全过程跟踪审计工作程序审计方案

/14图2工程进度款支付及材料设备价格核定流程图在实施阶段控制中，我们工作的重点主要体现在：及承包商一起参加施工图纸会审，了解施工图纸变更情况，做到心中有数；及业主、承包商和监理单位等几家相关单位明确统一的工程变更审核程序及审签人，实际操作中严格按约定办事；协助业主分析索赔事项，分清责任，及时提出反索赔，挽回不必要的损失；按合同和已经约定的规定，及时计算每次变更引起的造价变动，为业主投资决策控制提供有效依据。㈡项目施工完成后的结算审核在工程竣工结算的审核中，我们将按照法律法规的有关规定、以合同为基础、坚持实事求是的原则进行审核。竣工结算审核时，我们的工作内容主要有以下几个方面：⑴检查原施工图预算、报价单和合同价；⑵依据施工现场情况，审核竣工图纸的准确性；⑶计算和复核工程量；⑷复核竣工工程量汇总表；⑸审核套用的原单价或确定的新单价；⑹正确计算有关费用；⑺做竣工结算工料分析；⑻编写竣工结算审核说明⑼编写竣工结算审核报告。在工程竣工结算审核中，我们将采用如下的流程图。

图3-1为工程竣工结算审核流程图图3-1工程竣工结算审核流程图委托方召集建设单位、施工单位、监理单位和我方参加审前会商，对有争议的问题明确处理意见，并形成书面记录，作为工程造价审核的依据。我们将采用全面审核及重点审核相结合的方法，全面审核放在工程量计算是否准确，定额单价或综合单价套用是否正确，各项取费标准是否符合现行规定等方面；同时，在审核中我们还将重点审查以下事项：结算书中所列的工程项目是否及图纸相符；工程实施过程中发生的设计变更和现场签证的合规、合法及合理性；工程材料和设备价格的变化情况是否有据可依；工程实施过程中的建设经济政策是否有变化，本工程是否要随之调整；补充合同（协议）的内容等等。我们将提供阶段性的审核结果给委托方、建设单位、施工单位，及时收集反馈信息，并请委托方监督建设单位和施工单位及时及我方沟通，使我们充分了解情况，以便作出相应的调整。根据计算结果及审核的具体内容，列出基本建设工程结算审核明细表及汇总表，在约定的时间内出具初步审核报告交委托单位，并请委托单位转交建设单位和施工单位，对我们的初步审核意见进行确认。如有异议，提出书面意见，并约定建设单位和施工单位及我方三方会审的时间，委托方可以参加并监督，三方一起进行核对、调整，直到达成一致意见后，签定《基本建设工程结算审核定案表》，出具《基本建设工程结算审核报告》。出具审核报告根据核对情况，最终我们以核实和签字的结果为依据，形成审核意见，出具正式的《基本建设工程结算审核报告》和《项目管理建议书》。审核报告均以书面形式体现，其中间报告及最终报告按规定经技术总负责人或项目负责人及造价工程师签发后交付。所交付的审核报告的数量、规格、形式应满足审核合同的规定。在咨询服务的报告阶段，项目负责人确定所交付的审核报告将满足审核合同的要求及范围，且所有审核报告的格式、内容、深度等均符合国家及行业相关规定的标准。编制审核工作底稿审核人员将搜集的审计资料作为审核依据，编制审核工作底稿进行整理和归档。技术管理部门应根据本单位特点制订符合国家及行业相关规定的审核资料收集、整理及留存归档制度。审核资料应在技术总负责人的领导下，由项目负责人或专人负责整理归档。整理归档的资料一般应包括下列内容：审核合同及相关补充协议；作为审核依据的相关项目资料、设计成果文件、会议纪要和文函；经签发的所有中间及最终审核报告；及所有中间及最终审核报告相关的计算、计量文件、校核、审核记录；内部管