zhwx全-10-练习中心提高第十章采购与付款循环审计

第十购与付款循环的审1、以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试（）A、检查付款凭单是否附有卖方B、检查卖方连续编号的完整性2、应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实施的审计程序中，不恰当的是（）3、关于应付账款的函证的说法中正确的是（），B、进行函证时会计师应选择资产负债表日金额不大，甚至为零且对被审计单位不重要的供应，4、检查丙公司2012年度应付账款项目业务时，C会计师在审计工作中发现丙公司于2013年20了其控股股东丁公司账龄长4的应付账款1000（丙公2012年财务报表2013430）。对此，丙公司在其20121231负债表中进行如下的披露，其中，C会计师不应认可的是（）。5、下列选项中，不属于针对应付账款的实质性程序的是（）C、针对已偿付的应付账款，追查至银行、银行付款单据和其他原始凭1、采购与付款交易中的重大错报风险通常包括（）2、下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法，正确的有（）3、适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，采购与付款业务不相容岗位包括（）B、请购与C、付款与付款执4、下列情况中，可能表明存在需要进行进一步的异常情况的有（）C、在其他条件不变的情况下，药品生产企业在第三季度支出大量的费用D、在其他条件不变的情况下，建筑业A公司比上一年增加了的水电费5、下列各项中，属于采购交易的截止测试的有（）。6的有（）。B、卖方D7、经适当批准和有预先编号的凭单为记录采购交易提供了依据，与这些控制相关的主要认定（）C8、企业采购部门的下列做法中，正确的有（）A、采购部门根据填写的请购单直接采购货物并付9、为应对“记录的采购价格可能不正确”的错报风险，下列关于会计师采取的应对措施，法错误的有（）。B、询问、检查批准和越权的文10、下列选项中，与应付账款的完整性认定相关的审计程序有（）A、针对未的交易，检查相关原始凭证和会计记1、A会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，了解到被审计单位采购与付款业务循环存下列内部控制：（1）需要的货物或劳务，统一汇总至请购部门，由请购部门对需求部门采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。对于超过预算的采购项目，经请购部门经理可先行请购，然后履行预算调整程序审核通过的采购需求，由请购部门编写请购单，提交采购部门进行采购。请购单连续编定供应商。对于影响重大、涉及较高专业技术或复杂的合同，组织法律、技术、财会等专业员参与谈判，必要时聘请外部专家参与相关工作。货物进行验收。2、ABC会计师负责对甲公司2016年度财务报表实施审计，A会计师担任项目，为了应对采购计划适当的风险，生产、仓储等部门根据生产计划制定需求计划，购部门汇总需求，按采购类型制定采购计划，经复核人复核后执行。为了应对录入系统的供应商数据可能恰当复核的风险，系统定期生成对供应商信息所有（是否均经恰当，当复核工作完成或要求的修改得到满意解决后签字确认复核工作完成。为了应对采购订单与有效的请购单不符的风险。被审计单位要求复核人复核并批准每一个采格与供应商协商一致且该供应商已通过。当复核完成且复核人问题/要求的修改已经得到满意的解决后，签署确认复核完成。为了应对未被正确编码，导致在成本或费用之间的错误分类的风险。被审计单位要求系统自动将相关的归集入对应的总分类账费用科目每张开具前均经复核人复核并批准核人评估正确的总分类账代码是否被应用到该项目。为了应对批准付款的上存在价格/数量错误或劳务尚未提供的情形当入库单录入系统后系统将其与采购订单进行核对当录入系统后系统将其详细信息与采购订单及入库单进行核对如信息相符或差异不超过可接受差异系统将自动批准可以付款如信息不符将被列示于例外报告中由人工跟进负责应付账款且无职责的人员负责跟进例外报告中的所有项目。仅当不符信息从例外报告中消除后才可以付款。答案部一、单项选1【正确答案】【答疑编 2【正确答案】A。【答疑编 3【正确答案】况且会计师能够取得采购等外部凭证来证实应付账款的余额。B选项，进行函证时，【答疑编 4【正确答案】【答案解析】对于上公司通常应在附注中说明是否欠持5％表决权的股东单位账款说3【答疑编 5【正确答案】 1【正确答案】【答疑编号,点击提问】【正确答案】【答疑编 3【正确答案】【答案解析】采购与付款交易不相容岗位至少包括请购与询价与确定供应商采购合同订立与采购与验收采购验收与相关会计记录付款与付款执行所以ABCD都应选。【答疑编 4【正确答案】【答案解析】AB选项是正常的情况，夏季是雪糕生产的企业销售旺季，原材料也会较多。在春节前后由于亲朋好友送礼，也是高档酒的销售旺季。CD 【正确答案】BD 【正确答案】【答疑编 7【正确答案】【答疑编 8【正确答案】AB，由【答疑编 9【正确答案】的应对措施是询问和检查打印文件，以及解决差异的，通过对照价格与订购单上的价格，【答疑编 10【正确答案】A【答疑