方信息【答案】D25、某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。A.应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用B.应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用C.应交税费—简易计税，其他收益D.应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益【答案】B26、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。A.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】B27、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。A.0元B.30元C.60元D.180元【答案】A28、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】D29、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。A.按1.5%预征率预缴增值税B.按2%预征率预缴增值税C.按5%预征率预缴增值税D.按3%预征率预缴增值税【答案】D30、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】D31、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】A32、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理B.税务政策解释C.纳税风险评估D.涉税措施的评价和建议【答案】C33、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。A.销售家用电器开具给自然人个人的发票B.收费公路通行费增值税电子普通发票C.销售货物给企业开具的增值税专用发票D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】B34、税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。A.20B.15C.30D.10【答案】A35、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬贷：库存商品B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【答案】D36、（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。A.线上培训B.线下培训C.参加协会的培训D.参加事务所的培训【答案】A37、（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天【答案】C38、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款【答案】D39、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票C.门票D.定额发票【答案】A40、地高辛及其片剂的测定方法为A.HPLC法B.GC法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】C41、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物A.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法【答案】D42、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。A.21B.42C.84D.140【答案】A43、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。A.0.08B.0.05C.0.04D.0.0444【答案】B44、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。A.借：生产成本30000贷：主营业务成本30000B.借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000C.借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000D.借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000【答案】C45、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。A.账载余额B.重置成本C.账载原值乘以成新度折扣率D.重置成本价乘以成新度折扣率【答案】D46、下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。A.停止出口退税权B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款C.不依法确认纳税担保行为D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为【答案】A47、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】B48、涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。A.1B.2C.3D.5【答案】B49、A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。A.A公司应确认股息红利收入300万元B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入C.A公司应增加该项投资的计税基础300万元D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元【答案】D50、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】A51、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。A.应交税费——应交增值税（出口退税）B.应交税费——应交增值税（进项税额）C.应交税费——应交增值税（销项税额）D.应交税费——未交增值税【答案】A52、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费B.存款利息C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金【答案】C53、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）D.应交税费——简易计税【答案】D54、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于职工福利B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程C.将外购的货物用于对外投资D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构【答案】B55、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。A.1140B.3590C.1380D.3690【答案】D56、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人【答案】B57、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】D58、某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。A.0B.1153.85C.7385.84D.9328.21【答案】C59、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款【答案】D60、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】C61、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案【答案】A62、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【答案】A63、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）900B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）819C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）900【答案】A64、2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。A.20.00B.0.34C.23.40D.10.00【答案】C65、（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。A.劳动分红B.托儿补助费C.年终加薪D.全勤奖金【答案】B66、下列涉税会计分录，使用错误的是（）A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】B67、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税【答案】C68、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年【答案】C69、下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】D70、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。A.加班费B.季度奖金C.年终加薪D.差旅费津贴【答案】D71、（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】C72、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】A73、丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。A.5B.15C.17.5D.7.5【答案】C74、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的酒精D.生产环节销售的汽车轮胎【答案】B75、2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】D76、某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】D77、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款【答案】D78、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税【答案】C79、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】A80、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。A.57500B.62500C.72500D.85000【答案】C81、（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D82、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】C83、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】C84、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】A85、（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。A.移送管辖B.指定管辖C.移转管辖D.地域管辖【答案】B86、某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。A.6.90B.12.07C.17.24D.19.47【答案】D87、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0B.400C.275D.137.5【答案】D88、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】B89、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。A.价款金额B.报酬金额C.使用费金额D.研究开发费金额【答案】B90、（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。A.商业噪声B.生活噪声C.工业噪声D.服务业噪声【答案】C91、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】A92、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.30B.10C.45D.15【答案】D93、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。A.变压器油B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.未经涂饰的素板【答案】D94、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】B95、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.7.8C.13D.26【答案】C96、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】C97、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。A.甲税务局B.甲税务局上级税务机关C.乙保险公司D.乙保险公司上级机构【答案】B98、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】C99、某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.9617.70【答案】C100、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】A多选题（共50题）1、关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（）。A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2019年1月1日起调整为5000元/月B.用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除【答案】BC2、以下纳税人的情形中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情形有（）。A.甲一般纳税人企业2016年1月1日成立，2021年3月自行将账簿销毁重新设立账簿B.乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，没有设立账簿C.丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿D.丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账E.戊企业2021年2月1日成立，到2021年5月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理【答案】ABD3、下列（）行为应缴纳我国的增值税。A.美国A公司向我国企业转让其在我国的连锁经营权B.法国B公司将其在意大利的办公楼出租给我国企业使用C.英国C公司对我国企业开拓国际、国内市场提供咨询服务D.印度D公司为我国企业在印度的建筑工程提供监理服务E.法国E公司将车辆租赁给到法国游玩的中国游客【答案】AC4、依法涉税服务原则包括的内容有()A.承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针B.承接的涉税服务范围，都要以法律、法规为设定C.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记E.涉税服务必须按规定出具报告【答案】ABCD5、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（）。A.税务稽查中未发现问题的纳税人B.税负异常变化的纳税人C.重点税源户D.办理延期纳税申报的纳税人E.纳税信用等级低下的纳税人【答案】BC6、下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。A.将厂房改变用途用于职工健身房B.将外购材料用于新建办公楼C.将自产产品用于市场推广D.产成品因管理不善被盗E.将委托加工收回货物用于办公使用【答案】AD7、同期资料包括（）。A.主体文档B.本地文档C.国别文档D.特殊事项文档E.特别纳税调查文档【答案】ABD8、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法正确的有（）。A.到纳税人的住所检查纳税人的财产情况B.询问纳税人.扣缴义务人与纳税或者代扣代缴.代收代缴税款有关的问题C.到车站.码头检查纳税人托运.邮寄应纳税商品.货物或者其他财产的有关单据.凭证和有关资料D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产.经营的纳税人在银行的存款账户E.在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款【答案】BCD9、下列关于企业信息报告代理的说法，错误的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起10日内，向其主管税务机关报告其全部账户账号B.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案C.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，纳税人应向主管税务机关办理变更税务登记E.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明【答案】AD10、在境内提供公路货物运输服务的小规模纳税人，符合条件，可以向（）税务机关申请代开增值税专用发票。A.税务登记地B.货物起运地C.货物到达地D.运输货物中转地E.机构所在地【答案】ABC11、税务师事务所在提供涉税服务或涉税鉴证时，下列情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有()。A.因委托人示意其作不实报告，税务师拒绝出具的涉税鉴证报告B.因超出税务师的业务能力而请求外部相关领域的专家协助完成的执业C.因税务师对政策理解出现偏差而造成的执业失误D.因原项目负责人患病而调换项目负责人继续完成的执业E.因税务师未全面收集纳税数据而造成的代理纳税申报错误【答案】C12、下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（）。A.支付给独立董事的董事费B.支付给职工的过节费和旅游费C.支付给销售人员的年度考核奖金D.个人独资企业支付给投资者的工资E.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出【答案】BC13、非居民企业取得的下列所得中，免征企业所得税的有（）。A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得D.国际金融组织向中国居民企业提供一般贷款取得的利息所得E.未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入【答案】ABC14、涉税鉴证中的被鉴证人可以指（）。A.委托人B.委托方有权指定的第三方C.使用人D.鉴证人E.税务机关【答案】AB15、张某因工作调动于2019年6月将一套位于河北省80㎡的家庭唯一住房出售，售价100万元，该住房于2012年3月以60万元的价格购入。下列关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（）。A.张某免予缴纳增值税B.张某免予缴纳个人所得税C.张某免予缴纳土地增值税D.张某需要缴纳契税E.张某需要缴纳城建税【答案】ABC16、改编为多选题，下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的有（）。A.税收滞纳金B.佣金和手续费C.捐赠支出D.业务招待费支出E.赞助支出【答案】BC17、增值税一般纳税人发生下列业务，不可以开具增值税专用发票的有（）。A.销售免税货物B.金融商品转让C.经纪代理服务中，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费D.销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率征收增值税E.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品【答案】ABC18、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年9月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税78万元，当月内销货物取得不含税销售额300万元，出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知，该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。关于该业务的会计处理，下列正确的有（）。A.借：主营业务成本150000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）150000B.借：主营业务成本150000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）150000C.借：应收出口退税款（增值税）500000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）500000D.借：应交税费——未交增值税240000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）240000E.借：应收出口退税款（增值税）240000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）260000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）500000【答案】A19、（2019年真题）对于办理过涉税事宜且领用过发票的纳税人，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理，纳税人必须符合的容缺条件包括（）。A.已缴销发票及税控专用设备B.无欠税（滞纳金）及罚款C.经县以上税务局审核的D.销售收入在500万元以下的E.未处于税务检查状态【答案】AB20、下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目D.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣【答案】AB21、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的有（）。A.用于职工奖励或福利B.用于股息分配C.用于对外捐赠D.用于连续生产产成品E.将资产在境内总机构及其分支机构之间转移【答案】ABC22、个体工商户在生产经营的过程中发生的下列支出，准予在当期直接扣除的有（）。A.合理的劳动保护支出B.摊位费支出C.业主的工资D.向金融企业借款的利息支出E.单台价值为12万元的测试仪器【答案】ABD23、只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的涉税专业服务有（）。A.接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用税务事项B.专业税务顾问C.纳税申报代理D.税收策划E.接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论【答案】BD24、下列适用增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费—预交增值税”科目的有（）。A.房地产开发公司销售商品房预收的款项B.工业企业销售货物预收的货款C.建筑公司跨市建造写字楼收取的工程款D.商业企业出租包装物收取的押金E.工业企业采用分期收款方式销售货物收到的款项【答案】AC25、（2017年真题）下列关于发票的说法，正确的有（）。A.单位办理注销税务登记的同时应当办理发票的缴销手续B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可以使用普通发票D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效E.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字【答案】AC26、（2015年真题）纳税人的抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，正确的处理有（）A.进行税务约谈B.处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款C.处2000元以上5000元以下的罚款D.责令限期改正E.由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金【答案】B27、根据增值税相关法规规定，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，这个年应税销售额包括（）。A.稽查查补销售额B.税务机关代开发票销售额C.纳税评估调整销售额D.免税销售额E.不征增值税项目的销售额【答案】ABCD28、纳税人有下列（）情形的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量计算污染当量。A.未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网B.损毁或擅自移动、改变污染物自动监测设备C.篡改、伪造污染物监测数据D.通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放等方式违法排放应税污染物E.延期进行纳税申报【答案】ABCD29、产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有（）。A.不动产所有权转让B.专利申请转让C.非专利技术转让D.专有技术使用权转让E.土地使用权转让【答案】AD30、（2019年真题）税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（）。A.对于涉税鉴证服务，可以出具否定意见的鉴证业务报告B.接受的涉税服务业务，可以不签订业务约定书C.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动D.在执业中发现不能胜任，单方面终止协议E.以口头或其他方式提供涉税专业服务，不出具书面的业务报告【答案】BCD31、关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有()。A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日规确认收入的实现E:采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现【答案】ABD32、应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）B.应交税费——应交增值税（进项税额）C.应交税费——应交增值税（已交税金）D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）【答案】ABC33、下列项目不能在企业所得税前扣除的有（）。A.银行对逾期贷款加收的罚息B.自然灾害或者意外事故损失没有赔偿的部分C.非广告性质的赞助支出D.企业所得税税款E.被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失【答案】CD34、自2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上【答案】AB35、会计核算的基本前提包括（）。A.会计主体B.实质重于形式C.持续经营D.会计分期E.货币计量【答案】ACD36、（2017年）房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税的老项目除外），其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的（）。A.向政府部门支付的征地费用B.向政府部门支付的拆迁补偿费用C.向建筑企业支付的土地前期开发费用D.向其他单位或个人支付的土地出让收益E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用【答案】AB37、下列各项中，属于影响税务师执业风险因素的有（）。A.税务师职业道德水平的高低B.委托人或指向的服务对象的财务核算基础是否健全C.税务部门的执法力度D.委托人的纳税意识E.税务师事务所执业质量控制程度【答案】ABD38、某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，2019年已结账，则调账分录应包括（）。A.借：预提费用100000贷：以前年度损益调整100000B.借：以前年度损益调整25000贷：应交税费－应交所得税25000C.借：所得税费用25000贷：应交税费－应交所得税25000D.借：以前年度损益调整75000贷：利润分配－未分配利润75000E.借：本年利润25000贷：所得税费用25000【答案】ABD39、下列说法正确的有（）。A.省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于每月10日前对公告内容进行动态调整B.税务机关需要采取约谈方式的，应当事先向当事人送达《税务事项通知书》，通知当事人约谈的时间、地点和事由C.可以由1名税务人员进行约谈D.属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录E.税务机关所需的涉税专业服务，可以通过县级税务局局长办公会方式向涉税专业服务机构购买【答案】ABD40、下列社会保险费，需要由单位和个人共同缴纳的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.生育保险D.失业保险E.工伤保险【答案】ABD41、纳税人有欠税行为，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，尚未构成犯罪，下列处理正确的有（）。A.由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金B.处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款C.处1万元以上5万元以下的罚款D.降低纳税信用等级E.依法追究刑事责任【答案】AB42、下列各项中，属于影响税务师执业风险因素的有（）。A.税务师职业道德水平的高低B.委托人或指向的服务对象的财务核算基础是否健全C.税务部门的执法力度D.委托人的纳税意识E.税务师事务所执业质量控制程度【答案】ABD43、下列税务登记的说法正确的有（）。A.申请减税、免税、退税，必须持税务登记证件B.纳税人应当将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查C.税务机关不再按照180天设置报验管理的固定有效期，改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限D.纳税人遗失税务登记证件的应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废E.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，需向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》【答案】AC44、税务师在审核纳税人计算增值税的应税销售额，下列关于销售额确定的说法中，正确的有（）。A.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额C.经批准的纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额D.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额E.提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额【答案】ABD45、房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣款凭据的有()。A.取得土地使用权缴纳的契税B.支付的直接进行房地产开发管理人员的工资C.逾期开发缴纳的土地闲置费D.销售开发产品支付销售公司的手续费E.精装房的装修费【答案】AB46、下列关于账簿设置的表述，错误的有（）。A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照被扣缴人分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的会计记录可视同会计账簿D.可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务E.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】A47、在执行涉税鉴证业务时，应当出具保留意见的鉴证业务报告情形的有（）。A.涉税鉴证的部分事项因税法规定或执行时间不够明确B.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定C.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告D.审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据以至于无法对涉税事项发表审核意见E.发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果【答案】ABC48、费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有（）。A.纳税人将自产的白酒换取生产用葡萄酒B.纳税人将自产的卷烟用于招待客户C.纳税人用房产抵偿银行的债务D.纳税人用自产的小汽车对外捐赠E.纳税人用自产的高尔夫球投资某娱乐城【答案】A49、根据消费税的现行规定，下列应税消费品中，实行从量定额和从价定率相结合的办法计算应纳消费税税额的有（）。A.金银首饰B.高档化妆品C.烟丝D.卷烟E.白酒【答案】D50、对于上一年度错误会计账目调账方法的表述中，下列说法正确的有（）。A.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整B.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容C.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过“以前年度损益调整”账户进行调整D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项【答案】BC大题（共20题）一、2020年2月15日，某市房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的A项目进行清算。该项目总建筑面积12000平方米，其中可售建筑面积10000平方米，不可售建筑面积2000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2019年4月通过全部工程质量验收。2019年5月该公司开始销售A项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出8600平方米，取得含税销售收入40000万元。该公司对A项目选择一般计税方法。经审核，A项目从政府部门取得土地使用权所支付的土地价款为7200万元，另按当地规定缴纳了契税216万元；房地产开发成本12000万元，管理费用2000万元，销售费用3600万元，财务费用2500万元（其中利息支出2300万元，无法提供金融机构证明）。已知：A项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10％。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该房地产开发公司应于多长时间内办理清算手续？（2）请分别列出销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销项税额的计算公式及金额。（3）请写出允许扣除的房地产开发费用的计算公式及金额。（4）房地产开发企业接受建筑安装服务取得的增值税发票在计算土地增值税扣除时，有何要求？【答案】（1）【正确答案】该房地产开发公司应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续。（2）【正确答案】当期允许扣除的土地价款＝（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款＝8600÷10000×7200＝6192（万元）。当期销项税额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋9％）×9％＝（40000－6192）÷（1＋9％）×9％＝2791.49（万元）。（3）【正确答案】纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10％以内允许扣除的房地产开发费用＝（7200＋216＋12000）×8600÷10000×10％＝1669.78（万元）（4）【正确答案】土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。二、2019年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息10万元，计入“财务费用”账户。账务处理为：借：财务费用100000贷：应付利息1000002020年税务机关检查时发现了这一问题，该固定资产尚未完工。假设企业适用的所得税税率为25%。企业应如何调账？【答案】三、某县城甲企业，为增值税一般纳税人，2020年3月税务机关对其2019年度纳税情况进行检查，发现如下问题：（1）6月将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值60000元（不含增值税），成本为35000元，其会计处理为：借：营业外支出60000贷：库存商品60000（2）7月将闲置办公楼用于对外出租，累计取得半年含税租金56000元，企业会计处理为：借：银行存款56000贷：管理费用——其他56000（3）12月购入一辆小汽车，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，增值税26000元，其会计处理为：借：固定资产200000应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款226000要求：分别指出甲企业上述会计处理是否正确？若不正确，作出相应的调账分录。（不考虑企业所得税的影响，2019年已结账，假设甲企业出租办公楼采用一般计税办法计算增值税）【答案】（1）会计处理不正确。甲企业将自产货物对外捐赠，应视同销售，计算增值税销项税额，进而影响城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。应调账如下：借：以前年度损益调整7800贷：应交税费——增值税检查调整7800借：库存商品25000贷：以前年度损益调整25000借：以前年度损益调整780贷：应交税费——应交城市维护建设税390——应交教育费附加234——应交地方教育附加156（2）会计处理不正确。办公楼租金收入应确认其他业务收入，缴纳增值税、城建税和教育费附加、地方教育附加。应调账如下：借：以前年度损益调整（管理费用）56000贷：以前年度损益调整（其他业务收入）51376.15应交税费——增值税检查调整4623.85借：以前年度损益调整（税金及附加）462.39四、王某拟投资境内一家生产制造企业，现有下面两种投资方案。方案一：以自有设备投资入股，该设备的不含税公允价值为800000元，获得该设备的原值和合理税费为550000元。方案二：以自有技术成果投资入股，技术成果的公允价值为800000元，获得该技术成果的原值和合理税费为500000元。假设上面两种方案被投资企业支付的对价全部为股票（权）。问题：（1）个人以非货币性资产投资，应何时确认收入？（2）请说明王某转让自有设备的所得适用的应税所得项目并计算王某应缴纳的个人所得税。（3）上述两个方案有何个人所得税优惠政策？【答案】（1）【正确答案】（1）个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。（2）【正确答案】对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税＝（800000－550000）×20％＝50000（元）。（3）【正确答案】方案一：个人以非货币性资产投资，一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。方案二：个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，个人可选择适用方案一的个人所得税优惠政策，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。五、基本情况：某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，产品销售成本45800万元，税金及附加9250万元，销售费用3600万元，管理费用3400万元，财务费用870万元。另外取得营业外收入820万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，已经预缴企业所得税1342.5万元，该企业2018年有尚未弥补的亏损30万元。该企业生产的小汽车适用消费税税率为9％、城市维护建设税税率为5％、教育费附加征收率为3％，地方教育附加2％；12月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额。2020年4月经聘请的税务师事务所对2019年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：（1）12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款158.2万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：借：银行存款——代销汽车款1582000贷：预收账款——代销汽车款1582000（2）管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元；（3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元；（4）营业外收入中含有企业专利技术的转让所得760万元，其中不含增值税技术转让收入为1500万元，技术转让成本为735万元，缴纳相关费用5万元；（5）成本费用中含2019年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元；（6）9月8日购入专门用于研发的新仪器一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款81万元，增值税款10.53万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣。该企业当年计提折旧1万元，税法上选择适用一次性加速折旧税前扣除政策。（7）7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额2000万元、增值税额260万元，取得了增值税专用发票。该设备当月投入使用，当年已经计提了折旧费用95万元。假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年，残值率为5％。要求：【答案】六、根据异常增值税扣税凭证管理的规定，请回答如下问题：（1）写出3种直接判定为异常增值税扣税凭证的增值税专用发票的情形；（2）纳税信用A级的纳税人取得异常增值税扣税凭证该如何处理？（3）纳税人对税务机关认定的异常增值税扣税凭证有异议该如何处理？【答案】七、A酒店成立于2015年，提供餐饮、住宿服务，无其他业务。2020年声明放弃免税优惠。2020年4月餐饮、住宿服务实现不含税销售额为280万元，当月购买货物取得专票，不含税价为40万元，此外购进的调料、床单、被罩等因管理不善丢失，账面价值10万元，其中2万元的货物为2019年3月购入，其余8万元为本月购入，上月增值税留抵税额2万元。请回答下列问题：问题1：该酒店是否可以享受加计抵减政策？理由？问题2：如果要享受加计抵减政策需要办理什么手续？问题3：该酒店实际应该缴纳多少增值税？问题4：请填写附列资料（四）和增值税纳税申报主表问题5：请做出月末结转应纳税额和下月初缴纳增值税的账务处理。【答案】八、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生下列业务：（1）在本市以清包工方式提供建筑服务；为甲供工程、建筑