工程项目费用管理三

工程项目管理

ConstructionProjectManagement费用管理中的误区（1）—计划阶段业主或高层领导期望：尽快地、简单而又准确地估计项目的费用以最少的费用完成项目实际费用不要超支（如果超支则归咎于计划失误）费用计划部门：尽量扩大费用，为费用控制留有余地尽量压缩费用以获得批准，实施阶段再要求追加这将导致——项目技术经济分析失去客观依据，影响项目决策建设成本最小化，不等于项目盈利最大费用管理中的误区（2）—实施阶段简单的费用控制—把实际发生费用与计划值进行比较费用控制与进度控制的脱节—费用的度量不能反映进度的情况懒于估计项目完成时的实际费用（总投资预测）—需要大量的工作量费用管理的概念费用管理/控制就是在整个项目的实施过程中，定期的、经常性的收集项目的实际费用数据，进行费用计划值（目标值）和实际值的动态比较分析（包括总目标和分目标等多层次的比较分析），进行费用预测，如发现偏差，及时采取纠偏措施（包括组织、管理、合同、经济、技术等综合措施），以使项目的费用目标尽可能好地实现。

费用管理工作流程费用管理系统的五个环节费用管理的性质不单纯是项目财务方面的工作；不单纯是项目经济方面的工作；项目费用管理工作包括组织、管理、经济、合同、技术等多方面。项目费用管理与项目成本核算的比较名称项目费用管理项目成本核算工作性质项目管理的一部分工作财务领域从事工作人员费用管理工程师财务人员工作时间范畴从项目决策阶段开始，至与项目有关的全部合同终止在项目实施过程中积累数据，在项目完成后作项目核算工作方法论动态控制原理基本建设财务的方法需要的知识技术、经济、管理、合同、组织财务工作目标实际投资<投资目标值计算实际总投资，并作实际投资分析项目前期控制投资/费用的意义100%95%75%35%10%25%1/43/41/2对项目经济性影响的程度竣工设计准备方案设计初步设计（技术设计）施工图设计1施工图设计2施工部分尚余的设计、发包资金累计曲线长期以来，我国设计单位的设计人员对工程造价考虑较少，设计人员经济观念淡薄，“肥梁、胖柱、深基础”等现象多有发生。工程设计单位的现状：任务重，时间紧，无暇认真进行方案和技术的经济分析。在设计阶段，应采用科学地理论方法加强经济论证，对设计方案进行优化选择，不仅从技术上，更重要的是从技术与经济相结合的角度，进行充分地论证。方案的比选时，采用成本――效益分析方法。在满足工程结构及使用功能的前提下，依据经济指标选择设计方案。设计方案确定后，可采用价值工程方法，千方百计降低工程投资，实现建设项目最佳经济效益，社会效益和环境效益。全过程程投资资管理理各阶阶段工工作分分析前期设计阶段招投标阶段施工阶段意义大中一般问题/难点大中成熟方法技术经济价值工程市场竞争造价审核建设项项目投投资控控制的的内涵涵投资控制控制措施组织措施技术措施经济措施合同措施总原则：一次投资的节约与项目全寿命周期费用的系统思考设计准备设计招投标施工动用前准备控制过程经济工作管理工作技术工作工作性质费用管管理的的工作作目录录以一个个建设设工程程项目目为例例,分分析在在项目目实施施各个个阶段段项目目费用用管理理/控控制的的主要要工作作目录录.建设项项目投投资/费用用管理理的工工作目目录(1)

2.1设计准备阶段的投资控制

2101在可行性研究的基础上，进行项目总投资目标的分析、论证

2102编制项目总投资切块、分解的初步规划

2103分析总投资目标实现的风险，编制投资风险管理的初步方案

2104编制设计任务书中有关投资控制的内容

2105对设计方案提出投资评价建议

2106根据选定的方案审核项目总投资估算

2107编制设计阶段资金使用计划并控制其执行

2108编制各种投资控制报表和报告

3.1设计阶段的投资控制

3101在可行性研究的基础上，进行项目总投资目标的分析、论证

3102根据方案设计，审核项目总估算，供业主方确定投资目标参考，并基于优化方案协助业主对估算作出调整

3103编制项目总投资切块、分解规划，并在设计过程中控制其执行；在设计过程中若有必要，及时提出调整总投资切块、分解规划的建议

3104审核项目总概算，在设计深化过程中严格控制在总概算所确定的投资计划值中，对设计概算作出评价报告和建议

3105根据工程概算和工程进度表，编制设计阶段资金使用计划，并控制其执行，必要时，对上述计划提出调整建议

3106从设计、施工、材料和设备等多方面作必要的市场调查分析和技术经济比较论证，并提出咨询报告，如发现设计可能突破投资目标，则协助设计人员提出解决办法，供业主参考

3107审核施工图预算，调整总投资计划

3108采用价值工程方法，在充分满足项目功能的条件下考虑进一步挖掘节约投资的潜力

3109进行投资计划值和实际值的动态跟踪比较，并提交各种投资控制报表和报告

3110控制设计变更，注意检查变更设计的结构性、经济性、建筑造型和使用功能是否满足业主的要求

建设项项目投投资/费用用管理理的工工作目目录(3)

4.1招投标阶段的投资控制

4101审核概算和施工图预算（概算和预算由设计单位负责编制）

4102审核招标文件和合同文件中有关投资的条款

4103审核、分析各投标单位的投标报价

4104定期向业主提交投资控制报告

4105参加评标及合同谈判

建设项项目投投资/费用用管理理的工工作目目录(4)

5.1施工阶段的投资控制

5101编制施工阶段各年度、季度、月度资金使用计划并控制其执行

5102利用专业投资控制软件（DP-1CC）每月进行投资计划值与实际值的比较，并提供各种报表

5103工程付款审核

5104审核其它付款申请单

5105对施工方案进行技术经济比较论证

5106审核及处理各项施工索赔中与资金有关的事宜

建设项项目投投资/费用用管理理的工工作目目录(5)

6.1动用前准备阶段的投资控制

6101编制本阶段资金使用计划，并控制其执行，必要时调整计划

6102进行投资计划值与实际值的比较，提交各种投资控制报告

6103审核本阶段各类付款

6104审核及处理施工综合索赔事宜

6105参与讨论工程决算中的一些问题

6106编制投资控制最终报告

建设项项目计计划值值与实实际值值的比比较编制粗粗框算算编制概概算（作为为投资资目标标）初步设设计技术设设计施工图图设计计设计阶段编制修正概算算编制预算编制标底修改标底按合同按子项目按时间按财务付款收集实际投资数据编制竣工决算算编制投资阶段段计划月、季、年编制资金使用用计划月、季、年注：箭头关系系表示某两项之间的的比较设计准备阶段段编制设计任务务书编制修正框算算确定合同价招标与发包施工阶段C3A投资控制中的的计划值和实实际值是一个个相对的概念念，前一个阶阶段的投资数数据对后阶段段的投资数据据而言是计划划值，相反，，后阶段的投投资数据相对对于前阶段的的投资数据而而言就是实际际值。C3A计划值与实际际值投资控制C3AC3A计划值与实际际值投资控制投资数据类型型估算框算概算预算标底合同价完成投资实际支付决算变更/索赔多版本最新合同价计划值与实际际值比较分析析投资投资数据类型型C3AC3A计划值与实际际值投资控制资金投入计划划资金实际投入入实际支付投资使用计划划实际完成投资资资金到位保证投资使用用资金使用投资完成资金C3AC3A计划值与实际际值比较层次次和角度投资控制投资总目标比比较投资分目标比比较投资资金资金总目标比比较资金分目标比比较费用费用总目标比比较费用分目标比比较合同全部合同比较较单个合同比较较不同数据类型C3AC3A投资预测投资控制已完投资+计划=未完投资预测投资趋势调整C3AC3A投资预测投资控制EAC=ACWP+（BAC-BCWP）/CPIEAC：：预预测投资ACWP：：已已完工程的的实际投资BAC：：计计划投资BCWP：：累累计已完工工程的计划投投资CPI：：投投资绩效指指数，其值为为BCWP/ACWPB：：投投资的绝对对变化值C3AC3A分解原则投资分解结构构的建立与WBS（工工作分解结构构）一致灵活性原则与标准编码的的联系或对应应有利于投资数数据的分解和和综合有利于项目全全过程的投资资数据比较分分析简明、清晰，，易于掌握和和理解投资分解结构构的建立没有有统一的标准准C3AC3A分解方法一（（项目分解结结构）投资分解结构构的建立某国际机场项目土地购买环境保护总体规划技术值勤停车侯机管理公众审批航空邮政旅客服务餐饮住宿管理工作和管理过程按功能分解服务大楼公共汽车站中央汽车站出租汽车站基础地下室主体屋盖……一层二层三层……按空间或部位分解地面工程门窗工程装饰工程砌砖工程混凝土工程.....按工种工程分解C3AC3A分解方法二（（费用分解结结构）2.投资资分解结构的的建立费用编码费用名称费用编码费用名称10000工程建设其他费用30000固定资产投资方向调节税11000与土地使用有关的费用40000建设期财务费用11100土地补偿费50000工程费11200安置补助费51000建筑安装工程费11300地上附着物青苗补偿费51100建筑工程费11400土地使用权出让金

51110地面与基础工程11500动迁安置费51120主体工程12000与项目建设有关的费用51130地面与楼面工程

12100建设单位管理费51140门窗工程12200勘察设计费51150装饰工程12300工程监理费51160屋面工程12400工程保险费51200建筑设备安装工程费用12500研究试验费51210室内建筑采暖卫生与煤气工程12600供电贴费51220室外建筑采暖卫生与煤气工程12700引进技术和进口设备其他费用51230建筑电气安装工程12800国内专有技术及专利使用费51240通风与空调工程13000与项目未来生产经营有关的费用51250电梯安装工程13100联合试运转费51300土木工程费13200生产准备费52000设备工器具购置费13300办公及生活家具购置费52100设备购置费20000预备费52200工器具购置费21000基本预备费60000经营性项目流动资金22000价差预备费

C3AC3A分解方法二（（费用结构））投资分解结构构的建立C3AC3A分解方法三（（混合分解结结构）投资分解结构构的建立项目分解结构构费用分解结构构投资分解结构构+C3AC3A长江口深水航航道治理二期期工程投资分分解结构（混混合分解结构构）投资分解结构构的建立C3AC3A长沙卷烟厂““十五”技改改项目投资分分解结构（混混合分解结构构）投资分解结构构的建立项目总投资第一部分工程程费用主要生产工程程项目联合生产工房房联合生产工房房土建制丝车间片烟配方高架架库卷接包车间（（含虑棒存贮贮系统）辅料高架库及及物流自动化化系统成品高架库及及物流自动化化系统连廊原主厂房COMAS线片片烟投料方案案工艺外管辅助生产工程程项目计算机控制管管理系统完善现技术中中心及科研检检测设施工业垃圾处理理中心动力中心土建建及变电站真空站（含空空压站）制冷站总变电所动力系统工程程项目动力中心燃气调压站厂区外线照明明、通信设施施给排水工程项项目循环水自动喷水灭火火系统污水处理站厂区给排水管管网总图运输工程程项目场地平整土方方道路及广场（（含心翔广场场）围墙、挡土墙墙高架桥大门及传达室室绿化前期工作费、、勘察费、设设计费等工程建设监理理费进口设备材料料商检费工程保险费安装调试费出国人员费用用外国人员来华华费用第二部分工程程费用工程报建费预备费建设期借款利利息C3AC3A长沙卷烟厂““十五”技改改项目投资分分解结构（混混合分解结构构）投资分解结构构的建立ABC分析法法（Pareto图）原原理也称费用比重分析析法、不均匀分布定定律法。相当多的项目目/产品，占占总项目10%-20%的一些子项目目，其费用/成本占总费费用/总成本本的60%-80%。选择这10%-20%的子项定位位A类，余此此，定位B类类和C类。ABC分析法法图示项目%ABC1006020费用%7090100“2-8”原原则

（Paretocostinfluencecurve)costCostitems80%20%ABC分析法法在项目费用用管理中意义义重点控制选择解决问题题的对象实施阶段和运运营阶段投资资/费用的累累积（不包括括土地成本））投资/费用累累积投资节约可能性约12%节约投资的可可能性=100%实施阶段投资资(不包括土地地成本)设计准备概念设计初步设计技术设计施工图设计施工阶段全部投资/费费用(不包包括土地成本本)开始运营报废实施阶段投资资的累积（不不包括土地成成本）投资节约的可可能性（不包括土地地成本）投资节约可能能性和投资累累积曲线全寿命费用方方法全寿命费用的的组成CC1C2方案TMT’C’CMCACminM办公楼运行费费42%39%投资利息19%办公楼的建设设成本项目建设成本本和运营成本本的关系(假定:项项目运营期为为30年，数据来源:1982,联邦德德国)地板供暖（15）暖气片高档中档低档设备初投资约60元约80元约50元约30元供回水系统投资约20元约20元约20元约20元土建投资约15元约10元无无装饰投资无无约30元约30元地板供暖与各各类暖气片投投资对照表单位：元/（（建筑）平方方米通过供暖设备备举例说明初初期投资与使使用营运费用用的关系不同采暖方式式初始投资及及使用费用对对比注：初投资包包括系统、设设备等全部投投资使用费用含燃燃料、电力、、土建等折旧旧、维护等费费用全生命周期投投资管理针对对范围全生命周期投投资管理将使用维护阶段段纳入管理范围围，相对于全全过程投资控控制又前进了了一步。前期策划设计阶段施工阶段使用维护阶段简单的概预算控制全过程投资管理全生命周期投资管理全生命周期投投资管理的关关键全生命投资管管理的根本出出发点是要求求人们从工程程项目全生命命周期出发去去考虑造价和和成本问题。。最关键的是要要实现工程项项目整个生命命周期总投资资的最小化。。首先来看一个个项目成本管管理的例子——包装机项目挣值分析方法法设计14建造26安装调试32活动名称26活动工期活动序号包装机项目的的网络图图标项目的网络图图建造60000美元包装机100000美元设计24000美元安装调试16000美元项目预算BAC123456789101112设计244488建造608812121010安装1688合计1004488881212101088累计48162432405264748492100包装机项目的的每期预算成成本（单位：：千美元）累积预算成本本曲线（BCWS或PV）实践中最糟糕糕的做法仅仅将实际发发生的成本与与总预算相比，容易引引起误解，即即只要实际成成本低于总预预算成本就是是满意的。一旦实际成本本超过总预算算成本，可是是还有工作没没有完成，为为时已晚。比较常规的做做法将实际成本与与BCWS（PV）相比，发现实实际成本超过BCWS时，及时采取措施施。累积实际成本本（ACWP或或AC）为计算实际成成本累积曲线线（AC），，要计算各个个活动每周实实际发生的成成本，包括承承付款项。对包装机项目目，前8周的的实际成本：：周12345678AC设计2595122建造2810141246安装与测试0合计2597910141268累计2716233242566868报告期超出4000美元实际成本（ACWP）与与预算成本BCWS比较较遗憾的是———并不知道进度度的实际状况况！成本比较结果果的意义是什什么？需要引入一个个中间变量比如，10天天内粉刷10间同样的房房间，总预算算2000元元（每天1间间，每间200元）。在在第五天末实实际支出1000元。问题：1）把实际支支出与累计预预算成本（1000元，，5个房间））比较，没有有超预算，不不错！2）如果到第第五天实际支支出1000元，却只粉粉刷了3个房房间呢？3）如果到第第五天实际支支出1000元，并且已已经粉刷了6个房间呢？？挣值从以上的分析析可以看出，，这其中有一一个很重要的的变量：实际完成的工工作量及其相相应的预算成成本，也就是是实际完成工作作取得的预算算成本，这里里称它为“挣挣值”，（EarnedValue，简称““EV”）在粉刷房间的的例子中，如如果用粉刷完完的房间所取取得的预算成成本（3个房房间600，，6个房间1200元）），而不是预预算成本1000元，与与累计实际成成本1000元相比，就就能发现成本本的真正问题题了。建立挣值曲线线第一步，确定定每一个工作作包完成的百百分比第二步，计算算完成工作所所代表的预算算成本，用工工作包完工率率乘以工作包包预算第三步，计算算累计挣值曲曲线包装机项目每每周累计完工工比率（%））12345678设计10258090100100100100建造000515254050安装00000000包装机项目每每周累计挣值值（单位：千千美元）BAC12345678设计242.4619.221.624242424建造6039152430安装16累计1002.4619.224.633394854报告期超出14000美元，不不是4000美元包装机项目预预算曲线、实实际成本曲线线、挣值曲线线实际成本挣值540006800064%68%54%PVACEV截止第8周末末的包装机项项目状况“挣值分析”方法—4个基本概概念—4个差异值值指标—4个指数指指标“挣值分析”方法—4个个基本概念PV=PlannedValue(计划成本)[(BudgetedCostofworkScheduledBCWS)截截至到当当前日期，计划应该完成成的工作对应的预预算成本]AC=AcutualCost（实际成本））[截止到当前前日期，实际际已完成工作作的实际成本本，ACWP]EV=EarnedValue（挣值））[(BudgetedCostofworkperformedBCWP)截截止到当前日日期，已完成成工作对应的的预算成本]BAC=BudgetedCostatCompletion（完工工预算）[完成整个项项目的预算成成本]“挣值分析”方法—4个个差异值指标标CV=CostVariancefromBudget（（成本偏差））[已经完成的的工作是超过过预算还是低低于预算]SV=ScheduleVariance（进度偏偏差）[比较PV与与EV的大小小，得出当前前进度是提前前还是滞后]EAC=EstimateatCompletion（完工估估算）[最新一次对对完工的总预预算的估算]ETC=EstimatetoComplete（（完工尚需估估算）[要完成项目目，还需要多多少资金]“挣值分析”方法—4个指数指标标CPI=CostPerformanceIndex（成本绩绩效指数）[每开支$1.00所带带来的价值]SPI=SchedulePerformanceIndex（进度绩绩效指数）[EV和PV之间的的比率]CR=SPI×CPI(临界指数)4.TCPI=ToCompletePerformanceIndex（完完工绩效指数数）[为了保证“按预算完成成”，剩余预预算每$1.00对对应的工作价价值]计算4个差差异值指标CV=CostVariancefromBudget（成本偏差））[已经完成的的工作是超过过预算还是低低于预算]CV=EV–AC即：挣值减去去实际成本计算4个差差异值指标SV=ScheduleVariance（进度偏差））[比较PV与与EV的大小小，得出当前前进度是提前前还是滞后]SV=EV–PV即：挣值减去去计划成本计算4个差差异值指标EAC=EstimateatCompletion（完工估算））[最新一次对对完工的总预预算的估算]EAC=BAC/CPI即：总预算除除以成本绩效效指数计算4个差差异值指标ETC=EstimatetoComplete（完工尚需估估算）[要完成项目目，还需要多多少资金]ETC=EAC––AC即：最新估算算减去实际发发生的成本计算4个指指数指标CPI=CostPerformanceIndex（成本绩效指指数）[每开支$1.00所带带来的价值]CPI=EV/AC计算4个指指数指标SPI=SchedulePerformanceIndex（进度绩效指指数）[EV和PV之间的的比率]SPI=EV/PV计算4个指指数指标3.TCPI=ToCompletePerformanceIndex（完工绩效指指数）[为了保证““按预算完成成”，剩余预预算每$1.00对应应的工作价值值]TCPI=（BAC––EV）/（BAC-AC）计算4个指指数指标4.CR：临界指数CR=SPI*CPI（EV/PV）*（EV/AC）包装机项目挣挣值分析1、4个基基本值：PV=64000，AC=68000，EV=54000，BAC=1000002、4个差异异指标CV=EV-AC=-14000SV=EV-PV=-10000EAC=BAC/CPI=125900ETC=EAC-AC=579003、4个指数数指标CPI=EV/AC=0.794SPI=EV/PV=0.844CR=SPI*CPI=0.67TCPI=（（BAC-EV）/（BAC-AC）=1.44请记住

两个个差异指标、、两个指数指指标成本偏差CV=EV-AC进度偏差SV=EV-PV成本偏差指数数CPI=EV/AC进度绩效指数数SPI=EV/PV用挣值法跟踪踪项目进度（（1）成本时间分析日期PVSVCV500400600ACEV1项目进展展状况如何2是什么引引起了偏差3对差异我我们应该做什什么用挣值法跟踪踪项目进度（（2）成本时间分析日期PVACEVSVCV500400600预计延误预计超支用挣值法跟踪踪项目进度（（3）成本时间分析日期PV500400600ACEVSV1项目进展展状况如何2是什么引引起了偏差3对差异我我们应该做什什么用挣值法跟踪踪项目进度（（4）成本时间分析日期PVSVACEVSV5004006001项目进展展状况如何2是什么引引起了偏差3对差异我我们应该做什什么用挣值法跟踪踪项目进度（（5）成本时间分析日期PVSV500400600ACEV1项目进展展状况如何2是什么引引起了偏差3对差异我我们应该做什什么CV完工估算（EAC）的预预测方法（1）在项目进展中中，需要不断断估算项目完完成时的成本本（EAC））。传统的方法是是重新估计剩剩余工作的成成本，再加上上实际发生的的成本（AC），就可以以得到完工成成本EAC，，即：EAC=AC+重估剩余余工作成本但是，这种方方法费时费力力，实践中可可操作性差。。完工估算（EAC）的预预测方法（2）根据挣值分析析方法，可以以有多种预测测EAC的方方法，这里列列出以下三种种：1、保守估计计EAC=（BAC-EV）+AC这里假定余下下的工作是按按预算进行的的2、趋势估计计EAC=BAC/CPI这里假定余下下的工作仍然然按目前的效效率（CPI）进进行的完工估算（EAC）的预预测方法（3）3、临界估计计EAC=（BAC-EV）/CR=（BAC-EV）/（（CPI*SPI）这里假定余下下工作是以临临界指数效率率进行的。完工估算（EAC）的预预测方法（4）上述三种估计计，以包装机机项目为例（（单位：千美美元）保守估计：EAC=（（BAC-EV）+AC=（100-54）+68=114趋势估计：EAC=BAC/CPI=100/0.794=125.9临界估计:EAC=（BAC-EV））/（CPI*SPI））=（100-54）/(0.794*0.844)=150.0挣值分析方法法应用注意事事项1、应用挣值值方法时，当当整个项目的的成本和进度度没有出现偏偏差时，不等于没有问问题！（由于是对整整个项目使用用了累计数据据）2、各个工作作包之间的数据可能存在在相互抵消的问题，导致致难于发现问问题的真正所所在。3、因此，建建议将挣值分分析用于所有有大大的的、、关关键键的的工工作作包包以及及整整个个项项目目！！4、、时时刻刻抓抓住住以以下下三三种种工工作作包包：：1））偏偏差差大大的的；；2））近近期期就就要要进进行行的的3））预预算算成成本本高高的的Thanksforyour9、静夜四无邻邻，荒居旧业业贫。。1月-231月-23Sunday,January1,202310、雨中黄叶树树，灯下白头头人。。21:07:1621:07:1621:071/1/20239:07:16PM11、以我独沈沈久，愧君君相见频。。。1月-2321:07:1621:07Jan-2301-Jan-2312、故人江江海别，，几度隔隔山川。。。21:07:1621:07:1621:07Sunday,January1,202313、乍见见翻疑疑梦，，相悲悲各问问年。。。1月-231月-2321:07:1621:07:16January1,202314、他乡生生白发，，旧国见见青山。。。01一一月20239:07:16下午午21:07:161月-2315、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。一月239:07下下午1月-2321:07January1,202316、行行动动出出成成果果，，工工作作出出财财富富。。。。2023/1/121:07:1621:07:1601January202317、做前，，能够环环视四周周；做时时，你只只能或者者最好沿沿着以脚脚为起点点的射线线向前。。。9:07:16下午午9:07下午午21:07:161月-239、没有有失败败，只只有暂暂时停停止成成功！！。1月-231月-23Sunday,January1,202310、很多多事情情努力力了未未必有有结果果，但但是不不努力力却什什么改改变也也没有有。。。21:07:1621:07:1621:071/1/20239:07:16PM11、成成功功就就是是日日复复一一日日那那一一点点点点小小小小努努力力的的积积累累。。。。1月月-2321:07:1621:07Jan-2301-Ja