采购管理-第四节

会计学1采购管理-第四节采购计划采购预算编制4.24.1第1页/共25页4.1采购计划4.1.1采购计划的定义采购计划是指为了维持正常的产销活动，确定在某一特定时期内，应在何时购入何种材料的估计作业。第2页/共25页4.1采购计划采购计划的目的预估材料需用数量与时间，防止供应中断，影响产销活动避免材料储存过多，积压资金，及占用堆积的空间配合公司生产计划与资金调度使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料确立材料耗用标准，以便管制材料采购数量及成本采购计划的内容认证计划——对供应商的考察过程订单计划4.1.2采购计划的目的和内容第3页/共25页4.1采购计划4.1.3采购计划的编制依据年度销售计划年度生产计划用料清单存量管制卡物料标准成本的设定生产效率价格预期第4页/共25页4.1采购计划准备认证计划评估认证需求计算认证容量制定认证计划开发计划、市场需求生产需求、采购容量认证计划采购计划流程准备订单计划评估订单需求计算订单容量制定订单计划认证计划执行完毕市场需求、生产需求采购容量订单计划第5页/共25页4.1采购计划准备认证计划流程接收开发批量需求接收余量需求准备认证环境资料制订认证计划说明书采购环境开发需求余量需求认证计划说明书1.在目前的采购环境中可以找到的物料供应2.新物料，是采购环境无法提供的1.采购环境的供应量不足以支持物料需求2.采购环境容量在缩小1.认证环境：认证过程的保证，靠技术支持2.订单环境：生产制造过程，主要是生产规模能力1.物料项目名细、需求数量、认证周期2.开发需求计划、余量需求计划、认证环境等资料4.1.4采购认证计划的编制第6页/共25页4.1采购计划评估认证需求流程分析开发批量需求分析余量需求确定认证需求认证计划说明认证需求1.按需求环境：研发物品开发认证需求、生产批量物品认证需求2.按采购环境：环境内、环境外3.按供应商状况：直接供应物料需求、需要订制物料需求1.市场原因：通过市场及生产需求计划得到各种物品的需求量和需求时间2.供应商原因：通过分析现实采购环境的总体订单容量与原定容量之间差别得到根据开发批量需求及余量需求的分析结果，确定认证需求。认证需求是指通过认证手段，获得具有一定订单量的采购环境。第7页/共25页4.1采购计划计算认证容量流程分析项目认证资料计算总体认证容量计算承接认证量确定剩余认证容量采购环境认证需求认证信息认证需求是计划人员的一项重要事务，不同认证项目其过程及周期千差万别。把采购环境中所有供应商的认证容量叠加，对有些供应商的认证容量需要乘以适当系数。由于各种采购物品认证周期不同，一般是计算某一时间段的承接认证量某一物品的所有供应商的剩余容量的综合总和＝物料供应商群体总体认证容量－承接认证容量。认证容量是一个近似值第8页/共25页4.1采购计划某电视机厂去年生产的某型号电视机销量达到10万台，根据市场反应状况，预计今年的销量会比去年增长30%（为生产10万台电视机，公司需采购某零件40万件），公司供应某种零件的供应商主要有两家，A的年生产能力是50万件，已有25万件的订单，B的生产能力是40万件，已有20万件的订单，求出认证过程。例1第9页/共25页4.1采购计划第一步：分析认证需求今年销售预测：10（1+30%）=13万件该种零件的需求量是：13×（40÷10）=52万件第二步：计算认证容量A与B的供应量是：（50-25）+（40-20）=45万件52-45=7万件公司再采购7万件才能满足需要第10页/共25页4.1采购计划制定认证计划流程对比需求容量综合平衡确定余量认证计划制订认证计划认证需求认证信息认证计划1.需求小于容量，则按照认证需求制定认证计划2.容量小于需求量，则制定采购环境之外的认证计划1.判断认证需求的可行性，通过调节认证计划尽可能地满足认证需求2.计算认证容量不能满足的剩余认证需求与采购环境之外的供应商制定认证计划1.认证物料数量＝开发样品需求数量＋检验测试需求数量＋样品数量＋机动数量2.开始认证时间＝要求认证结束时间-认证周期-缓冲时间第11页/共25页4.1采购计划在例1中求出需求量是7万件，根据经验，检验测试需求数量为此批样件数量的0.1%，样品数量和机动数量分别为0.05%，要求在10月1日前完成认证。认证周期为10天，缓冲时间为10天，求开发认证时间。(认证时间一个月)。例2第12页/共25页4.1采购计划第三步：制定认证需求认证零件数量=7+7×0.1%+7×0.05%+7×0.05%=7.014万件开发认证时间=30-10-10=10第13页/共25页4.1采购计划准备订单计划流程接收市场需求接收生产需求准备订单环境资料制订订单计划说明书采购环境市场需求生产需求订单计划说明书1.必须熟知市场需求计划或销售计划。市场需求的进一步分解便得生产需求计划2.企业的年度销售计划在上一年末制订，据此制定季度与月度的市场销售需求计划生产物料需求的时间根据生产计划产生，是订单计划的主要来源1.订单商品的供应商信息2.每个供应商分摊的订单比例信息3.从下单到交货的订单周期4.最小包装信息1.商品名称、需求数量、到货日期2.市场需求计划、生产需求计划、订单环境资料等4.1.4采购订单计划的编制第14页/共25页4.1采购计划评估订单需求流程分析市场需求分析生产需求确定订单需求订单计划说明订单需求首先了解生产需求的产生过程，其次分析需求量和要货时间通过订单操作程序，在未来指定的时间内，将指定数量的合格物料采购入库第15页/共25页4.1采购计划计算订单容量流程分析项目供应资料计算总体订单容量计算承接订单量确定剩余订单容量采购环境订单需求订单信息订单容量订单容量含义包括两方面：一个是可供给的物料数，另一是可供给的到货时间供应商在指定时间内已经签下的订单量所有供应商群体的剩余订单容量的总和＝物料供应商群体总体订单容量－已承接订单量第16页/共25页4.1采购计划甲供应商在1月25日之前可供应4万个开关（A型1万个、B型2万个、C型1万个），乙供应商在1月15日之前可供应5万个开关（A型1.5万个、B型1.5万个、C型2万个）。但甲供应商已经承接A型8000个，B型1.5万个，C型9000个。乙供应商已经承接A型1.3万个，B型1.2万个，C型2万个。试确定剩余订单容量。例3第17页/共25页4.1采购计划制订订单计划流程对比需求容量综合平衡确定余量认证计划制订订单计划订单需求订单信息订单计划1.需求小于容量，依据物料需求制订订单计划2.供应商容量小于需求量，要示物料平衡环节对剩余物料需求制订认证计划分析物料订单需求的可行性，必要时调整订单计划确认能否按照物料需求规定的时间及数量交货1.下单数量＝生产需求量－计划入库量－现有库存量＋安全库存量2.下单时间＝要求到货时间－认证周期－下单周期－缓冲时间第18页/共25页4.1采购预算4.2.1采购预算的定义采购预算就是一种用数量来表示的计划，它是指在计划期初，根据企业整体的目标任务要求，对实现某一计划目标或任务所需要的物料数量及全部活动成本所作的详细的估算。第19页/共25页4.1采购预算4.1.2采购预算的作用保障战略计划和作业计划的执行，确保组织向良好方向发展协调组织经营资源在部门之间合理安排有限资金，保证资金分配的效率通过审批和拨款的过程以及差异分析控制支出将目前的收入和支出与预算的收入支出相比较，对企业的财务状况进行监视第20页/共25页4.1采购预算4.1.3采购预算编制步骤审查企业和部门的战略目标制定工作计划确定所需的资源确定预算草案修改预算提交预算汇总第21页/共25页4.1采购预算4.1.2预算的编制方法（1）弹性预算（2）概率预算（3）零基预算（4）滚动预算

一套能适应多种业务量水平的成本费用预算

费用明细项目单位变动成本物流商品流转量

3000500010000运输费0.4120020004000包装费0.8240040008000搬运费0.5150025005000

是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计：估计他们可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内的期望值的一种预算编制方法。业务量3000020000100000期望值0.20.50.250.05E=30000×0.2+20000×0.5+10000×0.25+0×0.05=6000+10000+2500+0=18500

在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能