企业财务运作体系研讨

企业财务运作体系++别人欠我的钱现金及存款房子我欠别人的钱我的财产+=我欠别人的钱++-别人欠我的钱现金及存款房子我的财产=2.1资产和资本（占用钱和占用了谁的钱）++别人欠我的钱现金及存款房子我欠别人的钱我的财产+=++别人欠我的钱现金及存款房子我欠别人的钱我的财产+==会计上称为“资产”会计上称为“负债及所有者权益”++别人欠公司的钱现金及存款厂房公司欠别人的钱股东的财产+=个人企业2.1资产和资本（占用钱和占用了谁的钱）资产负债表的原理就是股东财产的一张清单。只不过,它不是以“财产=钱+货+债权+厂房+…--债务”而是以“钱+货+债权+厂房+…=财产+债务”的等式来表达的清单而已。现在大家应该明白为什么资产负债表在英语中叫balancesheet,翻译成中文就是平衡表!这可以说是资产负债的第一解释,除此之外,还有第二种解释,请你接着往下看吧.++别人欠公司的钱现金及存款厂房公司欠别人的钱股东的财产+=企业资产负债及所有者权益=2.1资产和资本（占用钱和占用了谁的钱）企业别人欠公司的钱现金及存款厂房公司欠别人的钱供应商银行专利/商标...材料/货物钱来自何处资金来源钱用到何处资金占用我只不过是一个运作“壳子”,我只不过是法人而不是真正的实体,我本身没有任何资金来源,我需要股东,银行等债权人(对我而言股东也是一个债权人,一个很特殊的债权人)借钱给我才能运转.而如果解散我的话,资产最终也不是属于我的,因为那时我根本不存在了。所以我的来源和用途是绝对平衡的,有一分钱的用途必须有一分钱的来源。为什么资产负债表是平衡的:第二种解释其实一个企业是一边向股东,银行及债权人要钱,然后把这些钱投入到厂房,机器,存货(会计上所谓的资产)…当然依靠这些投入所产出的利润,企业才能够回报它的债权人(股东,银行…).股东的财产资产资本2.1资产和资本（占用钱和占用了谁的钱）房子:100万首付：30万1-自己10万2-父母15万3-女朋友5万贷款：70万房子：100万是什么？资金占用贷款70万女朋友5万父母15万所有者权益：10万是谁的？（出钱）资金来源2.2利润和现金流量利润的概念：-花钱和占用钱的区别！一年吃了几包方便面是利润问题（花钱-消耗-时间段-累积数）打开你橱柜有几包方便面是资金问题（占用钱-时间点-平均数）-理解货币的核心功能买卖人和卖买人人类劳动是一切财富（资本）的根本！见“资本论”第一章节，商品货币和资本的关系2.2利润和现金流量期初（有多少=所有我拥有的减去去我欠人家的）期末（有多少=所有我拥有的减去去我欠人家的）当期收入当期成本费用（花钱-消耗）-=当期利润当期收钱当期付钱-=当期现金流量≠≠≠2.3时间点和时间段-时间点-静态资产负债表-有多少财富？人类虚拟状态-《恰似一江春水向东流…》《大江东去，浪淘尽…》-时间段-”动态“损益表-赚了多少钱，亏了多少钱狭义的动态=2个时间点的定义广义的动态=无止境、无穷大…《道可道，非常道》利润周转结构一个起点点2大结果果风险回报市场3个方面面的财务务运作利润周转结构风险回报花钱占用钱占用谁的的钱（老板出出资还是借钱钱运作））偿还能力力老板的回回报率市场:销销售额一个起点点=3个方面面的财务务运作:2大结果果花钱占用钱占用谁的的钱（老板出出资还是借钱钱运作））市场:销销售额张三张三的收收入=100元元花钱：总成本费费用=50占用钱：：总占用=10000占用谁的的钱：张三出资资=1000借来=9000李四李四的收收入=120元元花钱：总成本费费用=80占用钱：：总占用=5000占用谁的的钱：李四出资资=4000借来=1000利润收入利润占用利润老板出资资27.5%别董龙董游董案例分析析总投资股东投资资银行借款款收入息税前利利润利息税前利润润所得税净利润股东回报报率1000900100100010010005005001000100100010090010001005101595908547.54542.547.54542.55.3%5%4.7%25507575502537.52512.537.52512.57.5%5%2.5%45901355510-3527.55027.55-35-35%5%利息=5%利息=10%利息=15%所得税率率：50%息税前利利润权益息税前利利润总收入总收入总资产利润政策策:花了多少少钱！收了多少少钱！利润是个个基数每窝蛋的的蛋数周转政策策:占用了多多少钱！！收了多少少钱！周转是个个系数一年的窝窝数鸡与鸡蛋蛋XVs银行利率率借鸡的成成本率借来鸡的的产出率率鸡的年产产出：每窝的蛋蛋数每年的窝窝数蛋的大小小净利润权益EBIT总收入总收入总资产总负债+权益权益利润政策策:花了多少少钱！收了多少少钱！利润是个个基数周转政策策:占用了多多少钱！！收了多少少钱！周转是个个系数结构政策策:占用谁的的钱？财务杠杆杆X杠杆杆的代价价结构是个个系数ROCE=息税税前利润润/总资产产管理层的的职责总金字塔塔模板G(5环环分解））1XX税前利润润息税前利利润X净利润税前利润润X2利息问题题税金利润周转结构花钱占用钱占用谁的的钱（老板出出资还是借钱钱运作））市场:销销售额收入成本=造销售费用用=卖管理费用用=管利润收入长期资金金占用短期资金金占用固定资产产无形资产产生产工具具应收款、、存货短期周转转重点用老板的的=资本用借来的的=负债银行借款款供应商货货款成本=造销售费用用=卖管理费用用=管用老板的的=资本用借来的的=负债银行借款款市场:销销售额收入花钱应收款存货占用钱生产工具具：厂房、设设备、技技术利润周转现金流量量企业财务务关键点结构供应商货货款企业融资资股权式融融资（内部融融资）债务式融融资（外部融融资）现有股东东融资（内内融融资）寻找新股股东融资资（内外融融资）私募私下寻找找和谈判判公募通过金融融市场公公开融资资IPOFinancing业务融资资（客户、、供应商商）金融融资资金融和业业务结合合融资（融资租租赁…））股权回报报特征：：分红（没没有固定定时间和和金额））永久性经经营原则则（资本本金不回回收）金融债务务回报特特征：利息（固固定时间间和金额额）到期还本本VsPk成本=造管理费用用=管用老板的的=资本用借来的的=负债市场:销销售额收入应收款存货资产（占用钱钱）固定资产产（生产工工具）：：厂房、设设备、技技术EBIT利润CE周转经营现金金流量企业财务务关键点财务杠杆应付WC/所需折旧+摊摊销DA销售费用用=卖成本/费费用（花钱））ROCE利率股东回报率利息税集团财务导向向图股东回报率市场利润现金以股东回报为为核心的管理理思路国际一流企业业关键财务指指标图关键指标1销售:订单跟跟踪关键指标2:生产效率：人人均增值关键指标5：：投资预算关键指标4：：应收款天数存货天数关键指标3：：保本量关键结果经营利润经营现金流量量市场占有率关键指标6：：成本中心控制制新订单、在手手订单国际财务管理理9大控制指指标-1销售收入、毛毛利、毛利率率销售费用、管管理费用、间间接费用率（（占收入)息税前利润、、税后利润、、经济增加值值、息税前利利润率国际财务管理理9大控制指指标-2存货、存货周周转次数应收款、应收收周转次数人数、人均增增值（=生产产效率）国际财务管理理9大控制指指标-3可分配利润现金余额HistoricalDataCollection:穷源溯溯本子曰：夏礼，，吾能言之，，杞不足征也也。殷礼，吾吾能言之之，宋不不足征也也。文献不足足故也。。足，则则吾能征征之矣。。论语—八八佾第三论语别裁裁—南怀怀瑾26Targeting-中子贡问：：师与商商也孰贤贤？子曰曰：师也也过，商商也不及及。曰：然则则师愈与与？子曰曰：过犹犹不及。。论语—先先进第十一论语别裁裁—南怀怀瑾1.5.1国国际上相相关法规规对内控控的要求求2002年以来来，全球各地地共有100多多项新推推出的举举措，针对提高高财务报报告的透透明度、、加强内内部控制制的汇报报与披露露和及早早发现财财务舞弊弊情况，其中包括：美国－萨班斯·奥克克斯利法案(Sarbanes-OxleyAct)(SOA)欧盟－欧盟第第8号指令(EuropeanUnion8thDirective)法国－LoiSurLaSecuriteFinanciere(LSF)澳大利亚－《公司法经济改改革方案》（CorporateLawEconomicReformPlan(CLERP9))－《澳大利亚证交交所章程》（AustraliaStockExchange(ASX)rules）新加坡－《新加坡坡证交所上市市手册》（SingaporeExchange(SGX)ListingManual）－《公司管治守则则》(CodeofCorporateGovernance)内部控制概概论1.5.1国际上上相关法规规对内控的的要求（续续）美国SOA简介由美国国会会2002年7月30日通过，，是20世纪30年代以来美美国最全面面的证券立立法，并在在全球此类类改革进程程中占有核核心地位；；针对安然和和世通会计计丑闻,为为保证投资资者的信心心和增加企企业透明度度而设立；；对在美国上上市的公司司须承担的的责任制定定了新的条条例；适用于所有有在美国证证券交易市市场上市的的公司内部控制概概论SOA的主要规定和和影响对上市公司司提出了新新的财务报报表披露要要求；加强企业管管治，改变变外部审计计师与审计计委员会/管理层的的关系；增加了内部部人士问责责性；增加了CEO/CFO的责任任和对其违违法的处罚罚；成立上市公公司会计监监管委员会会（PublicCompanyAccountingOversightBoard），，负责设定定标准、进进行调查和和采取纪律律性处分；；加强有关审审计师独立立性的规定定；增加了内部部控制汇报报要求。内部控制概概论1.5.1国际上上相关法规规对内控的的要求（续续）SOA的三三个重要章章节第302节节－－要求CEO和CFO在公司的的年度报告告上就内部部控制机制制的有效性性签字并须须披露内控控程序方面面的变化。。第404节节－－要求管理层层编制内控控报告，声声明管理层层有责任建建立和维系系完整的内内控系统；；亦要求管管理层在期期末对内控控系统的有有效性进行行评估，并并由其独立立审计师测测试内控系系统，以验验证管理层层的评估结结果。第906节节－－要求CEO和CFO在公司的的年度报告告上发表声声明，就财财务报表在在各重大方方面已合理理地反映公公司的财务务状况及运运营业绩签签字作实。。发出不当当/不实声声明乃刑事事罪行。内部控制概概论1.5.1国际上上相关法规规对内控的的要求（续续）物钱人信息进出入库程序进厂程序收款程序借款程序招聘程序入职程序进厂程序（人人）纪录程序出库程序出厂程序付款程序担保程序解聘程序离职程序出厂程序（人人）获取信息程序序内部控制程序序覆盖面盘点程序维护程序备份程序维护程序激励管理职业规划信用管理采购及费用管理理授权被授权5个核心内容容的立体示意意图遵循运营财政报告功能单位业务单位控制环境风险評估控制活动信息与沟通监督内部控制概论论当前中国变革革：中学为为体，西学为为用引：1898年，，夏历戊戌五五月，张之洞洞刊行《劝学学篇》，宣扬扬当时流行的的政治主张：：中学为体，，西学为用(以下简称““中体西用””)。史家称称为这是堵截截维新思潮之之举，而“中中体西用”也也被认定为洋洋务派的旗帜帜。引言体用之分中西之别中西之同体用之合结束语体用之分中西之别中西之同体用之合中体西用体用之分a)形而上上者谓之道，，形而下者谓谓之器b)-‘体体’指本体、、实质、原则则(Body,Substance,Principle)，-‘用’指运运应、功能、、使用(Use、Function、Application)。引言体用之分中西之别中西之同体用之合结束语子贡问政。子子曰：足食、、足兵、民信信之矣。子贡曰：必不不得已而去，，于斯三者何何先？曰：去兵。子贡曰：必不不得已而去，，于斯二者何何先？曰：去食，自自古皆有死，，民无信不立立。论语—颜渊第十二众志成城引言体用之分中西之别中西之同体用之合结束语马斯洛的需求求层次理论形而上形而下生理需求安全需求社会需求尊重需求自我实现需求求引言体用之分中西之别中西之同体用之合结束语中西之别a)自然环环境之别地理-发展空空间b)发展阶阶段之别（生生产模式的区区别）农业社会、工工业社会、信信息社会-发发展时代大陆文化vs海洋文文化引言体用之分中西之别中西之同体用之合结束语中西之同a)根本之之同同为人类b)社会的的奠基=信仰仰基督、穆斯林林、佛、道、、儒…中西并无根本本上的不同！！引言体用之分中西之别中西之同体用之合结束语体用之合a)体：此此儒非汉儒也也、非宋儒也也封建儒家≠孔孔子思想►现现代儒家b)用：农农业-工业-信息不同时代，不不同技术引言体用之分中西之别中西之同体用之合结束语结束语引言体用之分中西之别中西之同体用之合结束语技术是有限的的！资本也也是有限的！！建议资料引言体用之分中西之别中西之同体用之合结束语1-论语别裁裁-南怀瑾-复旦出版社社2-资本论3-近距离看看美国系列丛丛书-林达-三联书店4-大国崛起起-CCTV纪录片5-富国论-ADAMSmith6-老子他说说-南怀瑾-复旦出版社社7-古龙系列列8-金庸系列列可见，商品形形式的奥秘不不过在于：商商品形式在人人们面前把人人们本身劳动动的社会性质质反映成劳动动产品本身的的物的性质，，反映成这些些物的天然的的社会属性，，从而把生产产者同总劳动动的社会关系系反映成存在在于生产者之之外的物与物物之间的社会会关系。由于于这种转换，，劳动产品成成了商品，成成了可感觉而而又超感觉的的物或社会的的物因此，商品的的交换过程是是在下列的形形式变换中完完成的：商品—货币——商品Ｗ—ＧＧ—Ｗ从物质内容来来说，这个运运动是Ｗ—ＷＷ，是商品换换商品，是社社会劳动的物质质变换，这种种物质变换的的结果一经达达到，过程本本身也就结束。孔子曰：“君君子有九思：：视思明，听听思聪，色思思温、貌思恭恭、言思忠，，事思敬、疑疑思问、忿思思维，见德思思义。”9、静夜夜四无无邻，，荒居居旧业业贫。。。2023/1/62023/1/6Friday,January6,202310、雨中黄叶树树，灯下白头头人。。2023/1/62023/1/62023/1/61/6/20237:36:25PM11、以我独独沈久，，愧君相相见频。。。2023/1/62023/1/62023/1/6Jan-2306-Jan-2312、故人江江海别，，几度隔隔山川。。。2023/1/62023/1/62023/1/6Friday,January6,202313、乍见翻疑疑梦，相悲悲各问年。。。2023/1/62023/1/62023/1/62023/1/61/6/202314、他乡生生白发，，旧国见见青山。。。06一一月20232023/1/62023/1/62023/1/615、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。一月232023/1/62023/1/62023/1/61/6/202316、行动动出成成果，，工作作出财财富。。。2023/1/62023/1/606January202317、做前前，能能够环环视四四周；；做时时，你你只能能或者者最好好沿着着以脚脚为起起点的的射线线向前前。。。2023/1/62023/1/62023/1/62023/1/69、没有失败，，只有暂时停停止成功！。。2023/1/62023/1/6Friday,January6,202310、很多事事情努力力了未必必有结果果，但是是不努力力却什么么改变也也没有。。。2023/1/62023/1/62023/1/61/6/20237:36:25PM11、成功就是日日复一日那一一点点小小努努力的积累。。。2023/1/62023/1/62023/1/6Jan-2306-Jan-2312、世间成成事，不不求其绝绝对圆满满，留一一份不足足，可得得无限完完美。。。2023/1/62023/1/62023/1/6Friday,January6,202313、不知香积积寺，数里里入云峰。。。2023/1/62023/1/62023/1/62023/1/61/6/202314、意志坚强强的人能把把世界放在在手中像泥泥块一样任任意揉捏。。06一一月20232023/1/62023/1/62023/1/615、楚塞三湘接接，荆门九派派通。。。一月232023/1/62023/1/62023/1/61/6/202316、少年十十