XXXX促进企业科技创新的税收政策

促进企业技术创新的税收政策国家税务总局税收科学研究所龚辉文2010年8月21日于广州

促进企业科技创新的税收政策1.高新技术企业的税收优惠2.技术先进型服务企业的税收优惠3.软件、集成电路产业的税收优惠4.动漫企业的税收优惠5.研究开发(R&D)费用的加计扣除6.技术转让的税收优惠7.风险投资税收优惠8.企业取得财政性资金的征税问题9.科技重大专项进口税收政策

1.高新技术企业的税收优惠政策依据优惠的内容与条件高新技术企业认定高新技术企业优惠的变化高新技术企业的过渡优惠政策高新技术企业的优惠管理高新技术企业优惠备案资料高新技术企业优惠的政策依据企业所得税法（第25条、第28条）企业所得税法实施条例（第93条）高新技术企业认定管理办法(国科发火〔2008〕172号)及其附件：《国家重点支持的高新技术领域》高新技术企业认定管理工作指引（国科发火〔2008〕362号）关于过渡政策的一些规定高新技术企业优惠的内容与条件国家需要重点扶持的高新技术企业：15％拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：1)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》；2)R&D占销售收入的比例；3)高新技术产品(服务)收入占比；4)科技人员占企业职工总数的比例；5)高新技术业认定管理办法规定的其他条件。《高新技术企业认定管理办法》

(2008.4.14)高新技术企业的认定高企定义：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港澳台地区）注册一年以上的居民企业近3年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权大专以上的科技人员占比30%，研发人员占比10%;近3年R&D占比3%-6%,且60%在国内;高新技术产品(服务)收入占比60%核心自主知识产权数量、科技成果转化能力、企业研究开发组织管理水平、销售与总资产成长性等四项指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求

72.网上注册登记3.准备并提交材料4.审查认定备案、公告、颁发证书5.公示核实处理无异议有异议6.申请享受税收优惠政策高新技术企业的认定程序1.自我评价根据认定条件自我评价应提交的材料60日内：专家评审意见+中介机构专项审计报告→认定机构的认定意见、确定名单公示15日证书有效期：3年高新技术企业优惠的变化1)取消“区内”限制；2)未再规定2免；3)提高和规范认定标准；4）2免享受过渡政策；在深圳、珠海、汕头、厦门和海南经济特区以及上海浦东新区内，2008.1.1起完成登记注册的高新技术企业的区内所得:享受2免3减半过渡优惠高新技术企业的过渡优惠政策内容：2007.3.16以前设立的原高新技术企业：按照新标准取得高新技术企业资格证书，且减免税条件未发生变化的，对尚未到期的定期减免税优惠执行到期满；2006.1.1日-2007.3.16期间成立，2007年底仍未获利的高企，重新认定后，优惠期从2008.1.1起计算

实质:(1)2007.3.16以前设立的原高新技术企业：重新取得高新资格认定的，适用15%优惠税率，并可享受过渡优惠政策——原定期减免优惠执行到期满；未重新取得高新资格认定的，适用25%优惠税率，且不能享受过渡优惠政策。(2)依法享受过渡优惠政策的其他企业，被认定为高新企业的：可以选择过渡期内适用税率并减半征收至期满，也可以选择适用15%税率，但不再减半。(3)2007.3.16以后设立的,为新企业,不享受过渡政策过渡优惠政策的法律依据企业所得税法（第57条）及企业所得税法实施条例（第131条）；《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)；《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发[2007]40号)关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知(财税[2007]115号)；关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知(国税发〔2008〕23号)；贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知（财税[2008]21号）；关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知(财税[2009]69号)关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知(国税函[2009]203号)关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知（国税函[2010]157号）高新企业业优惠管管理认定合格格：自认定定（复审审）批准准的有效效期当年年开始，，可申请请享受企企业所得得税优惠惠。申请减免免：持““高新技技术企业业证书””及其复复印件和和有关资资料，向向主管税税务机关关申请办办理减免免税手续续。享受减免免：申请手手续办理理完毕后后，按15%的的税率进进行所得得税预缴缴申报或或享受过过渡性税税收优惠惠。备案管理理：纳税年年度终了了后至报报送年度度纳税申申报表以以前，已已办理减减免税手手续的企企业应向向主管税税务机关关备案高新企业业优惠备备案资料料产品（服服务）属属于《国国家重点点支持的的高新技技术领域域》规定定的范围围的说明明；企业年度度研究开开发费用用结构明明细表（（见附件件）；企业当年年高新技技术产品品（服务务）收入入占企业业总收入入的比例例说明；；企业具有有大学专专科以上上学历的的科技人人员占企企业当年年职工总总数的比比例说明明、研发发人员占占企业当当年职工工总数的的比例说说明。2.技技术先进进型服务务企业税税收优惠惠政策背景景优惠内容容优惠管理理技术先进进型服务务企业税税收优惠惠的政策策背景2006.12.31四部委关关于在苏苏州工业业园区进进行鼓励励技术先先进型服服务企业业发展试试点工作作有关政政策问题题的通知知(财税[2006]147号)2007.3.19国国务院院关于加加快发展展服务业业的若干干意见2008.3.13国国务院办办公厅关关于加快快发展服服务业若若干政策策措施的的实施意意见2009.1.5国务务院办公公厅关于于促进服服务外包包产业发发展问题题的复函函政策脉络络苏州工业业园区试试点优惠惠政策2006.7.1起:技术先进进型服务务企业可认定为为高新技技术企业业经认定为高高新技术术企业的的内外资资技术先先进型服服务企业业，暂减减按15％的税税率征税税经认定为为高新技技术企业业的技术术先进型型服务企企业实际际发生的的合理的的工资支支出可以以税前扣扣除技术先进进型服务务企业的的职工教育育经费，，在不超超过当年年企业工工资总额额2.5％以内内据实扣扣除。20个服服务外包包示范城城市的税收政政策2009.1.1-2013.12.31：经认定的的技术先先进型服服务企业业，减按15%的税税率征收收企业所所得税对经认认定的的技术术先进进型服服务企企业，，职工教教育经经费按按工资资的8%限限额内内据实实扣除除。对经认认定的的技术术先进进型服服务企企业离岸服服务外外包业业务收收入免免征营营业税税政策依依据:财政部部、国国家税税务总总局、、商务务部、、科技技部、、国家家发展展改革革委关于技技术先先进型型服务务企业业有关关税收收政策策问题题的通通知(财税[2009]63号号)离岸服服务外外包业业务收收入免免营业业税优优惠的的扩大大服务外外包示示范城城市增增加到到21个扩大优优惠范范围：：在21个个服务务外包包示范范城市市注册册的企企业从从事离离岸服服务外外包业业务取取得的的收入入都免免征营营业税税优惠期期限：：2010.7.1-2013.12.31政策依依据：：财政部部国家家税务务总局局商务务部《《关于于示范范城市市离岸岸服务务外包包业务务免征征营业业税的的通知知》（（财税[2010]64号））技术先先进型型服务务企业业的认认定从事规规定的的技术先先进型型服务务业务务范围围内的一一种或或多种种技术术先进进型服服务业业务的的企业业。企业的的注册册地及及生产产经营营地在在服务务外包包示范范城市市（含含所辖辖区、、县（（县级级市））等全全部行行政区区划））内。。企业具具有法法人资资格，，近两两年在在进出出口业业务管管理、、财务务管理理、税税收管管理、、外汇汇管理理、海海关管管理等等方面面无违违法行行为，，企业业应采采用先先进技技术或或具备备较强强的研研发能能力。。具有大专以以上学学历的的员工工占企业业职工工总数数的50%以上上。技术先先进型型服务务业务务收入入总和和占企业业当年年总收收入的的70%以以上。。企业应应获得得有关关国际资资质认认证（包括括开发发能力力和成成熟度度模型型、开开发能能力和和成熟熟度模模型集集成、、IT服务务管理理、信信息安安全管管理、、服务务提供供商环环境安安全、、ISO质质量体体系认认证、、人力力资源源能力力认证证等））并与境外外客户户签订订服务务外包包合同同，且其其向境境外客客户提提供的的国际（（离岸岸）外外包服服务业业务收收入不低于于企业业当年年总收收入的的50%。。3.软软件件、集集成电电路产产业优优惠软件、、集成成电路路产业业优惠惠的内内容软件生生产企企业和和集成成电路路设计计企业业优惠惠集成电电路生生产、、封装装企业业优惠惠软件、、集成成电路路产业业优惠惠的演演变双软认认定软件企企业的的认定定标准准重点软软件企企业认认定软件生生产企企业和和集成成电路路设计计企业业优惠惠2000.6.24-2010年年底，，销售售自行行开发发生产产的软软件产产品和和经本本地化化改造造后的的进口口的软软件产产品，，增值值税税税负超超3%部分分即征征即退退政策策。所退税税款由由企业业用于于研究究开发发软件件产品品和扩扩大再再生产产，不不征企企业所所得税税。新办软软件生生产企企业经认定定后，，获利利年度度起““二二免三三减半半”对国家家规划布布局内内的重重点软软件生生产企企业，如当当年未未享受受免税税优惠惠的，，减按按10%的的税率率征收收企业业所得得税。。*软件生生产企企业的的职工培培训费费用，，可全全额扣扣除。经认定定的软软件生生产企企业进进口所所需的的自用用设备备及按按合同同随设设备进进口的的技术术（含含软件件）及及配套套件、、备件件，免免征关关税和和进口口环节节增值值税。。购进软软件的的摊销销年限限最短短可以以缩短短至2年。。软件出出口企企业出出口软软件产产品可可按征征税率率退税税。**集成电电路设设计企企业比比照执执行集成电电路生生产、、封装装企业业优惠惠集成电电路生生产企企业的的生产产性设设备，，折旧旧年限限可以以适当当缩短短，最短短可为为3年年。投资额额超过过80亿元元人民民币或或集成成电路路线宽宽小于于0.25um的集集成电电路生生产企企业：：5免免5减减半；；线宽宽小于于0.8的的2免免3减减半；；进口口自用用生产产性原原材料料、消消耗品品，免免征关关税和和进口口环节节VAT。。对经认认定的的集成成电路路生产产企业业引进进集成成电路路技术术和成成套生生产设设备，，单项项进口口的集集成电电路专专用设设备与与仪器器，免免征关关税和和进口口环节节VAT。。2002.1.1-2010年底底:集集成电电路生生产企企业、、封装装企业业的利润再再投资资：退退税40%，投投资于于西部部的退退80%软件、、集成成电路路产业业优惠惠的演演变⑴国务院院《鼓鼓励软软件产产业和和集成成电路路产业业发展展的若若干政政策》》(国国发[2000]18号号)⑵《关于于鼓励励软件件产业业和集集成电电路产产业发发展有有关税税收政政策问问题的的通知知》（（财税税[2000]第25号号）⑶《财政政部国家家税务总局局关于进一一步鼓励软软件产业和和集成电路路产业发展展税收政策策的通知》》（财税[2002]70号号）⑷关于企业所所得税若干干优惠政策策的通知（（财税[2008]1号）双软认定双软认定:软件企业业认定和软件产品登记备案软件产品登登记备案:《软件产品品管理办法法》（工业和信信息化部令令第9号））2009年4月10日起施施行)软件企业认认定:《软件企业业认定标准准及管理办办法（试行行）》（信部联产产〔2000〕968号）重点软件企企业认定:《国家规划划布局内重重点软件企企业认定管管理办法》》（发改高技技[2005]2669号））认定机构：经省级信息息产业主管管部门审查查推荐，信信息产业部部(工业和和信息化部部)授权的的软件行业业协会或相相关协会为为软件企业业认定机构构。软件企业的的认定标准准(1)境内依法设设立的企业业法人；(2)以计计算机软件件开发生产产、系统集集成、应用用服务和其其他相应技技术服务为为其经营业业务和主要要经营收入入；(3)具有有一种以上上由本企业业开发或由由本企业拥拥有知识产产权的软件件产品，或或者提供通通过资质等等级认证的的计算机信信息系统集集成等技术术服务；(4)从事软件产产品开发和和技术服务务的技术人人员占企业业职工总数数的比例不不低于50%；(5)具有有从事软件件开发和相相应技术服服务等业务务所需的技技术装备和和经营场所所；(6)具有有软件产品品质量和技技术服务质质量保证的的手段与能能力；(7)软件技术及及产品的研研究开发经经费占企业业年软件收收入8%以以上；(8)年软件销售售收入占企企业年总收收入的35%以上，，其中，自自产软件收收入占软件件销售收入入的50%以上；(9)企业业产权明晰晰，管理规规范，遵纪纪守法。重点软件企企业认定认定主管部部门:是是指国家发发展和改革革委员会、、信息产业业部、商务务部和国家家税务总局局认定机构:受主管部门委托的中国国软件行业业协会国家规划布布局内重点点软件企业业:经软软件企业认认定机构认认定，且符符合下列条条件之一的的软件企业业：

(1)软件年年营业收入入超过1亿亿元人民币币且当年不不亏损。(2)年年出口额超超过100万美元，，且软件出出口额占本本企业年营营业收入50％以上上。

(3)在年度度重点支持持软件领域域内销售收收入列前五五位。实行逐年认认定制度4.动漫漫企业的税税收优惠政策依据优惠内容优惠条件:动漫企业业的认定动漫企业税税收优惠的的政策依据据国务院办公公厅转发财财政部等部部门关于推推动我国动动漫产业发发展若干意意见的通知知（国办发[2006]32号号）于扶持动漫漫产业发展展有关税收收政策问题题的通知(财税[2009]65号)《动漫企业业认定管理理办法（试试行）》（（文市发[2008]51号号)动漫企业税税收优惠的的内容增值税:2010.12.31前，，属于一般般纳税人的的动漫企业销售其自主主开发生产产的动漫软件，增值税税负负超3%部部分即征即即退。企业所得税税:经认认定的动漫漫企业自主主开发、生生产动漫产产品，可申请享受受鼓励软件件产业发展展的所得税税优惠政策策。营业税:对对动漫企企业为开发发动漫产品品提供的相关劳务，2010.12.31前暂暂减按3％％税率征收收营业税进口关税和和进口环节节增值税:经认定的动动漫企业自主开发、、生产动漫漫直接产品品，确需进口口的商品可可享受免征征进口关税税和进口环环节增值税税的优惠政政策。2009.1.1起起执行动漫企业与与动漫产品品动漫企业包包括：漫画创作企企业；动画画创作、制制作企业；；网络动漫漫（含手机机动漫）创创作、制作作企业；动动漫舞台剧剧（节）目目制作、演演出企业；；动漫软件件开发企业业；动漫衍衍生产品研研发、设计计企业。———生产动动漫产品的的企业动漫产品包括：（1）漫画画；（2））动画；（（3）网络络动漫（含含手机动漫漫）；（4）动漫舞舞台剧（节节）目：；；（5）动漫软件；（6）动动漫衍生产产品。认定管理：文化行政部部门与财政政、税务部部门共同负负责实行年审制制度动漫企业的的认定标准准(1)境内依法设设立的企业业；(2)经经营动漫产产品的主营收入占占企业当年年总收入的的60%以以上；(3)自主开发生生产的动漫漫产品收入占主营营收入的50%以上上；(4)大专专以上学历历的或通过过国家动漫漫人才专业业认证的、、从事动漫漫产品开发发或技术服服务的专业人员占占企业当年年职工总数数的30%以上，其中中研发人员占占企业当年年职工总数数的l0%以上；(5)具有从事动漫产产品开发或或相应服务务等业务所需的的技术装备备和工作场场所；(6)动动漫漫产产品品的的研究究开开发发经经费费占占企企业业当当年年营营业业收收入入8%以以上上；(7)动漫产产品内容积极极健康，无法法律法规禁止止的内容；(8)企业产产权明晰，管管理规范，守守法经营重点动漫产品品的认定标准重点动漫产品品的应符合以下下标准之一：动漫产品销售售收入或销售售量标准动漫产品版权权出口标准:版权出口口年收入100万元以上上的；获得国际、国国家级专业奖奖项的；经省级认定机机构、全国性性动漫行业协协会、国家动动漫产业基地地等推荐的在在思想内涵、、艺术风格、、技术应用、、市场营销、、社会影响等等方面具有示示范意义的动动漫产品。重点动漫企业业认定标准符合动漫企业业认定标准；；在申报前开发生产出1部以上重点点动漫产品；；并符合下列标标准之一：(1)注册资资本l000万元人民币币以上的；(2)动漫企企业年营业收收入500万万元人民币以以上，且连续续2年不亏损损的；(3)动漫企企业的动漫产产品版权出口口和对外贸易易年收入200万元人民民币以上，且且自主知识产权权动漫产品出出口收入占总总收入30%以上的；(4)经省级级认定机构、、全国性动漫漫行业协会、、国家动漫产产业基地等推推荐的在资金金、人员规模模、艺术创意意、技术应用用、市场营销销、品牌价值值、社会影响响等方面具有有示范意义的的动漫企业。。342.提出申请请3.准备并提提交材料4.省级认定定机构初审5.三部委审审核、认定并并公布名单申请享受税收收优惠政策动漫企业的认认定程序1.自我评价价根据认定条件件自我评价向省级认定机机构提出认定定申请应提交的材料料提出初审意见见,将申请材材料报办公室室公布通过认定定的动漫企业业名单向企业颁发““动漫企业证证书”6.省级认定定机构颁发证证书申请认定重点点动漫产品申请认定重点点动漫企业应提交的材料料应提交的材料料优惠条件比较较5.研究开开发费用(R&D)加计计扣除R&D加计扣扣除政策演变变R&D的范围围：研发活动动的确定R&D费用的的范围R&D费用范范围比较R&D加计扣扣除的申报管管理R&D加计扣扣除应报送的的资料R&D加计扣扣除政策演变变1996.1.1起实施施:R&D可全额额扣除,比上上年增10%以上的,可可加扣50%限制条件:国有、集体企企业;盈利企企业,不足抵抵扣不能往后后结转2000.1.1起,适用于外企//2003年：……2006.1.1起,R&D新政策策:对财务核算制制度健全、实实行查账征税税的内外资企企业、科研机机构、大专院院校等的R&D:150%扣除，不不足抵扣的可可往后结转5年2008.1.1起：R&D：支出出或无形资产产的150%R&D的范围围：研发活动动的确定财务核算健全全并能准确归归集R&D的的居民企业从事《国家重重点支持的高高新技术领域域》和《当前前优先发展的的高技术产业业化重点领域域指南（2007年度））》规定项目目的研究开发发活动企业为获得(非人文社会会的)科学与与技术新知识识，创造性运用科科学技术新知知识，或实质质性改进技术术、工艺、产品（服务务）而持续进行的的具有明确目目标的研究开开发活动《指引》：R&D活动的的判断依据和和方法R&D费用的的范围新产品设计费费、新工艺规规程制定费以以及与研发活活动直接相关关的技术图书书资料费、资资料翻译费。。从事研发活动动直接消耗的的材料、燃料料和动力费用用在职直接从事事研发活动人人员的工资、、薪金、奖金金、津贴、补补贴专门用于研发发活动的仪器器、设备的折折旧费或租赁赁费专门用于研发发活动的软件件、专利权、、非专利技术术等无形资产产的摊销费用用专门用于中间间试验和产品品试制的模具具、工艺装备备开发及制造造费勘探开发技术术的现场试验验费研发成果的论论证、评审、、验收费用研发费用的范范围比较(一一)研发费用的范范围比较(二二)R&D加计扣扣除的申报管管理对R&D实行行专账管理，按规定分项项目准确归集集填写年度可可加计扣除的的各项实际发发生金额实际发生的R&D，年度度中间预缴所所得税时据实实扣除，年度终了汇算算清缴时再按按规定加计扣扣除年度汇算清缴缴申报时向主主管税务机关关报送相应资资料。申报不真实、、不齐全的不不能享受加计计扣除税务机关对企企业申报的研研究开发项目目有异议的，，可要求企业提提供政府科技技部门的鉴定定意见书。企业集团集中中开发的研究究开发项目，，R&D可在在成员间合理理分摊；但企企业集团应提提供集中研究究开发项目的的协议或合同同，明确合理理分摊办法，，否则不能加加计扣除。。R&D加计扣扣除应报送的的资料研究开发项目计划书和研究开发费预预算研究开发专门门机构或项目目组的编制情情况和专业人员名单单研究开发项目目当年研究开发费用用发生情况归集表企业总经理办办公会或董事事会关于研究究开发项目立项的决议文件委托、合作研究开发项目目的合同或协议。研究开发项目目的效用情况况说明、研究究成果报告等等资料。6.技术转转让的税收优优惠税收优惠的内内容符合条件的技技术转让技术转让所得得技术转让优惠惠管理备案时应报送送以下资料符合条件的技技术转让国家税务总局局关于技术转转让所得减免免企业所得税税有关问题的的通知（国税税函[2009]212号）：转让主体：居民企业技术转让属于于财政部、国国家税务总局局规定的范围境内技术转让让：经省级以以上科技部门认定定境外技术转让让：经省级以以上商务部门认定定国务院税务主主管部门规定定的其他条件件技术转让优惠惠内容1999.10.1：企企业和个人取取得的“四四技”收入免免征营业税2008.1.1：企业业的技术转让让所得，500万部分免免征企业所得得税，超过部部分减半征收收技术转让所得得技术转让所得得=技术转让收收入-技术转转让成本-相相关税费技术转让收入入：当事人履行行技术转让合合同后获得的的价款，不包括销售或或转让设备、、仪器、零部部件、原材料料等非技术性性收入。不属于与技术转让项项目密不可分分的技术咨询、、技术服务、、技术培训等等收入，不能计入。技术转让成本本：转让的无形资资产的净值，，即计税基础础已摊销扣除除额后的余额额。相关税费：转让过程中中实际发生的的有关税费，，包括除企业所所得税和允许许抵扣的增值值税以外的各各项税金及其其附加、合同同签订费用、、律师费等相相关费用及其其他支出。技术转让优惠管理单独核算：单独计算技术术转让所得，，并合理分摊摊企业的期间间费用；没有有单独计算的的，不得享受受技术转让所所得企业所得得税优惠减免税备案：：在纳税年度终终了后至报送送年度纳税申申报表以前，向主管税务务机关办理减减免税备案手手续。备案时应报送的资料料7.风险投资资税收优惠风险投资扣除除优惠内容风险投资优惠惠条件中小高新技术术企业的条件件中小企业资格格比较风险投资优惠惠管理风险投资优惠惠内容创业投资企业业从事国家需要重点点扶持和鼓励励的创业投资，，可以按投资资额的一定比比例抵扣应纳纳税所得额。。创业投资企业业采取股权投投资方式投资资于未上市的中小小高新技术企企业2年以上上的，可以按照照其投资额的70%在股权持有满满2年的当年年抵扣该创业业投资企业的的应纳税所得得额；当年不不足抵扣的，，可以在以后后纳税年度结转抵扣。风险投资优惠惠条件国家税务总局局关于实施创创业投资企业业所得税优惠惠问题的通知知（国税发[2009]87号）：风险投资企业业按规定设立：发改委《创业业投资企业管管理暂行办法法》和商务部部《外商投资创创业投资企业业管理规定》》经营范围符符合规定工商登记为为“创业投投资有限责责任公司””、“创业业投资股份份有限公司司”等专业业性法人创创业投资企企业按规定的条条件和程序序完成备案案并年审合合格投向符合条条件的中小小高新技术术企业中小高新技技术企业的的条件通过高新技技术企业认认定：2007年年底前按旧旧规定，2008年年按新规定定认定职工人数不不超过500人，年年销售（营营业）额不不超过2亿亿元，资产产总额不超超过2亿元元的条件：：投资期限内内被投企业业规模超过过中小企业业标准的，，不影响创创业投资企企业享受有有关税收优优惠中小企业资资格比较风险投资优优惠管理（1）先备案再申申请投资优优惠扣除：企业报送申申请投资抵抵扣应纳税税所得额年年度纳税申申报表以前前，应向主主管税务机机关报送相相关资料备备案（2）备案资料：经备案管理理部门核实实后出具的的年检合格通通知书（副本）；；关于创业投资企企业投资运运作情况的的说明；中小高新技技术企业投资合同或或章程的复印件、、实际所投资资金验资报报告等相关材料料；中小高新技技术企业基基本情况（包括企业业职工人数数、年销售售（营业））额、资产产总额等））说明；由省级高新新技术企业业认定管理理机构出具具的中小高高新技术企企业有效的的高新技术企企业证书（（复印件））。8.企业取取得财政性性资金的征征税问题政策依据不征税收入入与财政性性资金财政性资金金的一般征征税规定企业取得财财政性资金金的不征税税条件政策依据企业所得税税法(第7条)和实施条条例(第26条)关于财政性性资金行行政事业性性收费政政府性基金金有关企业业所得税政政策问题的的通知(财财税[2008]151号)关于专项用用途财政性性资金有关关企业所得得税处理问问题的通知知(财税[2009]87号号)不征税收入入与财政性性资金不征税收入入包括：财政拨款，纳入财政政管理的行行政事业性性收费、政政府性基金金，国务院院规定的其其他不征税税收入财政性资金金，是指企业业取得的来来源于政府府及其有关关部门的财政补助、、补贴、贷贷款贴息，以及其他他各类财政政专项资金金，包括直接减免的的增值税和和即征即退退、先征后后退、先征征后返的各各种税收，，但不包括括企业按规规定取得的的出口退税税款财政性资金金的一般征征税规定国家投资和和使用后要要求归还本本金的资金金不征税，，其他的应计计入应税所所得征税；由国务院财政政、税务主主管部门规规定专项用用途并经国国务院批准准的财政性性资金，准准予作为不不征税收入入纳入预算管管理的事业业单位、社社会团体等等组织按照照核定的预预算和经费费报领关系系收到的由由财政部门门或上级单单位拨入的的财政补助助收入，准准予作为不不征税收入入，在计算算应纳税所所得额时从从收入总额额中减除，，但国务院院和国务院院财政、税税务主管部部门另有规规定的除外外。企业取得财财政性资金金的不征税税条件2008.1.1-2010.12.31日从从县级以上上财政部门门及其他部部门取得的的应计入收收入总额的的财政性资资金，凡同时符合合以下条件件的，可以作为为不征税收收入:企业能够提供资金拨拨付文件，且文件中规定定该资金的的专项用途途；财政部门或或其他拨付付资金的政府部门对对该资金有有专门的资资金管理办办法或具体体管理要求求；企业对该资金以以及以该资资金发生的的支出单独独进行核算算。9.科技重大专专项进口税税收政策政策依据：：《科技重大专专项进口税税收政策暂暂行规定》（财关关税[2010]28号））政策背景政策内容政策管理实施日期:2010年7月15日起施施行科技重大专专项进口税税收政策的的背景为贯彻落实实国务院关关于实施《《国家中长长期科学和和技术发展展规划纲要要(2006—2020年)》若干配套政策中有关科技技重大专项项进口税收收政策的要要求，扶持国家家重大战略略产品、关关键共性技技术和重大大工程的研研究开发，，营造激励励自主创新新的环境科技重大专专项进口税税收政策的的内容承担科技重大专专项项目(课题)的企业和大专院校校、科研院院所等事业业单位(以以下简称项目承担单单位)使用中央央财政拨款款、地方财财政资金、、单位自筹筹资金以及及其他渠道道获得的资资金进口项目(课题)所需国内不不能生产的的关键设备备(含软件件工具及技技术)、零零部件、原原材料，免免征进口关关税和进口口环节增值值税。科技重大专专项进口税税收政策的的管理项目承担单单位的条件件申请免税进进口的条件件进口免税申申请管理程程序进口免税政政策的事后后管理谢谢谢诸诸位位！！2010年年8月月21日日以上上纯纯属属个个人人看看法法，，仅仅供供参参考考，，不不当当之之处处敬敬请请批批评评指指正正！！项目目承承担担单单位位的的条件件申请请享享受受本本规规定定进进口口税税收收政政策策的的项项目目承承担担单单位位应应当当具具备备以以下下条条件件：：（1））独独立立的的法法人人资资格格；；（2））经经科科技技重重大大专专项项领领导导小小组组批批准准承承担担重重大大专专项项任任务务。。申请请免免税税进进口口的的条条件件项目目承承担担单单位位申申请请免免税税进进口口的的设设备备、、零零部部件件、、原原材材料料应应当当符符合合以以下下要要求求：：(1)直接接用用于于项项目目(课课题题)的的科学研究、、技技术术开开发发和和应应用用，，且且进口数量量在合理范围内；；(2)国内不能能生产或者国产产品性能能不能满满足要求求的，且且价值较较高；(3)申申请免税税进口设