财务管理级学生作品民生银行财务分析

会计学1财务管理级学生作品民生银行财务分析金融行业财务特点★财务报表项目的特殊：由于银行经营业务不同于一般企业，其财务报表部分帐户很特殊，为银行所特有，例如同业拆放业务，财政性的存贷款项目等等。★财务报表分析指标特殊：由于银行帐户项目特殊，导致其分析财务的指标也于一般企业略有不同，如在分析银行盈利能力时，他还引进了银行利率差这个指标；又如在分析银行偿债能力时，引入了存贷比这个指标，这些都是一般企业所不具有的。第1页/共15页关于民生银行的盈利能力分析净资产收益率分析

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期末数与02年比较2003股东权益9,650,20400052%2003净利润1,391,25200060%

单位：千元2003-1-12003-12-31增长率增长量长期债券投资26,969,76960,805,593125.5%33835824短期投资5,079,263793,099-84.39%-4286164单位：千元第3页/共15页民生银行的业绩增长最为明显,其主营业务收入达120亿元人民币,较2002年度同比增长66.87%；其净利润近14亿元,同比增长约60%；公司2003年度每股收益为0.38元。招商银行主营业务收入为162亿元,较上一年度同比增长37.73%；净利润达22.3亿元,同比增长28.58%；每股收益0.39元。浦发银行主营业务收入120亿,较2002年度同比增长47.45%；其净利润约15.7亿,同比增长21.84%；公司每股收益0.4元。有关ROA指标分析第4页/共15页关于民生银行偿债能力分析资本充足率分析：第5页/共15页

资本充足率反映银行的偿债能力，即自身防御风险的能力。其比率越高，抵御风险的能力越强。一般说来该指标应大于8%为宜。

纵向分析，民生银行资本充足率大体上呈递减趋势，说明银行抵御风险能力下降。横向分析，于其他银行相比，期末资本充足率处于平均水平，月平均水平要略低第6页/共15页有关存贷比率分析：03年的存贷比率明显升高，是什么原因导致该比率的大幅度上升的呢？是不是意味着该行的偿债能力明显下降呢？第7页/共15页03年的存贷比率明显升高，是不是意味着该行的偿债能力明显下降呢？是什么原因导致该比率的大幅度上升的呢？存贷比率=（银行贷款总额-贴现）/银行存款总额*100%通过报表我们发现：2003年民生存款总额达2746.44亿元，比上年末增加879.09亿元，增幅47%；贷款总额（含贴现）达2017.73亿元，比上年末增加734.27亿元，增幅57%；第8页/共15页1．根据中国人民银行存款统计口径，各项存款包括：短期存款、短期储蓄存款、应解汇款及临时存款、存入短期保证金、长期存款、长期储蓄存款、存入长期保证金、机关团体存款;2．长期存款包括长期存款、长期储蓄存款、存入长期保证金；

3．贷款总额包括短期贷款、进出口押汇、贴现、中长期贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款。此外,我们还发现民生银行2002年长期存款/存款总额=13.03%;2003年该比率是17.6%2002年短期贷款/（贷款总额-贴现）=67.97%;2003年该比率时57.98%

第9页/共15页民生银行流动比率比较年度2004-06-302004-03-312003-12-312003-09-302003-06-30流动比率0.730.740.750.760.81民生银行的流动比率逐年下降的趋势说明了什么呢?第10页/共15页不良贷款率分析:第11页/共15页

民生不良贷款率

五级分类各项贷款占比计提比例正常176,171.3196.85%1%关注2,967.441.63%5%次级869.410.48%25%可疑1,279.820.70%50%损失619.750.34%100%合计181,907.73第12页/共15页占比五级分类各项贷款(百万元)计提贷款损失准备比例正常113,807.3185.67%1%关注7,435.655.60%2%次级4,016.103