林志超金蝶ER沙盘企业模拟经营实验

企

业

经

营

实

战

演

练ERP沙盘模拟经营基于金蝶ERP沙盘实验教具目录实战演练的准备工作21实战演练的目的3实战演练的规则讲解4初始年份讲解5企业经营实战演练6实战演练总评实战演练的目的深刻体会ERP核心理念全面阐述一个制造型企业的概貌了解企业经营的本质确定市场战略和产品、市场的定位掌握生产管理与成本控制全面计划预算管理科学统筹人力资源管理获得学习点评做对的事情，把事做对体验式培训的特点体验分享提升应用考试方法和标准本次实验成绩的考核，以小组运营成绩和总结报告中的问题及改进分析的内容和深度评定。考核标准如下：企业经营成果的排名：

30%经营活动各环节记录齐全：

20%团队合作默契：

10%遵守企业经营规则：

10%论文中分析问题的合理性和深度：

30%企业背景介绍企业现状：本地企业经营状况良好产品技术含量低原管理层在技术开发、市场开发方面保守成本/单位低自动化高自动化时间数量市场区域本地国内亚洲国际Beryl:绿宝石；Crystal:水晶；Ruby:红宝石；Sapphire:蓝宝石产品市场的需求预测产品基本情况描述Beryl产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺，但未来将会逐渐下降Crystal产品是Beryl的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新技术出现，需求最终会下降。Ruby、Sapphire为全新技术产品，发展潜力很大。BerylCrystal销售额时间SapphirerubyBeryl:绿宝石；Crystal:水晶；Ruby:红宝石；Sapphire:蓝宝石Beryl:Crystal:RubySapphire迈克尔.波特的三大基本战略：低成本战略规模经济效益和市场占有率差异化战略产品差异化和市场差异化专一化战略单一品牌战略和多品牌战略企业发展战略决策企业目标战略(产品、营销、生产)运营管理讨论：你们作为新任管理层，将如何来经营该公司？______________________________________________________________________________________________________角色介绍公司的几个角色：总裁CEO－战略决策财务总监CFO－资金运作销售与市场总监COO－市场与销售生产总监CPO－采购、生产研发总监CTO－ISO、产品信息总监CIO－企业信息化人力资源总监CHO－人力资源课程开展中的注意事项：1、角色互换2、团队协作3、亲自亲为4、诚信经营管理团队座位安排经济周期经济周期：公司将各种资资源转化成成成品。该转化化过程为经济济周期。初始阶段：股股东现金，银银行贷款业务进行：支支付设备，原原材料，员工工薪水业务结算：应应付帐款，应应收帐款，毛毛利，利息，，折旧，利润润，贴现，租租金，行政管管理费用等……年度报告：资资产负债表、、损益表运营规则介绍绍1、原材料采购购规则采购提前期：：M1:1Q,M2:1Q，M3:2Q,M4:2Q原材料变卖给给银行，按原原值1/2处理组之间可相互互转让原材料料原料采购账期<=4个现金5-8个1Q9-12个2Q13-16个3Q>=17个4Q国际本地区域亚洲国内企业目前在本本地市场经营营，新市场包包括区域、国国内、亚洲、、国际市场不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单所有已进入的市场，每年最少需投入1M维持,否则视为放弃了该市场市场开拓费用开拓时间区域1M1年国内2M2年亚洲3M3年国际4M4年2、市场开发规规则运营规则介绍绍运营规则介绍绍3、订单招标板板2、订单第Ｎ年国内年度市场类别BerylCrystalRubySapphire本地区域亚洲国际ISO9000Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帐期:现金交交货:Q1Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:1Q交货:Q2年度市场类别BerylCrystal运营规则介介绍4、订单争取取规则市场开发完完毕，才能能竞争该市市场的订单单ISO开发完毕，，才能拿ISO的订单产品研发交交易规则：：产品研发技技术允许转转让，转让让金额>=研发费用拥有该产品品的研发技技术，才能能竞争该产产品的订单单没有该产品品的研发技技术，也可可以建设生生产线国内第一年国内年度市场类别BerylCrystalRubySapphire合计本地区域亚洲国际ISO9000Crystal运营规则介介绍4、订单争取取规则市场排行规规则：第一年按照照竞标金额额排定第二年起，，上一年度度销售量最最大者先选选该市场该该产品的订订单当两组本年年市场投入入相同时，，根据上一一年销售量量决定先后后顺序当两组本年年市场投入入相同，上上年销量也也相同，进进行竞价上一年在某某个市场有有投入，本本年未投入入，表示：：以后将永永远放弃该该市场投入1M，有获取1个订单的可可能投入3M，有获取2个订单的可可能小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组第二组24第一年小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组第二组31第二年第一组：15M第二组：25M小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组第二组第三年32第一组：10M＋10M第二组：15M第一组：15M第二组：9M33第一组：9M第二组：9M3233竞价运营规则介介绍5、订单交货货规则普通订单：：按季度生生产，按规规定的交货货期交货加急订单：：一季度后后交货无法按时交交货：每过过一个季度度，按订单单金额1/5罚款交货后，按按订单上的的帐期放入入应收帐款款对应季度度Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:1Q交货:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帐期:现金交交货:Q1运营规则介介绍6、贷款规则则贷款总额(长期贷款＋＋短期贷款款)<=所有者权益益×2；短期贷款：：利息5%，到期还本本+利息，最长长4Q；长期贷款：：利息10%，每年度末末支付利息息，到期还还款+利息，最长长4Y；高利贷：额额度不限，，利息20%，到期还本本+利息，最长长4Q；长期贷款1千万起贷；；短期贷款款2千万起贷；；贴现：将应应收帐转为为现金，应应支付的费费用，比例例为1:7，如：拿16个贴现，2个要交给银银行，14个转为现金金运营规则介介绍7、厂房购买买/租用规则厂房购价租金售价容量A40M6M/年40M（4Q）4条生产线B30M4M/年30M（4Q）3条生产线C15M2M/年15M（4Q）1条生产线厂房出售，，应收帐款款期4Q厂房价值运营规则介介绍8、生产线建建设、更改改等规则生产线购买价格安装周期生产周期转产周期转产费用维护费用出售残值手工线4M1Q3Q无无1M/年1M半自动10M2Q2Q1Q2M1M/年3M全自动18M3Q1Q2Q6M2M/年6M柔性线28M4Q1Q无无2M/年10M手工线先变变卖给银行行，收入1M领取自动线线，将现金金按安装周周期分期放放在自动线线上(1Q:4M,2Q:4M)安装完成，，将现金放放入“设备备价值”生产线不允允许相互买买卖生产线折旧旧：按年初初余额的1/4取整，如[20/4]=5生产线在开开始生产后后，才计算算折旧有在制品不不允许转产产设备变卖，，不影响折折旧；年末末不考虑维维护费RubySapphire柔性线手工线半自动全自动3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q运营规则介介绍9、产品研发发、ISO开发规则产品CrystalRubySapphire研发时间4Q6Q8Q研发投资4M12M16M管理体系ISO9000ISO14000建立时间1年2年所需投资1M2M运营规则介介绍10、产品结构构运营规则介介绍11、产品加工工费用等规规则产品手工线加工费半自动加工费全自动/柔性线加工费Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4M2M1MRuby手工线12、企业经营营不善可能能导致破产产倒闭。企企业出现以以下两种状状况之一时时宣告破产产：(1)企企业的所有有者权益小小于或等于于零；(2)企企业现金断断流。13、企业一旦旦宣告破产产，其他企企业可以使使用以下两两种方式进进行并购。。(1)注注资入股。。注资金额额必须使亏亏损企业当当年的所有有者权益大大于等于零零。注资后后，亏损企企业仍然独独立运营，，而注资企企业取得部部分股权[股权比率率＝注资金金额/(注注资金额＋＋亏损企业业总资产)]。在企企业扭亏为为盈后注资资企业可按按股权比例例分红。(2)收收购合并。。收购金额额必须大于于或等于亏亏损企业一一年内到期期的负债总总额。合并并后，两个个企业实行行集团经营营。运营规则介介绍资产负债表表高利贷属于于短期负债债与上一年度度相同历年利润的的累积来源于损益益表总资产=负债债+权益益资产年初数流动资产：

现金__

应收帐款__

原材料__

产成品__

在制品__流动资产合计__固定资产：

土地建筑净值__

机器设备净值__

在建工程__固定资产合计__资产总计__负债及所有者权益年初数负债：

短期负债__

应付帐款__

应交税金__

长期负债__

负债合计__所有者权益：

股东资本__

以前年度利润__

当年净利润__所有者权益合计__负债及权益总计__损益益表表包括括市市场场开开发发费费、、广广告告费费、、行行政政管管理理费费、、产产品品研研发发费费、、生生产产线线转转产产、、设设备备维维护护、、厂厂房房租租金金、、ISO认证证等等利息息、、贴贴现现等等费费用用变卖卖设设备备、、原原材材料料等等的的收收入入；；延延期期交交货货等等的的罚罚金金赢利利时时，，按按当当年年利利润润的的33%计算算，，下下一一年年初初交交纳纳;当企企业业弥弥补补历历年年亏亏损损而而赢赢利利之之后后，，所所得得税税的的计计算算方方法法:(税前前利利润润+(前五五年年净净利利润润之之和和))××33%项目

去年一、销售收入

减：成本二、毛利

减：综合费用__

折旧__

财务净损益__三、营业利润__

加：营业外净收益__四、利润总额__

减：所得税__五、净利润__企业业运运营营的的基基本本流流程程-管理理一一家家企企业业就就是是管管理理资资本本周周转转战略决策客户销售规划研发库存生产采购供应商库存产品需求产品物料物料物料销售订单或预测计划计划需求订货技术要求设计工艺设计工艺设计工艺产品财务应付付帐帐款款应收收帐帐款款规则则强强调调1、财财务务报报表表必必须须真真实实2、必必须须按按照照规规则则运运作作，，每每一一次次违违规规，，处处以以1M的罚罚款款3、贷贷款款必必须须和和银银行行协协商商，，不不能能私私自自贷贷款款，，或或延延长长贷贷款款期期限限。。4、必必须须按按照照操操作作顺顺序序进进行行，，不不能能私私自自修修改改顺顺序序。。5、原原材材料料采采购购、、成成品品摆摆放放必必须须按按照照位位置置，，不不能能混混用用。。6、每每年年度度末末提提交交报报表表，，如如果果未未按按时时提提交交，，罚罚款款：：1M/10分钟钟管理团队做好好准准备备，，开开始始经经营营起始始年年的的财财务务状状态态项目去年一、销售收入40

减：成本17二、毛利23

减：综合费用8

折旧4

财务净损益1三、营业利润10

加：营业外净收益0四、利润总额10

减：所得税3五、净利润7资产年初数流动资产：

现金2414

应收帐款

原材料2

产成品6

在制品6流动资产合计52固定资产：

土地建筑净值40

机器设备净值12

在建工程0固定资产合计52资产总计104负债及所有者权益年初数负债：

短期负债20

应付帐款0

应交税金3

长期负债

负债合计23所有者权益：

股东资本70

以前年度利润4

当年净利润7所有者权益合计81负债及权益总计104损益益表表单位位：：百百万万资产产负负债债表表单位位：：百百万万起始始年年状状态态现金、应应收款与与设备价价值应收款(现金)14M在制品(筹码+现金)：6M生产线1(手工)：生产线2(手工)：生产线3(手工)：生产线4(半自动)：成品：(筹码+现金)Beryl:6M(筹码和现现金各3个放在仓仓库)现金24M2Q,3Q各7M1Q2Q3Q4Q原材料(筹码)：M1:2M(2个)原料订单单(筹码)：2个拥有厂房房A(筹码)，价值40M机器和设设备现有有价值(现金)12M短期贷款款(筹码)：4Q,20M起始年状状态4Q3Q2Q1Q起始年的的订单市场：本本地产品：Beryl帐期：1Q交货期：：-单价：6订单数量量：6订单销售售额：36订单成本本：12毛利：24Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帐期:1Q交货:Q3支付应付税准备好新的一年（预算/广告投入）与客户见面（争取订单）更新短贷/支付利息/获得新贷款/贴现更新应付款接受并支付已订原料下原料订单更新生产/完工入库生产线调整/购买新设备开始新生产产品研发投资更新应收款交货给客户支付行政管理费更新长期贷款/支付利息/获得新贷款支付设备维护费支付租金/购买厂房计提折旧新市场开拓/ISO认证投资支付应付税-广告投入-贴现费用-短期贷款及利息应付款到期支付-采购原料/成品支付现金-变卖生产线/变卖原料+生产线投资/变更生产线-发工人工资-研发投资-应收款到期+支付管理费-长期贷款及利息支付设备维护费-支付租金/购买厂房-新市场开拓/ISO认证投资-

收入总计

支出总计

现金流量★3★★2★★★★★1★2★★★★★1★2★★★★1★★★★★2★★★1★24★★每年任务务清单现金收支支明细╳╳★╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳╳★实际模拟拟训练0年初0年末销售收入+36直接成本-12毛利=24综合费用-8折旧前利润=16折旧-5支付利息前利润=11财务收入/支出+/-1额外收入/支出+/-0税前利润=10所得税-3净利润=7资产0年初0年末负债+权益0年初0年末流动资产负债现金+47长期负债+0应收款+0短期负债+20在制品+8应付款+成品+6应交税+3原料+3总负债=23总流动资产=64固定资产权益土地和建筑+40股东资本+70机器和设置+47利润留存+11在建工程+年度净利+7总固定资产=47所有者权益=88总资产=111负债+权益=111损益表资产负债债表单位：百百万单位：百百万起始年末末的财务务状态第一年回回顾体会与收收获：______________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________产品与市市场战略略的正确确定位产品－市市场矩阵阵市场增加市场份额扩大市场开发新产品多样化现有的新的产品现有的新的通过把重重点放在在现有客客户和现现有产品品上，公公司可以以获得较较高的市市场份额额。提高高效益和和减少成成本显得得十分重重要。生生产部门门的职能能对公司司的成功功变得至至关重要要。通过把重重点放在在新产品品而不是是现有客客户上，，公司就就必须强强调产品开发发。与现有有客户的的联系将将得到进进一步的的加强，，而产品品开发部部门的职职能对公公司的成成功变得得必不可可少了。。通过把重重点放在在新客户户而不是是现有产产品上，，公司可可以扩大大其现有有的市场场。由于于市场营营销职能能对公司司的成功功起着十十分重要要的作用用，须发发现和培培育新的的客户。。多样化战战略也许许要求最最为苛刻刻。由于于该战略略的基础础既不是是现有的的客户也也不是现现有的产产品，公公司基本本上是在在冒险闯闯入一个个未知的的领域。。它必须须要拥有有优质的的产品、、透彻的的市场研研究以及及甘愿承承担风险险的企业业领导人人。市场营销销组合（MarketingMix）的4PMarketingmixProductPlacePricePromotionTargetMarket基本产品品预期产品品扩展产品品潜在产品品产品渠道价格市场推广广公开报价价（国内内/国外）折扣/战略折扣扣促销价付款方式式和周期期直销分销（代代理、联联盟、合作伙伴伴）网上行销销电话行销销（井田田制）传销邮购地域覆盖广告媒体宣传传活动（研研讨会、、巡展展、展览览、促销、用用户大会会）公共关系系营销组合合目标市场场产品与市市场战略略的正确确定位（（讨论））1、1994年：华龙龙方便面面成立，，竞争对对手：康康师傅、、统一，，市场细细分生产相同同的产品品系列抗抗衡生产某一一种产品品抗衡生产对手手没有的的产品2.宝洁：与与竞争对对手联合合利华，，中国本本土企业业，差异异化战略略研发新技技术，生生产不同同系列的的产品高中低档档产品全全面包围围市场产品与市市场战略略的正确确定位（（讨论））增加市场场份额________________________________________________产品开发发________________________________________________扩大现有有市场________________________________________________多样化________________________________________________谈谈公司司目前产产品市场场战略，，为什么么？现有产品品新产品现有市场场新市场密切注意意现金流流速动比率率：比率>1：公司的的流动资资产多于于流动负负债即使比率率>1,仍旧有偿偿付问题题。公司是否否需要更更多的流流动资产产来偿付付债务？？公司是否否可以用用较少的的流动资资产来运运作？速动资产产(现金＋应应收帐款款)短期债务务(一年内到到期债务务)密切注意意现金流流钱从哪里里来？又又到哪里里去了？？企业资产产费用收入贷款股东投入入考虑预算算季初现金金帐变卖生产产线变卖原原料变卖厂厂房到期的的应收收帐款款可用的的现金金总量量上年应应交税税市场营营销贴现偿还短短期贷贷款利息采购原原材料料研发费费用(产品、、市场场、ISO)每季度度管理理费用用生产线线更换换投资厂厂房新产品品线建建设其他已用的的现金金总量量差额需要新新贷款款+++++=++++++++++++==1季度2季度3季度4季度第二年年回顾顾体会与与收获获：_________________________________________________________________________________计划：：_________________________________________________________________________________情况不不利时时的处处理债务到期流动资产<债务寻求延期偿付获准出售成品、原材料变卖设备等偿清协议核销债务的部分金额获准YN破产申请NY偿清债务YN只有在在从债债权人人的观观点看看来另另外的的解决决办法法似乎乎更不不利的的情况况下，，这种种协议议才会会被接接受。。无偿债债能力力意指指公司司无法法及时时清偿偿其债债务。。如果果一家家公司司没有有足够够的流流动资资产，，当它它的债债务到到期时时，即即使它它还没没有耗耗尽它它的资资本，，它仍仍可能能无力力偿付付债务务。债权人人中任任何一一位在在此时时都可可以对对公司司提出出破产产申请请。公公司的的股东东在此此时也也可以以提出出破产产申请请。于于是该该企业业就被被出售售或解解散，，而债债权人人则按按照规规定的的优先先次序序从公公司的的剩余余资产产中获获得偿偿付。。在这这之后后，如如仍有有任何何资产产剩余余，就就归公公司股股东所所有。。采取的的措施施各不不相同同，这这取决决于公公司欠欠债状状况的的严重重程度度。高高股本本/资产比比率的的公司司，即即有大大量股股本的的公司司，自自然比比低股股本/资产比比率的的公司司容易易获得得延期期偿付付。在获准准延期期偿付付之后后，公公司必必须争争取新新的收收入或或将其其他资资产转转换成成现金金。一一种通通常的的做法法是出出售成成品存存货或或出售售原材材料、、设备备。讨论：：当你你的公公司状状况不不利时时……原因分分析？？________________________________________________________________________________________________解决措措施？？________________________________________________________________________________________________控制库库存提高获获利能能力，，需要要提升升资本本效率率：控制采采购增加购购买次次数，，减少少库存存与供应应商的的年度度框架架协议议，持持续定定购要求供供应商商能有有效计计划其其生产产能力力减少在在制品品控制生生产节节奏，，减少少在制制品闲闲置时时间缩减产产品更更换时时间通过模模块化化减少少成品品的库库存通过模块化化，减少最最终产品系系列实行JIT生产方式，，原材料直直接从供应应商运往工工厂车间其他措施：：要求生产产部门对束束缚在生产产过程中的的资金支付付利息讨论：你的的公司如何何控制库存存？库存现状：：________________________________________________________________________________________________如何控制库库存？________________________________________________________________________________________________用简单的手手段实行控控制－MRPII物料需求计计划MRP要用什么需要多少有什么有多少卖什么市场需求买什么买多少何时要做什么做多少何时做主生产计划划和能力需需求计划需求供应承上启下：：将宏观计计划转换为为微观计划划沟通内外：：集成市场场信息与内内部信息微观计划宏观计划主生产计划划（MPS）时段当期12345预测量55555合同量128229毛需求128559预计库存量820121净需求46547计划产出量66669计划投入量66669简单的主生生产计划（（MPS）报表物料名称：：Crystal提前期期：1Q现有库存量量：8批量:3核定瓶颈工工作中心、、人力和原原材料等资资源是否能能满足MPS第一步：编编制资源清清单第二步：计计算MPS的需求资源源第三步：评评价MPS如果需求>能力，则：：改变负荷量量：重排订订单；拖延延订单；中中止订单；；订单拆零零……改变能力：：改变工艺艺；加班；；外协加工工；雇佣临临时工……能力需求计计划（CRP）物料需求计计划物料清单BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q组装加工采购物料需求计计划时段当期12345计划产出量611计划投入量611Crystal提前期：1批量：1现有量：0时段当期12345计划产出量611计划投入量611Beryl提前期：1批量：1现有量：0时段当期12345毛需求611库存量5598净需求12订单下达1010M1提前期：1批量：10现有量：5生产产计计划划采购购计计划划简化化的的MRP运算算产能能预预估估BerylBerylCrystalCrystal11111111合计计：：Beryl:Q2:1个，，Q3:1个Crystal:Q1:1个,Q2:2个，，Q3:1个，，Q4:2个生产产计计划划、、物物料料需需求求计计划划、、采采购购计计划划Beryl(Y1,本地地)4××4.3M=17MISO9000帐期期:1Q交货货:Q2库存存：：Bery1个要求求：：第第二二季季度度产产出出3个Beryl生产产线线2：产产品品Beryl实际际结结果果：：现现有有生生产产线线第第二二季季度度产产出出2个Beryl原材材料料采采购购汇汇总总：：上上一一年年:M1(Q2:1个，，Q3:1个)Bery手工工线线第三三年年回回顾顾体会会与与收收获获：：___________________________________________________________________________计划划：：___________________________________________________________________________融资资的的考考虑虑A公司司资资产产50M50M100M80M20M100M负债债高股股权权/资产产比比率率股东东权权益益回回报报率率低低股东东权权益益回回报报率率高高低股股权权/资产产比比率率股东东权益益股东东权益益负债债成本本收入入利息成本收入利息融资的考虑(讨论)负债多，给企企业的不利影影响？(企业实例)________________________________________________________________________负债多，有利利方面？(企业实例)________________________________________________________________________明智地投资明确一项投资资有否获利能能力的原则：：是研究预期可作为投投资结果的支支付款项与现现金支付的款款项，而不是收入入和费用。计算方法：资资本投资回收收年数法通过每年生产产的额外利润润得出收收回初期投资资的全部金额额所需要的的时间。未考虑利息支支付，货币贬贬值设备初始投资资：5万设备产生年收收入：3万设备经济寿命命期：5年每年持续支付付费用：1万回收期：5/(3-1)=2.5年明智地投资(讨论)计算你所投资资的生产线？？________________________________________________________________________投资是否合理理？________________________________________________________________________建立情报服务务－为竞争战战略提供依据据市场调研需求有多大、、将来会如何何变化？最近开发了哪哪些新技术，，哪一项技术术接近于突破破？有没有现成的的技术可应用用于新的客户户群体？竞争力分析（（竞争对手分分析）：市场份额？战略变化？未来目标？薄弱环节？可以分析的方方法很多，例例如:经营者动向（（经验、能力力、性格）营业状况（客客户关系、支支付情况、银银行关系、业业绩现况）财务数据（损损益表、资产产负债表）讨论：你了解解市场和竞争争对手吗？SWOT分析Strengths优势Weaknesses劣势Opportunities机会Threats威胁第四年回顾体会与收获：：_________________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________一些关键指标标1、销售利润率率：在销售款中有有多少比率是是营业利润。。销售利润率能能大体显示出出产品的成本本和售价的水水平。2、资产周转率率：显示资产利用用的效率，每每年周转的频频率该值越高，企企业运营所需需资本越少。。5差10中等15良好25优秀20营业利润销售额销售额营业利润销售额总资产销售利润率=资产周转率=一些关键指标标3、毛利率：显示客户的支支付同产品成成本间关系。。4、负债与股东东权益的比率率：过分依赖外部部资本对公司司运营不利。。如果利润率率下降，银行行会来敲门……10差20中等30良好50优秀40毛利销售额负债股东权益400差300中等200良好1000优秀毛利率=负债与股东权权益的比率率率=一些关键指标标5、现金流：对公司经营活活动的自由度度起重要作用用。现金的收收入与支出平平衡？6、流动性：即使拥有正向向的现金流，，但如果不能能负担短期债债务，那你也也够呛了……－20－1002010净利润＋折旧旧现金速动资产短期负债50差100中等150良好200250优秀现金收入现金支出速动资产短期负债主要指标分析析7、市场份额：：销售额理论上的市场场总需求8、资产回报率率：在企业周转资资金上的获利利能力支付利息前利利润总资产9、股东权益回回报率：股东想知道自自己投入的钱钱的回报净利润股东权益5差10中等15良好25优秀5差10中等15良好25优秀2020杜邦模模型现金＋＋应收收款在制品品＋成成品＋＋原材材料利息＋＋贴现现＋所所得税税+营业外外净收收益39M14M14M11M1573M19M25M6M1250M23M28M45M26M5M杜邦模模型(讨论)提高资资产回回报率率的方方法：：____________________________________________________________提高股股东权权益回回报率率的方方法：：____________________________________________________________第五年年回顾顾体会与与收获获：_________________________________________________________________________________计划：：_________________________________________________________________________________成本核核算方方法－－全成成本核核算全成本本核算算：指一家家公司司的全全部成成本要要在它它出售售的产产品和和服务务之中中分摊摊。直接成成本：：与特特定的的产品品和服服务相相联系系的成成本，，如与与制造造相关关的工工资，，原材材料；；间接成成本：：很难难与产产品和和服务务直接接联系系的费费用，，如公公司管管理费费用，，但也也在产产品中中间分分摊直接成成本：：24M/年，间间接接成本本48M/年成本加加成=48M/24M=200%BerylCrystal直接成成本4批：816成本加加成(200%)＋16＋32生产成成本4批＝＝24＝48销售额额2448生产成成本－－24－48年收益益＝＝0＝0获利相相同？？公司总成本本产品成本中中心间接成成本直接成成本(原材料料、工工厂工工资)(管理费费用、、销售费费用等等)成本核核算方方法－－ABC成本法法ABC成本法法：基于经经营活活动的的成本本核算算。经经营活活动是是产生生成本本的根根源。。BerylCrystal直接成成本4批：816折旧(当年)33工厂租租金(4M/年)21行政管管理费费用21营销和和销售售费用用65资本成成本(20%)1015ABC成本4批＝＝31＝41销售额额2448ABC成本－－31－41年收益益＝＝-7＝7获利不不同!公司总总成本本产品经营活活动将厂房房租金金分摊摊到产产品上上将行政政管理理费用用分摊摊到产产品上上该产品品当年年在广广告上上的投投入在制品品、存存货和和应收收款的的成本本不断评评估现现有产产品的的获利利能力力产品生生命周周期图图产品生生命周周期不断评评估现现有产产品的的获利利能力力波士顿顿矩阵阵市场增增长率率相对市市场份份额低高高低讨论：：我们们的产产品获获利能能力目前产产品的的分类类________________________________________________________________________________________________产品生生命周周期分分析________________________________________________________________________________________________第六六年年回回顾顾体会会与与收收获获：：_________________________________________________________________________________计划划：：_________________________________________________________________________________增加加公公司司的的价价值值经济济附附加加值值(EVA)：计量量一一个个企企业业的的真真实实获获利利能能力力的的一一种种方方法法。。EVA=公司司的的净净利利润润－－总总资资本本成成本本其中中：：总总资资本本成成本本中中考考虑虑：：股股东东权权益益的的成成本本，，包包括括：：股息息；；股东东的的机机会会成成本本：：公公司司应应当当支支付付的的报报偿偿至至少少和和机机会会本本一一样样高高。。EVA提供供了了一一种种洞洞察察力力，，考考察察总总的的资资本本成成本本，，并并与与实实际际运运作作所所占占用用资资本本数数量量相相联联系系，，以以真真正正知知道道一一个个企企业业是是否否在在创创造造价价值值。。增加加公公司司的的价价值值EVA计算算方方法法：步骤骤1：股股东东的的期期望望15%步骤骤2：利利率率：：债债务务利利率率10%步骤骤3：确确定定资资本本的的平平均均成成本本率率股本本120M*15%=18M负债债80M*10%=8M总计计：：200M26M成本本率率：：26/200=13%步骤骤4：已已用用资资本本：：包包括括所所使使用用的的资资产产(200M)，以以及及其其他他投投资资(如营营销销、、产产品品研研发发、、培培训训费费用用共共20M),则：：200+20=220M步骤骤5：资资本本成成本本：：13%*220M=29M步骤骤6：经经济济附附加加值值：：年年净净利