企业纳税实务教案

教案封页专业 课程 企业纳税实务任课教师 授课班级 至学年第学期

教案首页周次： 1 日期： 年.……月..……旦… 课时序： 1-2课题项目一税收基本概念与原理教学目的要求了解税收征收目的、依据及概念重点税收的基本概念与特征、税法构成要素难点税法的构成要素教学过程设计及时间分配一、组织教学（15'）介绍《企业纳税实务》这门课程在专业学习中的地位和作用，指出课程总体框架，厘清学习脉络，说明课程考核方式。二、引入新课（15'）税收在你眼里是什么？你了解哪些与税收有关的知识？你知道我们国家现在有些什么主要的税种？通过这三个问题，与学生交流，引入新课。三、教授新课（40'）.税收的基本概念税收是国家为行使其职能、满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地且较为固定地取得财政收入的一种方式。.税制的形式特征强制性、无偿性、固定性.税法构成要素纳税人、征税对象、征税范围、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、违章处理等。四、小结（10'）总结本章学习内容，再次梳理税法这门课的学习框架，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、案例教学法。使用教具多媒体作业教材课后练习题（《企业纳税实务》课后记备注:本教案按照周课时3、18周，共54课时安排，包括学生课内实训时间4课时，具体可根据实际教学课时，学校要求,学生情况进行适当调整。周次： 日期： 年月日课时序：周次： 日期： 年月日课时序：5-6周次： 日期： 年月日课时序：周次： 日期： 年月日课时序：5-6周次：周次：1日期： 年月日课时序：3-4课题项目一税收基本概念与原理教学目的要求掌握税收不同分类方式及相关概念的基本含义；了解企业纳税前必须做好的准备工作。重点税收分类、纳税前期准备难点税收的分类教学过程设计及时间分配一、组织教学（10'）回顾上节课知识点，包括税收的定义、税收的特征、税法的构成要素二、引入新课（10'）引导学生思考，在日常生活中，所接触的税收种类。三、教授新课（50'）1.税收分类（1）按征税对象性质分类1）流转税2）所得税3）资源税4）财产税5）行为税6）特定目的税（2）按税收与价格关系分类1）价内税2）价外税（3）按税收管理权限和税收收入归属分类1）中央税2）地方税3）中央地方共享税（4）按税收负担能否转嫁分类1）直接税2）间接税2.纳税前期准备（1） “五证合一”税务登记外出经营报验登记、税种登记、违反税务登记规定的法律责任（2）发票的开具与保管1）发票的种类2）发票的领钩、开具和保管四、小结（10'）总结本章学习内容，再次梳理税法这门课的学习框架，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、案例教学法。使用教具多媒体作业课后记

课题项目二增值税教学目的要求教学目的与要求是掌握增值税、增值额概念，增值税征收范围，小规模纳税人与一般纳税人划分。重点增值额、征收范围、纳税人与税率的掌握难点增值额准确把握，征收范围界定教学过程设计及时间分配一、增值税导入（5'）通过案例或税务热点新闻，导入增值税问题，吸引学生的注意力。教授新课（70'）任务一增值税含义与分类（一）增值税的含义.增值税概念。.增值额含义。.增值额分类：商品与服务生产或提供全过程增值额，企业纳税角度增值额。（二）增值税的分类.消费型增值税。.收入型增值税。.生产型增值税。任务二 增值税征收范围纳税人与税率（一）增值税的纳税人.增值税纳税人的一般规定.增值税一般纳税人与小规模纳税人的认定（二）增值税的征税范围.征税范围的一般规定.征税范围的特殊规定（三）增值税的税率1.基本税率17%；低税率11%、6%；零税率；征收率3%、5%级使用范围四、小结（3‘）总结本章学习内容，了解学生对增值税各知识点的掌握情况，回答疑问。五、布置作业（2‘）教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具多媒体作业课后记周次：周次： 日期： 年…月……日 课时序：….9-10,周次：周次： 日期： 年…月……日 课时序：….9-10,周次：周次： 日期： 年…….月 日 课时序： 7-8课题任务三一般纳税人应纳税额计算教学目的要求掌握一般纳税人应纳税额计算重点销项税额确定难点销售额的特殊规定，价外费用构成与理解，折扣销售规定教学过程设计及时间分配一、组织教学（5‘）回顾上节课所学知识点，包括增值税的征税范围、纳税人与税率等内容。二、教授新课（70'）（一）销项税额确定1.一般销售方式下销售额确定（1）销售额一般规定（10'）（2）销售额特殊规定（50'）1）金融保险业销售额的特殊规定2）交通运输业销售额的特殊规定3）旅游服务业销售额的特殊规定4）房地产销售额的特殊规定2.特殊销售方式下销售额确定（1）折扣销售、销售折扣和销售折让的销售额确定（10'）三、小结（5'）总结本课时学习内容，再次梳理税法相关内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、案例教学法。使用教具多媒体作业课后记

课题任务三一般纳税人应纳税额计算教学目的要求掌握一般纳税人应纳税额计算重点增值税的征收管理与纳税申报、增值税专用发票管理难点含税价、不含税价与计税价格关系，教学过程设计及时间分配一、知识回忆（5‘）复习上一次课的相关知识点。二、教授新课（70'）（2）以旧换新方式销售货物的销售额确定（3）还本销售（4）以物易物方式销售货物.无销售额或销售额明显偏低情况下销售额的确定.价税合计（含税）情况下销售额的确定.包装物租金、押金的计税问题.视同销售的计税销售额的确定.兼营免税、减税项目的销售额确定.兼营不同税率或征收率的销售额确定.混合销售行为的销售额确定三、小结（5’）总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具多媒体作业《企业纳税实务》P82—87练习题关于销项税额内容课后记周次： 日期：年月日 课时序： 11-12■■■■■■■■■■■■■■■■■ ■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■ ■■■■■■■■■■■■■■■■■■W 旦而任务三一般纳税人应纳税额计算任务四其他情况应纳税额计算课题教学目的掌握一般纳税人应纳税额计算、简易计税适用范围与计算与出口要求退税。重点进项税额确定，出口退税计算难点进项税额构成与不得抵扣进项税，出口退税计算教学过程一、知识回忆(5‘)复习上一次课的相关知识点。二、教授新课(70')(二)进项税额的确定1.准予从销项税额中抵扣的进项税额(1)纳税人购进货物、服务时取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；(2)纳税人进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税税额；(3)纳税人购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额。(4)接受境外单位或个人提供的应税劳务，从税务机关或境内代理人取得的表明已缴纳税款的中华人民共和国收缴款凭证上注明的增值税税额。2.不动产的进项税额抵扣设计(1)不动产的进项税额抵扣规定。(2)已抵扣进项税额不动产转用于不得抵扣进项税额的项目处理。及时间分配(3)不得抵扣进项税额的不动产转为可以抵扣的项目处理。.不得从销项税额中抵扣的进项税额.不得抵扣进项税额的分摊(三)增值税税收优惠任务四其他情况应纳税额计算(一)增值税简易计税办法.小规模纳税人应纳税额的计算.选择简易计税办法的一般纳税人应纳税额的计算(四)进口货物应纳税额计算1)进口货物只征增值税，不需征收消费税的，其组成计税价格2)进口货物需缴纳增值税、消费税的，其组成计税价格(五)出口退税1.生产企业免、抵、退的计算办法(1)确定当期应纳税额(2)确定当期免、抵、退税额(3)确定当期应退税额和免、抵税额2.先征后退”的计算方法。三、小结(5’)总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具作业《企业纳税实务》P82—87练习题课后记周次： 日期周次： 日期：年月日 课时序：#-26课题项目四关税项目五 企业所得税教学目的要求了解关税的相关内容。掌握企业所得税征税对象与应纳税所得额的含义重点理解应纳税所得额的含义，其余会计利润差异难点应纳税所得额的含义教学过程设计及时间分配一、导入新课（3‘）通过日常生活中出现的各种消费行为，逐步引出消费税概念。二、组织教学（37'）（一）关税征税对象、纳税人与税率（二）关税应纳税额的计算.关税的完税价格（1）进口货物的完税价格（2）出口货物的完税价格.关税应纳税额的计算（1）进口货物应纳税额的计算（2）出口货物应纳税额的计算（三）关税征收管理与税收减免.关税的征收管理.关税税收优惠三、企业所得税任务一（35'）（一）企业所得税征税对象、纳税人与税率（二）企业所得税应纳税额的计算.应纳税所得额的确定.收入与成本费用总额四、小结（5'）总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具多媒体作业教材P128所附习题课后记周次：_…….……一 日期：一…………至……月………日……课时序：…27-28…一…一课题任务二企业所得税应纳税额的计算教学目的要求掌握收入项目调整内容及为什么要调整重点那些收入项目需要调整难点为什么收入项目需要调整，如何调整教学过程设计及时间分配一、知识回忆(5‘)着重回顾企业所得税应纳税所得额问题。二、组织教学(70')(二)收入项目调整.收入调减金额确定(1)不征税收入(2)免税收入.收入调增金额确定(1)视同销售收入(2)接受捐赠收入(3)不符合规定销售折扣和折让.收入调增调减视具体情况而定(1)长期投资损益(2)公允价值变动损益(3)未安权责发生制原则确认收入三、小结(5')总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具多媒体作业课后记

周次：. 日期： 年…….月……一.日 课时序：…29—30 课题任务二企业所得税应纳税额的计算教学目的要求掌握成本费用调整内容及为什么要调整重点成本费用调整内容及如何进行调整难点成本费用调整内容、为什么要调整及如何调整教学过程设计及时间分配一、知识回忆(5‘)着重回顾收入项目调整的内容二、组织教学(70')(三)成本费用调整1.允许扣除项目的范围与标准不同导致的调整(1)借款利息(2)工资薪金支出(3)职工三项经费支出(4)业务招待费支出(5)广告费与业务宣传费(6)捐赠支出(7)固定资产租赁支出(8)其他扣除2.不得扣除的项目调整三、小结(5')总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具多媒体作业教材P169--173所附习题课后记周次：周次： 日期： 年..…月 日 课时序： 31-32周次：周次： 日期： 年..…月 日 课时序： 31-32课题任务二企业所得税应纳税额的计算教学目的要求掌握税收优惠纳税调整，资产计量依据不同导致纳税调整重点应纳税所得额优惠，资产计量依据不同纳税调整难点应纳税所得额优惠，资产计量依据不同纳税调整教学过程设计及时间分配一、知识回忆（5‘）着重回顾支出项目调整的内容二、组织教学（70'）（四）税收优惠纳税调整.税率优惠.应纳税所得额优惠.应纳税额优惠（五）资产计量依据不同纳税调整.会计制度与税法关于固定资产在后续计量方面存在的主要差异.会计制度与税法关于无形资产在后续计量方面存在的主要差异（六）亏损弥补三、小结（5'）总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具多媒体作业教材P169--173所附习题课后记周次： 日期： 年月日 课时序：33-34■■■■■■■■■■■■■■■■■ ■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■ ■■■■■■■■■■■■■■■■■■■课题任务二企业所得税应纳税额的计算教学目的要求了解年度内企业预缴所得税办法，掌握企业所得税核定征收，境外所得的税收抵免重点企业所得税核定征收难点境外所得的税收抵免教学过程设计及时间分配一、知识回忆（5‘）着重回顾税收优惠项目调整的内容二、组织教学（55'）（七）应纳税额的确定.年度内预缴企业所得税.年终汇算清缴企业所得税.核定征收方式下应纳税额的确定（1）核定征收范围（2）核定征收方法（3）核定应纳所得税额.境外所得的税收抵免三、小结（20'）总结企业所得税应纳税额计算全过程，为企业所得税纳税申报做好准备。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具多媒体作业教材P173所附综合题课后记周次： 日期： 年月日 课时序：周次： 日期： 年月日 课时序：37-38周次： 日期： 年月日 课时序：周次： 日期： 年月日 课时序：37-38周次：周次： 日期： 年..…月.……日 课时序： 35-36课题任务三企业所得税征收管理与纳税申报教学目的要求了解企业所得税征收管理，掌握企业所得税纳税申报重点企业所得税纳税申报难点企业所得税纳税申报表的填制教学过程设计及时间分配一、引入新课（5‘）用学习导航案例引出纳税申报二、组织教学（65'）（一）企业所得税征收管理.纳税地点.纳税期限（二）企业所得税纳税申报.预缴所得税的纳税申报.企业所得税年度纳税申报（1）确认汇算清缴时间（2）确认当期收入、成本（费用）差异,并进行相应纳税调整（3）依据学习导航与纳税调整，填写纳税申报表三、小结（10'）总结企业所得税应纳税额计算及申报全过程，强调相关知识点。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具多媒体作业利用教材P173所附综合题，进行纳税申报练习课后记备注：依据具体教学时间，可安排2-4课时为学生上机练习纳税申报时间。

课题项目六个人所得税任务一个人所得税征税对象、纳税人与税率任务二个人所得税应纳税额的计算教学目的要求掌握个人所得税税率与收入匹配，个人工薪收入应纳税额计算重点累进税率掌握，个人工薪收入应纳税额计算难点个人工薪收入应纳税额计算教学过程设计及时间分配一、引入新课（5‘）通过现实生活案例，引出个人所得税问题。二、组织教学（65'）（一）个人所得税征税对象、纳税人与税率.个人所得税征税对象.纳税人.税率：累进税率、比例税率（二）个人所得税应纳税额的计算.工资薪金应纳税额的计算（1）工资、薪金所得的界定（2）工资、薪金项目的费用扣除标准（3）工资、薪金所得应纳税额的计算（4）全年一次性奖金所得应纳税额的计算三、小结（5'）小结本次课主要内容，强调累进税率计算，工薪收入所得税计算等问题。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具多媒体作业课后记周次： 日期： 年月日 课时序：39-40■■■■■■■■■■■■■■■■■ ■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■■ ■■■■■■■■■■■■■■■■■■■课题任务二个人所得税应纳税额的计算教学目的要求掌握个体工商户、承包承租经营、劳务报酬、特许权使用费、财产租赁与转让、稿酬、利息等收入应纳税额计算重点劳务报酬、财产租赁与转让、利息等收入的应纳税额计算难点劳务报酬加成征收教学过程设计及时间分配一、教学回顾（5'）回顾上次课主要内容。二、组织教学（70'）2,个体工商户、合伙企业应纳税额计算.企事业单位的承包承租经营应纳税额计算.劳务报酬所得应纳税额计算.特许权使用费所得应纳税额计算.财产租赁所得应纳税额计算.稿酬所得应纳税额计算.财产转让所得应纳税额计算.利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额计算三、小结（5'）小结本次课主要内容，强调劳务报酬加成征收。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具多媒体作业教材P192--195所附习题课后记

课题任务二个人所得税应纳税额的计算任务三个人所得税征收管理与纳税申报教学目的要求掌握个人捐赠、单位负担税款、取得多项所得等应纳税额计算，个人所得税代扣代缴纳税申报重点个人捐赠、单位负担税款、取得多项所得等应纳税额计算，个人所得税代扣代缴纳税申报难点个人捐赠、单位负担税款的应纳税额计算，个人所得税纳税申报教学过程设计及时间分配一、教学回顾（5'）回顾上次课主要内容。二、组织教学（65'）10.个人所得税应纳税额计算的特别规定（1）公益救济性捐赠（2）两个以上纳税人共同取得一项所得（3）纳税人应缴税款由雇主或劳务接受者负担（4）一人同时兼有多项应税所得（5）境外所得已纳税款的扣除（三）个人所得税征收管理与纳税申报.个人所得税的征收管理.个人所得税的纳税申报（1）代扣代缴（2）自行申报纳税三、小结（10'）总结个人所得税应纳税额相关计算内容。教学场所或教学方法多媒体教室；启发式教学法、分组讨论法、案例教学法使用教具多媒体作业课后记周次:日期：年..…月.….…日 课时序： 41-42

周次： 日期： 年…….月……E3 课时序：………43-44 课题项目七任务一资源各税的认知其他各税教学目的要求掌握资源税、土地增值税、土地使用税、耕地占用税征收内容与应纳税额计算重占八、、资源税、土地增值税、土地使用税应纳税额计算难占八、、土地增值税计算教学过程设计及时间分配一、导入新课（5‘）应用现实生活中资源安排，导入资源课税内容。二、 组织教学（70'）（一）资源税.资源税征收范围、纳税人与税率.资源税应纳税额的计算从价定率计征应纳税额计算从量定额计征应纳税额计算.资源税的税收优惠.资源税征收管理（二）土地增值税土地增值税征收范围、纳税人与税率土地增值税应纳税额的计算土地增值税的税收优惠土地增值税征收管理（三）城镇土地使用税.城镇土地使用税征收范围、纳税人与税率.城镇土地使用税应纳税额的计算.城镇土地使用税税收优惠.城镇土地使用税征收管